KTNB là bộ phận thường trực và mang tính liên tục.
Báo cáo của Ủy ban Basel cho thấy mỗi ngân hàng nên có một bộ phận KTNB thường trực. Các nhà lãnh đạo cấp cao cần đảm bảo rằng tất cả các phương pháp đo lường đều được áp dụng để ngân hàng có thể hoàn toàn tin tưởng bộ phận KTNB hoạt động hữu hiệu và phù hợp với quy mô và bản chất hoạt động của mình. Hoạt
động kiểm soát nội bộ ngân hàng được thực hiện một cách thường trực, liên tục và hiệu quả.
Tất cả các ngân hàng được khảo sát đều khẳng định rằng họ đã thiết lập một bộ phận KTNB thường trực. Điều này được thực hiện thông qua việc so sánh kết quả làm việc của KTNB với kế hoạch đã đặt ra, cùng với việc kiểm tra, giám sát chặt chẽ bởi hệ thống lãnh đạo của ngân hàng.
Kiểm toán nội bộ hoạt động độc lập, khách quan và không thiên vị.
Nghiên cứu của Ủy ban Basel đã nhấn mạnh về tầm quan trọng của chức năng KTNB phải đảm bảo tính độc lập, khách quan và không thiên vị.
Tất cả các ngân hàng tham gia khảo sát đều khẳng định rằng bộ phận KTNB đều độc lập với các hoạt động được kiểm toán và các thủ tục kiểm soát hàng ngày. Quyền hạn của bộ phận KTNB được nêu trong điều lệ KTNB và ngay trong những quy định của Ban Kiểm soát. Điều lệ KTNB mở rộng phạm vi và quyền hạn của bộ phận KTNB trong ngân hàng. Điều lệ KTNB được phê duyệt bởi Ban Giám đốc hoặc cấp có thẩm quyền tương đương. Điều lệ KTNB được phổ biến đến tất cả nhân viên trong ngân hàng hoặc đăng tải trên mạng nội bộ. Tuy nhiên, tại một số ngân hàng, điều lệ KTNB chỉ được thông báo hạn chế đến một số người bao gồm nhân viên KTNB và ban lãnh đạo.
Mỗi ngân hàng được khảo sát có các biện pháp khác nhau trong việc đảm bảo tính khách quan và không thiên vị của KTNB. Các biện pháp thường được áp dụng nhất gồm: các công việc khác nhau được luân phiên cho các KTV nội bộ khác nhau; KTV nội bộ không tham gia vào các hoạt động kinh doanh của ngân hàng; điều lệ KTNB phải công nhận tính độc lập của KTNB và những KTV nội bộ được chuyển từ bộ phận khác sẽ không kiểm toán công việc cũ của bộ phận mình đã làm trong một thời gian nhất định.
Phạm vi hoạt động và tổ chức bộ phận KTNB
Khảo sát cho thấy mọi hoạt động và bộ phận trong ngân hàng đều thuộc phạm vi của KTNB. Ủy ban Basel đã điều tra về cách thức tổ chức bộ phận KTNB, đặc biệt với những ngân hàng đa quốc gia có quy mô lớn và những ngân hàng là một
phần của tập đoàn tài chính.