267 gian lận thương mại xuất nhập khẩu tại việt nam thực trạng và giải pháp,khoá luận tốt nghiệp

E ⅞ HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Nguyễn Hợp Châu Sinh viênthực : Nguyễn Thị Khánh Huyền Mã sinh viên : 19A4050116 Lớp : K19KDQTD Khoa : Kinh doanh quốc tế HÀ NỘI - 2020 Ì1 [f LỜI CẢM ƠN Sau thời gian theo học đại học hệ quy chuyên ngành Kinh doanh quốc tế trường Học viện Ngân hàng, em thầy giáo, giáo trường tận tình giảng dạy Đến em hồn thành chương trình học hồn thiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Gian lận thương mại xuất nhập Việt Nam Thực trạng giải pháp” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, cô giáo trường Học viện ngân hàng, thầy giáo, cô giáo giảng dạy khoa Kinh doanh quốc tế Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn cô TS Trần Nguyễn Hợp Châu người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp này! Xin trân trọng cảm ơn! LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan kết đạt báo cáo sản phẩm nghiên cứu, tìm hiểu riêng cá nhân tơi Trong toàn nội dung báo cáo, điều trình bày cá nhân tơi tổng hợp từ nhiều nguồn tài liệu Tất tài liệu tham khảo có xuất xứ rõ ràng trích dẫn hợp pháp Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm chịu hình thức kỷ luật theo quy định cho lời cam đoan Hà Nội, tháng năm 2020 SINH VIÊN THỰC HIỆN Nguyễn Thị Khánh Huyền ii MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC XNK 1.1 KHÁI NIỆM GIAN LẬN THƯƠNG MẠI VÀ CÁC HÌNH THỨC GIAN LẬN THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại XNK 1.1.2 Phân biệt gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan với buôn lậu9 1.1.3 Các hình thức gian lận thương mại xuất nhập 11 1.2 NGUYÊN NHÂN CỦA HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 16 1.3 HẬU QUẢ CỦA HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU 19 1.3.1 Hậu gian lận thương mại gây cho kinh tế nước nhà 19 1.3.2 Hậu gian lận thương mại an ninh - xã hội 20 Tóm tắt chương 22 CHƯƠNG THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM .23 2.1 TỔNG QUAN VỀ ĐIỀU KIỆN Tự NHIÊN, KINH TẾ- XÃ HỘI VIỆT NAM .’ 23 2.2 TÌNH HÌNH GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XNK TẠI VIỆT NAM NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY 25 2.2.1 Gian lận thương mại cách khai sai tên, mã số hàng hóa xuất khẩu, nhập 26 2.2.2 Gian lận thương mại qua số lượng, trọng lượng, phẩm chất chủng loại hàng hóa xuất nhập 27 2.2.3 Gian lận thương mại qua trị giá hàng hoá 29 2.2.4 Gian lận thương mại qua việc khai sai xuất xứ hàng hóa 31 2.2.5 Gian lận thương mại thông qua việc lợi dụng thủ tục hải quan điện tử 33 2.2.6 Gian lận thương mại lĩnh vực sản xuất hàng gia công xuất 35 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HOẠT ĐỘNG PHÒNG CHỐNG GLTM TRONG LĨNH VựC XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM 37 iii 2.3.1 Kết quả: 37 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế hoạt động phòng chống gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập việt Nam 40 Tóm tắt chương 50 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ TÌNH TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XNK TẠI VIỆT NAM ’ 51 3.1 MỤC TIÊU, NHIỆM VỤ, PHƯƠNG HƯỚNG CỦA CHÍNH PHỦ VIỆT NAM THƠNG QUA BAN CHỈ ĐẠO QUỐC GIA 389 TRONG HOẠT ĐỘNG ĐẤU TRANH NGĂN CHẶN TÌNH TRẠNG GLTM 51 3.1.1 Mục tiêu .51 3.1.2 Nhiệm vụ phương hướng .51 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP CỦA CƠ QUAN HẢI QUAN NHẰM HẠN CHẾ TÌNH TRẠNG BN LẬU, GLTM TẠI VIỆT NAM 54 3.2.1 Giải pháp nâng cao nhận thức nghiệp vụ cán Hải quan hoạt động phòng chống buôn lậu, GLTM 54 3.2.2 Đẩy mạnh hợp tác quốc tế hoạt động buôn lậu, GLTM .56 3.2.3 Đầu tư nâng cấp trang thiết bị, sở vật chất, phương tiện hỗ trợ cho hoạt động chống buôn lậu GLTM 57 3.3 KIẾN NGHỊ 58 3.3.1 Kiến nghị phối kết hợp quan quản lý Nhà nước: 58 3.3.1.1 Về kinh tế - xã hội 58 3.3.1.2 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp 60 3.3.2 Kiến nghị với quan quản lý cụ thể: 61 3.3.2.1 Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương: 61 3.3.2.2 Bộ Quốc phòng: .62 3.3.2.3 Bộ Công an: .62 3.3.2.4 Bộ Tài chính: 63 3.3.2.5 Bộ Công Thương: 63 3.3.2.6 Bộ Khoa học Công nghệ: 64 3.3.3 Kiến nghị với doanh nghiệp Việt Nam 65 iv 3.3.3.1 Doanh cần chủ tìm hiểu, nắm vững quyLUẬN trình xuất BẢNG CHỮnghiệp CÁI VIẾT TẮTđộng SỬ DỤNG TRONG KHĨA nhập hàng hố 65 3.3.3.2 Doanh nghiệp cần nâng cao nhận thức tích cực hợp tác với quan chức để phòng chống buôn lậu, GLTM .66 3.3.3.3 Các doanh nghiệp cần đưa giải pháp chiến lược để nâng cao khả cạnh tranh hàng hoá thị trường quốc tế 66 Tóm tắt chương 68 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 STT Chữ viết tắt Nghĩa Tiếng Việt C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa CBCC Cán cơng chức CCHQ Cơ quan hải quan DN Doanh nghiệp GLTM Gian lận thương mại GTGT Giá trị gia tăng KTSTQ Kiểm tra sau thông quan KVGS Khu vực giám sát NK Nhập 10 NSNN Ngân sách Nhà nước 11 SXXK Sản xuất xuất 12 TNTX Tạm nhập tái xuất 13 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 14 TTHQĐT Thủ tục hải quan điện tử 15 XK Xuất 16 XNK Xuất nhập v Tên bảng Trang Bảng 2.1: Tổng số vụ, trị giá số đối tượng vi phạm buôn lậu, GLTM hàng giả năm 2017-2019DANH MỤC BẢNG BIỂU 38 Bảng 2.2: Số vụ KTSTQ quan Hải quan năm 2019 40 vi vii LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh nay, hội nhập kinh tế quốc tế trở thành xu hướng tất yếu, tạo nhiều hội, thuận lợi cho phát triển kinh tế nước nhà, thúc đẩy q trình sản xuất hàng hóa Để không tụt hậu, dậm chân chỗ so với quốc gia khác Việt Nam tham gia vào xu tất yếu đó, điển hình việc gia nhập vào Tổ chức thương mại giới WTO năm 2007 đạt số kết tích cực như: đất nước ngày giàu mạnh, đời sống nhân dân cải thiện ấm no, kết cấu hạ tầng đại, giao lưu bn bán hàng hóa mở rộng Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực lại tồn mặt cịn hạn chế, ảnh hưởng lớn tới phát triển bền vững kinh tế xã hội nước nhà Trong số phải kể đến tồn gia tăng tình trạng bn lậu GLTM Bn lậu gian lận thương mại vấn nạn lớn khơng Việt Nam mà với tồn giới Nó diễn biến phức tạp với thủ đoạn ngày tinh vi, phức tạp hơn, làm thất thu ngân sách gây ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động xã hội cản trở trình phát triển nước ta, tác động xấu tới mơi trường Việc phịng, chống bn lậu gian lận thương mại có ý nghĩa vơ lớn mặt tương lai; góp phần phát triển kinh tế, ổn định xã hội, văn hóa, giữ vững an ninh trị, chủ quyền quốc gia Đối với quốc gia phát triển Việt Nam việc chống bn lậu GLTM lại trở nên cần thiết hết Đứng trước thực trạng này, quan quản lý Nhà nước Việt Nam đặt cơng phịng chống gian lận thương mại thành mục tiêu hàng đầu, đề nhiều chủ trương, sách để đối phó với tệ nạn Cụ thể, để tăng cường công tác chống gian lận thương mại, Thủ tướng Chính phủ định thành lập Ban Chỉ đạo quốc gia chống buôn lậu, GLTM hàng giả (gọi tắt Ban Chỉ đạo quốc gia 389) Để nhìn nhận đánh giá thực trạng, tìm giải pháp hữu hiệu khắc phục tình trạng gian lận thương mại Việt Nam, tác giả chọn đề tài “Gian lận thương mại xuất nhập Việt Nam Thực trạng giải pháp” ... Chương 2: Thực trạng gian lận xuất nhập doanh nghiệp Việt Nam Chương 3: Giải pháp ngăn chặn tình trạng gian lận thương mại lĩnh vực xuất nhập CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG... gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan với buôn lậu9 1.1.3 Các hình thức gian lận thương mại xuất nhập 11 1.2 NGUYÊN NHÂN CỦA HÀNH VI GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG LĨNH VỰC XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT... QUỐC TẾ o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIAN LẬN THƯƠNG MẠI XUẤT NHẬP KHẨU TẠI VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn : TS Trần Nguyễn Hợp Châu Sinh viênthực : Nguyễn Thị Khánh