Luận văn thạc sỹ - Tăng cường kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân

MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) là một phần quan trọng trong hệ thống ngân hàng. Một hệ thống kiểm soát nội bộ bền vững đảm bảo ngân hàng đạt được các mục tiêu lợi nhuận trong dài hạn, duy trì báo cáo tài chính và báo cáo quản trị đáng tin cậy. Hoạt động kiểm soát nội bộ giúp ngân hàng tuân thủ luật pháp và các quy định, chính sách, kế hoạch, các thủ tục và quy tắc nội bộ, giảm thiểu rủi ro gặp phải các khoản lỗ không mong muốn hoặc gây tổn hại đến danh tiếng của ngân hàng. Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel) nhấn mạnh tầm quan trọng và sự cần thiết phải có hoạt động kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại. Việc phát sinh những khoản thiệt hại đáng kể mà các ngân hàng trên thế giới phải gánh chịu trong những năm gần đây buộc các ngân hàng phải chú ý nhiều hơn tới kiểm soát nội bộ. Khi phân tích những vấn đề liên quan đến các khoản thiệt hại này, Uỷ ban Basel chỉ ra các ngân hàng có thể tránh được thiệt hại nếu duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, thực hiện kiểm soát tất cả các mặt hoạt động của ngân hàng. Kiểm soát nội bộ sẽ ngăn chặn hoặc tìm ra những nguyên nhân dẫn đến các khoản thiệt hại, qua đó hạn chế tổn thất cho ngân hàng. Vì vậy hiện tại, nhiều ngân hàng lớn hiểu được tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ, xây dựng và hoàn thiện quy trình, hệ thống văn bản… để đảm bảo hoạt động an toàn, giảm thiểu rủi ro. Tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội (MB) chi nhánh Thanh Xuân, Ban lãnh đạo có sự quan tâm sâu sát và dành nhiều chi phí để xây dựng bộ máy hoạt động kiểm soát nội bộ và phần nào đạt được mục tiêu quản trị rủi ro. Tuy nhiên, hoạt động kiểm soát nội bộ tại MB chi nhánh Thanh Xuân vẫn còn một số hạn chế như: vẫn còn tình trạng chi nhánh chưa thực hiện đầy đủ quy trình kiểm soát nội bộ; còn tồn tại kẽ hở trong qui định và quy trình; chất lượng các cuộc kiểm tra chưa cao, trình độ cán bộ kiểm tra chưa toàn diện; hệ thống kiểm soát nội bộ còn yếu kém trong việc phát hiện và ngăn chặn các gian lận và sai sót trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng… Kiểm soát nội bộ chỉ có ý nghĩa phát hiện, chưa có tác dụng hoàn thiện, chưa phát huy vai trò cảnh báo rủi ro. Thống kê sai phạm cho thấy, 85% các sai phạm này lặp đi lặp lại nhiều lần qua các năm, mặc dù sau kiểm tra, phòng Kiểm tra nội bộ tại chi nhánh đều có trách nhiệm theo dõi và đôn đốc bộ phận nghiệp vụ sửa chữa sai phạm. Do đó, việc tăng cường kiểm soát nội bộ tại MB chi nhánh Thanh Xuân là rất cần thiết để kiểm soát rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh của chi nhánh. Từ những lý do trên, tác giả lựa chọn vấn đề “Tăng cường kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân” làm đề tài luận văn cao học. 2. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu 2.1. Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu này được thực hiện nhằm tăng cường kiểm soát nội bộ gắn với đơn vị nghiên cứu là chi nhánh Thanh Xuân thuộc Ngân hàng TMCP Quân đội . Để đạt được mục tiêu tổng quát trên, nghiên cứu này hướng tới các mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ những nội dung cơ bản về KSNB trong ngân hàng thương mại. Thứ hai, tìm hiểu và đánh giá thực trạng về KSNB tại Mbbank Thanh Xuân, qua đó chỉ ra những hạn chế trong KSNB tại chính đơn vị nghiên cứu. Thứ ba, đưa ra các giải pháp mang tính khả thi nhằm hoàn thiện KSNB tại Mbbank Thanh Xuân. 2.2. Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt được mục tiêu nghiên cứu trên, các nhiệm vụ nghiên cứu được đặt ra như sau: - Hệ thống hóa những vấn đề lý luận về kiểm soát nội bộ tại chi nhánh ngân hàng thương mại. - Phân tích thực trạng kiểm soát nội bộ tại MB – Chi nhánh Thanh Xuân. Trên cơ sở phân tích thực trạng, Luận văn chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế. - Đề xuất phương hướng và các giải pháp để tăng cường kiểm soát nội bộ tại MB – Chi nhánh Thanh Xuân. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của luận văn là lý luận và thực tế về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại. 3.2. Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: Luận văn tập trung nghiên cứu khái niệm, nội dung và các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soạt nội bộ tại chi nhánh ngân hàng thương mại. - Phạm vi không gian: Nghiên cứu được thực hiện tại MB – Chi nhánh Thanh Xuân. - Phạm vi thời gian: Nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội bộ tại MB – Chi nhánh Thanh Xuân giai đoạn 2017 – 2019. Các giải pháp được đề xuất đến năm 2025 và tầm nhìn đến 2030. 4. Phương pháp nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu đề tài, tác giả sử dụng kết hợp các phương pháp nghiên cứu sau đây: Thu thập dữ liệu thứ cấp: Tác giả nghiên cứu và thu thập thông tin thứ cấp qua các ấn phẩm đã được công bố như: một số giáo trình, công trình nghiên cứu về lĩnh vực kiểm tra, kiểm soát; các văn bản của Chính phủ, của các Bộ, Ban, ngành có liên quan; các Báo cáo thống kê; báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của MB – Chi nhánh Thanh Xuân giai đoạn 2017 – 2019, Báo cáo của MB; báo cáo của NHNN… Thu thập dữ liệu sơ cấp Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua phiếu khảo sát. - Mục đích khảo sát: Thu thập các ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên trong MB – Chi nhánh Thanh Xuân về hoạt động kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. - Đối tượng được khảo sát: Cán bộ nhân viên thuộc MB – Chi nhánh Thanh Xuân, có thời gian làm việc từ 1 năm trở lên. - Kích thước mẫu nghiên cứu: Hiện nay tại MB chi nhánh Thanh Xuân có tất cả 96 cán bộ nhân viên. Số phiếu phát ra 96, thu về 96. - Mục đích khảo sát: Để thu thập các ý kiến đánh giá của cán bộ nhân viên tại MB chi nhánh Thanh Xuân về nội dung kiểm soát nội bộ; thực trạng kiểm soát nội bộ. Phương pháp tổng hợp và xử lý dữ liệu Sau khi thu thập được các thông tin tiến hành phân loại, sắp xếp thông tin theo thứ tự ưu tiên về độ quan trọng của thông tin. Đối với các thông tin là số liệu lịch sử và số liệu khảo sát thực tế thì tiến hành lập lên các bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ... Số liệu thu thập được xử lý bởi phần mềm bảng tính Excel. Đối với những thông tin là số liệu định lượng thì tiến hành tính toán các chỉ tiêu cần thiết như số tuyệt đối, số tương đối, số trung bình và lập thành các bảng biểu, đồ thị. Phương pháp phân tích dữ liệu thu thập được Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh số liệu giữa các năm, so sánh với các chi nhánh NHTM cổ phần khác để có những đánh giá về thực trạng KSNB của MB chi nhánh Thanh Xuân. Phương pháp thống kê mô tả: Phương pháp này được áp dụng nhằm mô tả các hoạt động và các chỉ tiêu phản ánh thực trạng tại đơn vị nghiên cứu, thông qua đó đánh giá được mức độ của các hoạt động cần nghiên cứu. Từ đó, làm căn cứ để phát hiện xu hướng và nguyên nhân các vấn đề phát sinh cần giải quyết để đạt được mục đích nghiên cứu. Áp dụng vào luận văn, học viên tổng hợp các tài liệu hội thảo, tạp chí liên quan đến ngành để rút ra các nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động ngân hàng và các bài học kinh nghiệm, kết hợp với một số kỹ thuật thống kê, phân tích định lượng để làm cơ sở cho các kết luận. 5. Kết cấu của Luận văn Luận văn ngoài mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, được kết cấu thành 3 chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội, chi nhánh Thanh Xuân Chương 3: Phương hướng và giải pháp tăng cường kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội, chi nhánh Thanh Xuân

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  ĐÀM HOÀI ANH TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THANH XUÂN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH THƯƠNG MẠI HÀ NỘI, NĂM 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  ĐÀM HOÀI ANH TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THANH XUÂN Chuyên ngành: QTKD thương mại Mã ngành: 8340121 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH THƯƠNG MẠI NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐỖ ANH ĐỨC HÀ NỘI, NĂM 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu "Tăng cường kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội – Chi nhánh Thanh Xuân" tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Học viên Đàm Hoài Anh LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập, nghiên cứu thực luận văn thạc sĩ, nhận giúp đỡ, tạo điều kiện nhiệt tình quý báu nhiều cá nhân tập thể Trước hết xin chân thành cảm ơn Thầy cô giáo, nhà nghiên cứu công tác Viện Thương mại Kinh tế Quốc tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân trang bị cho kiến thức, tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành luận văn thạc sỹ Đặc biệt tơi gửi lời cảm ơn sâu sắc tới TS Đỗ Anh Đức tận tình giúp đỡ, hướng dẫn tơi suốt q trình thực hồn thành luận văn tốt nghiệp Tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo, cán nhân viên Ngân hàng TMCP Quân đội - Chi nhánh Thanh Xuân tạo điều kiện giúp đỡ để hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Học viên Đàm Hoài Anh MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT xi DANH SÁCH CÁC BẢNG, HÌNH, LƯU ĐỒ xii TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ i Tính cấp thiết đề tài .i Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu i Mục tiêu nghiên cứu i Nhiệm vụ nghiên cứu .i Đối tượng phạm vi nghiên cứu ii Đối tượng nghiên cứu .ii Phạm vi nghiên cứu ii Phương pháp nghiên cứu ii Kết cấu Luận văn iii CHƯƠNG iii NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT iii NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI iii Kiểm soát nội ngân hàng thương mại iii Sự cần thiết kiểm soát nội ngân hàng thương mại iii Khái niệm đặc điểm kiểm soát nội ngân hàng thương mại .iii Khái niệm kiểm soát nội .iii Đặc điểm kiểm soát nội ngân hàng thương mại .iii Vai trò kiểm soát nội ngân hàng thương mại iv Bảo vệ tài sản độ tin cậy thơng tin tài iv Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định iv Dự báo ngăn ngừa rủi ro .iv Nội dung kiểm soát nội ngân hàng thương mại iv Mơi trường kiểm sốt .iv Quy trình đánh giá rủi ro iv Hoạt động kiểm soát iv Hệ thống thông tin truyền thông iv Hoạt động giám sát iv Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội số ngân hàng thương mại iv Nhân tố bên ngân hàng thương mại .iv Nhân tố thuộc ngân hàng thương mại iv CHƯƠNG iv THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THANH XUÂN iv Đặc điểm Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Thanh Xuân iv Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động MB Thanh Xuân iv Kết hoạt động kinh doanh MB Thanh Xuân giai đoạn 2017-2019 .v Kết hoạt động huy động vốn v Kết hoạt động cho vay v Kết kinh doanh vi Thực trạng kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội Chi nhánh Thanh Xuân giai đoạn 2017-2019 .vi Thực trạng môi trường kiểm soát vi Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Thanh Xuân viii Những kết đạt .viii Những hạn chế .viii Nguyên nhân hạn chế viii CHƯƠNG ix PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG .ix KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ix CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH THANH XUÂN ix Phương hướng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân đến 2025 tầm nhìn 2030 ix Mục tiêu tổng quát phát triển kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân đến 2025 ix Định hướng phát triển kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân đến 2030 .ix Yêu cầu kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân ix Giải pháp tăng cường kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân .ix Tăng cường mơi trường kiểm sốt ix Tăng cường quy trình đánh giá rủi ro .ix Tăng cường hoạt động kiểm soát .ix Tăng cường hệ thống thông tin truyền thông .ix Tăng cường hoạt động giám sát .ix Kiến nghị ix Đối với ngân hàng nhà nước ix Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội ix KẾT LUẬN x MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu 2.1 Mục tiêu nghiên cứu 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu Luận văn CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Kiểm soát nội ngân hàng thương mại .6 1.1.1 Sự cần thiết kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.2 Khái niệm đặc điểm kiểm soát nội ngân hàng thương mại.9 1.1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội Basel I: BCBS tiến hành chuẩn hóa quy định vốn, đo lường vốn ngành ngân hàng Năm 1988, ủy ban ban hành hệ thống đo lường vốn rủi ro tín dụng, u cầu ngân hàng hoạt động quốc tế phải nắm giữ mức vốn tối thiểu để đối phó với rủi ro xảy Tiêu chuẩn an tồn vốn tối thiểu (tỷ lệ vốn bắt buộc tính tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro - CAR) 8% Văn chuẩn hóa gọi Hiệp ước vốn Basel (Basel I), áp dụng nước thành viên G10 kể từ năm 1992, sau có nhiều nước khác giới tự nguyện tuân thủ 12 Những mục tiêu Basel II .13 1.1.2.2 Đặc điểm kiểm soát nội ngân hàng thương mại 15 1.1.3 Vai trò kiểm soát nội ngân hàng thương mại .16 1.1.3.1 Bảo vệ tài sản độ tin cậy thơng tin tài .16 1.1.3.2 Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định 17 1.1.3.3 Dự báo ngăn ngừa rủi ro 17 1.2 Nội dung kiểm soát nội ngân hàng thương mại 18 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội số ngân hàng thương mại 30 1.3.1 Nhân tố bên ngân hàng thương mại 30 1.3.2 Nhân tố thuộc ngân hàng thương mại 31 CHƯƠNG 33 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THANH XUÂN .33 2.1 Đặc điểm Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Thanh Xuân .33 2.1.1 Chức năng, nhiệm vụ phạm vi hoạt động MB Thanh Xuân .33 2.1.2 Đặc điểm nhân mạng lưới hoạt động MB Thanh Xuân .38 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh MB Thanh Xuân giai đoạn 20172019 40 2.1.3.1 Kết hoạt động huy động vốn 40 2.1.3.2 Kết hoạt động cho vay 43 2.1.3.3 Kết kinh doanh 45 2.2 Thực trạng kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Thanh Xuân giai đoạn 2017-2019 46 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 46 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Quân Đội - Chi nhánh Thanh Xuân 73 2.3.1 Những kết đạt 73 Hoạt động giám sát vị trí chi nhánh đơn vị kiểm tra kiểm soát nội chi nhánh phát huy tốt vai trò việc kiểm tra, giám sát nội việc giúp chi nhánh phát kịp thời sai sót phát sinh giảm thiểu rủi ro tiềm tàng .76 2.3.2 Những hạn chế 76 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 79 CHƯƠNG 83 PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG 83 KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .83 CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH THANH XUÂN 83 3.1 Phương hướng hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân đến 2025 tầm nhìn 2030 83 3.1.1 Mục tiêu tổng quát phát triển kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân đến 2025 83 3.1.2 Định hướng phát triển kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân đến 2030 83 3.1.3 Yêu cầu kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân 84 3.2 Giải pháp tăng cường kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân 84 Tăng cường hệ thống thông tin kế tốn: .90 Ngồi ra, cần đánh giá hiệu chốt kiểm soát hệ thống KSNB Cụ thể, chốt kiểm sốt quy trình thiết kế vận hành nhằm ngăn chặn, phát sửa chữa sai phạm xảy q trình hoạt động, gây ảnh hưởng tới việc đạt mục tiêu NHTM, bao gồm mục tiêu hoạt động, mục tiêu liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài mục tiêu tuân thủ 92 3.3 Kiến nghị 92 KẾT LUẬN 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 95 PHỤ LỤC 96 89 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm, chi nhánh cần phải thực phận kiểm soát sau chi nhánh thực cơng việc kiểm tra, kiểm sốt lại tồn chứng từ giao dịch phát sinh ngày độc lập với giao dịch viên kiểm soát viên Giám đốc dịch vụ phải thực kiểm tra đột xuất thường xuyên hoạt động kho quỹ trụ sở chi nhánh phòng giao dịch trực thuộc từ số liệu thực tế với sổ sách, kiểm tra lại chứng từ, sổ sách ghi chép để tạo thói quen tuân thủ phát sai sót, gian lận cách kịp thời Đối với hoạt động tín dụng: Cán tín dụng thực kiểm tra thường xuyên lực tài khách hàng, kiểm sốt dịng tiền, khoản nợ liên đới việc kiểm tra tình hình hoạt động thực tế khách hàng thường xuyên Qua thu thập thơng tin tình hình tài khách hàng cách kịp thời để có biện pháp xử lý, cấu đầu tư, hạn mức khách hàng đảm bảo an toàn vốn Đối với khoản nợ đảm bảo tài sản bên thứ ba tài sản đảm bảo thuê kho bên thứ ba, đặc biệt coi trọng khâu kiểm soát hồ sơ pháp lý người đại diện pháp luật bên chấp phải có biện pháp kiểm sốt tài sản đảm bảo thuê kho lưu trữ Thực ln chuyển CBTD lãnh đạo phó phịng luân chuyển địa bàn, CBTD từ phòng giao dịch sang phòng giao dịch khác, từ chi nhánh sang phòng giao dịch, từ phòng giao dịch vào chi nhánh Luân chuyển định kỳ tối thiểu, sáu tháng lần Việc đảm bảo tránh gian lận, tránh lạm dụng chức trách nhiệm vụ gây khó khăn cho khách hàng để đòi hỏi khách hàng quà cáp, kết kiểm soát khách hàng khách quan Việc kiểm tra, đánh giá chủ quan, toàn diện, phản ánh thực trạng hoạt động kinh doanh khách hàng chất lượng tín dụng để kiểm sốt tốt vay, đưa giải pháp hiệu quả, giảm nợ xấu Trưởng phịng tín dụng chủ động, điều hành, phân cơng, xếp, bố trí, điều chỉnh, nhân phòng tuân thủ nguyên tắc “rõ người, rõ việc, rõ trách nhiệm” Tuân thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm soát trước, sau cho vay, quản lý dịng tiền 90 Thường xun kiểm tra cơng tác thu nợ Tổ thu nợ việc họp định kỳ hàng tháng báo cáo tình hình thu nợ CBTD, cán kiểm soát phải thực kiểm tra, kiểm sốt dịng tiền vay từ ngân hàng, xem xét việc giải ngân vốn vay có chuyển tốn lẫn khơng, có liên quan đến hạn trả nợ khách hàng vay liên quan khác khơng, có đảo nợ khơng Nhóm khách hàng liên quan, khách hàng vay có quan hệ tín dụng nhiều NHTM khác Đánh giá khả tài khách hàng, từ đánh giá tiềm lực tài nhóm khách hàng đó, kiến nghị Chi nhánh có biện pháp xử lý, điều chỉnh cấu đầu tư đảm bảo an tồn Khách hàng có nợ XLRR nguồn dự phịng, cần ý việc đơn đốc thu hồi chi nhánh, cho vay triển vọng phát triển doanh nghiệp để đầu tư 3.2.4 Tăng cường hệ thống thông tin truyền thông Nguyên tắc hệ thống thơng tin truyền thơng phải nhanh, xác, kịp thời, đáp ứng yêu cầu quản lý kiểm sốt Hệ thống thơng tin kế tốn cịn hạn chế quy trình kiểm sốt ln chuyển chứng từ chưa nhấn mạnh vai trị kiểm sốt nghiệp vụ việc kiểm soát lại, chưa thiết lập báo cáo riêng cho Chi nhánh Tăng cường hệ thống thông tin kế toán: Luân chuyển kiểm soát chứng từ, việc kiểm tra bút toán hạch toán, phận hậu kiểm chịu trách nhiệm kiểm tra việc thực máy GDV, GDV chịu trách nhiệm kiểm tra hồ sơ kèm làm thực để vừa đảm bảo yêu cầu KSNB, lại vừa tăng suất lao động, nâng cao hiệu hoạt động, quy định rõ trách nhiệm phận giao dịch Hệ thống báo cáo kế toán, Ban giám đốc nên yêu cầu phòng ban, mảng nghiệp vụ bổ sung thêm số báo cáo Theo yêu cầu quản lý, hoạt động nghiệp vụ Chi nhánh có mẫu báo cáo riêng để có thơng tín đầy đủ ba mảng dịch vụ, huy động vốn, cho vay Tăng cường ứng dụng công nghệ từ cách mạng công nghiệp 4.0 hoạt động truyền thông MB Thanh Xuân Hiện việc sử dụng kênh 91 truyền thông digital xu hướng rõ nét ngành ngân hàng Theo báo cáo Mibrand, kênh truyền thông tương tác hai chiều mạng xã hội (social media), website nhận diện thương hiệu có mức độ tiếp cận khách hàng mục tiêu cao đem lại hiệu truyền thông tốt với mức độ hiệu 59,61% 55,96% Ngồi truyền thơng kênh digital, TVC quảng cáo truyền thống kênh quảng cáo cần MB Thanh Xuân trì thực Trong Ngân hàng Quân đội chưa phát triển truyền thông cơng nghệ số BIDV, Ocean Bank ACB thương hiệu có TVC tiếp cận khách hàng nhiều thời gian qua Bên cạnh đó, mạng xã hội kênh truyền thông cần MB Thanh Xuân chọn lựa để quảng bá thương hiệu Trong số ngân hàng hữu, VIB xem ngân có hoạt động mạng xã hội tốt Việt Nam ngân hàng giao dịch tiến khu vực châu Á - Thái Bình Dương Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội cần học tập kinh nghiệm Toàn hoạt động MB Thanh Xuân, từ nâng cấp không gian giao dịch, ứng dụng công nghệ tăng cường truyền thông, khuyến nhằm mục tiêu giữ chân khách hàng Nghiên cứu Mibrand cho thấy, ngân hàng cổ phần có nhiều ưu gây dựng lịng trung thành nơi khách hàng ngân hàng khác Ngân hàng TMCP Quân Đội cần khai thác lợi 3.2.5 Tăng cường hoạt động giám sát Nguyên tắc giám sát trình, theo dõi đánh giá việc thực hoạt động đảm bảo việc triển khai, điều chỉnh môi trường thay đổi Chi nhánh chưa có phận chuyên trách việc giám sát Giải pháp thành lập phòng mang tên Phòng Giám sát Phòng gồm cán bộ, chuyên giám sát tổng thể hoạt động kinh doanh diễn Chi nhánh Phịng Giám sát thực giám sát thực hàng ngày để báo cáo cho Ban giám đốc xem xét Phịng có chức tư vấn cho Giám đốc điều hành thực triển khai hồn thiện KSNB Phịng giám sát kết hợp với phòng kiểm tra KSNB để giám sát hoạt động diễn 92 Chi nhánh có phân công rõ ràng trách nhiệm, công việc cá nhân phịng ban Nâng cao trình độ chun mơn phòng ban, đặc biệt đối vớicán kiểm sốt phải đào tạo chun mơn kỹ nghiệp vụ kiểm toán, kiến thức pháp luật có kinh nghiệm cơng tác nhiều năm nâng cao lực cán bộ, có đánh giá chất lượng, hiệu Phịng kiểm tra KSNB phải có phối hợp với quan kiểm tra để việc giám sát chặt chẽ, khách quan Hoàn thiện việc đánh giá hệ thống giám sát nội dựa tuyến phòng thủ: (i) Tuyến phòng thủ lớp trực tiếp giao dịch với khách hàng (ii) Tuyến phòng thủ thứ hai khối phê duyệt (iii) Tuyến phòng thủ thứ ba hệ thống phòng ban giám sát sau thực giao dịch, giải ngân… Ngoài ra, cần đánh giá hiệu chốt kiểm soát hệ thống KSNB Cụ thể, chốt kiểm sốt quy trình thiết kế vận hành nhằm ngăn chặn, phát sửa chữa sai phạm xảy q trình hoạt động, gây ảnh hưởng tới việc đạt mục tiêu NHTM, bao gồm mục tiêu hoạt động, mục tiêu liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài mục tiêu tuân thủ 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với ngân hàng nhà nước Hoạt động ngân hàng có nhiều mối liên hệ phức tạp đa dạng, liên quan đến quyền lợi, nghĩa vụ nhiều bên tham gia Các quan hệ chịu tác động nhiều văn pháp luật như: Luật dân sự, luật thương mại, luật chữ ký điện tử, luật tổ chức tín dụng, pháp lệ ngoại hối…Do ngân hàng nhà nước cần tạo hành lang pháp lý đầy đủ cho ngân hàng hoạt động NHNN cần hồn thiện mơi trường pháp lý hệ thống ngân hàng, tiếp tục chỉnh sửa Luật NHNN, Luật TCTD để đáp ứng yêu cầu nâng cao vị lực điều hành sách tiền tệ NHNN NHNN cần rà soát, kịp thời bổ sung, sửa đổi văn pháp lý liên quan vấn đề kiểm soát để tạo hành lang pháp lý rõ ràng, thuận lợi nhằm hoàn thiện HTKSNB NHTM Tạo điều kiện cho NHTM xây dựng KSNB phù họp đáp ứng yêu cầu phát triển ngành ngân hàng 93 NHNN cần tăng cường quan hệ hợp tác quốc tế với tổ chức tài quốc tế, ngân hàng giới nhằm tiếp cận KSNB Từ NHTM nước học hỏi kinh nghiêm quản lý kiểm soát chặt chẽ lĩnh vực ngân hàng NHNN cần đầu mối trung gian, nghiên cứu xây dựng định hướng chiến lược phát triển công nghệ thông tin để đảm bảo việc kết nối hệ thống ngân hàng xác, an toàn, tiện lợi hiệuquả NHNN phải thể vai trị to lớn tồn hệ thống, người dẫn dắt định hướng cho phát triển toàn ngành Do vậy, kiến nghị với NHNN cần có biện pháp cách làm cụ thể định hướng cho hoạt động ngành ngân hàng thời gian tới Đặc biệt điều kiện nay, NHTM nỗ lực để nâng cao công tác kiểm sốt để ngăn chặn rủi ro, sai sót để tồn phát triển hội nhập kinh tế quốc tế 3.3.2 Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội - Tổ chức đoàn kiểm tra tổng hợp, kiểm tra theo chuyên mục Trụ sở kiểm tra chéo nhằm ngăn chặn vi phạm xảy hạn chế đến mức tối đa rủi ro xảy - Thường xuyên tổ chức lớp tập huấn trình độ nghiệp vụ trình độ pháp luật cho cán tồn hệ thống, cán làm công tác kiểm sốt nội - Hiện đại hóa hoạt động ngân hàng, nâng cao chất lượng công nghệ thông tin để hạn chế sai sót thực sai quy trình - Tích cực áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel giám sát Ngân hàng; xây dựng chế kiểm sốt tín dung hữu hiệu, đặc biệt ngăn chặn nợ xấu gia tăng biện pháp xử lý rủi ro tín dung; đẩy mạnh cơng tác kiểm sốt nội với mục tiêu quan trọng xây dựng hệ thống tìm kiếm nhứng xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn thiếu sót hoạt động Ngân hàng để đưa biện pháp chấn chỉnh 94 KẾT LUẬN Để đạt mục tiêu phát triển, an toàn, hiệu quả, chi nhánh ngân hàng phải kịp thời nắm bắt điều chỉnh điểm bất hợp lý hoạt động nghiệp vụ Đồng thời cần nhận biết rủi ro tiềm ẩn hoạt động ngân hàng thương mại Từ đó, thiết lập hệ thống kiểm sốt nội phù hợp nâng cao hiệu hệ thống tạo cho MB chi nhánh Thanh Xuân công cụ hữu hiệu để đạt mục tiêu kinh doanh chung mục tiêu cụ thể hoạt động Với ý nghĩa đó, luận văn tập trung giải vấn đề bản: Thứ nhất, luận văn hệ thống hóa sở lý thuyết kiểm soát nội chi nhánh ngân hàng thương mại Thứ hai, luận văn sâu vào phân tích hoạt động kiểm soát nội MB chi nhánh Thanh Xuân qua yếu tố cấu thành : mơi trường kiểm sốt, quy trình đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thông tin truyền thông, hoạt động giám sát Trên sở đó, luận văn đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế Thứ ba, sở phân tích hạn chế nguyên nhân hạn chế, tác giả đề xuất giải pháp để tăng cường kiểm soát nội MB chi nhánh Thanh Xuân Kiểm soát nội hoạt động NHTM Việt Nam vấn đề phức tạp nhiều hạn chế Do hạn chế thời gian nghiên cứu kinh nghiệm nên luận văn không tránh khỏi có thiếu sót Do vậy, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, anh chị cán MB chi nhánh Thanh Xn để luận văn hồn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO Đặng Đình Đào, Hồng Đức Thân (2012), Giáo trình Kinh tế Thương Mại, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân; Ngân hàng Nhà nước (2018), Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân (2017), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm 2017 Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân (2017), Báo cáo tổng kết hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh năm 2017 Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân (2018), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm 2018 Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân (2018), Báo cáo tổng kết hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh năm 2018 Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân (2019), Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh chi nhánh năm 2019 Ngân hàng TMCP Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân (2019), Báo cáo tổng kết hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội chi nhánh năm 2019 Nguyễn Đăng Dờn (2007), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Hà Nội 10 Peter S.Rose (2014), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Tài chính, Hà Nội 11 Uỷ ban Basle giám sát ngân hàng (1998), Khuôn khổ hệ thống kiểm soát nội tỏ chức hoạt động ngân hàng 12 Victor Z Brick Herbert Witt (2015), Kiểm soát nội đại - Đánh giá hoạt động hệ thống kiểm sốt, NXB Tài chính, Hà Nội 13 Hồng Đức Thân (2018), Giáo trình Kinh doanh thương mại, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân 14 Ngân hàng Nhà nước (2012), Thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2012 Thống đốc NHNN quy định hệ thống KSNB kiểm toán nội TCTD, chi nhánh ngân hàng nước PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT DÀNH CHO CÁN BỘ NHÂN VIÊN Trả lời CÂU HỎI Mơi trường kiểm sốt Kiểm sốt có cần thiết quan trọng chi nhánh khơng? Ơng /bà có quan điểm việc nhận dạng, đánh giá phân tích rủi ro cần thiết khơng? Ơng/ bà có thấy cán có đủ trình độ chun mơn khơng? Cấp uỷ, quyền địa phương quận Thanh Xuân có tạo điều kiện cho Chi nhánh tiếp cận với dân không? Việc tuyển dụng, bố trí, điều động đề bạt nhân có thực văn khơng? Lãnh đạo chi nhánh có tạo điều kiện cho cán học tập nâng cao khơng? Ban giám đốc có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? Cán lãnh đạo phịng có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? Việc bố trí cán vào vị trí có hợp lý khơng? 10 Chi nhánh có văn quy định nội khơng? 11 Chi nhánh có tài liệu mơ tả cơng việc chi tiết khơng? 12 Ban giám đốc có thường xun thăm phịng giao dịch khơng? 13 Cơ cấu tố chức hành Chi nhánh có hợp lý khơng? 14 Định kỳ nhân vịên có tổ chức kiểm tra nghiệp vụ chun mơn khơng? Có Khơng Ghi 15 Quan điểm kinh doanh HTKSNB Ban giám đốc mang ảnh hưởng lớn Vietinbank không? 16 Việc bố trí cán có tạo điều kiện kiểm sốt lẫn khơng? 17 Việc trả lương chế độ có thực đầy đủ khơng? 18 Chính sách thi đua khen thưởng có áp dụng khơng? 19 Phịng kiểm tra kiểm sốt có thực chức năng, nhiệm vụ không? 20 Các phận có mang tính chất hợp tác tạo điều kiện cho hồn thành nhanh cơng việc khơng? 21 Việc khen thưởng Chi nhánh có làm thoả đáng khích lệ cán khơng? Đánh giá rủi ro Chi nhánh có tổ chức họp để nhận dạng rủi ro phát sinh khơng? Chi nhánh có đánh giá lý Chi nhánh đánh giá rủi ro thất bại khơng? Ban giám đốc có quan tâm đến việc phân tích, đánh giá quản trị rủi ro không? Ban giám đốc chủ yếu đánh giá rủi ro tập trung vào mảng hoạt động tín dụng? Chi nhánh có đưa biểu nhận dạng rủi ro không? Việc đánh giá rủi ro tốn có tốt khơng? Chi nhánh nhận diện rủi ro chủ yếu không? Chi nhánh có phịng chun đánh giá rủi ro tất hoạt động tồn chi nhánh khơng? Chi nhánh đánh giá rủi ro tín dụng có tốt khơng? Các hoạt động kiểm sốt Có lập chứng từ cho tất nghiệp vụ phát sinh khơng? Chứng từ có kiểm sốt ký duyệt khơng? Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Giám đốc khơng? Q trình thẩm định có Giám đốc trực tiếp thẩm định khơng? Các khoản nghiệp vụ chi tiêu có hố đơn khơng? Mức thu tiền phí có qua kiểm sốt viên phê duyệt khơng? Hoạt động kiểm sốt có áp dụng ba nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? Nội dung kiểm sốt thực quy trình nghiệp vụ khơng? Có thực kiểm tra việc tn theo quy trình chế độ khơng? 10 Các phịng ban có thực nghiêm túc nguyên tắc: Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? 11 Chi nhánh có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt trước, sau cho vay không? Hệ thống thông tin truyền thơng Các phương tiện truyền thơng có Chi nhánh khơng? Cán nhân viên có nhận thơng tin phản hồi từ phía khách hàng khơng? Chi nhánh có đối chiếu số liệu máy chứng từ giấy khơng? Chi nhánh có đường dây nóng khơng? Cán nhân viên có nhận thơng tin phản hồi từ phía kiểm tốn khơng? Có bảo mật nghiêm ngặt việc truy cập vào hệ thống máy tính khơng? Có lắp đặt hịm thư góp ý khơng? Thơng tin đưa có kịp thời, xác khơng? Tài khoản kế tốn có đáp ứng yêu cầu sử dụng quản lý khơng? 10 Chi nhánh có thiết lập báo cáo riêng báo cáo nguồn vốn, tín dụng tồn cán ngồi báo cáo theo quy định khơng? 11 Quy trình kiểm sốt chứng từ có hợp lý khơng? 12 Hệ thống thơng tin kế tốn có đáp ứng nhu cầu nhà quản lý không? Giám sát Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động phịng ban khơng? Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động Phịng giao dịch không? Hoạt động giám sát thường xuyên phịng ban có trưởng phịng thực không? Các giám sát thực không? Cuộc giám sát thực đột xuất không? Chi nhánh có phải th cơng ty kiểm tốn ngồi để kiểm tốn BCTC khơng? Ghi chú: Có tích x vào cột Có Khơng tích x vào cột Không PHỤ LỤC SỐ 2: TỔNG HỢP KẾT QUẢ KHẢO SÁT KSNB TẠI NGÂN HÀNG TMCP QUÂN ĐỘI CHI NHÁNH THANH XN Trả lời CÂU HỎI Có Khơng Mơi trường kiểm sốt Kiểm sốt có cần thiết quan trọng chi nhánh khơng? Ơng/bà có quan điểm việc nhận dạng, đánh giá phân tích rủi ro cần thiết khơng? Ơng/bà có thấy cán có đủ trình độ chun mơn khơng? Cấp uỷ, quyền địa phương quận Thanh Xn có tạo điều kiện cho Chi nhánh tiếp cận với dân không? Việc tuyển dụng, bố trí, điều động đề bạt nhân 79/96 17/96 78/96 18/96 71/96 25/96 96/96 0/96 95/96 1/96 56/96 40/96 92/96 4/96 72/96 24/96 59/96 37/96 10 Chi nhánh có văn quy định nội khơng? 80/96 16/96 11 Chi nhánh có tài liệu mô tả công việc chi tiết không? 60/96 36/96 51/96 45/96 42/96 54/96 Lãnh đạo chi nhánh có tạo điều kiện cho cán học tập nâng cao khơng? Ban giám đốc có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? Cán lãnh đạo phịng có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? Việc bố trí cán vào vị trí có hợp lý khơng? 12 Ban giám đốc có thường xun thăm phịng giao dịch khơng? 13 Cơ cấu tổ chức hành chi nhánh có hợp lý khơng? 14 Định kỳ nhân viên có tổ chức kiểm tra nghiệp vụ chuyên môn không? 15 Quan điểm kinh doanh hệ thống kiểm soát nội Ban giám đốc mang ảnh hưởng lớn Mbbank? 16 Việc bố trí cán có tạo điều kiện kiểm soát lẫn 3/96 93/96 92/96 4/96 16/96 80/96 Ghi không? 17 Việc trả lương chế độ có thực đầy đủ khơng? 18Chính sách thi đua khen thưởng có áp dụng khơng? 19Phịng kiểm tra kiểm sốt có thực chức năng, nhiệm vụ khơng? 20Các phận có có mang tính chất hợp tác tạo điều kiện cho hồn thành nhanh công việc không? 21Việc khen thưởng chi nhánh có làm thoả đáng khích lệ cán khơng? Đánh giá rủi ro Chi nhánh có tổ chức họp để nhận dạng rủi ro phát sinh khơng? Chi nhánh có đánh giá lý chi nhánh đánh giá rủi ro thất bại khơng? Ban giám đốc có quan tâm đến việc phân tích, đánh 96/96 0/96 96/96 0/96 94/96 2/96 8/96 88/96 2/96 94/96 91/96 5/96 91/96 5/96 54/96 42/96 92/96 4/96 5/96 91/96 Việc đánh giá rủi ro tốn có tốt khơng? 96/96 0/96 Chi nhánh nhận diện rủi ro chủ yếu không? 86/96 10/96 giá quản trị rủi ro không? Ban giám đốc chủ yếu đánh giá rủi ro tập trung vào mảng hoạt động tín dụng? Chi nhánh có đưa biểu nhận dạng rủi ro không? Chi nhánh có phịng chun mơn đánh giá rủi ro tất hoạt động tồn chi nhánh khơng? Chi nhánh đánh giá rủi ro tín dụng có tốt không? 0/96 30/96 96/96 66/96 Các hoạt động kiểm sốt Có lập chứng từ cho tất nghiệp vụ phát sinh khơng? Chứng từ có kiểm sốt ký duyệt khơng? Các khoản chi tiền mặt có qua phê duyệt Giám đốc khơng? Q trình thẩm định có Giám đốc trực tiếp thẩm 96/96 0/96 96/96 0/96 64/96 32/96 31/96 65/96 định khơng? Mức thu tiền phí có qua kiểm sốt viên phê duyệt khơng? Hoạt động kiểm sốt có áp dụng ba ngun tắc: Ngun tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? Hoạt động kiểm sốt thực 94/96 2/96 89/96 7/96 quy trình nghiệp vụ khơng? Có thực việc kiểm tra tn thủ quy trình chế độ khơng? 10Các phịng ban có thực nghiêm túc ngun tắc: 88/96 8/96 54/96 42/96 Nguyên tắc phân công phân nhiệm, nguyên tắc uỷ 51/96 quyền phê chuẩn, nguyên tắc bất kiêm nhiệm khơng? 11 Chi nhánh có tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt trước, sau cho vay không? Hệ thống thông tin truyền thơng Các phương tiện truyền thơng có chi nhánh khơng? Cán nhân viên có nhận thơng tin phản hồi từ phía khách hàng khơng? Chi nhánh có đối chiếu số liệu máy chứng từ giấy khơng? Chi nhánh có đường dây nóng khơng? Cán nhân viên có nhận thơng tin phản ánh Có bảo mật nghiêm ngặt việc truy cập vào hệ thống 45/96 32/96 64/96 96/96 0/96 64/96 32/96 94/96 2/96 96/96 0/96 4/96 92/96 máy tính khơng? Có lắp đặt hịm thư góp ý không? 46/96 50/96 96/96 0/96 Thông tin đưa có kịp thời, xác khơng? 96/96 0/96 72/96 24/96 Tài khoản kể tốn có đáp ứng u cầu sử dụng quản lý không? 10 Chi nhánh có thiết lập báo cáo riêng báo cáo 0/96 96/96 nguồn vốn, tín dụng tồn cán ngồi báo cáo theo quy định khơng? 11 Quy trình kiểm sốt chứng từ có hợp lý khơng? 14/96 82/96 12 Hệ thống thơng tin kế tốn có đáp ứng nhu cầu nhà quản lý không? Giám sát Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động phịng ban khơng? Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động Phịng giao dịch không? Hoạt động giám sát thường xuyên phịng ban có trưởng phịng thực khơng? Các giám sát thực không? Cuộc giám sát thực đột xuất không? 73/96 23/96 24/96 72/96 36/96 60/96 23/96 73/96 94/96 2/96 54/96 42/96 ... nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân Giải pháp tăng cường kiểm soát nội ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội chi nhánh Thanh Xuân Tăng cường môi trường kiểm sốt Tăng cường. .. kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội, chi nhánh Thanh Xuân Chương 3: Phương hướng giải pháp tăng cường kiểm soát nội Ngân hàng thương mại cổ phần Quân Đội, chi nhánh Thanh Xuân. .. số ngân hàng thương mại Nhân tố bên ngân hàng thương mại Nhân tố thuộc ngân hàng thương mại CHƯƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH THANH XUÂN