GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK

Lĩnh vực ngân hàng có vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội. Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế của Việt Nam. Trong các hoạt động của các Ngân hàng thương mại (NHTM), hoạt động tín dụng vẫn là hoạt động cốt lõi mang lại doanh thu chủ yếu nhưng cũng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro. “Theo Báo cáo tài chính của 17 NHTM gồm: Bắc Á, ACB, Kiên Long, Liên Việt Postbank, Vietcombank, TPBank, HDBank, MBBank, VietinBank, BIDV, VietBank, Techcombank, Eximbank, VIB, SHB, Sacombank, VPBank, tính đến ngày 30/6/2018 số tiền cho vay khách hàng của 17 ngân hàng này đạt 4.262 nghìn tỷ đồng, tăng 9,1% so với ngày 31/12/2017. Cùng với sự tăng lên của số dư cho vay, nợ xấu của các ngân hàng cũng biến động theo chiều tương xứng với 71,7 nghìn tỷ, tăng 10,4% so với 31/12/2017. Có 14/17 ngân hàng tăng trưởng về số dư nợ xấu và 12/17 ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao hơn cuối năm trước. Trong đó, tổng nợ nhóm 5, tức nợ có khả năng mất vốn tính đến cuối tháng 6/2018 tăng 17,9% so với 31/12/2017, lên mức gần 38,2 nghìn tỷ đồng, chiếm 54% tổng nợ xấu, trong khi con số này hồi cuối năm 2017 chỉ ở mức 50,2%” (Đỗ Đoan Trang, 2019). Một trong những nguyên nhân cơ bản là do công tác giám sát tại các NHTM chưa được tổ chức một cách hiệu quả, chưa đảm bảo những nguyên tắc và yêu cầu chung trong quá trình vận hành. Việc giám sát các đơn vị kinh doanh là các chi nhánh trong hoạt động tín dụng thường xuyên giúp giảm thiểu được rủi ro trong hoạt động tín dụng; ngăn chặn, phát hiện và sửa chữa kịp thời các sai phạm trọng yếu (gian lận hoặc sai sót) trong ngành ngân hàng. Qua đó giúp ngân hàng đạt được mục tiêu đặt ra và phát triển theo kỳ vọng của ngành ngân hàng. Trong một số năm gần đây còn tồn tại những sai phạm trọng yếu trong hoạt động kinh doanh ngân hàng như vụ Đại án gây thất thoát 2500 tỷ của Agribank chi nhánh Nam Hà Nội 2015 (Theo báo VOV số ra 07/01/2016) ; thất thoát gần 1000 tỷ đồng của Agribank chi nhánh 6 Thành phố Hồ Chí Minh vì cho vay trái luật 2014 (Theo báo CafeF số ra 6/5/2014),... Những sai phạm lớn này đã làm ảnh hưởng đến quá trình phát triển, đến uy tín cũng như quá trình xây dựng hình ảnh của Agribank. Qua các sai phạm kể trên, khiến người ta phải đặt câu hỏi về trách nhiệm giám sát các chi nhánh của Ban Kiểm soát với vai trò là hệ thống cuối cùng ngăn chặn, phát hiện rủi ro. Từ vấn đề cơ cấu tổ chức bộ máy, đến nội dung, phương pháp, quy trình giám sát, chất lượng nguồn nhân lực vẫn bộc lộ nhiều bất cập và chưa đáp ứng được tốc độ phát triển của Agribank khiến Ban Kiểm soát ít đóng góp được cho sự phát triển an toàn, lành mạnh của đơn vị, thậm chí vai trò của Ban Kiểm soát chưa được các cán bộ cho đến lãnh đạo Ngân hàng nhận thức đầy đủ, sâu trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của mình. Với những lý do đã nêu trên, việc chọn nghiên cứu đề tài “Giám sát của Ban kiểm soát đối với hoạt động tín dụng tại các chi nhánh trong hệ thống Agribank” là sẽ đem lại những ý nghĩa về mặt lý luận, mà còn góp phần giải quyết những yêu cầu đặt ra trong thực tế để hoàn thiện hơn nữa hoạt động giám sát tại Agribank

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ===***=== PHÙNG KHÁNH HỊA GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Hà Nội, năm 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN ===***=== PHÙNG KHÁNH HỊA GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK Chuyên ngành: Quản lý kinh tế sách Mã số: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN XUÂN THẮNG Hà Nội, năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tác giả Các thơng tin trích dẫn số liệu nêu luận văn hoàn tồn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng Kết nghiên cứu hình thành phát triển từ quan điểm cá nhân tác giả, tác giả thu thập, tìm hiểu phân tích Tác giả luận văn Phùng Khánh Hòa LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp cao học đề tài “Giám sát Ban kiểm soát hoạt động tín dụng chi nhánh hệ thống Agribank” hoàn thành theo quy định phòng Sau đại học - Trường Đại học Kinh tế quốc dân Để hoàn thành luận văn này, trước hết xin gửi lời cảm ơn tới TS Nguyễn Xuân Thắng – người hướng dẫn suốt q trình nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế quốc dân, thầy cô khoa Kinh tế - Quản lý trang bị cho kiến thức q báu để giúp tơi hồn thành cơng trình Tơi xin cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo, anh chị em đồng nghiệp làm việc Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam giúp đỡ q trình thu thập phân tích số liệu để phục vụ cơng trình nghiên cứu Cuối cùng, tơi xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên, chia sẻ, giúp đỡ đóng góp nhiều ý kiến q báu để tơi hồn thành luận văn Tác giả luận văn Phùng Khánh Hòa MỤC LỤC Hà Nội, năm 2020 Hà Nội, năm 2020 LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT 10 DANH MỤC BẢNG 11 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ .13 MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .6 1.1.1 Khái niệm vai trò hoạt động tín dụng Khái niệm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại .6 1.1.2 Đặc điểm hình thức tín dụng ngân hàng .7 Đặc điểm tín dụng ngân hàng Các hình thức tín dụng ngân hàng 1.2 GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm giám sát Ban kiểm soát hoạt động tín dụng NHTM Khái niệm Ban kiểm soát Khái niệm Giám sát Ban kiểm sốt hoạt động tín dụng NHTM .10 1.2.2 Mục tiêu tiêu chí đánh giá giám sát Ban kiểm sốt hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại 11 1.2.2.1 Mục tiêu giám sát hoạt động tín dụng: 11 1.2.2.2 Tiêu chí đánh giá .12 1.2.2.3 Yêu cầu nhà nước giám sát hoạt động tín dụng: 13 1.2.3 Nội dung giám sát Hoạt động tín dụng 14 1.2.3.1 Nội dung giám sát chung: 14 - Giám sát tín dụng: Là khâu quan trọng nhằm mục tiêu bảo đảm cho tiền vay sử dụng mục đích cam kết, kểm sốt rủi ro tín dụng, phát chấn chỉnh kịp thời sai phạm ảnh hưởng đến khả thu hồi nợ sau Các nội dung giám sát tín dụng áp dụng bao gồm: 14 1.2.3.2 Nội dung giám sát hồ sơ cấp tín dụng: .15 1.2.4 Hình thức quy trình Giám sát hoạt động tín dụng 16 1.1.1.1 Hình thức Giám sát 16 1.2.4.2 Quy trình giám sát hoạt động tín dụng .17 1.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến giám sát hoạt động tín dụng: 23 1.1.1.2 Các nhân tố thuộc Ban kiểm soát: .23 1.1.1.3 Các nhân tố thuộc mơi trường bên ngồi: 28 CHƯƠNG 29 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK 29 2.1 KHÁI QT VỀ CÁC CHI NHÁNH VÀ TÌNH HÌNH TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK .29 2.1.1 Hệ thống chi nhánh Agribank 30 2.1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank .30 2.1.1.2 Mô hình tổ chức mạng lưới hoạt động Agribank 30 2.1.1.3 Khái quát kết hoạt động kinh doanh Agribank 32 2.1.2 Tình hình tín dụng chi nhánh hệ thống Agribank giai đoạn 2017 – 2019 39 2.1.2.1 Quy mô tín dụng 39 2.1.2.2 Cơ cấu tín dụng 40 2.1.2.3 Chất lượng tín dụng 44 2.2 THỰC TRẠNG GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK .45 2.2.1 Thực trạng giám sát hoạt động tín dụng .45 Bảng 2.5: Tình hình kiểm tra, kiểm sốt 45 (Nguồn: Báo cáo Agribank qua năm) 45 Từ Bảng 2.5: Tình hình kiểm tra, kiểm sốt ta thấy: 45 Giai đoạn 2017-2019, Agribank tăng cường công tác kiểm tra, rà sốt, đánh giá, để có kế hoạch thực xếp, củng cố, đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao chất lượng hoạt động chi nhánh, Ban quản lí chi nhánh 45 2.2.2 Thực trạng quy trình giám sát Ban kiểm sốt hoạt động tín dụng 46 *Cơ cấu tổ chức Ban kiểm soát Agribank 46 2.2.5 Kết Giám sát Ban kiểm soát hoạt động tín dụng .53 2.2.5.1 Kết giám sát khách hàng cho vay .53 2.2.5.2 Kết giám sát thu nợ 54 2.2.5.3 Kết giám sát nợ xấu 55 2.2.6 Đánh giá đối tượng khảo sát cơng tác giám sát hoạt động tín dụng 56 2.2.6.1 Thông tin mẫu khảo sát 56 2.2.6.2 Kết đánh giá .57 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SỐT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK .63 2.3.1 Đánh 0067iá theo tiêu chí giám sát 64 2.3.2 Điểm Mạnh 64 Ban kiểm soát sử dụng hiệu hệ thống công nghệ thông tin ( IPCAS) để đánh giá tiêu tín dụng chi nhánh, phát kịp thời đưa cảnh báo cho chi nhánh để có biện pháp khắc phục chỉnh sửa, hạn chế rủi ro 64 Các kiểm sốt viên có trình độ chun mơn cao, trình độ công nghệ thông tin phù hợp cho kết giám sát kịp thời phát sai phạm chi nhánh hệ thống để báo cáo cho Ban kiểm soát .65 Kiểm soát viên Ban kiểm soát tuân thủ đầy đủ quy định nghiệp vụ, có đạo đức nghề nghiệp công khai minh bạch thực nhiệm vụ giám sát hoạt động tín dụng chi nhánh .65 2.3.3 Hạn chế 65 2.3.4 Nguyên nhân hạn chế 68 2.3.4.1 Nguyên nhân từ Ban kiểm soát 68 2.3.4.2 Nguyên nhân từ chi nhánh hệ thống 69 2.3.4.3 Nguyên nhân từ môi trường khác 70 CHƯƠNG 72 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN .72 GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SOÁT ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK 72 3.1 MỤC TIÊU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN GIÁM SÁT CỦA AGRIBANK ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK ĐẾN NĂM 2025 72 3.1.1 Mục tiêu hoạt động giám sát Ban kiểm soát hoạt động tín dụng chi nhánh hệ thống Agribank đến năm 2025 72 Mục tiêu kết hoạt động (hiệu quả, hiệu hoạt động) 72 Mục tiêu thông tin ((Độ tin cậy, tính hồn thiện cập nhật thơng tin tài thơng tin quản lý) 73 Mục tiêu tuân thủ 73 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện giám sát Ban Kiểm sốt hoạt động tín dụng chi nhánh hệ thống Agribank đến năm 2025 73 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SỐT AGRIBANK ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC CHI NHÁNH TRONG HỆ THỐNG AGRIBANK .74 3.2.1 Tạo mơi trường kiểm sốt tốt .74 3.2.2 Xây dựng hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro hiệu .75 3.2.3 Tăng cưòng hiệu hoạt động kiếm soát 76 3.2.4 Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyền thông 78 3.2.5 Cải tiến hoạt động kiếm tra kiếm soát 79 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CHÍNH PHỦ VÀ VỚI CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC .80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC 01 86 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Từ viết tắt BCTC BLĐCC BQL BGĐ CBTD COSO DN CQTTGSNH ĐGRR HĐGS HĐQT HĐKS KSNB KSRR KTNB NHNN NHTM NHTW QTRR SXKD TCTD TSĐB TTTT Từ đầy đủ Báo cáo tài Ban lãnh đạo cấp cao Ban quản lý Ban giám đốc Cán tín dụng Committee of Sonsporing Organization Doanh nghiệp Cơ quan tra, giám sát ngân hàng Đánh giá rủi ro Hội đồng giám sát Hội Đồng Quản trị Hoạt động kiểm soát Kiểm soát nội Kiểm soát rủi ro Kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Thương Mại Ngân hàng Trung Ương Quản trị rủi ro Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng Tài sản đảm bảo Thơng tin – Truyền thơng 79 Đầu tư thích đáng cho hệ thống cơng nghệ thông tin, khai thác triệt để tinh công nghệ đại nhằm ứng dụng phương pháp quản trị đại đảm bảo cung cấp thơng tin xác, kịp thời, đầy đù thơng qua nhà quản lý có thêm cơng cụ để kiểm soát tốt hoạt động Tuyên truyền nâng cao nhận thức cán Ngân hàng bên liên quan 3.2.5 Cải tiến hoạt động kiếm tra kiếm sốt Đổi cơng tác kiểm tra kiểm soát nội như: Mở rộng phạm vi, nội dung kiểm tra; xác định rõ nhiệm vụ, nguyên tắc, phương pháp tiến hành kiểm tra nội bộ; xây dựng chương trình kiểm tra cho nghiệp vụ cụ thể dựa rủi ro nghiệp vụ; xây dựng phận đảm bảo chất lượng kiểm toán lần kiểm toán phận kiểm toán Tăng kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng bang số biện pháp bàn như: •Tiến hành kiểm tra giám sát tất loại hình tín dụng •Xây dựng kế hoạch chương trình, nội dung trình kiểm tra cách thận trọng chi tiết Phải đảm bảo khía cạnh quan trọng khoản vay phải kiểm tra •Kiểm sốt theo dõi thường xun khoản vay lớn Quản lý chặt chẽ thường xun khoản tín dụng có vấn đề, tăng cường kiểm tra giám sát phát dấu hiệu khơng lành mạnh liên quan đến khoản vay •Trong trường hợp tốc độ phát triển kinh tế suy giảm hay ngành chiếm tỉ trọng cho vay lớn ngân hàng có vấn đề ngân hàng cần tăng cường kiểm sốt tín dụng •Một khía cạnh khác hoạt động kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội Công tác kiểm tra, giám sát nội hoạt động tín dụng cơng cụ vơ quan trọng, thơng qua hoạt động phát hiện, ngăn chặn chấn chỉnh sai sót q trình thực nghiệp vụ tín dụng Cơng tác kiểm tra kiểm soát nội tập trung vảo hai vấn đề chính: Kiểm tra kiểm sốt việc đạo điều hành đánh giá khái quát hoạt động 80 tín dụng kiểm tra việc tổ chức phân cơng lãnh đạo chi đạo điều hành hoạt động tín dụng, kiểm tra việc triển khai văn chi đạo, kiểm tra việc phân cơng bố trí CBTD, kiểm tra khái quát hoạt động tín dụng, Kiểm tra kiểm sốt vay cụ thể, bao gồm khâu trước, sau cho vay, cho vay có đối tượng khơng? việc thẩm định lập họp đồng tín dụng, quy trinh giải ngân vốn vay, kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay khâu lưu trữ hồ sơ vay vốn 3.3 KIẾN NGHỊ VỚI CHÍNH PHỦ VÀ VỚI CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC Áp dụng nguyên tắc chuẩn mực Basel II vào Kiểm soát rủi ro (KSRR) hoạt động kinh doanh NHTM vấn đề lớn, mang tính quốc gia, khơng phải riêng với hệ thống Ngân hàng Việt Nam Để thực giải pháp đây, khuyến nghị sách sau cần nghiên cứu triển khai áp dụng - Củng cố hệ thống thông tin kinh tế - tài chính, luật pháp hóa việc cung cấp thông tin hoạt động ngân hàng thị trường tài Xây dựng phát triển đội ngũ cán thu thập, xử lý cung cấp thông tin phù hợp Đầu tư phát triển sở vật chất để thu thập, xử lý cung cấp thông tin cần thiết cho đối tượng tham gia vào hoạt động thị trường tài nói chung thị trường tiền tệ nói riêng - Cần có hỗ trợ Ngân hàng Nhà nước NHTM triển khai đề án áp dụng Basel II - Kiến nghị tra, giám sát Một mục đích quan trọng hoạt động tra, giám sát hoạt động NHTM KSRR, đảm bảo mức rủi ro NHTM giới hạn cho phép để không gây đổ vỡ Ngân hàng Yêu cầu KSRR hoạt động kinh doanh NHTM theo Basel II đòi hỏi không đánh giá mức độ rủi ro mà cịn phải đánh giá xác lực Quản trị rủi ro (QTRR) NHTM Do vậy, Cơ quan tra, giám sát ngân hàng (CQTTGSNH) cần phải kết 81 hợp sử dụng tiêu định lượng tiêu định tính để phản ánh chất mức độ nghiêm trọng loại rủi ro hoạt động NHTM - Sự đầy đủ, thống khoa học hệ thống văn pháp quy Ngoài văn sở pháp lý cần thiết cho hoạt động KSRR hoạt động kinh doanh NHTM theo Basel II đòi hỏi điều kiện đầy đủ, thống khoa học quy định quản lý, điều tiết hoạt động đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh TCTD Yêu cầu xuất phát từ giác độ: (1) Hệ thống văn quy định tiêu chuẩn tạo điều kiện thuận lợi cho CQTTGSNH đảm bảo tính khách quan, trung thực kết luận tra giám sát (2) Giúp NHTM dễ dàng nhận thức, vận dụng tuân thủ quy định quản lý, điều tiết đảm bảo an toàn, đáp ứng yêu cầu nội dung, tra giám sát Các quy định NHNN hoạt động NHTM triển khai áp dụng Basel II cần phải phù hợp với lộ trình triển khai Basel II NHTM Vì NHNN cần ban hành văn có khoa học thực tế thời hạn áp dụng hay hiệu lực để tạo điều kiên thuận lợi cho NHTM Tương tự, việc thiết lập tỷ lệ an toàn cần xác định mức độ phù hợp với mặt NHTM nước đánh giá mức độ ảnh hưởng đến hệ thống áp dụng tiêu chuẩn để khuyến khích động viên NHTM tích cực tự áp dụng Basel II 82 KẾT LUẬN Công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng nhằm ngăn ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời đạo nghiêm túc chấn chỉnh, khắc phục tồn tại, sai sót họat động tín dụng Agribank Bảo đảm tuân thủ pháp luật, quy chế quy trình nghiệp vụ nhằm quản lý, sử dụng tài sản, nguồn lực đảm bảo an toàn, hiệu hoạt động hệ thống Agribank Xây dựng hệ thống kiểm tra, giám sát phù hợp với mơ hình hoạt động đặc thù Ngân hàng: hệ thống tổ chức hệ thống tiêu dự báo, kiểm sốt từ xa Trong Hội đồng quản trị Ban kiểm soát chịu trách nhiệm cuối mức độ đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội Agribank đạt thành công công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng: Cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng góp phần tích cực việc nâng cao lực đạo điều hành, phát huy tính chủ động cơng tác phòng ngừa sai phạm kịp thời xử lý, uốn nắn tồn tại, hạn chế hoạt động triển khai tín dụng, đưa nguồn vốn đến đối tượng thụ hưởng phát huy hiệu Công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng phát huy hiệu lực, hiệu quả, giải pháp việc nâng cao chất lượng hoạt động, giữ vững kỷ cương, kỷ luật điều hành toàn hệ thống Bên cạnh điểm đạt được, công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Agribank cịn tồn số hạn chế: Hoạt động kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng chưa thiết lập đầy đủ Cơ chế KSNB Agribank tập trung vào khía cạnh tuân thủ, phát đề xuất biện pháp xử lý tồn tại, sai phạm khâu chấp hành, tuân thủ pháp luật, quy trình quy phạm mà chưa có khả phân tích, đánh giá tính hiệu lực, hiệu hoạt động đơn vị Chưa thực mục tiêu tư vấn, giúp Ban Lãnh đạo thấy mặt mạnh, hạn chế kiến nghị biện pháp khắc phục công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng để hoạt động hiệu 83 Từ ưu điểm hạn chế đó, tác giả mạnh dạn đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Agribank: + Xây dựng mơi trường kiểm tra kiểm sốt tốt, đào tạo cán thực cơng tác kiểm tra kiểm sốt có đạo đực cao nghiệp vụ tốt đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác kiểm tra kiểm sốt hệ thống NHTM nói chung Agribank nói riêng + Xây dựng hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro hiệu + Đầu tư mở rộng hệ thống thông tin truyển thông công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng + Tăng cường hiệu công tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng + Cải tiến hoạt động kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Mặc dù có nhiều nỗ lực, cố gắng nghiên cứu cách độc lập, nghiêm túc, kinh nghiệm thân cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn nên luận văn cịn nhiều thiếu sót Tác giả mong nhận dẫn, góp ý nhà khoa học, thầy cô giáo, bạn đồng nghiệp để luận văn hồn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Basel Committee on Banking Supervision, January 1998 Framework for the evaluation of Internal control systems Basel Committee on Banking Supervision, September 1998 Framework for Internal control systems in Banking organisations Basel Committee on Banking Supervision, December 2011 Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking system COSO, 1992 & 1993, “Control Framework and Management Reporting on Internal Control: Survey and Analysis of Implementation Practices” Heier, Dugan and Sayers, 2005, “A century of debate for internal controls and their assessment: a study of reactive evolution” Hồ Diệu, 2003, “Tín dụng ngân hàng”, NXB Thống kê, TP HCM Heier, Dugan and Sayers, 2005, “A century of debate for internal controls and their assessment: a study of reactive evolution” Montgomery Robert Hiester, 1912, “Auditing theory and practice” Nguyễn Minh Phương, 2016, “Hoàn thiện kiểm tốn nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam”, Luận án Tiến sĩ, HN 10 Ngân hàng Nhà nước, 2018, “Thông tư 13/2018/TT-NHNN: Quy định Hệ thống KSNB KTNB tổ chức tín dụng, chi ngánh ngân hàng nước ngồi” 11 Ngân hàng Nhà nước, 2013, “Thông tư số 44/2011/TT-NHNN: Quy định Hệ thống KSNB KTNB tổ chức tín dụng, chi ngánh ngân hàng nước ngồi” 12 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2019, “Báo cáo thường niên” 13 Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, 2019, “Báo cáo tổng kết hoạt động tín dụng” 14 Ngơ Thái Phượng & Lê Thị Thanh Ngân, 2015, “Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội theo tiêu chuẩn Basel” Thị trường tài tiền tệ, số (422), trang 18-21 15 Võ Thị Hoàng Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, 2014, “Hoàn thiện hệ thống KSNB cá NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO” Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-16 tapchitaichinh.vn/ngan-hang/ve-quan-tri-rui-ro-tin-dung-tai-cac-nganhang-thuong-mai-o-viet-nam-302221.html 17.vov.vn/tin-nong/dai-an-2500-ty-cuu-lanh-dao-agribank-nam-ha-noi-linh30-nam-tu-466653.vov 18.https://thoibaonganhang.vn/thong-tu-13-vai-tro-moi-cua-ktnb-trong-hethong-ksnb-82458.html 19.www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/menu/rm/apph/tcnh/tcnh_chitiet? leftWidth=20%25&showFooter=false&showHeader=false&dDocName=CNTHWE BAP01162522217&rightWidth=0%25¢erWidth=80%25&_afrLoop=15450892 84453151#%40%3F_afrLoop%3D1545089284453151%26centerWidth %3D80%2525%26dDocName%3DCNTHWEBAP01162522217%26leftWidth %3D20%2525%26rightWidth%3D0%2525%26showFooter%3Dfalse %26showHeader%3Dfalse%26_adf.ctrl-state%3Dqmrx5tlgz_9 20 Kaplan, R S., & Norton, D P (2008) The execution premium: Linking strategy to operations for competitive advantage Harvard Business Press 21 Samad, A (2004) Performance of Interest-free Islamic banks vis-à-vis Interest-based Conventional Banks of Bahrain International Journal of Economics, Management and Accounting, 12(2) PHỤ LỤC 01 PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ QUẢN LÝ, NHÂN VIÊN TÍN DỤNG VÀ CÁN BỘ KIỂM TRA KIỂM SỐT VỀ CƠNG TÁC KIỂM TRA KIỂM SỐT NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Ngày vấn:…… Xin chào Ông/ Bà! Hiện thực đề tài nghiên cứu “Giám sát hoạt động tín dụng chi nhánh hệ thống ngân hàng Agribank” Tôi mong nhận giúp đỡ Ơng/ Bà thơng qua việc trả lời Phiếu vấn Tất thông tin Phiếu vấn sử dụng vào mục đích nghiên cứu Tơi cam kết khơng cơng khai thơng tin mà Ơng/ Bà cung cấp cho mục đích khác Phiếu trả lời Ơng/ Bà đóng góp vơ q giá tơi! Xin chân thành cảm ơn Ơng/ Bà! I Xin Ông/ Bà cho biết mức độ đồng ý Ông/ Bà với tiêu chí sau, cách tích (√) vào cột tương ứng Đánh giá tình trạng kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Agribank Hồn STT Tiêu chí tồn Khơng khơng đồng ý đồng ý Ban kiểm soát thường xuyên xác định, đo lường, giám sát kiểm tra rủi ro ngân hàng mắc phải Quyền lực phân chia từ xuống, khơng nắm tồn quyền định Giao nhiệm vụ cho đơn vị, đơn vị độc lập kinh doanh báo cáo kết thường xuyên thông qua báo cáo Gian lận phát Ban kiểm soát xử lý nghiêm, dứt điểm ln tìm biện pháp ngăn chặn gian lận Cơ cấu tổ chức đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin cho BKS Khơng có ý kiến Đồng ý Hồn toàn đồng ý Tất nhân viên hiểu trách nhiệm nhiệm vụ tự nguyện tn theo BKS có trình độ cao, sâu rộng lĩnh vực bề dày kinh nghiệm phù hợp với nhiệm vụ Cơ cấu tổ chức có phân công rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ phận, đảm bảo khơng bị chồng chéo, lỗ hổng, có kiểm sốt lẫn Số lượng cán đáp ứng tốt mức độ công việc quy mô doanh nghiệp Nhiệm vụ, công việc không 10 trùng lặp với người khác, vị trí khác Nhiệm vụ phân cơng 11 12 13 cho nhân viên không mâu thuẫn với trách nhiệm Tất cơng việc có bảng mơ tả rõ ràng, chi tiết Mỗi vị trí cơng việc quy định kiến thức, kỹ cụ thể cần có Việc bố trí cán 14 chức danh, nhiệm vụ hồn tồn hợp lý 15 16 Ln thực tuyển dụng nhân viên theo quy chế Chương trình đào tạo xây dựng cho cấp bậc nhân viên Thực việc đào tạo cho 17 18 19 20 21 22 23 24 nhân viên theo chương trình đào tạo Lập bảng theo dõi đào tạo cho nhân viên Thường xuyên tự tổ chức cập nhật kiến thức cho cán Định đánh giá nhân viên theo tiêu chí Chính sách khen thưởng, kỷ luật việc bình xét rõ ràng, cơng khai Có tiêu chí cụ thể bổ nhiệm chức danh Khuyến khích nhân viên sáng tạo Phẩm chất đạo đức yếu tố coi trọng đánh giá, quy hoạch cán ngân hàng Đạo đức nhân viên giảm sút 25 khơng có chế tài xử lý chặt chẽ BGĐ có thiết lập văn hóa 26 kiểm sốt làm cho nhân viên thấy rõ tầm quan trọng KSNB Nhân viên hiểu vai trị 27 q trình kiểm sốt nội tham gia vào q trình Các chốt kiểm sốt quy trình giám sát tín dụng hồn 28 tồn đảm bảo nguyên tắc phân công, phân nhiệm, bất kiểm nhiệm, ủy quyền Nhà quản trị nhận tất 29 phản hồi nhân viên, thơng tin bên ngồi Phần mềm theo dõi công văn, 30 văn đảm bảo hỗ trợ nhân viên việc tìm kiếm văn Nhân viên nhận đầy đủ 31 32 33 34 35 36 văn liên quan đến công việc thực Các hoạt động tín dụng theo nguyên tắc hai tay Tuân thủ quy trình, thủ tục kiểm soát Thực kiểm soát việc truy cập phần mềm hoạt động Hạn chế quyền sử dụng user để kiểm soát việc đăng nhập thực phần hành nghiệp vụ Cơ cấu kiểm soát thiết lập theo mức hoạt động diễn hoạt động ngày Các văn hướng dẫn 37 38 39 nghiệp vụ nêu cụ thể, chi tiết Hệ thống thông tin báo cáo cập nhật kịp thời liệu Hệ thống thông tin báo cáo hỗ trợ nhiều cho việc kiểm tra kiểm toán nội Các mẫu biểu báo cáo 40 41 42 43 44 45 xác, cung cấp đầy đủ thông tin cho BGĐ kiểm soát định Các liệu quản lý tập trung đảm bảo an toàn Dữ liệu lưu thường xuyên Nhân viên chủ động khai thác số liệu để nắm rõ tình hình tín dụng Phịng kiểm tra, kiểm tốn nội độc lập với BGĐ Cán kiểm toán đáp ứng tiêu chuẩn cấp, trình độ nghiệp vụ, chứng theo u cầu Phịng kiểm tra, kiểm tốn 46 thực nhiệm vụ đánh giá hiệu thủ tục kiểm soát đưa đề xuất cải tiến Thực đánh giá chất 47 lượng hệ thống kiểm tốn nội thường xun Các nhân viên khác có tham 48 49 gia vào việc phát sai sót hệ thống KSNB Hệ thống KSNB cải tiến thường xuyên Ông/ Bà đánh tính hiệu yếu tố giám sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam? (Xin Ơng/ Bà tích √ vào ô lựa chọn)  Rất tốt  Tốt  Đạt yêu cầu  Không đạt yêu cầu  Yếu kém, có sai sót nghiêm trọng Ơng/ Bà có đề xuất để hồn thiện yếu tố giám sát cơng tác kiểm tra kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam thời gian tới? ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… II Thông tin người trả lời bảng hỏi Nam:  Nữ: Ông/ Bà là: Cán quản lý ngân hàng  Nhân viên tín dụng  Cán kiểm tra kiểm soát  Thời gian làm việc ngân hàng Dưới năm  Từ 5-15 năm  Trên 15 năm  Xin chân thành cảm ơn!