Vấn nạn gian lận xuất nhập khẩu tại việt nam kiến nghị giải pháp,khoá luận tốt nghiệp

U ∣i HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ -^æfflææ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI VẤN NẠN GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP Sinh viên thực : Trịnh Ngọc Bình Lớp : K19KDQTB Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4050034 Giảng viên hướng dẫn: GS.TS Nguyễn Văn Tiến Hà Nội, tháng năm 2020 U ∣i HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ -^æfflææ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI VẤN NẠN GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP Sinh viên thực : Lớp Trịnh Ngọc Bình : K19KDQTB Khóa học : 2016 - 2020 Mã sinh viên : 19A4050034 Giảng viên hướng dẫn: GS.TS Nguyễn Văn Tiến Hà Nội, tháng năm 2020 i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi gắm biết ơn sâu sắc tới thầy chủ nhiệm khoa: GS.TS Nguyễn Văn Tiến Cảm ơn Thầy tạo điều kiện, định hướng tận tình dạy tơi suốt q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Sự hiểu biết sâu sắc lĩnh vực thương mại quốc tế, kinh nghiệm Thầy tiền đề giúp tơi đạt thành tựu kinh nghiệm quý báu để hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tơi xin chân thành cảm ơn thầy, cô Khoa Kinh Doanh Quốc Tế nói riêng thầy giáo cơng tác Học viện Ngân hàng nói chung, truyền đạt cho kiến thức kĩ hữu ích suốt năm học vừa qua, để tơi có móng vững hồn thiện khóa luận này, tự tin với bước tới tương lai Do vấn đề nghiên cứu nhạy cảm để có số liệu chuẩn xác Đồng thời tránh khỏi sai sót cá nhân lượng kiến thức tơi cịn giới hạn, nên, tơi mong nhận nhận xét góp ý q thầy giáo bạn Xin chân thành cảm ơn quý độc giả! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu độc lập cá nhân với hướng dẫn Thầy chủ nhiệm khoa Kinh Doanh Quốc Tế: GS.TS Nguyễn Văn Tiến Tất số liệu, ví dụ nguồn tài liệu trích dẫn Luận văn đảm bảo tính xác, tin cậy, đầy đủ trung thực Hà Nội, ngày 04 tháng 06 năm 2020 Sinh viên thực Trịnh Ngọc Bình ii MỤC LỤC Trang MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 1.1 KHÁI NIỆM VỀ GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 1.2 MỤC ĐÍCH, ĐỘNG CƠ VÀ NGUYÊN NHÂN CỦA HÀNH VI GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 1.2.1 Mục đích động thúc đẩy hành vi gian lận xuất nhập 1.2.2 Nguyên nhân khiến gian lận xuất nhập trở thành vấn nạn 11 1.3 CÁC THỦ ĐOẠN PHỔ BIẾN TRONG GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 13 1.4 CỞ SỞ PHÁP LÝ TRONG PHÒNG CHỐNG GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 16 1.4.1 Quy định hiệp định chung thuế quan thương mại (GATT) .16 1.4.2 Quy định cơng ước quốc tế đơn giản hố hài hồ hố tồn thủ tục Hải quan (Cơng ước KYOTO) 17 1.4.3 Quy định công ước quốc tế giúp đỡ hành lẫn nhau, điều tra, ngăn ngừa trấn áp vi phạm Hải quan (Công ước NAIROBI) 18 1.4.4 Các quy định Việt Nam hoạt động xuất nhập phòng chống gian lận xuất nhập nhập 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VẤN NẠN GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 22 2.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU .22 2.2 THỰC TRẠNG GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 24 2.2.1 Tình hình gian lận xuất nhập Việt Nam năm 2016-2017 .24 2.2.2 Tình hình gian lận xuất nhập Việt Nam năm 2018-2019 .28 iii iv MỤC TẮT tháng đầu năm 2.2.3 Tình hình gian lận xuấtDANH nhập tạiTỪ ViệtVIẾT Nam 2020 37 2.3 SỰ GIA TĂNG MẤT KIỂM SOÁT CỦA VẤN NẠN QUA CÁC NĂM 20162019 40 2.4 CẢNH BÁO ĐẾN TỪ TƯƠNG LAI: TRẢ GIÁ TRƯỚC HÀNH VI GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 44 2.4.1 Đối với vận mệnh doanh nghiệp 44 2.4.2 Đối với vận mệnh quốc gia 46 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP PHỊNG CHỐNG VÀ GIẢM THIỂU TÌNH TRẠNG GIAN LẬN TRONG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 51 3.1 NHỮNG ĐỊNH HƯỚNG CHO CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 51 3.2 CÁC MỤC TIÊU TRONG CƠNG TÁC PHỊNG CHỐNG GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 52 3.3 KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP PHÒNG CHỐNG VÀ GIẢM THIỂU GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU 54 3.3.1 Giải pháp tác động đến suy nghĩ hành động quần chúng nhân dân 54 3.3.2 Giải pháp nâng cao công tác kiểm soát phát hành vi gian lận 56 3.3.3 Giải pháp ngăn chặn dứt điểm hành vi tham ô, tham nhũng, bao che, tiếp tay cán công chức 58 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO 64 Từ viết tắt C/O Nguyên nghĩa Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa .FTA Hiệp định thương mại tự GATT Hiệp định chung thuế quan thương mại GLTM GLXNK Gian lận thương mại Gian lận xuất nhập HS Danh mục biểu thuế QLTT Quản lý thị trường TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP VCCI Thành phố Phịng thương mại cơng nghiệp Việt Nam WCO Tổ chức Hải quan giới XNK Xuất nhập Bảng v Bảng 2.1 (Tổng kim ngạch Xuất nhập Việt Nam 2016-2019) DANH MỤC BẢNG Bảng 2.2 (Tình hình vi phạm pháp luật Hải quan Việt Nam năm 20162019) Trang 29 46 Biểu đồ Trang Biểu đồ 2.1 (Tình hình vi phạm pháp luật Hải quan Việt Nam 2016-2019) 29 Biểu đồ 2.2 (Tốc độ tăng trưởng kim ngạch Xuất nhập Việt Nam 2016-2019) 47 DANH MỤC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong q trình phân cơng nguồn lao động quốc tế tối ưu hóa sử dụng nguồn tài nguyên giới phân bố không đồng quốc gia, thương mại quốc tế trở thành quy luật tất yếu khách quan, tạo tiền đề phát triển kinh tế cho tất quốc gia Nó cho phép quốc gia tồn phát triển bền vững dựa thay đổi cấu sản xuất, cải tiến khoa học công nghệ phục vụ q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước, nâng cao mức sống nhân dân sức sống nội quốc gia Thông qua thương mại quốc tế, Việt Nam đã, ngày khẳng định vị khối lưu thơng khổng lồ - thị trường quốc tế: từ kinh tế nghèo nàn, lạc hậu, phát triển, sở vật chất kĩ thật yếu kém, bứt phá trở thành quốc gia phát triển ngày thu hút vốn đầu tư nước tiềm phát triển Nhưng, song hành với trình lên kinh tế nước nhà lại mối nguy hại cản trở vơ hình mang tên “Gian lận xuất nhập khẩu” Với hàng loạt tiểu xảo, mánh khóe, hành vi trái pháp luật, trái đạo đức, gây trở ngại lớn cho q trình cơng nghiệp hóa đại hóa đất nước hội nhập quốc tế, vấn nạn gian lận xuất nhập ngày nhân rộng bất chấp kiểm soát nghiêm ngặt chế tài xử phạt nghiêm khắc quan chức Trong bối cảnh tại, mạnh dạn khẳng định rằng: gian lận xuất nhập dần trở thành “vấn nạn quốc gia” Nói đến hậu khôn lường mà gian lận xuất nhập mang lại, không kể đến: tổn hại nghiêm trọng cho sản xuất nội địa (giảm lực cạnh tranh, phá vỡ bình ổn giá ); làm suy kiệt nguồn tài nguyên, khoáng sản quý quốc gia, tạo khan gây bất ổn nặng nề đến kinh tế quốc gia tương lai; giảm thu cho ngân sách nhà nước; đối mặt với đòn đáp trả quốc gia đối tác thuế chống bán phá giá, thuế ... XUẤT NHẬP KHẨU .22 2.2 THỰC TRẠNG GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 24 2.2.1 Tình hình gian lận xuất nhập Việt Nam năm 2016-2017 .24 2.2.2 Tình hình gian lận xuất nhập Việt Nam năm... định Việt Nam hoạt động xuất nhập phòng chống gian lận xuất nhập nhập 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VẤN NẠN GIAN LẬN XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 22 2.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG XUẤT... người tiêu dùng nước hàng Việt Nam xuất khẩu; Với tác hại mà gian lận xuất nhập mang lại, tơi - tác giả đề tài khóa luận ? ?Vấn nạn gian lận xuất nhập Việt Nam — Kiến nghị giải pháp" mong muốn truyền