(Luận văn thạc sĩ) nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương việt nam – chi nhánh long an

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CÔNG NGHIỆP LONG AN NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CƠNG NGHIỆP LONG AN NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH LONG AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 Long An, năm 2020 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ CÔNG NGHIỆP LONG AN NGUYỄN THỊ BÍCH TRÂM NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÍNH HIỆU LỰC CỦA HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH LONG AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 8.34.02.01 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN KIM PHƯỚC Long An, năm 2020 Luan van i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu kết luận văn trung thực chưa công bố công trình để nhận cấp khác Các thơng tin số liệu luận văn có nguồn gốc ghi rõ ràng./ Học viên thực luận văn Nguyễn Thị Bích Trâm Luan van ii LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc Thầy, Cô Trường Đại học Kinh tế Công nghiệp Long An giảng dạy chương trình Cao học Kinh tế, Chuyên ngành Tài – Ngân hàng; người truyền đạt cho tác giả kiến thức hữu ích ngành Tài - Ngân hàng, làm sở cho tác giả hoàn thành tốt luận văn thạc sĩ Trong trình học tập, nghiên cứu thực luận văn; tác giả nhận giúp đỡ tận tình Thầy, Cơ; đặc biệt Cơ TS Nguyễn Kim Phước tận tâm, nhiệt tình hướng dẫn, bảo cho tác giả suốt thời gian thực luận văn Tác giả xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo anh chị đồng nghiệp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An hỗ trợ, giúp đỡ tác giả việc thu thập số liệu hoạt động thu bảo hiểm xã hội liệu có liên quan đơn vị để tác giả hồn thành luận văn cách tốt Do thời gian làm luận văn có hạn kinh nghiệm nghiên cứu khoa học chưa nhiều nên không tránh khỏi hạn chế, mong nhận ý kiến đóng góp q Thầy, Cơ Tác giả xin chân thành cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Bích Trâm Luan van iii NỘI DUNG TÓM TẮT Mục tiêu đề tài “Nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An” đề xuất số khuyến nghị nhằm nâng cao tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Chi nhánh Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính kết hợp với định lượng Sau nghiên cứu lý thuyết nhân tố nguyên tắc ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội COSO 2013, thang đo nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam tác giả Nguyễn Thị Loan (2018) Tác giả tiến hành xây dựng thang đo nghiên cứu để kiểm định mơ hình nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An Nghiên cứu định tính nhằm xây dựng thang đo sơ bộ, tác giả tiến hành vấn chuyên gia vấn tay đơi nhằm xây dựng thang đo thức gồm nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng bao gồm: Mơi trường kiểm sốt, Đánh giá rủi ro, Thủ tục kiểm sốt, Thơng tin truyền thơng, Giám sát rủi ro Nghiên cứu định lượng phương pháp phân tích thống kê như: kiểm định Cronbach’s Alpha, phân tích khám phá nhân tố, phân tích tương quan, hồi quy Với 260 khảo sát hợp lệ từ lãnh đạo cán tín dụng làm việc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An, kết nghiên cứu cho thấy có nhân tố ảnh hưởng tích cực đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An từ mạnh đến thấp nhất: (1) Môi trường kiểm soát, (2) Thủ tục kiểm soát, (3) Giám sát, (4) Thông tin truyền thông, (5) Đánh giá rủi ro Dựa kết phân tích, tác giả trình bày số khuyến nghị nâng cao tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An Kết nghiên cứu hạn chế hướng nghiên cứu tương lai Luan van iv ABSTRACT The objective of the topic "Factors affecting the effectiveness of the internal control system of credit operations at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Long An Branch" is to propose solutions to improve improve the effectiveness of the internal control system for credit activities at the Branch The thesis uses qualitative research methods in combination with quantitative After studying the theory of factors and principles affecting internal control system COSO 2013, the scale of factors affecting the validity of the internal control system of credit operations at commercial banks Vietnam's trade by Nguyen Thi Loan (2018) The author has built a scale and research to test the model of factors affecting the effectiveness of the internal control system of credit operations at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Long An Branch In qualitative research in order to build a preliminary scale, the author conducted expert interviews and hand-to-hand interviews to build an official scale including factors affecting the effectiveness of the internal control system Credit activities include: Control environment, Risk assessment, Control procedures, Information and communication, Risk monitoring Quantitative research by statistical analysis methods such as Cronbach’s Alpha test, factor discovery analysis, correlation analysis, regression With 260 valid surveys from leaders and credit officers who are working at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Long An Branch, the research results show that there are factors that positively affect the effectiveness of the internal control system for credit operations at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Long An Branch from the strongest to the lowest: (1) Control environment, (2) Procedures control, (3) Monitoring, (4) Information and communication, (5) Risk assessment Based on the analysis, the author presents a number of recommendations to improve the effectiveness of the internal control system of credit operations at Joint Stock Commercial Bank for Foreign Trade of Vietnam - Long An Branch The research results also indicate limitations and future research directions Luan van v MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii NỘI DUNG TÓM TẮT iii ABSTRACT iv MỤC LỤC v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT viii DANH MỤC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU ix CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa nghiên cứu .4 1.6.1 Ý nghĩa khoa học 1.6.2 Ý nghĩa thực tiễn .4 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU 2.1 Một số vấn đề chung hệ thống kiểm sốt nội tính hiệu lực hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng .6 2.1.1 Hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội 10 2.1.3 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng 12 2.2 Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài .21 2.3 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 28 2.3.1 Mô hình nghiên cứu 28 Luan van vi 2.3.2 Giả thuyết nghiên cứu .28 KẾT LUẬN CHƯƠNG 30 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 31 3.1 Quy trình nghiên cứu .31 3.2 Phương pháp nghiên cứu .32 3.2.1 Phương pháp định tính 32 3.2.2 Phương pháp định lượng 38 3.3 Phương pháp phân tích liệu .39 3.3.1 Phân tích thống kê mơ tả 40 3.3.2 Phân tích độ tin cậy (hệ số Cronbach’s Alpha) .40 3.3.3 Phân tích nhân tố khám phá (EFA) 41 3.3.4 Phân tích tương quan, hồi quy 43 KẾT LUẬN CHƯƠNG 46 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 47 4.1 Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An 47 4.1.1 Quy định kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam 47 4.1.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An .51 4.2 Mô tả mẫu nghiên cứu .53 4.3 Kết nghiên cứu 55 4.3.1 Đánh giá thang đo hệ số tin cậyCronbach’s Alpha 56 4.3.2 Đánh giá thang đo phân tích nhân tố khám phá (EFA) 59 4.3.3 Phân tích tương quan biến mơ hình nghiên cứu 62 4.3.4 Phân tích hồi quy .63 4.3.5 Kiểm định giả thuyết nghiên cứu 66 4.4 Thảo luận từ kết nghiên cứu 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 71 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 72 5.1 Tóm tắt kết nghiên cứu 72 Luan van vii 5.2 Khuyến nghị nâng cao tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Long An 73 5.2.1 Về mơi trường kiểm sốt 73 5.2.2 Về thủ tục kiểm soát 73 5.2.3 Về giám sát 74 5.2.4 Về thông tin truyền thông 74 5.2.5 Về đánh giá rủi ro 75 5.3 Hạn chế hướng nghiên cứu 75 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 KẾT LUẬN 77 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .78 PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT I PHỤ LỤC 02 KIỂM ĐỊNH CRONBACH’S ALPHA VI PHỤ LỤC 03 PHÂN TÍCH NHÂN TỐ KHÁM PHÁ EFA XI PHỤ LỤC 04 THỐNG KÊ MÔ TẢ MẪU XVI PHỤ LỤC 05 TƯƠNG QUAN PEARSON XVIII PHỤ LỤC 06 HỒI QUY ĐA BIẾN XIX Luan van viii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT VIẾT ĐẦY ĐỦ TỪ VIẾT TẮT Tiếng Anh: Analysis of Variance ANOVA CBNV Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng EFA HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KHDN Khách hàng doanh nghiệp KHKD Kế hoạch kinh doanh KMO 10 KSNB Kiểm soát nội 11 NH Ngân hàng 12 NHTM Ngân hàng thương mại 13 Sig 14 RRTD Tiếng Việt: Phân tích phương sai Tiếng Anh: Exploratory Factor Analysis Tiếng Việt: Phân tích nhân tố khám phá Tiếng Anh: Kaiser – Mayer – Olkin Tiếng Việt: Hệ số KMO Tiếng Anh: Observed significance level Tiếng Việt: Mức ý nghĩa quan sát Rủi ro tín dụng Tiếng Anh: Statistical Package for the Social 15 SPSS Sciences Tiếng Việt: Phần mềm thống kê cho khoa học xã hội 16 TD Tín dụng 17 TSĐB Tài sản đảm bảo 18 VIF 19 XLRR Tiếng Anh: Variance Inflation Factor Tiếng Việt: Hệ số phóng đại phương sai Xử lý rủi ro Luan van ... - Nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực HTKSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Long An? - Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực HTKSNB hoạt động tín dụng Ngân. .. nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lưc HTKSNB hoạt động tín dụng, luận văn khám phá nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực HTKSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam. .. tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực HTKSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Long An - Đo lường mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu lực HTKSNB hoạt động