757 một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần công nghệ và thiết bị gia nguyên,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ GIA NGUYÊN Sinh viên thực hiện: Phạm Anh Thư Lớp: K19CLC - TCB Khóa học: khóa 19 Mã sinh viên: 19A710205 Giảng viên hướng dẫn: Ths Nguyễn Thị Cẩm Giang Hà Nội, tháng năm 2020 LỜI CẢM ƠN Trong q trình tìm tịi nghiên cứu để hồn thành khóa luận tốt nghiệp, em nhận giúp đỡ bảo tận tình nhiều người Lời em xin gửi lời cảm ơn đến cô Nguyễn Thị Cẩm Giang - giáo viên hướng dẫn em trực tiếp đợt khóa luận Nhờ có bảo tận tình, cung cấp thơng tin bổích việc lên kế hoạch cho giai đoạn cẩn thận, chi tiết giúp em có nhìn tổng qt hướng cụ thể để đạt hiệu tốt Cùng với em xin gửi lời cảm ơn đến thầy cô Học Viện Ngân Hàng mang lại cho em kiến thức bổ ích chuyên ngành em theo học Ngoài ra, em xin gửi lời cảm ơn đến phịng Tài - Kế tốn công ty cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên tạo điều kiện thuận lợi em có hội thực tập làm quen với mơi trường làm việc Do hiểu biết kiến thức thân nhiều hạn chế nên em mong nhận lời góp ý thầy để giúp em hồn thiện khóa luận Em xin trân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Anh Thư i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp thân nỗ lực tìm hiểu thực hướng dẫn giáo viên hướng dẫn Ngoài ra, số liệu sử dụng trích từ Báo cáo tài cơng ty cổ phần cơng nghệ thiết Gia Nguyên ba năm gần bên công ty cung cấp Em xin chịu trách nhiệm với lời cam đoan này! Sinh Viên Phạm Anh Thư ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii LỜI MỞ ĐẦU Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Khái quát chung vốn .5 1.1.1 Khái niệm vốn 1.1.2 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.3 Phân loại vốn 1.1.4 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2 Tổng quan vốn lưu động 1.2.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Quản lý vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.3 Hiệu sử dụng vốn lưu động 20 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 20 1.3.2 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 20 1.3.3 Các tiêu tài đánh giá tổng hợp hiệu sử dụng vốn lưu động 21 1.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 26 1.3.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 28 1.3.6 Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động .29 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ GIA NGUYÊN .32 2.1 Khái quát Công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên .32 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên 32 2.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh 33 2.1.3 Sản phẩm dịch vụ cung cấp 33 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 34 2.1.5 Tình hình tài Cơng ty Cổ phần cơng nghệ thiết bị Gia Nguyên giai đoạn 2016 - 2018 36 iii 2.1.6 Tình hình tài sản DANH - nguồnMỤC vốn VIẾT công TẮT ty 40 2.2 Phân tích thực trạng hiệu dụng vốn lưu động Công ty Cổphần công nghệ thiết bị Gia Nguyên giai đoạn 2017 - 2019 44 2.2.1 Phân tích kết cấu vốn lưu động công ty giai đoạn 2017 - 2019 44 2.2.2 Phân tích tình hình chung sách quản lý vốn lưu động 47 2.2.3 Phân tích số tiêu tài đánh giá tổng hợp hiệu sử dụng vốn lưu động 48 2.2.4 Phân tích tiêu đánh giá hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 54 2.2.5 Phân tích tiêu đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động 57 2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên 60 2.3.1 Kết đạt 60 2.3.2 Một số hạn chế 61 2.3.3 Nguyên nhân .63 CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ GIA NGUYÊN 65 3.1 Định hướng phát triển công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên 65 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên 65 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty 66 3.2.2 Giải pháp cho công tác quản lý kết cấu vốn lưu động 69 3.2.3 Giải pháp huy động vốn lưu động 70 3.2.4 Một số giải pháp khác 71 3.3 Các khuyến nghị 73 KẾT LUẬN 75 Từ viết tắt Nguyên nghĩa CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp DTT TSNH Doanh thu iv Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn NVDH Nguồn vốn dài hạn SXKD Sản xuất kinh doanh VLĐ Vốn lưu động LNST Lợi nhuận sau thuế Bảng Trang Bảng 2.1: Một số sản phẩm dịch vụ GNC cung cấp DANH MỤC BANG 34 Bảng 2.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2017 - 2019 36 Bảng 2.3: Tổng quát tình hình tài sản - nguồn vốn công ty 40 Bảng 2.4: Kết cấu vốn lưu động công ty 45 Bảng 2.5: Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời Công ty 48 Bảng 2.6: Chỉ tiêu ROA ROE theo phương pháp Dupont 50 Bảng 2.7: Khả tốn Cơng ty 52 Bảng 2.8: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 54 Bảng 2.9: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu 56 Bảng 2.10: Tốc độ luân chuyển VLĐ 57 Bảng 2.11: Hệ số đảm nhiệm VLĐ 58 Bảng 2.12: Tỷ suất sinh lời VLĐ 59 Bảng 3.1: Số dư bình quân TSNH NVNH năm 2019 Bảng 3.2: Tỷ lệ phần trăm khoản mục có tỷ lệ chặt chẽ với doanh thu v 67 68 Biều Đồ Trang Biểu đồ 2.1: Doanh thu bán hàng cung cấp dịchMỤC vụ BIỂU ĐỒ DANH 37 Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận sau thuế Công ty 39 Biểu đồ 2.3: Cơ cấu tài sản Công ty 40 Biểu đồ 2.4: Quy mô nguồn vốn Công ty giai đoạn 2017 - 2019 42 Biểu đồ 2.5: Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2017 - 2019 43 Biểu đồ 2.6: Khả tốn Cơng Ty 52 Hình Trang Hình 1.1 Mơ hình sách quản lý VLĐ cấp tiến 17 Hmh 1.2 Mơ hình sách quản lý thận trọng DANH MỤC HÌNH 18 Hình1.3 Chính sách quản lý dung hịa 19 Hình 2.1 Sơ đồ máy quản lý cơng ty 34 Hình 2.2 Chính sách quản lý vốn lưu động Công ty vi 47 vii 3.2.2 Giải pháp cho công tác quản lý kết cấu vốn lưu động a Giải pháp cho công tác quản lý hàng tồn kho mặt chất, hàng tồn kho nguồn vốn nhàn rỗi sử dụng cho tương lai Neu công ty dự trữ nhiều q gây nên tình trạng thừa thiếu Do công ty nên giữ lượng hàng hóa vừa đủ để tạo “miếng đệm an tồn” HTK lượng tiêu thụ Chỉ tiêu HTK ba năm gần chiếm tỷ trọng cao nhì tổng giá trị vốn lưu động công ty Giá trị hàng tồn kho giai đoạn 2017 - 2019 tăng đáng kể dẫn tới vòng quay hàng tồn kho giảm dần qua năm Là doanh nghiệp chủ yếu kinh doanh thương mại việc tồn kho nhiều hàng khóa tín hiệu khơng tích cực báo động việc hàng hóa bịứđọng việc quản lý VLĐ chưa hiệu Ngoài ra, việc hàng tồn kho chưa đến tay người tiêu dùng có nhu cầu chuyển giao quyền sở hữu việc mát, hỏng hóc, thất vốn khơng tránh khỏi Để khắc phục điều này, doanh nghiệp cần: - Xác định lượng HTK hợp lý phục vụ vừa đủ cho nhu cầu tiêu thụ, tránh tình trạng tồn kho lớn gây ứ đọng VLĐ cách tổ chức tốt trình thu mua, dự trữ Hàng dự trữ kho phải trì chất lượng tốt thời gian lưu kho, phải có đội kiểm định chất lượng hàng lưu kho nhằm giảm thiểu khả hàng lưu kho bị mát, hao hụt yếu tố chủ quan khách quan - Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn Cụ thể công ty nên triển khai sách khuyến hay giảm giá cho mặt hàng khó tiêu thụ bị tồn kho lâu nhằm kích thích nhu cầu mua hàng giải phóng bớt lượng hàng tồn giúp thu hồi lại VLĐ công ty - Việc đẩy mạnh công tác marketing kết hợp việc bán hàng online để tiếp cận đến khách hàng cách nhanh chóng việc cần thiết Trong thời đại công nghệ 4.0 nay, công ty cần biết cách tận dụng khai thác áp dụng công nghệ thông tin để đẩy mạnh bán hàng chạy quảng cáo trang mạng xã hội, xây dựng website bán hàng, Với đặc thù kinh doanh dịch mảng công 69 nghệ, GNC có ưu để phát triển mảng nhờ học hỏi kinh nghiệm từ đối tác kinh doanh lĩnh vực cơng nghệ ngồi nước - Ngồi ra, cơng ty nên có thêm sách khen thưởng cho nhân viên kinh doanh bán mặt hàng tồn kho lâu để khích lệ tinh thần giúp nhân viên có mục tiêu phấn đấu công việc, đẩy mạnh doanh số bán hàng b Giải pháp quản lý vốn tiền Theo số liệu phân tích trên, tình hình phân bổ luợng vốn tiền công ty GNC chưa hợp lý nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt doanh nghiệp thông thuờng để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày nhu mua sắm hàng hóa, vật liệu, tốn khoản chi phí cần thiết Vậy nên GNC cần đảm bảo mức dự trữ tiền mặt cho doanh nghiệp để có đầy đủ luợng vốn tiền mặt cần thiết giúp đáp ứng nhu cầu toán tức thời Sau số giải pháp dể quản lý vốn tiền cách hợp lý - Cần phải lên kế hoạch nhu cầu toán khả toán theo quý, năm, tránh tình trạng dự trữ năm 2019, chiếm 2,41% tổng TSLĐ - GNC nên áp dụng mơ hình quản trị tiền mặt thông dụng doanh nghiệp mô hình quản lý tiền mặt EOQ hay mơ hình quản lý tiền mặt Miller Orr Qua việc tìm hiểu nghiên cứu tình hình vốn lưu động cơng ty, em nhận thấy công ty thực việc quản lý lưu trữ tiền mặt dựa theo kinh nghiệm chưa áp dụng mơ hình kinh tế để tính tốn xác Việc kết hợp kinh nghiệm quản lý tiền mặt áp dụng mơ hình kinh tế giúp cơng ty tối ưu hóa hiệu quản lý sử dụng 3.2.3 Giải pháp huy động vốn lưu động Trong kinh tế thị trường nay, để tồn phát triển hoạt động SXKD cách liên tục, DN cần có nguồn để huy động lượng vốn cốđịnh biện pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu SXKD chủ động xây dựng kế hoạch huy độn VLĐ VLĐ doanh nghiệp 70 đáp ứng từ nguồn khác từ vốn CSH vốn bổ sung (hầu không thay đổi), nguồn vốn từ lợi nhuận năm trước để lại, nguồn vốn chiếm dụng nhà cấp, Vậy nên DN cần cân nhắc để lựa chọn nguồn để giảm thiểu chi phí Doanh nghiệp thực huy động vốn từ nguồn đây: Huy động vốn từ lợi nhuận giữ lại năm trước giúp cơng ty tận dụng nguồn lực nội khơng chi phí Khơng cịn giúp doanh nghiệp tăng tính tự chủ Vốn chiếm dụng khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước hay khoản phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước chưa đến kỳ nộp Chúng không coi khoản vốn huy động thức Cơng ty sử dụng để chiếm dụng tạm thời Đây nhừng nguồn cóưu điểm bật chi phí thấp tính ổn định cao Với đặc thù kinh doanh mảng công nghệ viễn thông nên GNC có nhiều hội hợp tác, liên kết với tổ chức, doanh nghiệp nước đểđưa công nghệ thông tin dịch vụ viễn thông Vì vây, cung tiềm tài mạnh huy động DN nước ngồi đổ vốn vào đầu tư Nhu cầu VLĐ phải xác định có kế hoạch rõ ràng, giảm tình trạng nhập kho hàng hóa cách khơng có kế hoạch Tạo vịng quay vốn lưu đơng liên tục mà hiệu quả, khơng cịn tình trạng ứ đọng hàng hóa lớn gấy tổn thất cho doanh nghiệp cơng tác bảo quản tăng chi phí vốn Xây dựng hệ thống nghiên cứu nhu cầu VLĐ riêng cho doanh nghiệp, đánh giá, xác định đánh giá nhu cầu VLĐ theo thời kỳ cho doanh nghiệp 3.2.4 Một số giải pháp khác * Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên Một đội ngũ nhân quản lý nhân viên trình độ cao yếu tố định đến khả cạnh tranh DN Với đội ngũ doanh nghiệp thực tốt kế hoạch đề ra.Trong môi trường cạnh tranh gay gắt 71 nay, việc có người tài làm việc cho công ty yếu tố vơ thuận lợi Bởi vậy, cơng ty cần có chiến lược để phát triển đội ngũ quản lý nhân viên số hình thức đây: Có chế độ đãi ngộ khen thưởng hợp lý kịp thời khích lệ, động viên để tạo động lực phát triển cho nhân viên, đồng thời giữ chân người có tài Cơng ty cần xây dựng hệ thống quy định khen thưởng rõ ràng hợp lý để nhân viên nắm lấy làm mục tiêu phấn đấu Không thế, công ty nên triển khai việc thu hút sinh viên giỏi với trình độ cao trường đầu quân cho Công ty Thực khóa đào tạo ngắn hạn cho nhân viên để bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, cơng tác quản lý tài chính, Và thường xun thực kiểm tra trình độ nhân viên cơng ty để đảm bảo chất lượng kịp thời đề sách đào tạo phù hợp * Hồn thiện hệ thống quản lý thông tin Việc xây dựng hệ thống quản lý thông tin không giúp doanh nghiệp chuẩn hóa hoạt động Cơng ty mà đối tác nhân viên công ty nhìn vào thấy chuyên nghiệp từ hình thức quản lý Để làm có quy trình quản lý khoa học Cơng ty cần đầu tư thiết lập nâng cấp trang web riêng doanh nghiệp, để cán nhân viên đối tác có thểcập nhật thơng tin cách thuận tiện dể dàng Với thời đại công nghệ 4.0, lại công ty công nghệ thông tin nên GNC dễ dàng nâng cấp, chuyển đổi để mạng hóa thơng tin, liệu doanh nghiệp * Mở rộng quy mô kinh doanh Nhu cầu thị trường thay đổi ngày nên đòi hỏi doanh nghiệp cần có đánh giá, nghiên cứu thị trường cách kĩ lưỡng để đưa chiến lược kinh doanh phù hợp đáp ứng nhu cầu khách hàng Để thực điều doanh nghiệp nên đốc thúc phịng kinh doanh sát việc nghiên cứu thị trường 72 Nghiên cứu mặt hàng cập nhập thiết bị cơng nghệ từ nước ngồi, đồng thời tích cực tham gia đấu thầu để dành hợp đồng từ nhà mạng lớn Hợp tác với doanh nghiệp để mở rộng thị trường phân phối sản phẩm xuất sang nước 3.3 Các khuyến nghị a Các khuyến nghị Nhà nước Với Công ty cổ phần công nghệ thiết bị Gia Ngun nói riêng cơng ty thương mại khác nói chung nhập hàng hóa việc diễn thường xuyên liên tục Bởi Nhà nước cần tạo mơi trường có sách thuận lợi để hỗ trợ Công ty không gặp nhiều khó khăn việc nhập hàng hóa, đặc biệt thủ tục hải quan nhiều rườm rà Ngoồi ra, Nhà Nước nên ổn định sách vĩ mô, tạo môi trường pháp lýổn định cho doanh nghiệp hoạt động Kể từ đầu năm 2020, Việt Nam phải đối mặt phải với khủng hoảng kinh tế từ dịch bệnh Covid-19 để lại Đặc biệt nhiều doanh nghiệp chịu thiệt hại lớn, đứng trước nguy phá sản Chính Phủ nên thực ân hạn nộp thuế, giảm tiền thuế để tháo gỡ khó khăn giúp tình hình hoạt động SXKD hoạt động lại trạng thái bình thường Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài đặc biệt thị trường tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Phát triển thị trường tiên tệ yếu tố quan trọng phát triển kinh tế, thị trường tiền tệ sẻ giúp doanh nghiệp chủ động công tác quản lý VLĐ, thị trường tiền tệ phát triển giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận kênh đầu tư, từ tận dụng hội nguồn vốn nhàn rỗi doanh nghiệp để tạo doanh thu lợi nhuận nâng cao đồng vốn mà doanh nghiệp có 73 b Các khuyến nghị Ngân hàng Ngân hàng tổ chức trung gian tài chính, nhận tiền gửi, cho vay có chức tốn Ngân hàng nhà nước cần cân nhắc để ban hành sách hỗ trợ doanh nghiệp chịu thiệt hại từ dịch bệnh Covid- 19 miễn, giảm lãi cho doanh nghiệp; đồng thời kéo dài thời gian hỗ trợ lãi suất vay vốn để doanh nghiệp có thời gian khơi phục lại tình hình SXKD Ngồi ra, Ngân hàng nhà nước nên tổng hợp ý kiến, xem xét để đưa gói hỗ trợ cho phù hợp để vừa tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp bị ảnh hưởng Covid- 19, vừa đảm bảo an tồn cho tổ chức tín dụng Về phía ngân hàng thương mại nên đưa gói tín dụng, gói hỗ trợ vay vốn ưu đãi, giảm mạnh lãi suất cho vayhỗ trợ doanh nghiệp Tuy nhiên, ngân hàng thương mại cần rà soát kĩ lưỡng để việc hỗ trợ triển khai đối tượng 74 KẾT LUẬN Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động khơng cịn đề tài mẻ song vấn đề nằm mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh công ty Vậy nên việc quản lý sử dụng vốn lưu động cho hợp lý để tận dụng vốn lưu động địi hỏi doanh nghiệp cần có nhìn trực quan để đánh giá tình hình vốn lưu động giai đoạn, từ tính tốn xác định nhu cầu vốn lưu động xác nhiệm vụ cần thiết thường xuyên doanh nghiệp Hoạt động chủ yêu lĩnh vực kinh doanh dịch vụ thiết bị công nghệ viễn thông, công ty cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên (GNC) không ngừng phấn đầu nỗ lực công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nhằm nâng cao hiệu kinh doanh tối đa hóa lợi nhuận giúp đem lại kết tích cực GNC ký kết hợp đồng với nhà mạng lớn Viettel, VNPT, Vinafone, Mobifone, Tuy nhiên, trình vận hành, GNC gặp khơng khó khăn cơng tác quản lý vốn lưu động bộc lộ nhiều mặt hạn chế nguyên nhân khách quan chủ quan tác động nghiên cứu qua trình em thực tập cơng ty em trình bày khóa luận tốt nghiệp Với kiến thức học Học Viện Ngân Hàng kết hợp kiến thức thực tế thân học hỏi qua trình học tập, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Nội dung khóa luận hệ thống hóa sở lý thuyết, phân tích tính tốn số đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, từ em mạnh dạn đề xuất giải pháp nhằm khắc phục mặt hạn chế tồn công ty Em hy vọng giải pháp đóng góp phần cơng tác quản lý nâng cao hiệu vốn lưu động công ty 75 DANH MỤC TÀI PHỤLIỆU LỤCTHAM KHẢO TS Lê Thị Xn, giáo trình “Phân tích tài doanh nghiệp”, Học Viện PHỤNgân LỤCHàng 01 BáoLưu cáo Thị kết Hương kinh doanh củatrình Cơng ty cổ phần côngnghiệp”, nghệ vàHọc thiếtviện bị Gia (2010), giáo “Tài doanh tài Nguyên giai đoạn 2017 đến 2019 Báo cáo tài Cơng ty cổ phần thiết bị công nghệ Gia Nguyên QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH năm 2017,KẾT 2018, 2019 Năm 2017 Đặng Thị Thúy Ngọc (2014), luận văn “Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu Đơn vị tính: VND động công ty cổ phần cầu Thăng Long” Hồ Nguyễn Hồng Ân (2015), luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh “Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty cổ phần kim khí miền Trung” Trần Hồi Thương (2014), luận văn “Phân tích hiệu quản lý vốn lưu động công ty TNHH thương mại quốc tế Việt Mỹ” Mã số CHỈ TIÊU A B Năm Năm trước 76 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 62.483.069.36 50.517.561.58 62.483.069.36 50.517.561.58 53.464.669.44 43.226.205.44 8 21 7.291.356.13 Doanh thu hoạt động tài 22 Chi phí tài 23 - Trong đó: Chi phí lãi vay 24 4.432.316 1.740.326.32 Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) ’ ’ 31 32 11 Chi phí khác 40 2.742.638.21 4.539.867.70 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 1.407.053.83 30 10 Thu nhập khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 =30+40) ’ 4.653.932 50 51 60 4.539.867.70 2.217.422.99 3.671.533.24 M ã số CHỈ TIÊU A Năm Năm trước KẾT QUẢB HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Năm 2018 50.517.561.58 49.739.095.69 Đơn vị tính: VND Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 50.517.561.58 49.739.095.69 Giá vốn hàng bán 11 43.226.205.44 42.048.764.14 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 7.291.356.13 7.690.331.55 Doanh thu hoạt động tài 21 4.653.932 4.397.966 Chi phí tài 22 1.407.053.83 1.661.532.22 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 2.217.422.99 2.095.464.73 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) ’ 30 3.671.533.24 3.937.732.56 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) ’ 50 3.671.533.24 3.937.732.56 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 734.306.648 787.546.513 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 2.937.226.59 3.150.186.05 77 CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ M ã số B Năm trước 49.739.095.69 Năm _nay _ 54.713.005.26 KẾT QUẢ2 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 49.739.095.69 Năm 2019 54.713.005.26 Giá vốn hàng bán 11 42.048.764.14 48.253.640.56 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 7.690.331.55 6.459.364.70 Doanh thu hoạt động tài 21 4.397.966 4.397.966 Chi phí tài 22 1.661.532.22 1.827.685.44 Đơn vị tính: VND - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 2.095.464.73 2.305.011.20 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 =’ 20 + 21 - 22 - 24) ’ 30 3.937.732.56 2.331.505.82 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) ’ 50 3.937.732.56 2.331.505.82 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 787.546.513 466.301.164 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51) 60 3.150.186.05 1.865.204.65 78 TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn A I Tiền Mã s ố 100 Số đầu năm Số cuối năm 41,589,642,683 43,785,325,346 _ 110 _ 1,624,131,484 1,809,665,874 111 _ Tiền mặt 605,253,264 593,642,403 112 _ _ Tiền gửi ngân hàng 1,204,412,610 1,030,489,081 Các khoản phải thu 130 PHỤ LỤC 02 23,880,622,959 30,265,078,164 Phải thu khách hàng 131 ty Bảng cân đối kế toán Công cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên giai đoạn 30,265,078,164 Trả trước người bán 132 23,880,622,959 2017 2019 Phải Thu khác 138 Hàng tồn kho 140 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN 15,492,813,480 10,935,238,600 Hàng hố tồn kho 141 Tài sản lưu động khác 150 15,492,813,480 - 10,935,238,600 Năm 2017 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Đơn vị tính: VN đồng Tài sản ngắn hạn khác 150 _ 775,342,708 Thuế khoản phải trả nhà nước 152 592,074,760 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác I I1 III IV V 151 158 _ 592,074,760 - 775,342,708 B Tài sản dài hạn 200 5,624,543,675 2,858,919,342 I Tài sản cố định 210 _ I Tài sản cố định hữu hình 1,933,138,852 _ 211 _ 1,398,514,519 3,765,699,001 Nguyên giá 212 _ (1,962,214,149)~ (1,832,560,149) 3,360,728,668 Hao mòn luỹ kế 213 Tài sản vơ hình 214 _ _ IV Các khoản đầu tư dài hạn 3,691,404,823 251 - 1,460,404,823 Ký quỹ ký cược dài hạn 3,691,404,823 1,460,404,823 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 253 Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản 47,214,186,358 79 46,644,244,688 NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ tài Mã số Số cuối ký Số cuối ký 300 33,570,414,862 34,563,246,59 310 33,570,414,862 311 20,045,342,078 312 Phải trả người bán I Vay dài hạn 317 13,525,072,784 Vay dài hạn 331 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 _ 13,643,771,496 410 _ I Nguồn vốn, quỹ 13,643,771,496 411 _ Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối 417 Tổng cộng nguồn vốn 29,677,019,451 16,155,386,426 13,521,633,025 _ _ 4,886,227,148 12,080,998,089 12,080,998,089 11,000,000,000 11,000,000,000 _1,080,998,089 2,643,771,496 46,644,244,68 47,214,186,358 Mã TÀI SẢN số Số đầu năm Số cuối năm Tài sản ngắn hạn A I Tiền 43,785,325,346 35,527,658,802 100 110 _ 1,809,665,874 824,995,873 Tiền mặt 111 396,225,528 605,253,264 112 _ Tiền gửi ngân hàng CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 428,770,345 1,204,412,610 I Các khoản phải thu BẢNG 130 Năm 2018 I Phải thu khách hàng 30,265,078,164 19,478,845,735 131 - 19,478,845,735 Trả trước người bán 132 30,265,078,164 Đơn vị tính: - VN đồng Phải Thu khác 138 14 III Hàng tồn kho 10,935,238,600 14,833,949,780 Hàng hoá tồn kho 141 15 10,935,238,600 - 14,833,949,780 IV Tài sản lưu động khác Chi phí trả trước ngắn hạn 151 15 V Tài sản ngắn hạn khác 389,867,414 Thuế khoản phải trả nhà nước 152 775,342,708 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Tài sản cố định I1 Tài sản cố định hữu hình 151 158 200 775,342,708 - 389,867,414 2,858,919,342 210 _ 1,398,514,519 211 _ 3,360,728,668 80 1,503,616,269 _ 1,268,860,519 IV Nguyên giá Hao mịn luỹ kế Tài sản vơ hình 212 213 214 _ (1,962,214,149) Các khoản đầu tư dài hạn Ký quỹ ký cược dài hạn 251 _ 1,460,404,823 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Chi phí trả trước dài hạn 252 253 Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN Mã số 3,360,728,668 _ (2,091,868,149) - - 234,755,750 234,755,75 1,460,404,823 46,644,244,68 37,031,275,07 Số cuối ký Số cuối ký 34,563,246,59 A Nợ phải trả 300 I Nợ ngắn hạn 310 34,563,246,599 Vay nợ tài _ 311 21,041,613,574 Phải trả người bán 312 I Vay dài hạn 317 13,521,633,025 I Vay dài hạn 331 40 12,080,998,08 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 41 12,080,998,08 I Nguồn vốn, quỹ Nguồn vốn kinh doanh 411 11,000,000,000 Lãi chưa phân phối 417 _ 1,080,998,089 46,644,244,68 Tổng cộng nguồn vốn Mã TÀI SẢN Số đầu năm số 24,800,090,93 _ 24,305,090,931 9,335,464,274 , 14,969,626,657 _ 495,000,000 495,000,00012,231,184,14 12,231,184,14 11,000,000,000 _ 1,231,184,140 37,031,275,07 Số cuối năm 30,873,130,16 35,527,658,802 100 110 824,995,873 742,858,872 Tiền mặt 111 167,295,018 396,225,528 112 Tiền gửi ngân hàng CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 575,563,854 428,770,345 I Các khoản phải thu BẢNG 130 Năm 2019 I Phải thu khách hàng 19,478,845,735 12,641,894,620 131 12,641,894,620 Trả trước người bán 132 19,478,845,735 Đơn vị tính: VN đồng Phải Thu khác 138 III Hàng tồn kho 140 14,833,949,780 17,122,532,078 Hàng hoá tồn kho 141 150 14,833,949,780 - 17,122,532,078 IV Tài sản lưu động khác Tài sản ngắn hạn A I Tiền 81 Chi phí trả trước ngắn hạn _ 151 V Tài sản ngắn hạn khác _ 150 Thuế khoản phải trả nhà nước 152 389,867,414 365,844,591 389,867,414 - 365,844,591 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác 151 158 - B Tài sản dài hạn 200 1,503,616,269 1,619,228,194 I Tài sản cố định _ 210 _ I Tài sản cố định hữu hình 1,268,860,519 _ 211 _ 1,126,241,119 Nguyên giá 212 3,360,728,668 V I Hao mòn luỹ kế Tài sản vơ hình Ký quỹ ký cược dài hạn Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết _ (2,091,868,149) 251 252 253 234,755,750 234,755,750 492,987,075 492,987,075 37,031,275,07 32,492,358,35 Các khoản đầu tư dài hạn Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản NGUỒN VỐN Mã số Số cuối ký 24,800,090,93 A Nợ phải trả 300 I Nợ ngắn hạn 310 24,800,090,931 Vay nợ tài _ 311 _ 9,830,464,274 Phải trả người bán 312 I Vay dài hạn 317 14,969,626,657 I Vay dài hạn 400 I Nguồn vốn, quỹ 410 Nguồn vốn kinh doanh Lãi chưa phân phối 411 417 - Số cuối ký 18,395,969,55 18,395,969,559 _ 1,833,549,907 16,562,419,652 - 331 B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU Tổng cộng nguồn vốn 3,360,728,668 _ (2,234,487,549) 213 214 12,231,184,14 12,231,184,14 11,000,000,000 _ 1,231,184,140 37,031,275,07 14,096,388,79 14,096,388,79 11,000,000,000 _ 3,096,388,796 32,492,358,35 Xác nhận đơn vị thực tập (Ký ghi rõ họ tên đóng dấu) 82 83 ... III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT BỊ GIA NGUYÊN 65 3.1 Định hướng phát triển công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia. .. phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên Chương III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên Chương I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN... 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Cổ phần công nghệ thiết bị Gia Nguyên 65 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty 66 3.2.2 Giải pháp cho công