Quản lý vốn tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển giáo dục hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ .’0O0 NGUYỄN MẠNH HÙNG QUÁN LÝ VÕN TẠI CƠNG TY PHÂN ĐẦU Tư VÀ PHÁT TRIẺN GIÁO DỤC HÀ NỘI • • Chuyên ngành: Quăn lý kinh tê Mã số : 8340410 LUẬN VĂN THẠC sĩ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐINH HƯỚNG ƯNG DUNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KH: PGS.TS vũ ĐỨC THANH XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẨM LUẬN VÀN XÁC NHẬN CỦA CÁN BÔ HƯỚNG DẪN PGS.TS Vũ Đức Thanh HÀ NỘI - 2021 PGS.TS Trần Đức Hiệp LỜI CAM ĐOAN Luận văn ‘‘Quản lý vôn Công ty cô phân Đâu tư Phát triên Giáo dục Hà Nội” hoàn thành với cố gắng nỗ lực thân giúp đỡ thầy, cô bạn đồng nghiệp quan Em xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu, học tập khoa học, độc lập, số liệu kết luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực TÁC GIẢ Nguyễn Mạnh Hùng LỜI CẢM ƠN Trong st thời gian nghiên cứu hồn thiện luận văn, tác giả nhận giúp đỡ nhiệt tình nhiều tập thể, cá nhân trường Trước tiên tác giả xin chân thành cảm ơn PGS, TS Vũ Đức Thanh trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt trình nghiên cứu khoa học thực luận văn Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Ban Giám hiệu, Khoa Kinh tế Chính trị, Phịng Đào tạo, Trường Đại học Kinh tế, ĐHQG Hà Nội với giúp đỡ Lãnh đạo đồng nghiệp Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn Cuối tác giả xin cảm ơn bạn bè người thân gia đình quan tâm, động viên giúp đỡ cho tác giả hoàn thiện đề tài luận văn TÁC GIẢ Nguyễn Mạnh Hùng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Ký hiệu BEP Tỷ suất sinh lời kinh tế vốn kinh doanh DN doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HEID Công ty cổ phần Đầu tu Phát triển Giáo dục Hà Nội ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu TSCĐ y• À -X • Tài san đinh • VKD vốn kinh doanh 10 VCĐ vốn cố đinh • 11 VLĐ vốn luu động r MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỚ ĐẦU 1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Câu hỏi nghiên cứu 3 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ket cấu luận văn: CHƯƠNG 1: TƠNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN cứu, SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ VỐN TẠI DOANH NGHIỆP .5 1.1 Tổng quan tình tình nghiên cứu quản lý vốn doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận chung quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm vốn phân loại vốn doanh nghiệp 1.2.2 Quản lý vốn doanh nghiệp 16 1.2.3 Các tiêu đảnh giá quản lý vốn doanh nghiệp 19 1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng quản lý vốn doanh nghiệp 23 1.3 Kinh nghiệm quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp học cho Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 28 1.3.1 Tại Công ty cổ phàn Phát triển hạ tầng đầu tư công nghệ Châu Long 28 1.3.2 Tại Công ty cổ phần xây dựng số thăng Long 29 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 30 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu 31 2.1 Quy trình nghiên cứu 31 2.2 Phương pháp thu thập thông tin 32 2.2.1 Nguồn liệu thứ cấp: 32 2.2.2 Thu thập liệu 32 2.3 Phương pháp xử lý phân tích thơng tin 33 2.3.1 Phương pháp thống kê, biểu mẫu 33 2.3.2 Các phương pháp khác: Phân tích, tổng họp 34 2.3.3 Phương pháp so sánh 35 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỐ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC HÀ NỘI 36 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 36 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 36 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy, nguồn nhân lực 38 3.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017-2019 39 3.2 Thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội giai đoạn 2017-2019 44 3.2.1 Lập kế hoạch vốn kinh doanh 44 3.2.2 Tổ chức thực kế hoạch vốn kinh doanh 45 3.2.3 Kiểm tra, giám sát vốn kinh doanh 60 3.3 Đánh giá chung quản lý vốn kinh doanh Công ty 61 3.3.1 Những kết đạt 61 3.3.2 Những hạn chế 64 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 66 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỐ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỀN GIÁO DỤC HÀ NỘI 68 4.1 Bôi cảnh định hướng hoàn thiện quản lý vôn Công ty cô phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội giai đoạn 2020-2025 68 4.1.1 Bối cảnh 68 4.1.2 Định hướng mục tiêu quản lý vốn Công ty thời gian tới 69 4.1.3 Mục tiêu hoàn thiện quản lý vốn Công ty thời gian tới 71 4.2 Giải pháp hồn thiện quản lý vốn Cơng ty cồ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 71 4.2.1 Sử dụng vơn mục đích, tránh lãng phí, thât vơn đâu tư 71 4.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, giảm tỷ trọng khoản phải thu 72 4.2.3 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý 74 4.2.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 74 4.2.5 Tăng cường quản lý, sử dụng tài sản cố định vốn cố định, nâng cao hiệu suất tài sản cố định, vốn cố định 75 4.2.6 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu bán hàng 76 4.2.7 Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh 78 4.2.8 Đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực 79 4.2.9 Định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính, đánh giá kết sản xuất kinh doanh 80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 DANH MỤC BẢNG STT Bảng 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 10 3.10 11 3.11 12 3.12 13 3.13 14 15 3.14 3.15 16 3.16 17 3.17 18 3.18 19 3.19 20 4.1 Trang Nội dung Các sản phâm sản xuất Công ty Cô phần Đầu tư 37 Phát triển Giáo dục Hà Nội giai đoạn 2017-2019 Tình hình thưc sản xuất sách năm • hiên • kế hoach • 39 2017 Ket doanh thu- chi phí-lợi nhuận Cơng ty 40 năm 2017 Tình hình Tài sản-Nguồn vốn Cơng ty 2017 40 Tình hình thưc sàn xuất sách năm • hiên • kế hoach • 41 2018 Kết doanh thu- chi phí-lợi nhuận Cơng ty 41 năm 2018 Tình hình Tài sản-Nguồn vốn Công ty 2018 42 Bảng 3.8: Ket kinh doanh sản phẩm phục 43 vụ ngành giáo dục - đào tạo Tình hình Tài sản-Nguồn vốn Cơng ty 2019 44 Chi tiết khoản phải thu ngắn hạn khách 46 hàng 2019 Chi tiết Hàng tồn kho 2019 47 Biến động Tài sản ngắn hạn- vốn lưu động 49 Công ty giai đoạn 2017-2019 Các tiêu đánh gía quản lý vốn lưu động Cơng ty 2017-2019 Chi tiết tài sản cố đinh • hữu hình năm 2019 Chi tiết chi phí xây dựng dở dang năm 2019 Tình hình biến động tài sản dài hạn tài sản cố định Công ty giai đoạn 2017-2019 Chi tiết khoản đầu tư vào công ty 2019 Các tiêu đánh giá quản lý vốn cố định cùa Công ty 2017-2019 Các tiêu phản ánh quản lý vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2017-2019 Kế hoạch quản lý vốn năm 2021-2025 51 52 53 54 56 57 59 71 DANH MỤC HÌNH VÊ STT Hình 2.1 3.1 3.2 3.3 3.4 Nội dung Quy trình nghiên cứu Cơ cấu tổ chức Công ty cố phần Đầu tư Phát triển Giáo due • Hà Nơi • Các tiêu đánh gía quản lý vốn lưu động Công ty 2017-2019 Các tiêu đánh giá quản lý vốn cố định Công ty 2017-2019 y Các tiêu phản ánh quản lý vốn kinh doanh Công ty giai đoạn 2017-2019 Trang 31 38 51 57 59 MỞ ĐÀU nri< _ A jl I • A F -> A A A • Tính cap thiet nghiên cứu đê tài Một yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh vốn vốn kinh doanh yếu tố tiên có tác động trực tiếp đến trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp Hiện nay, với kinh tế thị trường, vốn kinh doanh đă có tầm quan trọng đặc biệt doanh nghiệp Và kinh tế thị trường thực môi trường vốn bộc lộ đầy đủ chất, vai trò tầm quan trọng nó: vốn kinh doanh có vai trị định cho việc thành lập, hoạt động phát triển doanh nghiệp; Vốn kinh doanh giúp doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh mọt cách liên tục có hiệu quả, đồng thời vốn kinh doanh tạo điều kiện thuận lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Đe doanh nghiệp phát triển chiều rộng lẫn chiều sâu việc đầu tư mở rộng kinh doanh yếu tố khơng thể thiếu Vì vậy, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn đủ lớn, điều mà thực doanh nghiệp sử dụng ngn vơn tự có Từ thực tê đó, doanh nghiệp đêu phải huy động thêm tù’ nguồn vốn bên ngồi nhiều hình thức khác Tuy nhiên, doanh nghiệp có vốn thơi chưa đủ mà cịn phải sử dụng số vốn có hiệu để phát triển cách bền vững Muốn vậy, doanh nghiệp phải luôn kiểm tra, đánh giá việc sử dụng vốn kinh doanh nào, qua đó, thấy chất lượng quản lý sản xuất - kinh doanh, khả khai thác tiềm sẵn có, biết phát triển hay suy thoái, vị doanh nghiệp minh đổi thủ ngành Hiện nay, kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp phải cạnh tranh gay gắt không giá cả, chất lượng sản phẩm, dịch vụ mà nguồn vốn đầu tư Do đó, doanh nghiệp gặp khó khăn hoạt động huy động sử dụng vốn cách tối ưu Việc tăng cường công tác tổ chức quản lý vốn doanh nghiệp xuất phát từ nguyên nhân sau: - Xuất phát từ vị trí vai trị vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: vốn điều kiện tiên thiếu 4.1.3 Mục tiêu hoàn thiện quản lý vôn Công ty thời gian tới * Mục tiêu năm 2020-2015: Bảng 4.1: Kế hoạch quản lý vốn năm 2021 - 2025 CHỈ TIÊU STT I II III IV Đo n vi• Sản lượng: Phát hành sản phẩm (sách bổ trợ, sách ngoại ngữ, sách tham khảo, sách triêu • mơ hình trường học mới) Cơng suất khai thác Tịa nhà HE1D % Doanh thu bán hàng cung cấp Tỷ đồng dịch vụ (bình quân) Tỷ đồng Loi • nhuân • cổ tức % (Nguôn: Tác giá tự đê xuát) Kế hoạch Tỷ lệ % 2021-2015 so với (bình năm quân/năm) trước 40,3-50 101,2% 100 100 535-550 103,9 46-50 12-15% 104,5 100 \ - Năm 2021-2025 phải đầu tư, chi phí nhiều, ảnh hưởng dịch bệnh Covid-19 gắng giữ vững tiêu lợi nhuận, cổ tức năm giai đoạn 2017-2019 4.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 4.2.1 Sử dụng vốn mục đích, tránh lãng phí, that vốn đầu tư Công ty cần trọng công tác quản trị từ khâu huy động, quản lý vốn, sử dụng tài sản cần xây dựng kế hoạch tài để xác định chi phí sử dụng vốn nguồn, cử cán chuyên trách đế theo dõi, giám sát, tổng hợp tình hình hoạt động, quản lý, sử dụng vốn; phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn DN chấp hành quy định pháp luật Ke hoạch huy động vốn phải đảm bảo việc lựa chọn nguồn vốn thích hợp, ưu tiên nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn thấp, hạn chế khả cân đối tài xảy tạo cho công ty cấu linh hoạt tối ưu Cần rà sốt định đầu tư, góp vốn mở rộng sản xuất kinh doanh phải phù họp với ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, khơng đầu tư dàn trải 71 gây lãng phí, thât vơn Mọi qut định huy động, sử dụng vôn phải dựa phân tích, tính tốn kĩ số kì trước, cộng với kế hoạch, định hướng hoạt động Công ty thông tin biến động thị trường Kiểm soát chặt chẽ việc đầu tư xây dựng bản, triệt đề tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí quản lý, hạ giá thành sản phẩm; quản lý, giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn tài sản DN Công khai định mức tiêu chuẩn, chế độ tài ban hành, định mức kinh tế kỹ thuật tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu; định mức khai thác sử dụng máy móc, thiết bị; đơn giá tiền lương chi phí khác sở đảm bảo hiệu kinh doanh 4.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, giảm tỷ trọng khoản phải thu Công ty thực sách bán hàng trả chậm khách hàng thường xun, có uy tín, việc không gặp nhiều rủi ro lớn Tuy nhiên, cần tăng trưởng dễ dẫn đến việc nợ đọng vốn khơng tập trung thu hồi cơng nợ nhanh Vì vậy, Cơng ty cần ý xây dựng sách mềm dẻo, linh hoạt quản trị khoản phải thu Đánh giá lực toán khách hàng trước bán chịu: Tiến hành phân loại tuổi nợ, đối tượng nợ, số tiền nợ, thời gian nợ Cân nhắc tình hình tài khách hàng để đưa định toán nợ phù hợp Trong trường hợp khách hàng mới, Cơng ty u cầu hàng ký chấp, ký cược bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay số tổ chức cỏ tiềm lực tài Đối với khách hàng lâu năm, có uy tín: áp dụng sách tín dụng tốt hơn, cho khách hàng nợ lâu Cơng ty áp dụng Tìm hiểu ngun nhân chủ quan/ khách quan mà khách hàng chưa trả nợ Ngun nhân Cơng ty khắc phục để xây dựng kế hoạch đề biện pháp thu hồi khoản nợ Cơng ty chia sẻ, chủ động gặp gỡ, đàm phán để đưa phương thức thời hạn thu hồi hợp lý Nếu khó khăn tạm thời, gia hạn nợ để khách nợ cỏ thêm thời gian huy động vốn phục hồi sản xuất kinh doanh Neu chủ đầu tư khơng có khả hồn trả 72 chây ỳ nhăm chiêm dụng vôn, Công ty phải tìm đên cách giải qut thơng qua tồ án, bán nợ thuê dịch vụ cần xem xét cẩn trọng điều khoản hợp đồng mua bán, làm rõ quyền hạn trách nhiệm bên tham gia giao kết họp đồng Ngoài việc thỏa thuận chi tiết hình thức, thời gian tốn, điều kiện giao nhận, điều kiện toán, cần làm rõ cách hình thức giải tranh chấp, xừ phạt, đền bù có sai phạm ảnh hưởng đến quyền lợi ích bên lại Để làm điều này, Cơng ty phải nghiên cứu kỹ sách, quy định pháp luật hành Các khoản nợ phải thu khách hàng cần theo dõi quản lý thường xuyên Điều tạo điều kiện cho việc định việc quản lý nợ: dễ dàng trích xuất, kiểm tra, đối chiếu thơng tin Cơng ty áp dụng việc kết hợp phân loại nợ theo nhiều tiêu thức: theo khả thu hồi, theo hình thức bảo lãnh, theo tính chất khách nợ Ngồi ra, hình thức chiết khấu tốn giúp thúc đẩy công tác thu hồi công nợ, đổi với khách hàng thường xun, uy tín, hợp đồng có giá trị lớn cần cân nhắc tỉ lệ chiết khấu với lãi suất ngân hàng khách hàng chậm trả có nghĩa vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng phải vay để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh, tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất ngân hàng Ngồi hình thức thu nợ như: gừi thư, gọi điện nhắc nhở, địi nợ trực tiếp, ta cân nhắc đến việc ủy quyền cho ngân hàng tổ chức tín dụng tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ, bao toán, sử dụng dịch vụ thu hồi nợ công ty, thực thị trường hóa việc xử lý nợ Thị trường hóa việc xử lý nợ tạo điều kiện nâng cao tính khoản khoản nợ tồn đọng cho DN Mặc dù thị trường mua bán nợ nước ta phát triển, Nhà nước có công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng (DATC); Công ty quản lý khai thác tài sản Việt Nam (VAMC) Đây tổ chức xử lý nợ có tính chun nghiệp Vì vậy, khoản nợ tồn đọng có hồ sơ đầy đủ, áp dụng phương thức sớm mang lại kết Bên cạnh đó, Cơng ty nâng cao 73 lực cán thu nợ: tác phong chuyên nghiệp, biêt năm băt tâm lý, xử lý khôn khéo, nghiêm túc đưa yêu cầu trả nợ 4.2.3 Điều chỉnh cẩu nguồn von hợp lý Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cho thấy Cơng ty chưa có hiệu sử dụng vốn kinh doanh, cần đánh giá thực trạng, xác định nhu cầu vốn để có chế xử lý bổ sung vốn cho tiếp tục thực dự án đầu tư cấp bách, hạn chế thất thoát vốn kéo dài thời gian dự án; cấu lại tài sản cách chuyển nhượng, sáp nhập dự án, khoản đàu tư không hiệu chưa cấp thiết để tập trung nguồn lực cho hoạt động kinh doanh Hiện tại, HEID có tỷ trọng nợ phải trả chiếm tỉ lệ 47% tống nguồn vốn Với tỷ lệ cấu nguồn vốn tạm thời cân đối nợ phải trả chủ sở hữu gần tương đương (vốn chủ sở hữu 53%), nhiên hạn chế việc sừ dụng vốn chủ sỡ hữu nhiều hiệu suất sử dụng vốn khơng cao cơng ty khơng tận dụng địn bẩy tài sản xuất kinh doanh Với nhu cầu chi tiêu, giá vật tư biến động, nợ gốc lãi vay thường xuyên đến hạn để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh ổn định, Cơng ty cần có lượng tiền dự trữ định đề đảm bảo cho khoản toán tức thời, trả nợ gốc vay lãi vay ngân hàng, mua sắm vật tư dự trữ tình biến động giá vật tư đầu vào, Việc cải thiện việc thúc đẩy khả thu hồi vốn, tiến độ toán chủ đầu tư, tốc độ thực dự án, 4.2.4 Tăng cường công tác quăn lý hàng tồn kho HEID có vịng quay hàng tồn kho giảm dần (2,5-2,4) Việc tăng giá trị hàng hố tồn kho xuất phát từ sách dự trữ hàng hố để tránh rủi ro giá nguyên vật liệu đầu vào việc Công ty quản lý hàng tồn kho chưa thực hiệu quả, lượng vốn Cơng ty ứ đọng mà chưa chuyển hóa thành tiền Lượng hàng tồn kho dự trữ Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản (31-37%) 74 Hơn nữa, đặc điểm hoạt động công ty quy mơ sản xuất kinh doanh có nhiều sản phẩm đa dạng từ giấy, mực, in đòi hởi nguồn nguyên liệu vật liệu đầu vào phải kịp thời với xu chung ngành xuất thay đối phát triển Nếu nguyên liệu vật liệu để tồn đọng lâu dẫn tới lạc hậu, phẩm chất, hư hỏng khơng thể dùng Cơng ty đẩy mạnh công tác quản lý hàng tồn kho qua phương thức” Xác định thị hiếu, nhu cầu thị trường, biến động tình hình kinh tế xã hội để hoạch định lượng hàng để dự trữ Xây dựng uy tín nhà cung cấp để có nguồn hàng ổn định kịp thời Cải tạo, sửa chữa, nâng cấp, mở rộng hệ thống kho bãi, áp dụng công nghệ đại bảo quản hàng tồn kho để đảm bảo chất lượng, xếp hàng tồn kho cách hợp lý để phục vụ cho trình tìm kiếm, vận chuyển dễ dàng Đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên nghiệp vụ để có khả phản ứng với cố bất ngờ thiên tai, trộm cắp, trà trộn hàng hỏa, Áp dụng phần mềm quản lý kho để hồ trợ trình kiểm kê, ln chuyền hàng hóa, cảnh báo kịp thời lượng hàng chạm mức tối đa/ tối thiểu Rà soát lại hàng tồn kho đế tận dụng loại nguyên vật liệu tồn lâu ngày sử dụng được, đẩy nhanh công tác bán hàng, giao cho chi nhánh kinh doanh chào hàng tăng cường công tác tiêu thụ Xác định lại lượng hàng tồn kho cho đảm bảo hoạt động sản xuất chu kỳ sau số lượng tồn phải giảm Trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho để đề phòng rủi ro 4.2.5 Tăng cường quản lý, sử đụng tài sản cố định von co định, nâng cao hiệu suất tài sản co định, von co đinh Việc đầu tư TSCĐ dây chuyền sản xuất sợi quang với giá trị tài sản lớn (lớn vốn chủ sở hữu) chiếm dụng vào phần vốn sản xuất kinh doanh Công ty Công ty cần mạnh lợi mà giá trị tài sản mang lại để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt mực tiêu đề 75 Tận dụng khai thác cơng st máy móc thiêt bị, bơ trí dây chun sản xuất khoa học, hợp lý, tránh tình trạng ngừng làm việc TSCĐ để giảm chi phí khấu hao Cần thực tốt chế độ bảo dưỡng, sửa chữa để tránh hư hỏng bất thường, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời, TSCĐ hết thời hạn sử dụng lạc hậu phải mạnh dạn thay thế, đổi để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ vốn cố định DN Tính phân bổ khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh cho phù hợp với trình sử dụng TSCĐ nhằm bù đắp hao mòn thu hồi số vốn cố định đầu tư ban đàu để tái mở rộng sản xuất Nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng TSCĐ tùng nhân viên Theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo tiêu chí hợp lý, phân cấp quản lý giám sát cho phân xưởng, phòng ban Dùng phần mềm quản lý tài sản để hồ trợ, giúp tiết kiệm nhân lực, thuận tiện việc quản lý, dễ dàng theo dõi truy xuất thông tin Phân tán rủi to cách đa dạng hóa hoạt động đầu tư Không đầu tư dài hạn nguồn vốn ngắn hạn để đảm bảo hiệu cho hoạt động đầu tư nguồn vốn ngắn hạn thường chịu lãi suất cao 4.2.6 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu bán hàng Công ty đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm cách tăng cường lực phận kinh doanh việc phát triển khách hàng Lập kế hoạch kinh doanh cụ thể, giao mục tiêu doanh thu cho Nhóm khách hàng, thị trường sản phẩm Việc phận kinh doanh thu gọn tập trung giúp: Thông tin định hướng sản phẩm, thị trường, khách hàng chuyển tải tập trung, rõ ràng; máy tinh gọn, hiệu giúp Cơng ty có nguồn ngân sách để điều chỉnh sách khen thưởng, đào tạo ; Ngoài ra, cần đào sâu nghiên cứu thị trường nước quy mơ, nhu cầu, dự đốn xu hướng mắt sản phẩm mới, cải tiến sản phẩm cũ thỏa mãn thị hiếu Có thể sử dụng phương pháp truyền thống trực tiếp trao đổi với khách hàng, tổ chức hội nghị khách hàng, tham gia hội chợ, triến 76 lãm cho đên thuê đơn vị chuyên nghiệp bên Tăng cường việc chia sẻ thông tin từ phận kinh doanh để phận nắm rõ “khoảng trống thị trường” khách hàng Việc xây dựng hình ảnh thương hiệu HEID cần quan tâm thích đáng Trong máy tổ chức Cơng ty khơng có phận truyền thơng marketing, Cơng ty cân nhắc để thành lập phòng ban thuê đơn vị bên Thương hiệu HEID tạo lập bề dày 10 năm hoạt Việc đẩy mạnh truyền thơng giúp hình ảnh HEID có độ phủ sóng rộng hơn, mở rộng tệp khách hàng Cần tránh chủ quan, theo sát tình hình thị trường, đối thủ công tác chuẩn bị hồ sơ dự thầu, báo giá Công ty nên sát phân cơng cơng việc nhân có trách nhiệm chăm sóc khách hàng nhân chịu trách nhiệm chuẩn bị hồ sơ dự thầu, báo giá, theo dõi việc thực hợp đồng, nâng cao lực nhân phận để tăng khả trúng gói thầu lớn: phân tích thơng tin, dự báo nhu cầu, kế hoạch khách hàng, định hướng khách hàng sản phẩm/thời gian thực hiện/chính sách bảo hành/dịch vụ hỗ trợ Để tạo lợi cho HEID Nâng cao phối họp phận kinh doanh với phận khác như: Phòng Kinh doanh, Phòng Kinh doanh cửa hàng, Phòng sản xuất phòng Kho vận Do hoạt động chưa thực hiệu mà tỷ lệ đơn hàng bị chậm tiến độ, có việc chậm tiến độ chiến lược phận kinh doanh dù biết việc thực theo tiến độ bất khả thi phái cam kết với khách hàng chấp nhận việc bị phạt chậm tiến độ) Việc phận kinh doanh phải đàm phán, thương lượng với nhiều đầu mối cách thức tổ chức hệ thống cửa hàng Cơng ty ngun nhân dẫn đến khó khăn chậm tiến độ Ngoài ra, phận kinh doanh cần có tiếng nói việc xác định giá bán, chủ động việc bán hàng hoạt động kinh doanh có thời điểm để cạnh tranh, chiếm lĩnh thị trường giá bán cần đủ bù đắp chi phí, chí bù đắp “chi phí biến đổi” 77 Năm băt sách, văn quy phạm pháp luật, hiệp định đê đáp ứng yêu cầu hội nhập, nâng cao trình độ hiểu biết pháp luật để bảo vệ quyền lợi xảy tranh chấp đề phịng hành vi cạnh tranh khơng lành mạnh 4.2.7 Tiết kiệm phi sản xuất kỉnh doanh Kết hoạt động kinh doanh Công ty cho thấy gia tăng tỷ trọng chi phí, điều thể Cơng ty cần có giải pháp định để nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối với nguyên vật liệu, sử dụng nguyên vật liệu thay Cơng ty nên linh hoạt tìm kiếm nhằm lựa chọn nguyên liệu, vật liệu rẻ hon mà đảm bào chất lượng cần thiết, giữ chữ tín với khách hàng Muốn đội ngũ kĩ sư, phận mua hàng phải có tìm tịi, ham học hỏi cập nhật thơng tin để đưa nguyên vật liệu có hiệu kinh tế vào sản xuất Xác định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu họp lý để tiết kiệm nguyên vật liệu, nâng cao ý thức trách nhiệm cảu người lao động sàn xuất kinh doanh Giảm chi phí mua hàng, chi phí vốn lưu động thơng qua việc mua sắm tập trung để có sách giá tốt điều kiện tốn, cơng nợ tốt Xây dựng hệ thống tiền lương dựa suất lao động, kiểm tra định mức lao động đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tỷ lệ thuận với tốc độ tăng thu nhập thực tế Xác định tồng quỹ tiền lương dựa định mức lao động kết kinh doanh doanh nghiệp, sử dụng quỹ mục đích, khơng chi tùy tiện Loại bở chi phí bất hợp lý trình sản xuất kinh doanh, kiểm sốt chặt chi phí phát sinh: tinh giảm máy quản lý; đổi mới, ứng dụng khoa học kỹ thuật để nâng cao suất lao động; tăng cường kiểm tra, giám sát cơng nợ, theo dõi thay đổi chi phí, tinh trạng xuất nhập kho nguyên vật liệu; xây dựng định mức chi tiêu, yêu cầu chứng từ hợp lệ chi phí phục vụ cho việc tiếp khách, hội họp, đối ngoại, Có nhìn lại đánh giá, phân tích chi phí định kì để có kế hoạch quản lý, chi tiêu phù hợp, tối ưu hóa chi phí cho giai đoạn sau 78 4.2.8 Đào tạo, bôi dưỡng phát triên nguôn nhân lực Nguồn lực người tài sản vô giá mồi doanh nghiệp Vì vậy, đào tạo, bồi dưỡng phát triến đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, trình độ cao mục tiêu mà cơng ty muốn hướng đến Ở HEID, hệ thống mô tã công việc yêu cầu lực cho vị trí công việc xây dựng Tuy nhiên, yêu cầu lực thiết kế cho “vừa vặn” với lực máy đảm nhiệm chưa có tính quy hoạch hướng tới việc chuẩn bị lực, phát triển đội ngũ cho mục tiêu Cơng ty Ngồi ra, mức độ gắn kết phận hỗ trợ với phận trực tiếp sản xuất nhận định vấn đề càn quan tâm tháo gỡ Các phận hỗ trợ tập trung vào việc quản lý tuân thủ mà thiếu tư kinh doanh Vì vậy, cần hoạch định, có kế hoạch đào tạo tuyển dụng nhân lực phù hợp với định hướng phát triển Công ty đề ra: yêu cầu lực cho nhân theo mơ hình tổ chức mới; tạo điều kiện thuận lợi để cán công nhân viên doanh nghiệp tham gia đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, nâng cao nghiệp vụ kỳ thuật Đối với công nhân sản xuất trọng tăng chất lượng Bố trí người lao động làm cơng tác chun môn phát huy hết lực làm việc người lao động cán lãnh đạo kết hợp với đon vị phận đảm bảo kết công việc cao Với bề dày lịch sử 10 năm tồn phát triển, Cơng ty có nhiều cán gắn bó lâu năm với Cơng ty truyền thống sợi dây gắn kết thành viên Cơng ty Tuy nhiên, gắn kết kèm với sách đãi ngộ theo hướng cào trở thành lực cản việc phát triển Công ty Những nhân mới, nhân trẻ bị “hòa tan” theo văn hóa làm việc từ từ, đũng đỉnh Việc xây dựng hệ thống quản lý kết công việc theo KP1 đánh giá kết công việc, đánh giá lực thực trả lương theo chức danh, theo lực theo kết công việc vấn đề HEID cần quan tâm Chế độ đãi ngộ Công ty xem chưa cạnh tranh, thu nhập bình quân/người/tháng năm 2019 12 triệu Nếu so với mức tiền lương 79 bình quân mà từ doanh nghiệp quy mơ chât mức tiên lương chưa thực cao Vì vậy, HEID điều chỉnh sách lương, thưởng phúc lợi khác (được mua cổ phàn ưu đãi, đào tạo nghề, hưởng trợ cấp việc, hưởng quỳ phúc lợi khen thưởng cịn dư thời điểm cổ phần hóa công người lao động tiếp tục làm công ty cổ phần, chế độ bảo hiểm xã hội hưởng theo thời gian đóng góp ) để thu hút lao động có trình độ, chun môn cao, kinh nghiệm vào làm việc 4.2.9 Định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính, đánh giá kết sản xuất kinh doanh Việc đánh giá kết kinh doanh, phân tích tình hình tài cần diễn định kì, u cầu cơng tác kế tốn phải hạch tốn xác, thưởng xun cập nhật theo sách nhất, số phải xác minh bạch Nhà quản trị xử lý thông tin qua việc xếp thông tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt nhàm phục vụ cho q trình dự đốn định Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu Một số khía cạnh mà doanh nghiệp cần tập trung: - Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn: đánh giá quy mô sàn xuất kinh doanh nguyên nhân biến động chúng, xem phân bổ vốn hợp lý hay bị đọng khâu khơng - Phân tích kết kinh doanh: số tiêu bảng bảo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh như: Doanh thu thuần, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận khác, Lợi nhuận trước sau thuế, ngồi cịn có tiêu khả sinh lời tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận tống tài sản tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu đế đánh giá khả sinh lời Công ty, số mà nhà đầu tư, đối tác quan tâm 80 - Phân tích khả tốn: tập trung phân tích tiêu vê khả tốn khả toán nợ ngắn hạn khả toán nhanh để đánh giá khả chi trả khoản mục Cơng ty - Phân tích khả hoạt động: phân tích số tiêu vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, vòng quay tổng tài sàn cách so sánh chi tiêu sổ tuyệt đối số tương đối để nam tình hình hàng tồn kho, hiệu sừ dụng tài sản Việc đánh giá để thấy hiệu hoạt động, tìm chồ vướng mắc, rút học từ kì trước đưa dự đoán, định định hướng tương lai Công ty 81 KẾT LUẬN Vôn kinh doanh tiên đê hoạt động doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn kinh doanh hợp lý nhiệm vụ mà doanh nghiệp muốn hoàn thành tốt Việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu khơng chì đem lại lợi nhuận cao mà tạo điều kiện để doanh nghiệp gia tăng sản xuất, tích lũy, mở rộng quy mơ, đổi công nghệ nâng cao vị cạnh tranh.Vi vậy, quản lý, sử dụng vốn kinh doanh cho hiệu có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường xu hướng quốc tế hóa, tồn cầu hóa nay, vốn kinh doanh yếu tố quan trọng, có tính chất định hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Do việc tố chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính thời cấp bách, khơng có ý nghĩa thân Doanh nghiệp mà giúp đẩy nhanh tốc độ tăng trường kinh tế, góp phần nâng cao hiệu toàn kinh tế - xã hội Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội nhận thức điều có hành động định để quản lý vốn kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, HEID đạt kết định, thể nhiều mặt ưu điểm song bộc lộ hạn chế định công tác quản lý sử dụng vốn Luận văn “ Quản lý vổn Công ty cồ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Trên tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động quản trị sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Trong thời gian làm việc Công ty, em sâu tìm hiểu đề tài “Quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục”, sở kiến thức tích lũy trình học tập, em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý vốn kinh doanh Công ty Em hy vọng luận văn góp phần đưa đánh giá 82 giải pháp gợi ý đê Công ty đưa quyêt định đăn nhăm cài thiện tình hình hồn thiện quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Với kiến thức tích luỹ q trình học tập nghiên cứu thực tế, có nhiều cố gắng, song hiểu biết kinh nghiệm tác giả hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy cô giáo ban đoc đế luân văn đươc hoàn thiên hem./ 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2010) Giáo trĩnh Phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2013) Giảo trình Tài doanh nghiệp Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2012), Quản trị tài doanh nghiệp NXB Thống kê, Hà Nội Lưu Thiên Hương, Vũ Huy Hào, Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiến (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Nguyễn Văn Thuận(2019), Giáo trình Quản trị tài chính, Trường ĐH Mở TP Hồ Chí Minh Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, lý thuyết thực hành, Nxb Tài chính, Hà Nội Lê Văn Tâm, Ngơ Kim Thanh (2004), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, Nxb Lao động - Xã hội, Hà Nội Luật doanh nghiệp 2014 10 Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội, Hệ thống bảo cáo tài chinh năm 2016, 2017, 2018, 2019, Hà Nội 11 Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội, Báo cáo Tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2016, 2017, 2018, 2019, Hà Nội 12 Bộ Tài chính, Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp 13 Đồn Thục Qun (2015), Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất niêm yết thị trường khoán Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tể, Học viện Tài 14 Cao Văn Kế (2015), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam nay, Luận văn Thạc sĩ 15 Trần Quang Hùng (2013), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cô phần ống thép Việt Đức, Luận văn Thạc sĩ 16 Nguyễn Văn Hiếu (2010), Năng cao hiệu sử dụng vốn công ty cô phần Sản xuất Thương mại Phủc Tiến, Luận văn Thạc sĩ 84 17 Phạm Thị Thu Hà (2018), “Nâng cao hiệu sử dụng vôn kinh doanh Công ty Cổ Phần Y Học Rạng Đông”, Luận văn thạc sỳ, Học viện tài 18 Nguyễn Thị Hằng (2018), “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thiết Bị Và Công Nghệ Y Tế Việt Nam”, luận văn thạc sỹ Học viện tài 19 Nguyễn Thị Thu Trang (2017), “Hồn thiện nội dung phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội”, luận văn thạc sỹ, Học viện tài 20 Trần Thu Thủy (2016), “Nâng cao hiệu quà sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Green”, luận văn thạc sỹ, Học viện tài 85 ... tiễn quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội Chú thể quàn lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội, khách thể nghiên cứu vốn kinh doanh Công ty (bao gồm vốn. .. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỐ PHÀN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC HÀ NỘI 36 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 36 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển ... 3: Thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội Chương 4: Định hướng giải pháp hoàn thiện quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội CHƯƠNG 1: TƠNG