Quản lý vốn tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển giáo dục hà nội

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ .o0o NGUYỄN MẠNH HÙNG NGUYỄN MẠNH HÙNG QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN Mã số : 8340410 ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH HƯỚNGVŨ ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪNĐỊNH KH: PGS.TS ĐỨC THANH XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN PGS.TS Vũ Đức Thanh PGS.TS Trần Đức Hiệp HÀ NỘI NỘI 2021 HÀ 2021 LỜI CAM ĐOAN Luận văn “Quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội” hoàn thành với cố gắng nỗ lực thân giúp đỡ thầy, cô bạn đồng nghiệp quan Em xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu, học tập khoa học, độc lập, số liệu kết luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực TÁC GIẢ Nguyễn Mạnh Hùng LỜI CẢM ƠN Trong suốt thời gian nghiên cứu hoàn thiện luận văn, tác giả nhận giúp đỡ nhiệt tình nhiều tập thể, cá nhân trường Trước tiên tác giả xin chân thành cảm ơn PGS, TS Vũ Đức Thanh trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ tác giả suốt trình nghiên cứu khoa học thực luận văn Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Ban Giám hiệu, Khoa Kinh tế Chính trị, Phịng Đào tạo, Trường Đại học Kinh tế, ĐHQG Hà Nội với giúp đỡ Lãnh đạo đồng nghiệp Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội tạo điều kiện thuận lợi cho tác giả nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn Cuối tác giả xin cảm ơn bạn bè người thân gia đình quan tâm, động viên giúp đỡ cho tác giả hoàn thiện đề tài luận văn TÁC GIẢ Nguyễn Mạnh Hùng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa BEP Tỷ suất sinh lời kinh tế vốn kinh doanh DN doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HEID Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu TSCĐ Tài sản cố định VKD Vốn kinh doanh 10 VCĐ Vốn cố định 11 VLĐ Vốn lưu động LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Câu hỏi nghiên cứu 3 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ VỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình tình nghiên cứu quản lý vốn doanh nghiệp 1.2 Cơ sở lý luận chung quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm vốn phân loại vốn doanh nghiệp 1.2.2 .Quản lý vốn doanh nghiệp 17 1.2.3 .Các tiêu đánh giá quản lý vốn doanh nghiệp 20 1.2.4 Các yếu tố ảnh hưởng quản lý vốn doanh nghiệp 24 1.3 Kinh nghiệm quản lý vốn kinh doanh doanh nghiệp học cho Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội .29 1.3.1 Tại Công ty cổ phần Phát triển hạ tầng đầu tư công nghệ Châu Long 29 1.3.2 Tại Công ty cổ phần xây dựng số thăng Long 30 1.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 31 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 2.1 Quy trình nghiên cứu 32 2.2 Phương pháp thu thập thông tin 33 2.2.1 Nguồn liệu thứ cấp: 33 2.2.2 Thu thập liệu 33 2.3 Phương pháp xử lý phân tích thơng tin 34 2.3.1 Phương pháp thống kê, biểu mẫu 34 2.3.2 Các phương pháp khác: Phân tích, tổng hợp 35 2.3.3 Phương pháp so sánh 36 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC HÀ NỘI 37 3.1 Tổng quan Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 37 3.1.1 .Quá trình hình thành phát triển 37 3.1.2 .Cơ cấu tổ chức máy, nguồn nhân lực 39 3.1.3 .Kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2017-2019 .40 3.2 Thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội giai đoạn 2017-2019 45 3.2.1 Lập kế hoạch vốn kinh doanh 45 3.2.2 Tổ chức thực kế hoạch vốn kinh doanh 46 3.2.3 Kiểm tra, giám sát vốn kinh doanh 61 3.3 Đánh giá chung quản lý vốn kinh doanh Công ty 62 3.3.1 Những kết đạt 62 3.3.2 Những hạn chế 65 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 67 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN GIÁO DỤC HÀ NỘI.69 4.1 Bối cảnh định hướng hồn thiện quản lý vốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội giai đoạn 2020-2025 69 4.1.1 Bối cảnh 69 4.1.2 Định hướng mục tiêu quản lý vốn Công ty thời gian tới 70 4.1.3 Mục tiêu hoàn thiện quản lý vốn Công ty thời gian tới 72 4.2 Giải pháp hồn thiện quản lý vốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 72 4.2.1 Sử dụng vốn mục đích, tránh lãng phí, thất vốn đầu tư .72 4.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, giảm tỷ trọng khoản phải thu 73 4.2.3 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý .75 4.2.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho 75 4.2.5 Tăng cường quản lý, sử dụng tài sản cố định vốn cố định, nâng cao hiệu suất tài sản cố định, vốn cố định 76 4.2.6 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu bán hàng 77 4.2.7 Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh 79 4.2.8 Đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực 80 4.2.9 Định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính, đánh giá kết sản xuất kinh doanh 81 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO .85 DANH MỤC BẢNG STT Bảng 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 10 3.10 11 3.11 12 3.12 13 3.13 14 15 3.14 3.15 16 3.16 17 3.17 18 3.18 19 3.19 20 4.1 Nội dung Trang Các sản phẩm sản xuất Công ty Cổ phần Đầu tư 37 Phát triển Giáo dục Hà Nội giai đoạn 2017-2019 Tình hình thực kế hoạch sản xuất sách năm 39 2017 Kết doanh thu- chi phí-lợi nhuận Cơng ty 40 năm 2017 Tình hình Tài sản-Nguồn vốn Cơng ty 2017 40 Tình hình thực kế hoạch sản xuất sách năm 41 2018 Kết doanh thu- chi phí-lợi nhuận Cơng ty 41 năm 2018 Tình hình Tài sản-Nguồn vốn Cơng ty 2018 42 Bảng 3.8: Kết kinh doanh sản phẩm phục 43 vụ ngành giáo dục - đào tạo Tình hình Tài sản-Nguồn vốn Công ty 2019 44 Chi tiết khoản phải thu ngắn hạn khách 46 hàng 2019 Chi tiết Hàng tồn kho 2019 47 Biến động Tài sản ngắn hạn- Vốn lưu động 49 Công ty giai đoạn 2017-2019 Các tiêu đánh gía quản lý vốn lưu động 51 Công ty 2017-2019 Chi tiết tài sản cố định hữu hình năm 2019 52 Chi tiết chi phí xây dựng dở dang năm 2019 53 Tình hình biến động tài sản dài hạn tài sản cố 54 định Công ty giai đoạn 2017- 2019 Chi tiết khoản đầu tư vào công ty 2019 56 Các tiêu đánh giá quản lý vốn cố định Công 57 ty 2017-2019 Các tiêu phản ánh quản lý vốn kinh doanh 59 Công ty giai đoạn 2017-2019 Kế hoạch quản lý vốn năm 2021-2025 71 4.1.3 Mục tiêu hoàn thiện quản lý vốn Công ty thời gian tới * Mục tiêu năm 2020-2015: Bảng 4.1: Kế hoạch quản lý vốn năm 2021 - 2025 STT I II III IV CHỈ TIÊU Đơn vị Sản lượng: Phát hành sản phẩm (sách bổ trợ, sách ngoại ngữ, sách tham khảo, sách triệu mơ hình trường học mới) Cơng suất khai thác Tòa nhà HEID % Doanh thu bán hàng cung cấp Tỷ đồng dịch vụ (bình quân) Lợi nhuận Tỷ đồng Cổ tức % (Nguồn: Tác giả tự đề xuất) Kế hoạch Tỷ lệ % 2021-2015 so với (bình năm quân/năm) trước 40,3-50 101,2% 100 100 535-550 103,9 46-50 12-15% 104,5 100 - Năm 2021-2025 phải đầu tư, chi phí nhiều, ảnh hưởng dịch bệnh Covid-19 gắng giữ vững tiêu lợi nhuận, cổ tức năm giai đoạn 2017-2019 4.2 Giải pháp hồn thiện quản lý vốn Cơng ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội 4.2.1 Sử dụng vốn mục đích, tránh lãng phí, thất vốn đầu tư Cơng ty cần trọng công tác quản trị từ khâu huy động, quản lý vốn, sử dụng tài sản Cần xây dựng kế hoạch tài để xác định chi phí sử dụng vốn nguồn, cử cán chuyên trách để theo dõi, giám sát, tổng hợp tình hình hoạt động, quản lý, sử dụng vốn; phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn DN chấp hành quy định pháp luật Kế hoạch huy động vốn phải đảm bảo việc lựa chọn nguồn vốn thích hợp, ưu tiên nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn thấp, hạn chế khả cân đối tài xảy tạo cho công ty cấu linh hoạt tối ưu Cần rà soát định đầu tư, góp vốn mở rộng sản xuất kinh doanh phải phù hợp với ngành nghề sản xuất kinh doanh chính, khơng đầu tư dàn trải 72 gây lãng phí, thất thoát vốn Mọi định huy động, sử dụng vốn phải dựa phân tích, tính tốn kĩ số kì trước, cộng với kế hoạch, định hướng hoạt động Công ty thông tin biến động thị trường Kiểm soát chặt chẽ việc đầu tư xây dựng bản, triệt để tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí quản lý, hạ giá thành sản phẩm; quản lý, giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn tài sản DN Công khai định mức tiêu chuẩn, chế độ tài ban hành, định mức kinh tế kỹ thuật tiêu hao nguyên, nhiên vật liệu; định mức khai thác sử dụng máy móc, thiết bị; đơn giá tiền lương chi phí khác sở đảm bảo hiệu kinh doanh 4.2.2 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, giảm tỷ trọng khoản phải thu Cơng ty thực sách bán hàng trả chậm khách hàng thường xuyên, có uy tín, việc khơng gặp nhiều rủi ro q lớn Tuy nhiên, cần tăng trưởng dễ dẫn đến việc nợ đọng vốn không tập trung thu hồi cơng nợ nhanh Vì vậy, Cơng ty cần ý xây dựng sách mềm dẻo, linh hoạt quản trị khoản phải thu Đánh giá lực toán khách hàng trước bán chịu: Tiến hành phân loại tuổi nợ, đối tượng nợ, số tiền nợ, thời gian nợ Cân nhắc tình hình tài khách hàng để đưa định toán nợ phù hợp Trong trường hợp khách hàng mới, Công ty yêu cầu hàng ký chấp, ký cược bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay số tổ chức có tiềm lực tài Đối với khách hàng lâu năm, có uy tín: áp dụng sách tín dụng tốt hơn, cho khách hàng nợ lâu Công ty áp dụng Tìm hiểu nguyên nhân chủ quan/ khách quan mà khách hàng chưa trả nợ Nguyên nhân Công ty khắc phục để xây dựng kế hoạch đề biện pháp thu hồi khoản nợ Cơng ty chia sẻ, chủ động gặp gỡ, đàm phán để đưa phương thức thời hạn thu hồi hợp lý Nếu khó khăn tạm thời, gia hạn nợ để khách nợ có thêm thời gian huy động vốn phục hồi sản xuất kinh doanh Nếu chủ đầu tư khơng có khả hoàn trả 73 chây ỳ nhằm chiếm dụng vốn, Cơng ty phải tìm đến cách giải thơng qua tồ án, bán nợ th dịch vụ Cần xem xét cẩn trọng điều khoản hợp đồng mua bán, làm rõ quyền hạn trách nhiệm bên tham gia giao kết hợp đồng Ngoài việc thỏa thuận chi tiết hình thức, thời gian toán, điều kiện giao nhận, điều kiện toán,… cần làm rõ cách hình thức giải tranh chấp, xử phạt, đền bù có sai phạm ảnh hưởng đến quyền lợi ích bên cịn lại Để làm điều này, Cơng ty phải nghiên cứu kỹ sách, quy định pháp luật hành Các khoản nợ phải thu khách hàng cần theo dõi quản lý thường xuyên Điều tạo điều kiện cho việc định việc quản lý nợ: dễ dàng trích xuất, kiểm tra, đối chiếu thơng tin Cơng ty áp dụng việc kết hợp phân loại nợ theo nhiều tiêu thức: theo khả thu hồi, theo hình thức bảo lãnh, theo tính chất khách nợ Ngồi ra, hình thức chiết khấu tốn giúp thúc đẩy công tác thu hồi công nợ, khách hàng thường xuyên, uy tín, hợp đồng có giá trị lớn Cần cân nhắc tỉ lệ chiết khấu với lãi suất ngân hàng khách hàng chậm trả có nghĩa vốn doanh nghiệp bị chiếm dụng phải vay để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh, tỷ lệ chiết khấu phải nhỏ lãi suất ngân hàng Ngồi hình thức thu nợ như: gửi thư, gọi điện nhắc nhở, đòi nợ trực tiếp, ta cân nhắc đến việc ủy quyền cho ngân hàng tổ chức tín dụng tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ, bao toán, sử dụng dịch vụ thu hồi nợ cơng ty, thực thị trường hóa việc xử lý nợ Thị trường hóa việc xử lý nợ tạo điều kiện nâng cao tính khoản khoản nợ tồn đọng cho DN Mặc dù thị trường mua bán nợ nước ta phát triển, Nhà nước có cơng ty mua bán nợ tài sản tồn đọng (DATC); Công ty quản lý khai thác tài sản Việt Nam (VAMC) Đây tổ chức xử lý nợ có tính chun nghiệp Vì vậy, khoản nợ tồn đọng có hồ sơ đầy đủ, áp dụng phương thức sớm mang lại kết Bên cạnh đó, Cơng ty nâng cao 74 lực cán thu nợ: tác phong chuyên nghiệp, biết nắm bắt tâm lý, xử lý khôn khéo, nghiêm túc đưa yêu cầu trả nợ 4.2.3 Điều chỉnh cấu nguồn vốn hợp lý Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cơng ty cho thấy Cơng ty chưa có hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cần đánh giá thực trạng, xác định nhu cầu vốn để có chế xử lý bổ sung vốn cho tiếp tục thực dự án đầu tư cấp bách, hạn chế thất thoát vốn kéo dài thời gian dự án; cấu lại tài sản cách chuyển nhượng, sáp nhập dự án, khoản đầu tư không hiệu chưa cấp thiết để tập trung nguồn lực cho hoạt động kinh doanh Hiện tại, HEID có tỷ trọng nợ phải trả chiếm tỉ lệ 47% tổng nguồn vốn Với tỷ lệ cấu nguồn vốn tạm thời cân đối nợ phải trả chủ sở hữu gần tương đương (vốn chủ sở hữu 53%), nhiên hạn chế việc sử dụng vốn chủ sỡ hữu nhiều hiệu suất sử dụng vốn không cao công ty không tận dụng địn bẩy tài sản xuất kinh doanh Với nhu cầu chi tiêu, giá vật tư biến động, nợ gốc lãi vay thường xuyên đến hạn để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh ổn định, Công ty cần có lượng tiền dự trữ định để đảm bảo cho khoản toán tức thời, trả nợ gốc vay lãi vay ngân hàng, mua sắm vật tư dự trữ tình biến động giá vật tư đầu vào,… Việc cải thiện việc thúc đẩy khả thu hồi vốn, tiến độ toán chủ đầu tư, tốc độ thực dự án, 4.2.4 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho HEID có vịng quay hàng tồn kho giảm dần (2,5-2,4) Việc tăng giá trị hàng hoá tồn kho xuất phát từ sách dự trữ hàng hoá để tránh rủi ro giá nguyên vật liệu đầu vào thể việc Công ty quản lý hàng tồn kho chưa thực hiệu quả, lượng vốn Công ty ứ đọng mà chưa chuyển hóa thành tiền Lượng hàng tồn kho dự trữ Công ty chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản (31-37%) 75 Hơn nữa, đặc điểm hoạt động công ty quy mô sản xuất kinh doanh có nhiều sản phẩm đa dạng từ giấy, mực, in đòi hỏi nguồn nguyên liệu vật liệu đầu vào phải kịp thời với xu chung ngành xuất thay đổi phát triển Nếu nguyên liệu vật liệu để tồn đọng lâu dẫn tới lạc hậu, phẩm chất, hư hỏng dùng Cơng ty đẩy mạnh cơng tác quản lý hàng tồn kho qua phương thức” Xác định thị hiếu, nhu cầu thị trường, biến động tình hình kinh tế xã hội để hoạch định lượng hàng để dự trữ Xây dựng uy tín nhà cung cấp để có nguồn hàng ổn định kịp thời Cải tạo, sửa chữa, nâng cấp, mở rộng hệ thống kho bãi, áp dụng công nghệ đại bảo quản hàng tồn kho để đảm bảo chất lượng Sắp xếp hàng tồn kho cách hợp lý để phục vụ cho trình tìm kiếm, vận chuyển dễ dàng Đào tạo nghiệp vụ cho nhân viên nghiệp vụ để có khả phản ứng với cố bất ngờ thiên tai, trộm cắp, trà trộn hàng hóa, Áp dụng phần mềm quản lý kho để hỗ trợ q trình kiểm kê, ln chuyển hàng hóa, cảnh báo kịp thời lượng hàng chạm mức tối đa/ tối thiểu Rà soát lại hàng tồn kho để tận dụng loại nguyên vật liệu tồn lâu ngày sử dụng được, đẩy nhanh công tác bán hàng, giao cho chi nhánh kinh doanh chào hàng tăng cường công tác tiêu thụ Xác định lại lượng hàng tồn kho cho đảm bảo hoạt động sản xuất chu kỳ sau số lượng tồn phải giảm Trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho để đề phòng rủi ro 4.2.5 Tăng cường quản lý, sử dụng tài sản cố định vốn cố định, nâng cao hiệu suất tài sản cố định, vốn cố định Việc đầu tư TSCĐ dây chuyền sản xuất sợi quang với giá trị tài sản lớn (lớn vốn chủ sở hữu) chiếm dụng vào phần vốn sản xuất kinh doanh Công ty Công ty cần đẩy mạnh lợi mà giá trị tài sản mang lại để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt mực tiêu đề 76 Tận dụng khai thác công suất máy móc thiết bị, bố trí dây chuyền sản xuất khoa học, hợp lý, tránh tình trạng ngừng làm việc TSCĐ để giảm chi phí khấu hao Cần thực tốt chế độ bảo dưỡng, sửa chữa để tránh hư hỏng bất thường, ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Đồng thời, TSCĐ hết thời hạn sử dụng lạc hậu phải mạnh dạn thay thế, đổi để nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ vốn cố định DN Tính phân bổ khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh cho phù hợp với trình sử dụng TSCĐ nhằm bù đắp hao mòn thu hồi số vốn cố định đầu tư ban đầu để tái mở rộng sản xuất Nâng cao trách nhiệm quản lý sử dụng TSCĐ nhân viên Theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo tiêu chí hợp lý, phân cấp quản lý giám sát cho phân xưởng, phòng ban Dùng phần mềm quản lý tài sản để hỗ trợ, giúp tiết kiệm nhân lực, thuận tiện việc quản lý, dễ dàng theo dõi truy xuất thông tin Phân tán rủi to cách đa dạng hóa hoạt động đầu tư Khơng đầu tư dài hạn nguồn vốn ngắn hạn để đảm bảo hiệu cho hoạt động đầu tư nguồn vốn ngắn hạn thường chịu lãi suất cao 4.2.6 Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu bán hàng Cơng ty đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ sản phẩm cách tăng cường lực phận kinh doanh việc phát triển khách hàng Lập kế hoạch kinh doanh cụ thể, giao mục tiêu doanh thu cho Nhóm khách hàng, thị trường sản phẩm Việc phận kinh doanh thu gọn tập trung giúp: Thông tin định hướng sản phẩm, thị trường, khách hàng chuyển tải tập trung, rõ ràng; máy tinh gọn, hiệu giúp Cơng ty có nguồn ngân sách để điều chỉnh sách khen thưởng, đào tạo…; Ngoài ra, cần đào sâu nghiên cứu thị trường nước quy mơ, nhu cầu, dự đốn xu hướng mắt sản phẩm mới, cải tiến sản phẩm cũ thỏa mãn thị hiếu Có thể sử dụng phương pháp truyền thống trực tiếp trao đổi với khách hàng, tổ chức hội nghị khách hàng, tham gia hội chợ, triển 77 lãm thuê đơn vị chuyên nghiệp bên Tăng cường việc chia sẻ thông tin từ phận kinh doanh để phận nắm rõ “khoảng trống thị trường” khách hàng Việc xây dựng hình ảnh thương hiệu HEID cần quan tâm thích đáng Trong máy tổ chức Cơng ty khơng có phận truyền thơng – marketing, Cơng ty cân nhắc để thành lập phịng ban thuê đơn vị bên Thương hiệu HEID tạo lập bề dày 10 năm hoạt Việc đẩy mạnh truyền thơng giúp hình ảnh HEID có độ phủ sóng rộng hơn, mở rộng tệp khách hàng Cần tránh chủ quan, theo sát tình hình thị trường, đối thủ cơng tác chuẩn bị hồ sơ dự thầu, báo giá Công ty nên sát phân công công việc nhân có trách nhiệm chăm sóc khách hàng nhân chịu trách nhiệm chuẩn bị hồ sơ dự thầu, báo giá, theo dõi việc thực hợp đồng, nâng cao lực nhân phận để tăng khả trúng gói thầu lớn: phân tích thơng tin, dự báo nhu cầu, kế hoạch khách hàng, định hướng khách hàng sản phẩm/thời gian thực hiện/chính sách bảo hành/dịch vụ hỗ trợ Để tạo lợi cho HEID Nâng cao phối hợp phận kinh doanh với phận khác như: Phòng Kinh doanh, Phòng Kinh doanh cửa hàng, Phòng sản xuất phòng Kho vận Do hoạt động chưa thực hiệu mà tỷ lệ đơn hàng bị chậm tiến độ, có việc chậm tiến độ chiến lược phận kinh doanh dù biết việc thực theo tiến độ bất khả thi phải cam kết với khách hàng chấp nhận việc bị phạt chậm tiến độ) Việc phận kinh doanh phải đàm phán, thương lượng với nhiều đầu mối cách thức tổ chức hệ thống cửa hàng Công ty nguyên nhân dẫn đến khó khăn chậm tiến độ Ngồi ra, phận kinh doanh cần có tiếng nói việc xác định giá bán, chủ động việc bán hàng hoạt động kinh doanh có thời điểm để cạnh tranh, chiếm lĩnh thị trường giá bán cần đủ bù đắp chi phí, chí bù đắp “chi phí biến đổi” 78 Nắm bắt sách, văn quy phạm pháp luật, hiệp định để đáp ứng yêu cầu hội nhập, nâng cao trình độ hiểu biết pháp luật để bảo vệ quyền lợi xảy tranh chấp đề phòng hành vi cạnh tranh khơng lành mạnh 4.2.7 Tiết kiệm chi phí sản xuất kinh doanh Kết hoạt động kinh doanh Công ty cho thấy gia tăng tỷ trọng chi phí, điều thể Cơng ty cần có giải pháp định để nâng cao hiệu sử dụng vốn Đối với nguyên vật liệu, sử dụng ngun vật liệu thay Cơng ty nên linh hoạt tìm kiếm nhằm lựa chọn nguyên liệu, vật liệu rẻ mà đảm bảo chất lượng cần thiết, giữ chữ tín với khách hàng Muốn đội ngũ kĩ sư, phận mua hàng phải có tìm tịi, ham học hỏi cập nhật thơng tin để đưa ngun vật liệu có hiệu kinh tế vào sản xuất Xác định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu hợp lý để tiết kiệm nguyên vật liệu, nâng cao ý thức trách nhiệm cảu người lao động sản xuất kinh doanh Giảm chi phí mua hàng, chi phí vốn lưu động thơng qua việc mua sắm tập trung để có sách giá tốt điều kiện tốn, công nợ tốt Xây dựng hệ thống tiền lương dựa suất lao động, kiểm tra định mức lao động đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tỷ lệ thuận với tốc độ tăng thu nhập thực tế Xác định tổng quỹ tiền lương dựa định mức lao động kết kinh doanh doanh nghiệp, sử dụng quỹ mục đích, khơng chi tùy tiện Loại bỏ chi phí bất hợp lý q trình sản xuất kinh doanh, kiểm sốt chặt chi phí phát sinh: tinh giảm máy quản lý; đổi mới, ứng dụng khoa học kỹ thuật để nâng cao suất lao động; tăng cường kiểm tra, giám sát công nợ, theo dõi thay đổi chi phí, tình trạng xuất nhập kho ngun vật liệu; xây dựng định mức chi tiêu, yêu cầu chứng từ hợp lệ chi phí phục vụ cho việc tiếp khách, hội họp, đối ngoại,… Có nhìn lại đánh giá, phân tích chi phí định kì để có kế hoạch quản lý, chi tiêu phù hợp, tối ưu hóa chi phí cho giai đoạn sau 79 4.2.8 Đào tạo, bồi dưỡng phát triển nguồn nhân lực Nguồn lực người tài sản vơ giá doanh nghiệp Vì vậy, đào tạo, bồi dưỡng phát triển đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, trình độ cao mục tiêu mà công ty muốn hướng đến Ở HEID, hệ thống mô tả công việc yêu cầu lực cho vị trí cơng việc xây dựng Tuy nhiên, yêu cầu lực thiết kế cho “vừa vặn” với lực máy đảm nhiệm chưa có tính quy hoạch hướng tới việc chuẩn bị lực, phát triển đội ngũ cho mục tiêu Cơng ty Ngồi ra, mức độ gắn kết phận hỗ trợ với phận trực tiếp sản xuất nhận định vấn đề cần quan tâm tháo gỡ Các phận hỗ trợ tập trung vào việc quản lý tuân thủ mà thiếu tư kinh doanh Vì vậy, cần hoạch định, có kế hoạch đào tạo tuyển dụng nhân lực phù hợp với định hướng phát triển Công ty đề ra: yêu cầu lực cho nhân theo mơ hình tổ chức mới; tạo điều kiện thuận lợi để cán công nhân viên doanh nghiệp tham gia đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn, nâng cao nghiệp vụ kỹ thuật Đối với công nhân sản xuất trọng tăng chất lượng Bố trí người lao động làm cơng tác chuyên môn phát huy hết lực làm việc người lao động cán lãnh đạo kết hợp với đơn vị phận đảm bảo kết công việc cao Với bề dày lịch sử 10 năm tồn phát triển, Công ty có nhiều cán gắn bó lâu năm với Cơng ty truyền thống sợi dây gắn kết thành viên Công ty Tuy nhiên, gắn kết kèm với sách đãi ngộ theo hướng cào trở thành lực cản việc phát triển Công ty Những nhân mới, nhân trẻ bị “hịa tan” theo văn hóa làm việc từ từ, đủng đỉnh Việc xây dựng hệ thống quản lý kết công việc theo KPI đánh giá kết công việc, đánh giá lực thực trả lương theo chức danh, theo lực theo kết công việc vấn đề HEID cần quan tâm Chế độ đãi ngộ Công ty xem chưa cạnh tranh, thu nhập bình quân/người/tháng năm 2019 12 triệu Nếu so với mức tiền lương 80 bình quân mà từ doanh nghiệp quy mơ chất mức tiền lương chưa thực cao Vì vậy, HEID điều chỉnh sách lương, thưởng phúc lợi khác (được mua cổ phần ưu đãi, đào tạo nghề, hưởng trợ cấp việc, hưởng quỹ phúc lợi khen thưởng dư thời điểm cổ phần hóa cơng người lao động tiếp tục làm công ty cổ phần, chế độ bảo hiểm xã hội hưởng theo thời gian đóng góp… ) để thu hút lao động có trình độ, chuyên môn cao, kinh nghiệm vào làm việc 4.2.9 Định kỳ tiến hành phân tích tình hình tài chính, đánh giá kết sản xuất kinh doanh Việc đánh giá kết kinh doanh, phân tích tình hình tài cần diễn định kì, u cầu cơng tác kế tốn phải hạch tốn xác, thưởng xun cập nhật theo sách nhất, số phải xác minh bạch Nhà quản trị xử lý thông tin qua việc xếp thông tin theo mục tiêu định nhằm tính tốn, so sánh, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân kết đạt nhằm phục vụ cho q trình dự đốn định Đối với chủ doanh nghiệp, phân tích hoạt động tài nhằm đưa định liên quan tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tăng trưởng, phát triển, tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu Một số khía cạnh mà doanh nghiệp cần tập trung: - Phân tích tình hình tài sản nguồn vốn: đánh giá quy mô sản xuất kinh doanh nguyên nhân biến động chúng, xem phân bổ vốn hợp lý hay bị đọng khâu khơng - Phân tích kết kinh doanh: số tiêu bảng báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh như: Doanh thu thuần, Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận khác, Lợi nhuận trước sau thuế, ngồi cịn có tiêu khả sinh lời tỷ suất lợi nhuận doanh thu, tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu để đánh giá khả sinh lời Công ty, số mà nhà đầu tư, đối tác quan tâm 81 - Phân tích khả tốn: tập trung phân tích tiêu khả tốn khả toán nợ ngắn hạn khả toán nhanh để đánh giá khả chi trả khoản mục Cơng ty - Phân tích khả hoạt động: phân tích số tiêu vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, vòng quay tổng tài sản cách so sánh tiêu số tuyệt đối số tương đối để nắm tình hình hàng tồn kho, hiệu sử dụng tài sản Việc đánh giá để thấy hiệu hoạt động, tìm chỗ vướng mắc, rút học từ kì trước đưa dự đốn, định định hướng tương lai Công ty 82 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh tiền đề hoạt động doanh nghiệp Quản lý sử dụng vốn kinh doanh hợp lý nhiệm vụ mà doanh nghiệp muốn hoàn thành tốt Việc quản lý sử dụng vốn kinh doanh hiệu không đem lại lợi nhuận cao mà tạo điều kiện để doanh nghiệp gia tăng sản xuất, tích lũy, mở rộng quy mô, đổi công nghệ nâng cao vị cạnh tranh.Vì vậy, quản lý, sử dụng vốn kinh doanh cho hiệu có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế thị trường xu hướng quốc tế hóa, tồn cầu hóa nay, Vốn kinh doanh yếu tố quan trọng, có tính chất định hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Do việc tổ chức nâng cao hiệu sử dụng Vốn kinh doanh vấn đề mang tính thời cấp bách, khơng có ý nghĩa thân Doanh nghiệp mà giúp đẩy nhanh tốc độ tăng trường kinh tế, góp phần nâng cao hiệu toàn kinh tế - xã hội Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội nhận thức điều có hành động định để quản lý vốn kinh doanh Trong trình sản xuất kinh doanh, HEID đạt kết định, thể nhiều mặt ưu điểm song bộc lộ hạn chế định công tác quản lý sử dụng vốn Luận văn “ Quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Trên tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động quản trị sử dụng Vốn kinh doanh nói riêng Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Trong thời gian làm việc Công ty, em sâu tìm hiểu đề tài “Quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục”, sở kiến thức tích lũy q trình học tập, em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý vốn kinh doanh Công ty Em hy vọng luận văn góp phần đưa đánh giá 83 giải pháp gợi ý để Công ty đưa định đắn nhằm cải thiện tình hình hồn thiện quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty Với kiến thức tích luỹ q trình học tập nghiên cứu thực tế, có nhiều cố gắng, song hiểu biết kinh nghiệm tác giả hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy giáo bạn đọc để luận văn hoàn thiện hơn./ 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà (2010) Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Bùi Văn Vần Vũ Văn Ninh (2013) Giáo trình Tài doanh nghiệp Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2012), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Lưu Thiên Hương, Vũ Huy Hào, Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất đại học Kinh tế quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Nguyễn Văn Thuận(2019), Giáo trình Quản trị tài chính, Trường ĐH Mở TP Hồ Chí Minh Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, lý thuyết thực hành, Nxb Tài chính, Hà Nội Lê Văn Tâm, Ngơ Kim Thanh (2004), Giáo trình quản trị doanh nghiệp, Nxb Lao động - Xã hội, Hà Nội Luật doanh nghiệp 2014 10 Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội, Hệ thống báo cáo tài năm 2016, 2017, 2018, 2019, Hà Nội 11 Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội, Báo cáo Tổng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2016, 2017, 2018, 2019, Hà Nội 12 Bộ Tài chính, Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp 13 Đồn Thục Qun (2015), Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất niêm yết thị trường khoán Việt Nam, Luận án Tiến sĩ kinh tế, Học viện Tài 14 Cao Văn Kế (2015), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam nay, Luận văn Thạc sĩ 15 Trần Quang Hùng (2013), Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần ống thép Việt Đức, Luận văn Thạc sĩ 16 Nguyễn Văn Hiếu (2010), Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần Sản xuất Thương mại Phúc Tiến, Luận văn Thạc sĩ 85 17 Phạm Thị Thu Hà (2018), “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ Phần Y Học Rạng Đông”, Luận văn thạc sỹ, Học viện tài 18 Nguyễn Thị Hằng (2018), “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thiết Bị Và Công Nghệ Y Tế Việt Nam”, luận văn thạc sỹ Học viện tài 19 Nguyễn Thị Thu Trang (2017), “Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội”, luận văn thạc sỹ, Học viện tài 20 Trần Thu Thủy (2016), “Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Green”, luận văn thạc sỹ, Học viện tài 86 ... chức Cơng ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội (Nguồn: Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội) Các công ty thành viên: ? ?Công ty TNHH MTV Hồng Hà Thành Công ? ?Công ty CP Sách... tin xử lý thơng tin Phân tích, so sánh tổng hợp vấn để quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội Phát vấn đề quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội Đưa... thực trạng quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội - Đề xuất giải pháp kiến nghị để hoàn thiện quản lý vốn Công ty cổ phần Đầu tư Phát triển Giáo dục Hà Nội Đối tư? ??ng phạm