Thực trạng gian lận thương mại tại việt nam thực trạng và giải pháp

Tính cấp thiết của đề tài

Sau hơn ba thập kỷ đổi mới, Việt Nam đang hội nhập sâu vào nền kinh tế thế giới, với những thành tựu lớn trong phát triển kinh tế và nâng cao đời sống người dân Là thành viên của nhiều tổ chức kinh tế quốc tế như ASEAN, APEC và WTO, Việt Nam đã ký kết các hiệp định thương mại tự do quan trọng, như với EU và CPTPP Tuy nhiên, đất nước cũng đối mặt với thách thức lớn từ tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại, với hoạt động của tội phạm xuyên quốc gia ngày càng gia tăng Những lỗ hổng pháp luật và sự xuất hiện của dịch vụ phi pháp đã tạo điều kiện cho các hoạt động này phát triển, đặc biệt trong lĩnh vực hải quan khi hội nhập quốc tế diễn ra mạnh mẽ Cơ chế chính sách thông thoáng nhằm nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu vô hình trung đã tạo cơ hội cho tội phạm kinh tế thực hiện các hành vi gian lận.

Cuộc chiến tranh thương mại Mỹ - Trung và đại dịch Covid-19 đã gây ra nhiều thảm kịch, ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế toàn cầu, trong đó có Việt Nam Hầu hết hàng hóa tiêu thụ tại Việt Nam đều xuất xứ từ Trung Quốc, và dự báo cho thấy Việt Nam sẽ trở thành thị trường chính để Trung Quốc giải thoát khỏi cuộc chiến này Điều này dẫn đến tình trạng hàng hóa Trung Quốc ồ ạt vào thị trường nội địa, thậm chí có thể “núp bóng” xuất xứ với nhãn hiệu “made in Việt Nam”.

Hoạt động gian lận thương mại (GLTM) và xuất nhập khẩu (XNK) đang gia tăng và trở thành vấn đề nghiêm trọng, không chỉ giới hạn ở các khu vực cửa khẩu biên giới mà đã lan rộng ra mọi lĩnh vực Hành vi vi phạm pháp luật này ngày càng phức tạp với nhiều thủ đoạn tinh vi, gây cản trở cho các hoạt động xã hội và ảnh hưởng đến sự phát triển của đất nước, làm thất thoát ngân sách nhà nước và gây mất kỷ cương trong thương mại Nhiều cán bộ Nhà nước đã bị cám dỗ bởi lợi ích phi pháp, làm suy yếu các giá trị văn hóa và đạo đức Trước tình hình này, Đảng và Nhà nước đã nhấn mạnh tầm quan trọng của công tác phòng chống GLTM, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh Covid-19 trong những năm gần đây.

CP đã thành lập Ban chỉ đạo quốc gia 389 nhằm tăng cường công tác phòng chống gian lận thương mại (GLTM) và ban hành nhiều Nghị quyết, quyết định để đẩy mạnh đấu tranh chống buôn lậu và hàng giả Vấn nạn hàng hóa Trung Quốc chuyển tải trái phép qua Việt Nam đang gia tăng, đặc biệt là các mặt hàng bị Mỹ, EU, Nhật Bản áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại (PVTM) Điều này đã tạo áp lực lớn cho Hải quan Việt Nam và lực lượng kiểm soát chống buôn lậu trong việc đưa ra các phương án phù hợp để vừa tạo thuận lợi cho thương mại, vừa ngăn chặn vi phạm hải quan liên quan đến sở hữu trí tuệ, hàng giả và hàng gian lận Mục tiêu cuối cùng là bảo vệ sản xuất, tiêu dùng trong nước và đảm bảo tính cạnh tranh lành mạnh cho thương mại toàn cầu.

Nhận thức rõ tầm quan trọng của vấn đề, tôi đã chọn đề tài “Gian lận thương mại tại Việt Nam – Thực trạng và giải pháp” để đánh giá chính xác tình hình và các thủ đoạn gian lận thương mại xuất nhập khẩu (GLTM XNK) tại Việt Nam Bài viết sẽ chỉ ra tác động của hoạt động GLTM đến nền kinh tế và các doanh nghiệp Đồng thời, tôi sẽ đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao năng lực phòng chống và đấu tranh với hoạt động GLTM XNK tại Việt Nam.

Mục đích nghiên cứu

Bài khóa luận này nhằm phân tích thực trạng gian lận thương mại xuất nhập khẩu (GLTM XNK) tại Việt Nam trong những năm gần đây, đồng thời chỉ ra nguyên nhân và tác hại của hành vi này đến nền kinh tế và các doanh nghiệp XNK Qua đó, bài viết đưa ra một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động phòng chống GLTM XNK ở Việt Nam.

Đối tƣợng nghiên cứu

Đề tài nghiên cứu tập trung vào tình hình gian lận xuất nhập khẩu tại Việt Nam trong 5 năm qua, đồng thời đưa ra một số kiến nghị nhằm cải thiện công tác phòng chống gian lận trong lĩnh vực này.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu này chủ yếu áp dụng phương pháp nghiên cứu định tính, dựa vào phân tích và tổng hợp báo cáo tài chính cùng với dữ liệu thông tin sơ cấp và thứ cấp Qua đó, tác giả đưa ra nhận xét và đánh giá nhằm cung cấp cái nhìn rõ ràng và cụ thể hơn về vấn đề nghiên cứu Một số phương pháp nghiên cứu được lựa chọn bao gồm

Phương pháp phân tích và tổng hợp được thực hiện thông qua việc tham khảo các bài báo chính thống và các nghiên cứu trước đây, nhằm khái quát và hiểu sâu về khái niệm cũng như các quy định pháp luật liên quan đến hành vi gian lận xuất nhập khẩu.

Phương pháp so sánh và thống kê là cách tiếp cận hiệu quả để phân tích thực trạng gian lận hiện nay Bằng việc sử dụng số liệu từ các bài báo và báo cáo của các Bộ Ban ngành, cùng với các công cụ minh họa như biểu đồ và hình vẽ, chúng ta có thể có cái nhìn sâu sắc hơn về vấn đề này.

Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài

Việt Nam đang mở rộng thương mại quốc tế để thúc đẩy phát triển kinh tế, đặc biệt sau ảnh hưởng nghiêm trọng của đại dịch Covid-19, dẫn đến thâm hụt cán cân thương mại Để cải thiện tình hình, nhà nước đã nới lỏng quy định nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nội địa và doanh nghiệp FDI Tuy nhiên, một số đối tượng đã lợi dụng chính sách khuyến khích này để thực hiện gian lận trong xuất, nhập khẩu hàng hóa, gây ra mối quan tâm lớn do tính chất đa dạng và phức tạp của các hoạt động gian lận Trong những năm gần đây, nhiều nghiên cứu về buôn lậu và gian lận thương mại (GLTM) đã được thực hiện cả trong và ngoài nước, với một số công trình nghiên cứu nổi bật.

Bài tiểu luận của tác giả Phạm Hiền Trang (2009) nghiên cứu về thực trạng buôn lậu và gian lận thương mại (GLTM) tại thành phố Hà Nội, đồng thời đề xuất các giải pháp hiệu quả để ngăn chặn tình trạng này Tác giả nhấn mạnh tầm quan trọng của việc nâng cao ý thức cộng đồng và tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan chức năng nhằm đảm bảo an ninh kinh tế và bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng.

Hà Nội đã thực hiện một phân tích chi tiết về tình hình buôn lậu và gian lận thương mại (GLTM) thông qua số liệu, biểu đồ và báo cáo từ các Bộ, Ban, Ngành liên quan Bài viết cũng so sánh mức độ phức tạp của hành vi buôn lậu năm 2019 với các năm trước đó Dựa trên những thông tin phân tích khách quan, tác giả đã đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác phòng chống buôn lậu và GLTM tại Hà Nội cũng như trên toàn quốc.

Tác giả Aastha Jain (2020) đã nghiên cứu việc khai báo sai giá trị hóa đơn xuất nhập khẩu (XNK) ở Ấn Độ từ năm 2007 đến 2017, sử dụng dữ liệu từ UN COMTRADE với HS 2007, tập trung vào 20 loại hàng hóa chủ yếu Kết quả cho thấy ba nhóm sản phẩm dẫn đầu về gian lận hóa đơn xuất khẩu là dầu, đá quý và đồ trang sức, với các đối tác chính bao gồm UAE, Ả Rập Xê Út, Nam Phi, Hoa Kỳ, Hồng Kông và Trung Quốc Ngoài ra, nghiên cứu cũng chỉ ra rằng nhiên liệu khoáng sản, đá quý và đồ trang sức là hai nhóm hàng chủ yếu bị khai báo sai giá trị hóa đơn nhập khẩu Đáng chú ý, UAE luôn là quốc gia đối tác có giá trị gian lận hóa đơn lớn nhất trong cả xuất khẩu và nhập khẩu với Ấn Độ trong suốt giai đoạn nghiên cứu.

Cũng dựa trên cơ sở dữ liệu từ UN COMTRADE, nghiên cứu của UNCTAD

Nghiên cứu năm 2016 đã chỉ ra mức độ gian lận hóa đơn thương mại tại năm quốc gia đang phát triển phụ thuộc vào tài nguyên, bao gồm Chile, Côte d’Ivoire, Nigeria, Zambia và Nam Phi Nghiên cứu tập trung vào các mặt hàng chủ yếu như hàng hóa thiết yếu, dầu và khí đốt, khoáng sản, quặng, kim loại và nông sản Kết quả cho thấy, gian lận hóa đơn ở Chile và Zambia chủ yếu xảy ra trong xuất khẩu đồng, trong khi Nigeria liên quan đến cả xuất và nhập khẩu dầu, Côte d’Ivoire tập trung vào xuất khẩu ca cao, và Nam Phi chủ yếu liên quan đến xuất khẩu vàng, bạc và bạch kim.

Nghiên cứu “Các nhân tố tác động đến gian lận thương mại quốc tế ở Việt Nam” (2021) của nhóm tác giả Nguyễn Huyền Trang và Nguyễn Thị Diệu Linh đã phân tích hơn một nghìn dữ liệu Hải quan toàn cầu để tìm hiểu nguyên nhân thúc đẩy hành vi gian lận hóa đơn thương mại Qua phương pháp phân tích định lượng và định tính, nghiên cứu chỉ ra rằng các yếu tố như cán cân vãng lai, tự do vốn hóa, lạm phát, lãi suất, thuế và phí hải quan, biến động chính trị, cùng mức độ liêm chính của chính phủ có ảnh hưởng đến tình trạng khai báo sai hóa đơn nhập và xuất khẩu tại Việt Nam Nhóm tác giả cũng đề xuất các giải pháp nhằm phòng chống gian lận thương mại quốc tế và rửa tiền trong nước.

Về các nghiên cứu ở Việt Nam, hiện này mới chỉ có nghiên cứu của Vũ Mạnh

Nghiên cứu của Hà (2017) tập trung vào các yếu tố ảnh hưởng đến việc khai sai hóa đơn thương mại trong hoạt động xuất nhập khẩu tại Việt Nam, sử dụng phương pháp định lượng Tác giả đã phân tích giá trị xuất nhập khẩu của 91 quốc gia giao thương với Việt Nam trong giai đoạn 2001-2016 Nghiên cứu áp dụng 4 mô hình khai báo hóa đơn thương mại, bao gồm khai thấp và khai cao cho cả hàng xuất khẩu và nhập khẩu, nhằm xác định mối quan hệ giữa các yếu tố tác động và hiện tượng khai sai hóa đơn.

Bài viết “Gian lận trong hoạt động thương mại quốc tế - Một số giải pháp phòng, chống trong thời gian tới” (2002) của nhóm tác giả Trường Đại học Thương mại đã cung cấp cái nhìn toàn diện về hệ thống pháp lý liên quan đến gian lận thương mại quốc tế Nghiên cứu đã nêu rõ các thủ đoạn và phương pháp phát hiện gian lận, tuy nhiên, các tác giả vẫn cần mở rộng thêm vào các giải pháp cụ thể để phòng ngừa và xử lý hiệu quả hơn trong tương lai.

GLTM tại hải quan của một số tỉnh, thành phố lớn vẫn còn mang tính địa phương, chưa phản ánh đầy đủ tình hình chung của Việt Nam qua các năm Bên cạnh đó, cần có sự phân tích sâu hơn về các nhân tố ảnh hưởng đến GLTM để có cái nhìn toàn diện hơn.

Nguyễn Bỉnh Lại (2013) trong bài viết “Đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại ở nước ta hiện nay” đăng trên tạp chí Cộng sản đã thống kê và phân tích các vụ buôn lậu và gian lận thương mại diễn ra qua đường bộ, đường biển, đường hàng không và bưu điện trong giai đoạn 2001–2010 Tác giả đưa ra những nhận định về tình hình này và đề xuất các giải pháp nhằm ngăn chặn nạn buôn lậu và gian lận thương mại Bên cạnh đó, tác giả Võ Phú Quý (2013) cũng có những nghiên cứu đáng chú ý về việc tăng cường vai trò của lực lượng quản lý thị trường trong cuộc đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại tại tỉnh Tây Ninh trong bối cảnh hội nhập.

Nguyễn Thế Linh (2015) về “Thực hiện pháp luật về phòng chống gian lận thương mại, qua thực tiễn thành phố Hải Phòng”; Nguyễn Thủy Ánh (2017) về

Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác chống gian lận thương mại của Chi cục Quản lý thị trường Ninh Bình được trình bày trong nghiên cứu của Nguyễn Thị Tú Anh (2017) Bài viết cũng đề cập đến việc hoàn thiện công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại tại Cục Hải quan Nghệ An của tác giả Nguyễn Thị Thanh Cả hai nghiên cứu đều nhấn mạnh tầm quan trọng của việc áp dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ và phối hợp hiệu quả giữa các cơ quan chức năng để ngăn chặn các hành vi gian lận thương mại.

Bài viết của Loan (2019) phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại, tập trung vào trường hợp Cục Hải quan tỉnh Đồng Tháp Nghiên cứu này cung cấp cái nhìn sâu sắc về các thách thức và giải pháp trong việc nâng cao hiệu quả quản lý hải quan, đồng thời nhấn mạnh vai trò quan trọng của các cơ quan chức năng trong việc kiểm soát và ngăn chặn các hoạt động buôn lậu.

Bài viết của Thao (2020) về "Thực thi pháp luật về kiểm soát, ngăn ngừa buôn lậu và gian lận thương mại - thực tiễn tại cục quản lý thị trường tỉnh Cà Mau" đã sử dụng các phương pháp lý luận, phân tích, thống kê và dự báo để đánh giá và đề xuất giải pháp phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại Tuy nhiên, nghiên cứu này chỉ tập trung vào một số tỉnh thành, chưa phản ánh toàn bộ thực trạng gian lận thương mại ở Việt Nam.

Tình hình buôn lậu ở các tỉnh biên giới, đặc biệt là vùng Tây Nguyên, đang ngày càng phức tạp Khu vực này có nhiều cộng đồng dân tộc thiểu số sinh sống, điều này góp phần làm gia tăng các hoạt động buôn lậu.

Do hạn chế về kiến thức và điều kiện kinh tế, nhiều người vô tình trở thành đồng phạm trong các vụ buôn lậu Bài luận văn thạc sĩ của tác giả Lê Văn Nhuận tại Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam đã chỉ ra vấn đề này trong bối cảnh Luật hiến pháp và luật hành chính.

Kết cấu đề tài

Bài khóa luận ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận có kết cấu gồm 3 chương cụ thể như sau:

Chương 1: Tổng quan về gian lận thương mại

Chương 2: Thực trạng gian lận thương mại tại Việt Nam

Chương 3: Giải pháp tăng cường phòng chống và giảm thiểu tình trạng gian lận thương mại tại Việt Nam.

TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI

Khái niệm và đặc điểm của gian lận thương mại

1.1.1 Khái niệm về gian lận thương mại

1.1.1.1 Khái niệm về gian lận thương mại

Thương mại xuất hiện từ sớm, gắn liền với sản xuất hàng hóa và trở thành quy luật tất yếu trong phân công lao động quốc tế, tối ưu hóa nguồn tài nguyên không đồng đều giữa các quốc gia Tại Việt Nam, thương mại đóng vai trò là cầu nối giữa thương nghiệp và công nghiệp, kết nối các vùng kinh tế, cũng như giữa thị trường trong nước và quốc tế Hơn nữa, thương mại còn thúc đẩy sản xuất, phục vụ nhu cầu đời sống và đảm bảo quá trình tái sản xuất của nền sản xuất xã hội.

Hoạt động thương mại, đặc biệt là thương mại quốc tế, đã phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây, với xuất nhập khẩu (XNK) là một trong những lĩnh vực nổi bật Thương mại quốc tế mang lại nhiều lợi ích lớn, như thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và cải thiện cán cân thương mại cũng như thanh toán của quốc gia Tuy nhiên, sự bùng nổ này cũng đi kèm với những thách thức, đặc biệt là áp lực cạnh tranh mà các doanh nghiệp phải đối mặt trong quá trình hội nhập quốc tế.

Trước sự cạnh tranh khốc liệt, nhiều doanh nghiệp đã tìm cách tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí bằng cách gian lận trong kinh doanh thông qua những chiêu trò ngày càng tinh vi Gian lận thương mại (GLTM) được định nghĩa trong Từ điển tiếng Việt là hành vi dối trá, lừa lọc trong hoạt động thương mại Những người thực hiện hành vi GLTM được gọi là “gian thương”.

Gian lận thương mại (GLTM) là hành vi lừa đảo nhằm mục đích thu lợi bất chính, thể hiện qua các hành động và lời nói không trung thực Trong dân gian, GLTM thường được mô tả bằng thành ngữ “buôn gian, bán lận”, chỉ những thủ đoạn lừa đảo khách hàng như hàng kém chất lượng được quảng cáo tốt, hoặc việc giấu giếm thông tin Các chủ thể của hành vi này có thể là người mua, người bán, hoặc cả hai, và họ thường lợi dụng những kẽ hở trong chính sách và pháp luật để qua mặt cơ quan chức năng Hành vi này không chỉ gây thiệt hại cho người tiêu dùng mà còn ảnh hưởng xấu đến thị trường và nền kinh tế.

GLTM (Giả mạo và Lừa đảo Thương mại) ngày càng trở nên phổ biến và là vấn nạn toàn cầu Tổ chức Hải quân thế giới (WCO) đã nhiều lần thảo luận để xác định khái niệm chính xác về GLTM trong lĩnh vực hải quan Vào ngày 9/6/1977, tại Nairobi, Kenya, các nước thành viên đã họp và thông qua “Công ước quốc tế về hỗ trợ hành chính lẫn nhau trong ngăn chặn, trấn áp và điều tra các hành vi vi phạm Hải quan” (Công ước Nairobi), trong đó có định nghĩa rõ ràng về vấn đề này.

GLTM trong lĩnh vực Hải quan đề cập đến hành vi vi phạm pháp luật, trong đó cá nhân hoặc tổ chức lừa dối cơ quan Hải quan nhằm trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế xuất nhập khẩu Hành vi này không chỉ vi phạm các quy định pháp luật mà còn có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng như bị xử phạt hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự Việc thực hiện GLTM nhằm mục đích thu lợi bất chính từ việc vi phạm các biện pháp cấm hoặc hạn chế theo quy định của pháp luật Hải quan.

Khái niệm về GLTM đã cung cấp cái nhìn tổng quan về các biểu hiện của nó Tuy nhiên, trong bối cảnh toàn cầu hóa và giao thương quốc tế ngày càng gia tăng, hành vi GLTM trở nên phức tạp và tinh vi hơn Do đó, vào ngày 9/10/1995, tại hội nghị quốc tế lần thứ 5 về phòng chống và ngăn chặn GLTM trong lĩnh vực Hải quan ở Brussels, Bỉ, WCO đã đưa ra một định nghĩa mới.

GLTM trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm các quy định pháp luật nhằm trốn tránh nộp thuế và phí liên quan đến hàng hóa thương mại, cũng như nhận trợ cấp không hợp lệ, gây hại cho cạnh tranh thương mại công bằng Mặc dù khái niệm chính thức về GLTM chưa được ghi nhận trong văn bản pháp lý nào tại Việt Nam, thuật ngữ “buôn gian, bán lận” đã tồn tại từ lâu để chỉ các hành vi gian dối trong ngoại thương Hiện nay, GLTM trở thành một thuật ngữ phổ biến, phản ánh các hành vi lừa đảo và không tuân thủ quy định của luật Hải quan, nhằm trốn thuế và thu lợi bất chính.

Trong cuốn sách “Chống buôn lậu và GLTM” NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội

(1996), PTS Lê Thanh Bình có đề cập tời khái niệm hành vi GLTM như sau:

GLTM là hành vi gian lận và lừa đảo trong thương mại, thông qua các hoạt động mua bán, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ, với mục đích thu lợi bất hợp pháp.

Trên cơ sở định nghĩa của WCO kết hợp với thực tiễn ở Việt Nam, khái niệm về GLTM có thể được hiểu là:

GLTM là hành vi gian lận trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, lợi dụng các kẽ hở của pháp luật và chính sách để né tránh sự giám sát của Hải quan Hành động này nhằm trốn tránh nghĩa vụ với Nhà nước và thu lợi bất chính cho cá nhân.

1.1.2 Đặc điểm của gian lận thương mại

Việc phân biệt giữa “buôn lậu” và “GLTM” là một thách thức lớn, vì hai khái niệm này thường đi đôi và được sử dụng song song không chỉ ở Việt Nam mà còn trên toàn thế giới Theo Điều 188 Bộ luật hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017) của Việt Nam, buôn lậu được định nghĩa là hành vi buôn bán hàng hóa trái phép qua biên giới, bao gồm hàng hóa, tiền tệ, kim khí quý và đá quý Hành vi này còn được hiểu là việc vận chuyển hàng hóa, vật phẩm cấm qua biên giới mà không khai báo và trốn tránh sự kiểm tra của cơ quan hải quan Biểu hiện của buôn lậu là trao đổi hàng hóa mà không có giấy phép xuất nhập khẩu hoặc thực hiện không đúng với nội dung giấy phép và các quy định hải quan khác.

Khác với buôn lậu, GLTM không được coi là tội danh trong luật hình sự Việt Nam, mặc dù có nhiều đặc điểm tương đồng với tội buôn lậu Trong khi buôn lậu chỉ là một phần của GLTM, thì GLTM còn bao gồm nhiều hình thức khác như buôn bán hàng giả, gian lận xuất xứ và khai báo giả về số lượng, chất lượng hàng hóa.

Nhìn chung, qua hai khái niệm về buôn lậu và GLTM ta có thể nhận thấy một số điểm khác nhau cơ bản như sau:

Buôn lậu là hành vi mạo hiểm, thường có sự hỗ trợ từ cửu vạn, nhằm vận chuyển hàng hóa qua biên giới bằng các phương tiện không công khai để tránh sự kiểm tra của Hải quan Trong khi đó, gian lận thương mại (GLTM) liên quan đến việc lợi dụng những kẽ hở trong pháp luật và quy định để thực hiện hành vi gian dối nhằm thu lợi bất chính Do đó, buôn lậu được xem là một hình thức GLTM đặc biệt nguy hiểm Nguyên nhân là vì GLTM không chỉ bao gồm buôn lậu mà còn nhiều hành vi khác như khai báo sai hay lợi dụng chế độ ưu đãi tạm nhập tái xuất để thực hiện các hành vi bất chính.

Hoạt động GLTM thường được che giấu dưới hình thức hợp pháp, điều này khiến việc phát hiện ra nó trở nên khó khăn hơn so với hoạt động buôn lậu.

Thứ ba, mức độ xử phạt của hành vi GLTM thường nhẹ hơn so với khung hình phạt của hoạt động buôn lậu.

Các hình thức và dấu hiệu nhận biết hành vi gian lận thương mại

Gian lận xuất nhập khẩu trong thương mại quốc tế ngày càng trở nên phổ biến, với các thủ đoạn tinh vi, gây ra mối đe dọa nghiêm trọng cho sự phát triển kinh tế, văn hóa xã hội và an ninh chính trị của các quốc gia Hậu quả của gian lận này ảnh hưởng xấu đến đời sống xã hội, tổn hại lợi ích của người dân và Nhà nước, đồng thời làm suy yếu môi trường cạnh tranh lành mạnh của nền kinh tế toàn cầu Ngoài ra, nó còn gây tốn kém cho ngân sách quốc gia trong việc triển khai các biện pháp phòng chống gian lận.

Do những hậu quả nghiêm trọng của tệ nạn GLTM, tổ chức Hải quan thế giới (WCO) đã tổ chức hội nghị lần thứ năm tại Brussels, Bỉ từ ngày 9 đến 13 tháng 10 năm 1995, với sự tham gia của hơn 50 quốc gia và tổ chức quốc tế Tại hội nghị, các hình thức và biện pháp phòng chống GLTM đã được đề ra, khẳng định rằng tệ nạn này chủ yếu tồn tại dưới 16 hình thức khác nhau.

1 Buôn lậu hàng hóa (kể cả hàng bị cấm XNK và đặc biệt hàng thuộc Công ước Washington bảo vệ động thực vật quý hiếm và các quy định quốc gia về bảo vệ môi trường) qua biên giới hoặc ra khỏi kho Hải quan Các doanh nghiệp hoạt động tại một số khu kinh tế cửa khẩu như khu kinh tế cửa khẩu như: Móng Cái, Lào Cai, Đồng Đăng - Lạng Sơn, Lao Bảo, Cầu Treo, Bờ Y… được hưởng nhiều chính sách ưu đãi như ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, ưu đãi vay vốn…Tuy nhiên, hoạt động của các khu kinh tế này chưa phát triển theo đúng như kì vọng Các DN còn có tâm lý trông chờ, ỷ lại và một số doanh nghiệp còn lợi dụng chính sách ưu đãi của nhà nước để gian lận XNK nhằm trốn thuế, trục lợi cá nhân

2 Khai báo sai chủng loại hàng hóa Dựa vào việc khai báo là mã loại hàng X với mức thuế suất là 5% nhưng thực chất mặt hàng này thuộc mã loại hàng B và có mức thuế suất là 10% hoặc khai báo là hàng mới nhưng thực tế là hàng cũ thuộc vào nhóm hàng cấm Điển hình trong năm 2020, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Đà Nẵng đã phát hiện Công ty TNHH T-Dracons nhập khẩu mĩ phẩm, thực phẩm chức năng, sữa bột trẻ em, đồ gia dụng, thiết bị điện tử (đã qua sử dụng) do nước ngoài sản xuất nhưng thực tế lại khai báo là nước giặt hiệu QUEEN, 3.800 ml/chai, hàng mới 100%, xuất xứ Nhật Bản Những sản phẩm trên đều đã qua sử dụng nên chúng đều thuộc Danh mục hàng hóa cấm nhập khẩu theo Thông tư số 12/2018/TT-BTC

3 Khai tặng, giảm giá trị hàng hóa Giá bán được tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên là cơ sở tính thuế đối với hàng hóa XNK, bao gồm cả chi phí vận tải F và phí bảo hiểm I Vì thế, với cơ chế tự động hóa (tự khai, tự tính, tự nộp thuế) nhiều doanh nghiệp đã tự ý hoặc thông đồng với người bán điều chỉnh trị giá giao dịch hàng hóa về mức thấp nhất có thể trên hợp đồng mua bán và hóa đơn thương mại nhằm giảm số thuế XNK thực tế phải đóng cho Nhà nước

4 Khai sai số lượng, trọng lượng, chất lượng hàng hóa Tự do thương mại đã thúc đẩy hoạt động XNK, vì thế lượng hàng hóa ra vào cửa khẩu quá nhiều trong khi đội ngũ cán bộ công chức Hải quan có hạn nên không thể kiểm tra chi tiết mà chỉ có thể kiểm tra xác suất với từng lô hàng có dấu hiệu khả nghi, những lô hàng có thuế suất cao và những lô hàng có yêu cầu cụ thể Lợi dụng lỗ hổng này, một số doanh nghiệp XNK đã thực hiện hành vi gian lận bằng thủ đoạn khai báo sai số lượng hàng hóa ít hơn số lượng thực xuất, thực nhập; chất lượng hàng hóa cũng không như chất lượng hàng hóa khai báo Chẳng hạn như các mặt hàng như vải, sợi, sắt thép, hương liệu doanh nghiệp sẽ khai báo là hàng thứ phẩm, hàng tồn kho, hàng loại A, B, C, D hoặc là hàng vỡ vụn nhiều

5 Lợi dụng chế đọ ưu đãi về xuất xứ, hạn ngạch Việt Nam đã kí kết rất nhiều Hiệp định thương mại tự do FTA với các nước trên thế giới với mục đích cam kết ưu đãi, xóa bỏ thuế quan đối với phần lớn các loại hàng hóa XNK giữa Việt Nam và các thị trường đối tác như các nước ASEAN, Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc, các nước Châu Âu… Điều này đã mang lại cơ hội lớn cho các doanh nghiệp XNK của Việt Nam nhưng cũng tạo cơ hội cho các chủ hàng lợi dụng để thực hiện những hành vi phạm pháp nhằm trốn thuế

6 Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công Cũng giống như hành vi lợi dụng ưu đãi xuất xứ, không chỉ doanh nghiệp trong nước mà cả các doanh nghiệp FDI Họ cũng nhập khẩu nguyên vật liệu, bán thành phẩm, linh kiện, cụm linh kiện, phụ tùng để sản xuất, gia công, lắp ráp nhưng hàng hóa không trải qua công đoạn gia công, sản xuất hoặc chỉ trải qua công đoạn gia công, sản xuất, lắp ráp đơn giản, không đáp ứng tiêu chí sản xuất hàng gia công theo quy định nhưng khi xuất khẩu khai xuất xứ Việt Nam trên nhãn hàng hóa Hoặc hợp thức hóa bộ hồ sơ để xin cấp giấy chứng nhận xuất xứ Việt Nam, khai báo hàng hóa nhập khẩu theo loại hình gia công, sản xuất hàng xuất khẩu nhưng thức tế không có cơ sở sản xuất hàng gia công, cơ sở sản xuất, từ đó hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt theo các hiệp định thương mại tự do khi làm thủ tục hải quan

7 Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất, tạm xuất tái nhập Những quy định và thủ tục Hải quan đối với hàng hóa tạm nhập tái xuất khá thoáng nên đối tượng hoạt động kinh doanh tạm nhập tái xuất hàng hóa rất rộng Theo quy định, các mặt hàng tạm nhập tái xuất không được tiêu thụ ở nội địa nhưng thực tế các chủ hàng thường dùng hình thức này để “ngụy trang” cho hàng lậu, trà trộn vào các lô hàng rác thải, phế liệu… Bên cạnh đó, các doanh nghiệp còn lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất để được áp dụng ưu đãi với những hàng hóa được miễn thuế nhưng lại sử dụng sai mục đích, Điều này đã làm cho công tác quản lý gặp nhiều khó khăn

8 Lợi dụng yêu cầu về giấy phép XNK Nhằm tạo sự thông thoáng trong khâu kiểm tra hồ sơ trước khi XNK, một số doanh nghiệp đã lợi dụng yêu cầu về giấy phép XNK, các loại giấy phép theo nhu cầu chuyên nhành như hàng hóa sản xuất cho an ninh, quốc phòng, y tế, văn hóa,… để XNK hàng hóa cho mục đích khác mà vẫn được áp dụng các chính sách ưu đãi Giả mạo bộ hồ sơ XNK để phù hợp với mốc thời gian quy định trước khi có thay đổi chính sách thuế, chính sách mặt hàng

9 Lợi dụng chế độ quá cảnh Bản chất hàng hóa quá cảnh hay chuyển khẩu là mượn đường đi qua lãnh thổ để đưa hàng hóa đến một nước thứ ba và đều thuộc đối tượng không chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo quy định của CP Lợi dụng sự thông thoáng trong chính sách quản lý hàng hóa của Nhà nước, một số doanh nghiệp đã sử dụng nhiều thủ đoạn gia lận như khai báo sai về tên hàng, chủng loại, xuất xứ, chất lượng, trọng lượng, gian lận qua giá Ngoài ra, lợi dụng loại hình chuyển tải mà trong quá trình vận chuyển trên lãnh thổ quốc gia, các đối tượng gian lận đã rút ruột hàng để tiêu thụ trong nội địa nhằm trốn thuế

10 Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng, kể cả buôn bán trái phép hàng được ưu đãi thuế, thuế nhập khẩu dành cho những đối tượng sử dụng nhất định

11 Vi phạm đạo luật về diễn giải thương mại hoặc quy định về bảo vệ người tiêu dùng

12 Sản xuất và lưu thông hàng giả, hàng ăn cắp mẫu mã Thủ đoạn này thường dùng những sản phẩm có hình dáng giống hoặc gần giống những sản phẩm, hàng hóa được Nhà nước cho phép sản xuất, nhập khẩu và tiêu thụ trên thị trường; hoặc những sản phẩm, hàng hóa không có giá trị sử dụng đúng với nguồn gốc, bản chất tự nhiên, tên gọi và công dụng của nó bao gồm giả mạo về nội dung, hình thức, sở hữu trí tuệ và trường hợp các sản phẩm là tem, nhãn, bao bì giả

13 Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách Hình thức gian lận này thường được người nộp thuế khai thác khi sử dụng đồng thời hai hệ thống sổ sách kế toán, một hệ thống sổ kế toán nội bộ phản ánh đầy đủ các giao dịch kinh tế, hệ thống kế toàn thứ hai chỉ phản ánh một phần các giao dịch kinh tế để khai thuế Kiểu hành vi này thường xảy ra ở các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, khách sạn và sản xuất nhỏ lẻ Hoạt động gian lận này rất tinh vi, khó có thể xác định được số thuế thất thu do hành vi trốn thuế này gây ra

14 Giả mạo, khai khống để hoàn thuế Đây là thủ đoạn phổ biến trong hoạt động xuất khẩu khống nhằm chiếm đoạt tiền hoàn thuế giá trị gia tăng từ NSNN Xuất khẩu khống thường xảy ra đối với phương thức xuất khẩu tiểu ngạch qua biên giới Lợi dụng địa hình địa lý để quay hàng hóa Chẳng hạn, sau khi làm thủ tục xuất khẩu sang nước bạn thì lại đưa hàng quay trở lại mà không qua cửa khẩu, rồi sau đó lại làm thủ tục xuất khẩu Như vậy các đối tượng sẽ được hoàn thuế giá trị gia tăng gấp đôi với số tiền thực hoàn Các đối tượng thường cấu kết với đối tác nước ngoài để hoàn tất các thủ tục để đủ điều kiện đề nghị hoàn thuế làm cho công tác chống gian lận XNK của Nhà nước gặp rất nhiều trắc trở

Nguyên nhân của hành vi gian lận thương mại

1.3.1.1 Do mục tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp

Tối đa hóa lợi nhuận với chi phí thấp nhất là mục tiêu hàng đầu của doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực xuất nhập khẩu Để đạt được lợi nhuận cao, doanh nghiệp cần tìm các phương án giảm thiểu chi phí, từ đó nâng cao lợi thế cạnh tranh Nhiều doanh nghiệp áp dụng chiến lược kinh doanh hợp pháp để tiết kiệm chi phí quản lý, cải thiện chất lượng sản phẩm và tăng doanh thu Tuy nhiên, một số doanh nghiệp lại sử dụng các chiêu trò gian lận như trốn thuế và lợi dụng chính sách thương mại ưu đãi, thay vì cải thiện sản phẩm và dịch vụ Hành vi gian lận này đã làm gia tăng lòng tham trong kinh doanh, đặc biệt khi Việt Nam mở rộng tự do thương mại và thuế nhập khẩu trở thành nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước, khiến doanh nghiệp càng tìm cách trốn thuế.

1.3.1.2 Do khả năng cạnh tranh của hàng hóa nội địa với các sản phẩm nước ngoài còn rất hạn chế

Việt Nam đang mở cửa kinh tế để thúc đẩy tự do thương mại toàn cầu, tạo ra nhiều cơ hội phát triển nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro cho doanh nghiệp nội địa do sự gia tăng đối thủ cạnh tranh Thị trường hàng hóa luôn tuân theo quy luật cung cầu, trong đó hàng hóa chất lượng tốt và giá cả hợp lý sẽ chiến thắng hàng kém chất lượng Mặc dù sản xuất đã phát triển và hàng hóa ngày càng phong phú, hệ thống công nghệ trong nhiều lĩnh vực vẫn còn lạc hậu, dẫn đến năng suất và hiệu quả thấp Điều này khiến một số sản phẩm không đủ sức cạnh tranh với hàng ngoại ngay trên thị trường trong nước và gặp khó khăn trong việc tìm kiếm thị trường quốc tế.

1.3.1.3 Sự phối hợp thiếu đồng bộ và lỏng lẻo giữa các cơ quan quản lý

Công tác phòng chống gian lận thương mại (GLTM) không chỉ là trách nhiệm của cơ quan Hải quan mà còn là nghĩa vụ của toàn bộ các Bộ, Ban, ngành liên quan Một số địa phương đã thu thuế thấp hơn mức quy định hoặc làm ngơ với hàng lậu, dẫn đến việc hợp thức hóa vận chuyển và tiêu thụ hàng hóa bất hợp pháp Mặc dù có nhiều trường hợp phát hiện gian lận, lực lượng chức năng lại quá mỏng và không đủ sức huy động để ngăn chặn hiệu quả Do đó, việc hoàn thành mục tiêu chống GLTM đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ và hiệu quả giữa các lực lượng và cơ quan quản lý chuyên ngành.

1.3.1.4 Trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức cán bộ công chức

Lực lượng chống gian lận thương mại (GLTM) tại Việt Nam hiện đang gặp khó khăn do thiếu phương tiện và sự liên kết giữa dân và quân Bên cạnh đó, trình độ chuyên môn và phẩm chất đạo đức của cán bộ công chức cũng là vấn đề đáng lo ngại Việc tổ chức đào tạo và bồi dưỡng cán bộ còn yếu kém, dẫn đến hiện tượng chạy chức, chạy quyền, làm cho một số cán bộ quản lý thiếu năng lực và không được đào tạo chuyên nghiệp Điều này đã tạo ra nhiều lỗ hổng trong công tác quản lý, kiểm soát và tổ chức lực lượng, ảnh hưởng đến khả năng phát hiện và đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận xuất nhập khẩu tại Việt Nam.

Một số cán bộ đang có dấu hiệu tha hóa và biến chất, vì lợi ích cá nhân mà vi phạm các quy định về quản lý kinh tế, dễ bị cám dỗ và mua chuộc Hành động này không chỉ gây thiệt hại lớn trong công tác phòng chống gian lận mà còn làm mất niềm tin của người dân vào cơ quan Nhà nước.

1.3.1.5 Công tác tuyên truyền về phòng chống GLTM chưa được chú trọng

Công tác tuyên truyền, giáo dục và phổ cập pháp luật về phòng chống gian lận xuất nhập khẩu (XNK) chưa được chú trọng đúng mức, dẫn đến nhận thức hạn chế trong một số cán bộ về tầm quan trọng của việc đấu tranh chống gian lận Nhiều địa phương và cơ quan chức năng chưa đặt công tác này lên hàng đầu, quản lý còn lỏng lẻo và thiếu sự chỉ đạo sát sao Hoạt động tuyên truyền chủ yếu chỉ dừng lại ở việc chỉ ra các hành vi vi phạm mà chưa nhấn mạnh tán thưởng những hành động tích cực; vai trò giám sát và tố giác các hành vi gian lận chưa được phát huy Các doanh nghiệp cũng chưa quan tâm đến việc bảo vệ sản phẩm và vị thế của mình trước sự cạnh tranh không lành mạnh, chưa chủ động hợp tác với cơ quan chức năng để bảo vệ quyền lợi của chính mình.

1.3.2.1 Do đặc điểm địa hình, vị trí địa lý

Việt Nam có địa hình núi cao hiểm trở và đường biên giới dài tiếp giáp với Trung Quốc, Lào, Campuchia, tạo ra nhiều thách thức trong việc kiểm tra và giám sát hàng hóa Sự gần gũi với các nước như Trung Quốc, Thái Lan, Singapore và Hàn Quốc, nơi có hàng hóa chất lượng cao và sản lượng lớn, cùng với xu hướng tiêu dùng sính ngoại của người dân, đã thúc đẩy hoạt động gian lận qua các đường tiểu ngạch biên mậu Thời tiết khí hậu ở một số tỉnh biên giới, với mùa mưa kéo dài và nước lên cao, cũng tạo điều kiện thuận lợi cho việc vận chuyển hàng hóa trái phép vào Việt Nam Những yếu tố này đã gây ra nhiều khó khăn trong việc kiểm soát thương mại và mở ra cơ hội cho các hoạt động gian thương.

1.3.2.2 Trang thiết bị cho công tác phòng chống GLTM còn hạn chế Để phục vụ công tác phòng chống GLTM thì việc trang bị những thiết bị tối tân là điều rất cần thiết với tình trạng ngày càng có nhiều hành vi gian lận tinh xảo trong tình hình mới Để thực hiện hành vi, rất nhiều thủ đoạn tinh vi khác nhau được các đối tượng thực hiện như lợi dụng khoang rỗng sẵn có hoặc tạo ra các khoang rỗng trên các phương tiện giao thông, trong hành lý, đồ dùng cá nhân như chế tạo va li hai đáy, ngăn bình chứa xăng thành hai đáy, đóng thêm tầng nóc trên ô tô để cất giấu hàng, trốn tránh sự kiểm tra của các cơ quan chức năng Hay các đối tượng cũng thường sử dụng các phương tiện có vận tốc cao để vận chuyển hàng hóa trong đó cơ sở vật chất hỗ trợ các lực lượng chức năng còn hạn chế, thiếu thốn chưa đáp ứng được yêu cầu công tác phòng chống gian lận hiện nay Đặc biệt tại một số cửa khẩu ở đường biên giới cơ sở vật chất còn nghèo nàn, không bảo đảm đầy đủ cho đời sống cũng như công tác chống gian lận Đây là vấn đề hết sức nan giải vì điều kiện kinh tế nước ta còn nhiều khó khăn và đồng thời có rất nhiều vấn đề kinh tế xã hội cần phải giải quyết gấp nhất là trong tình hình đại dịch Covid-19 đang hết sức căng thẳng như giáo dục, y tế

1.3.2.3 Hệ thống pháp luật, cơ chế chính sách của Nhà nước chưa đồng bộ, cụ thể, rõ ràng và còn nhiều kẽ hở Đây là một trong những nguyên nhân khiến các cơ quan chức năng cảm thấy đau đầu nhất khi thực hiện công tác phòng chống gian lận XNK Chính sách quản lý thường xuyên thay đổi để đối phó với các hành vi gian lận nhưng vô hình chung nó lại tạo ra những quy định không rõ ràng, khó hiểu, chồng chéo và chưa được cập nhật đầy đủ Sự chồng chéo quy định điển hình đó là trong công tác phòng chống gian lận, nhập lậu thuốc lá Trong quy định trong quy định của Bộ Luật Hình sự 2015 đã tạo nhiều kẽ hở cho GLTM Cụ thể, các hành vi buôn bán, vận chuyển, tàng trữ hàng cấm được BLHS 2015 điều chỉnh tại Điều 190 và 191 đã bỏ quy định về số lượng mặt hàng phạm pháp theo các tiêu chí: lớn, rất lớn, và đặc biệt lớn khi xác định tội danh và khung hình phạt như vốn đã quy định trước đây tại BLHS 1999 Thông tư liên tịch số36/2012/TTLT-BCT-BCA-BTP-BYT-TANDTC-VKSNDTC quy định đối với thuốc lá điếu nhập lậu, số lượng từ 1.500 bao đến dưới 4.500 bao được coi là số lượng lớn và có thể bị xử lý hình sự Thế nhưng, tại BLHS 2015, hàng cấm bao gồm thuốc lá điếu nhập lậu muốn xử lý hình sự thì giá trị hàng phạm pháp tối thiểu phải bằng 100 triệu đồng Tuy nhiên, mức 100 triệu đồng này là quá cao so với quy định cũ, nên tính răn đe sẽ giảm đi rất nhiều Do mức tối thiểu để bị xử lý hình sự tăng tới 4,4 lần so với luật hiện hành nếu tính giá bán buôn trung bình là 15.000/bao Mặc dù, đã có BLHS 2015 sửa đổi, để khắc phục những hạn chế trên nhưng đây cũng vẫn là một ví dụ điển hình cho bộ máy pháp luật vẫn chưa được hoàn chỉnh, chính xác

Việc thiếu tính đồng bộ giữa các quy định và văn bản pháp luật gây khó khăn cho các cơ quan pháp luật trong việc xử phạt vi phạm Sự trùng lặp trong chức năng và nhiệm vụ, cùng với việc phân định quyền hạn không rõ ràng, khiến cho việc xác định trách nhiệm trở nên phức tạp Hơn nữa, một số quy định của Nhà nước còn quá chung chung, tạo điều kiện cho gian thương lợi dụng để lách luật và hợp pháp hóa hành vi gian lận.

1.3.2.4 Thủ tục Hải quan còn nhiều rườm rà phức tạp

Thủ tục Hải quan là một phần quan trọng trong hoạt động xuất nhập khẩu (XNK), nhưng những quy trình phức tạp và tốn thời gian có thể tạo điều kiện cho các hành vi gian lận thương mại (GLTM) Để có được giấy thông quan XNK, doanh nghiệp phải thực hiện nhiều bước thủ tục, điều này không chỉ đòi hỏi thời gian và công sức mà còn tiêu tốn nhiều chi phí Sự rườm rà trong quy trình khiến doanh nghiệp gặp khó khăn, và những cơ quan kiểm tra nghiệp vụ đôi khi gây ra chồng chéo, làm mất cơ hội kinh doanh Do đó, một số doanh nghiệp có thể resort đến việc mua chuộc cán bộ công chức Hải quan để đẩy nhanh tiến trình hoàn thiện giấy tờ.

Tác hại của hành vi gian lận thương mại

1.4.1 Tác hại của hành vi gian lận thương mại ở cấp độ vĩ mô

1.4.1.1 Ảnh hưởng tới nền kinh tế nước nhà

Hàng hóa gian lận nhập khẩu gây ra sự mất cân bằng trong cạnh tranh giữa sản phẩm nội địa và hàng hóa nhập khẩu chính ngạch Điều này đặc biệt ảnh hưởng đến các doanh nghiệp sản xuất non trẻ, buộc họ phải giảm giá bán để cạnh tranh, dẫn đến doanh thu không đủ bù đắp chi phí, gây trì trệ sản xuất hoặc thậm chí phá sản Hệ quả là, tình trạng này không chỉ ảnh hưởng tiêu cực đến những thành tựu của công cuộc đổi mới mà còn kìm hãm quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hóa, làm giảm sức hấp dẫn đối với vốn đầu tư nước ngoài và làm nản lòng các nhà đầu tư.

Hành vi xuất lậu hàng hóa, đặc biệt là nguyên liệu, khoáng sản và nhiên liệu thô, gây ra những tác hại lớn đối với nền kinh tế, làm cạn kiệt tài lực của đất nước và suy giảm tài sản của nhân dân Tình trạng tội phạm gian lận xuất nhập khẩu ngày càng gia tăng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến hướng phát triển kinh tế quốc gia.

1.4.1.2 Ảnh hưởng tới an ninh quốc gia và chủ quyền đất nước

Những mánh khóe và chiêu trò gian lận xuất nhập khẩu ngày càng trở nên tinh vi, phức tạp và xuất hiện phổ biến trên toàn quốc Sự gia tăng của các hình thức gian lận này không chỉ gây rối loạn trật tự an ninh, an toàn xã hội mà còn ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín của Đảng và vai trò quản lý của Nhà nước.

Hoạt động phòng chống gian lận xuất nhập khẩu (XNK) đang đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt từ cơ quan Hải quan, khi các hành vi gian lận ngày càng phức tạp Tình trạng hàng nhập lậu và gian lận trốn thuế gây ra sự hỗn loạn trên thị trường, làm tăng nguy cơ bất ổn an ninh biên giới Các đối tượng xấu lợi dụng sự thiếu hiểu biết pháp luật của cư dân biên giới để dụ dỗ họ tham gia vào các hoạt động buôn lậu, từ đó cản trở công tác kiểm tra và giám sát của Hải quan Hậu quả là mâu thuẫn giữa người dân và cơ quan chức năng gia tăng, ảnh hưởng đến trật tự an ninh xã hội và an ninh chính trị khu vực biên giới cũng như toàn quốc.

Gian lận xuất nhập khẩu không chỉ đe dọa an ninh quốc gia mà còn làm tổn hại đến chủ quyền lãnh thổ thông qua các hình thức xâm lăng mới như “diễn biến hòa bình” và “chiến tranh biên giới ngầm” Cuộc chiến kinh tế hiện nay diễn ra mà không có khói lửa, nơi hàng hóa xâm nhập vào từng quốc gia, khiến các nước chậm phát triển dần trở nên phụ thuộc vào kinh tế và cuối cùng là chính trị Đây là một hình thức xâm lược tinh vi, tuân thủ hiệp ước hòa bình nhưng vẫn đạt được mục tiêu chiếm hữu của các nước tư bản, trong khi biên giới quốc gia vẫn được giữ nguyên và bộ máy nhà nước vẫn do cán bộ nước đó điều hành Tuy nhiên, độc lập và tự do lãnh thổ thực chất đã bị kiểm soát Do đó, việc bảo vệ biên giới lãnh thổ không chỉ là bảo vệ an ninh và nền kinh tế mà còn là bảo vệ chủ quyền trước những chiến lược xâm lăng mưu mô, tinh xảo.

1.4.1.3 Ảnh hưởng đến văn hóa, đạo đức và xã hội

Gian lận không chỉ là hành vi phạm pháp mà còn đi ngược lại với đạo đức và truyền thống văn hóa “đói cho sạch, rách cho thơm” của dân tộc Lợi nhuận trước mắt gây ra những hậu quả phức tạp và nặng nề cho xã hội, khi đồng tiền làm lu mờ đạo đức của thương nhân Họ chỉ chăm chăm vào việc làm giàu mà không quan tâm đến tác động tiêu cực đối với cuộc sống của người dân và nền kinh tế quốc gia.

Lợi ích tầm thường trước mắt đang làm gia tăng khoảng cách giàu nghèo và thúc đẩy việc bóc lột sức lao động Nhiều tư thương đã đánh mất định hướng tạo việc làm, chỉ chú trọng vào việc làm giàu qua buôn lậu Một số lớn lao động, bao gồm cả trẻ em đang trong độ tuổi đến trường, bị cám dỗ bởi tiền thuê, dẫn đến việc bỏ học và tham gia vào các hoạt động mang vác hàng hóa cho bọn buôn lậu Hơn nữa, không ít đối tượng trong chính sách xã hội cũng tham gia hoặc tiếp tay cho hoạt động buôn lậu, tạo ra nhiều phức tạp cho các ngành chức năng.

Những gian thương không chỉ sử dụng tiền bạc để kích thích lòng tham của cán bộ, quan chức Nhà nước, mà còn lôi kéo họ phục vụ cho lợi ích cá nhân Nếu các ngành chức năng trong công tác chống gian lận thương mại không vững vàng, họ dễ dàng bị mua chuộc bởi những khoản lợi nhuận khổng lồ Điều này dẫn đến việc một số cán bộ bị tha hóa, biến chất, tạo điều kiện cho hành vi gian lận diễn ra Hậu quả là những đường dây buôn lậu phức tạp xuất hiện, gây khó khăn lớn cho công tác phòng chống gian lận của Nhà nước.

1.4.2 Tác hại của hành vi gian lận thương mại ở cấp độ vi mô

1.4.2.1 Doanh nghiệp sẽ phải chịu mức phạt rất lớn khi bị phát hiện Để thực hiện triệt để công cuộc phòng chống gian lận XNK, Hải quan hiện nay đa số thi hành kiểm tra hàng hóa sau thông quan thay vì kiểm tra ngay tại thời điểm hàng đến cửa khẩu Hải quan Điều này đã khiến rất nhiều doanh nghiệp thực hiện hành vi gian lận XNK mừng thầm khi trót lọt trước sự kiểm tra và giám sát của cơ quan Hải quan nhưng lại không thể ngờ rằng họ có thể bị kiểm tra sau thông quan và nếu bị phát hiện hành vi gian lận thì doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với mức phạt rất cao so với số thuế mà doanh nghiệp đã trốn được trước đó

Doanh nghiệp bị xử phạt sẽ bị đưa vào "danh sách đen" của Hải quan, dẫn đến việc tất cả các tờ khai xuất khẩu và nhập khẩu có nguy cơ cao bị đưa vào luồng đỏ Hệ quả là thời gian giao hàng kéo dài và chi phí lưu kho tại Hải quan tăng cao, gây thiệt hại kinh tế lớn Hơn nữa, điều này còn ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp trong mắt đối tác khi không thực hiện đúng thỏa thuận.

1.4.2.2 Ngành hàng vi phạm có thể chịu phòng vệ thương mại

Hiện nay, nhiều doanh nghiệp xuất khẩu đang lạm dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, dẫn đến gian lận hàng hóa, gây thiệt hại cho cả doanh nghiệp và ngành sản xuất chân chính Gian lận xuất xứ thường xảy ra với hàng hóa xuất khẩu sang các thị trường như Mỹ, EU và Canada, nơi không yêu cầu chứng nhận xuất xứ (C/O) từ cơ quan có thẩm quyền của nước xuất khẩu Khi nước nhập khẩu yêu cầu C/O từ cơ quan có thẩm quyền Việt Nam, gian lận sẽ được xử lý triệt để nhờ vào sự kiểm tra, giám sát chặt chẽ Tuy nhiên, ở các thị trường không bắt buộc C/O, doanh nghiệp tự khai và tự chịu trách nhiệm với hải quan nước nhập khẩu, khiến cơ quan chức năng Việt Nam khó can thiệp nếu không có thông tin từ hải quan nước nhập khẩu.

Khi doanh nghiệp gặp phải áp lực từ các biện pháp phòng vệ thương mại như thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ, họ có thể đối mặt với những yêu cầu kỹ thuật khắt khe từ nước nhập khẩu Nền công nghiệp sản xuất Việt Nam hiện còn lạc hậu so với các nước phương Tây, điều này có thể tạo ra rào cản lớn cho doanh nghiệp khi phải đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật cao Hệ quả là kim ngạch xuất khẩu của doanh nghiệp và cả nước có thể bị thâm hụt, dẫn đến tổn thất kinh tế nghiêm trọng.

Gian lận thương mại (GLTM) trong hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) là hành vi vi phạm pháp luật, ảnh hưởng nghiêm trọng đến an ninh quốc gia và sức khỏe cộng đồng Hiện nay, GLTM diễn ra phức tạp và tinh vi, sử dụng nhiều mánh khóe khác nhau Theo Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO), các hình thức gian lận được phân loại thành 16 hành vi, bao gồm buôn lậu hàng hóa qua biên giới, khai báo sai chủng loại hàng hóa, và khai tăng hoặc giảm giá trị hàng hóa Những hành vi này xảy ra trên nhiều tuyến vận chuyển khác nhau như đường biển, đường hàng không, bưu điện và đường bộ.

Các khoản lợi nhuận phi pháp là nguyên nhân chính gây ra gian lận thương mại (GLTM) Ý thức bảo vệ người tiêu dùng chưa được chú trọng, trong khi các cơ quan quản lý thiếu sự phối hợp đồng bộ Hơn nữa, hoạt động tuyên truyền chống GLTM còn kém hiệu quả, làm khó khăn trong việc phát hiện và xử lý các hành vi gian lận Tình trạng GLTM diễn ra mạnh mẽ trên toàn quốc đã gây ra hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế, văn hóa xã hội và an ninh chính trị.

THỰC TRẠNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TẠI VIỆT NAM

Khái quát về điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội Việt Nam

Việt Nam có hình dạng đặc biệt, với hai miền Bắc và Nam bộ phình ra hai đầu, trong khi vùng Trung bộ hẹp và kéo dài ở giữa Vị trí địa lý thuận lợi, tiếp giáp với Trung Quốc, Lào, Campuchia và có đường biển cong hình chữ S ra Biển Đông, cùng với gần 700.000 km² thềm lục địa và các quần đảo lớn như Hoàng Sa và Trường Sa, mang lại nhiều lợi thế tự nhiên Những điều kiện này không chỉ giúp phát triển công nghiệp khai thác thủy hải sản mà còn tạo thuận lợi cho vận chuyển hàng hóa quốc tế, thúc đẩy thương mại tự do với các nước Kinh tế biển trở thành nguồn tài nguyên quý giá và là thế mạnh trong công cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.

2.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội Việt Nam

Việt Nam đã được Ngân hàng Thế giới công nhận là một trong những quốc gia có nền kinh tế đổi mới thành công Kể từ khi triển khai các cải cách kinh tế từ năm 1986, Việt Nam đã nhanh chóng nắm bắt xu hướng toàn cầu và chuyển mình từ một trong những nước nghèo nhất thế giới thành quốc gia có thu nhập trung bình thấp chỉ trong một thế hệ Theo thống kê của Ngân hàng Thế giới, GDP đầu người đã tăng 2,7 lần từ năm 2002 đến 2020, đạt gần 2800 USD, trong khi tỷ lệ nghèo giảm mạnh từ hơn 32% năm 2011 xuống dưới 2%.

Kể từ năm 1986, Việt Nam đã mở rộng và phát triển giao thương với hơn 230 thị trường quốc tế, đồng thời ký kết hơn 90 Hiệp định hợp tác song phương cùng gần 60 Hiệp định khuyến khích và bảo hộ đầu tư, bên cạnh nhiều Hiệp định song phương và đa phương khác.

Trong giai đoạn 2016-2020, Việt Nam đã đạt nhiều thành công trong phát triển kinh tế - xã hội, nhưng dịch bệnh Covid-19 bùng phát vào cuối năm 2019 đã gây ảnh hưởng nghiêm trọng Năm 2020, Việt Nam vẫn duy trì tăng trưởng dương 2,91%, đứng trong top các nước có tăng trưởng cao nhất thế giới, với GDP đạt 340.6 tỷ USD, xếp thứ 4 Đông Nam Á Năm 2021, GDP tăng 2,58% dù chịu tác động nặng nề từ dịch bệnh, cho thấy nỗ lực trong phòng chống dịch và duy trì sản xuất Cơ cấu kinh tế chủ yếu tập trung vào bốn lĩnh vực: Dịch vụ (40,95%), Công nghiệp (37,86%), Nông nghiệp (12,36%), cho thấy ngành dịch vụ là động lực chính của nền kinh tế.

Hình 1 Cơ cấu nền kinh tế Việt Nam năm 2021

Nguồn: Tổng cục thống kê

Trong năm 2021, ngành công nghiệp và xây dựng đóng góp lớn nhất vào tăng trưởng kinh tế cả nước với tỷ lệ 63.08% Dù khu vực dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu GDP, nhưng mức tăng trưởng chỉ đạt 22.23%, bằng 1/3 so với ngành công nghiệp Ngành nông, lâm nghiệp và thủy hải sản góp phần 13.7% vào tổng giá trị tăng thêm của nền kinh tế.

Khái quát về hoạt động xuất nhập khẩu tại Việt Nam trong giai đoạn 2018- đầu năm 2022

2.2.1 Tình hình XNK tại Việt Nam từ năm 2018-2020 Đây là giai đoạn cuối trong kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội từ năm 2016 đến năm 2020 Hoạt động XNK trong thời gian này vẫn giữ được tốc độ tăng trưởng cả về quy mô lẫn tốc độ mặc dù bối cảnh kinh tế toàn cầu đang có những rủi ro, bất ổn, thương mại hai chiều trên thế giới giảm sút, cán cân thương mại của các nước trong khu vực đều giảm sút so với cùng kì các năm trước Cụ thể trong báo cáo của Tổng cục Thống kê về hoạt động XNK Việt Nam theo từng năm có thể thấy giai đoạn cuối

Vào đầu năm 2019 và 2020, Việt Nam đã phải đối mặt với nhiều thách thức do dịch bệnh, nhưng vẫn duy trì được mức tăng trưởng dương trong kim ngạch xuất nhập khẩu, đạt 264.267 tỷ USD.

Cơ cấu nền kinh tế năm 2021

Nông, lâm nghiệp Dịch vụ

Công nghiệp Thuế sản phẩm trừ trợ cấp sản phẩm vào năm 2019, tăng 8,4% so với năm 2018 và con số đó còn tăng mạnh hơn trong năm

Hình 2 Tình hình XNK hàng hóa tại Việt Nam từ 2018-2020

Theo báo cáo của Bộ Công Thương, thị trường xuất khẩu của doanh nghiệp Việt Nam đang có xu hướng dịch chuyển mạnh mẽ Trước đây, Việt Nam chủ yếu xuất khẩu sang Trung Quốc và các nước ASEAN, nhưng hiện nay đã mở rộng sang các quốc gia có hiệp định thương mại tự do như Nhật Bản, Hàn Quốc, New Zealand và Liên minh kinh tế Á-Âu Đáng chú ý, xuất khẩu sang Nhật Bản đạt 20,4 tỷ USD, tăng 8,4%; Hàn Quốc đạt 19,7 tỷ USD, tăng 8,1%; và Nga đạt 2,67 tỷ USD, tăng 9%.

Tuy nhiên mức tăng xuất khẩu trên chủ yếu đến từ các doanh nghiệp FDI, năm

Năm 2019, kim ngạch xuất khẩu của doanh nghiệp FDI đạt 185,278 tỷ USD, tăng 6.6% so với năm 2018 và chiếm 70% tổng kim ngạch xuất khẩu cả nước Đến năm 2020, con số này tăng lên 204.459 tỷ USD, chiếm 58.96% và tăng 10.35% so với năm 2019.

Tình hình XNK hàng hóa tại Việt Nam giai đoạn

Tổng kim ngạch xuất khẩu Tổng kim ngạch nhập khẩu Cán cân thương mại

Hình 3 Cơ cấu XNK hàng hóa theo thành phần doanh nghiệp

Trong giai đoạn này, kim ngạch xuất nhập khẩu (XNK) của các doanh nghiệp FDI chiếm tỷ trọng lớn trong tổng giá trị XNK của Việt Nam và có xu hướng gia tăng qua các năm Mặc dù doanh nghiệp nội địa đã có những thành tựu trong việc đóng góp vào tổng kim ngạch, nhưng lại gặp khó khăn trong cạnh tranh, khi kim ngạch xuất khẩu giảm 2% và nhập khẩu giảm 10% vào năm 2020 so với năm trước.

2.2.2 Tình hình XNK trong năm 2021 đến đầu năm 2022

Hình 4 XNK và cán cân thương mại năm 2020 và năm 2021

Cơ cấu XNK hàng hóa theo thành phần doanh nghiệp năm (Đơn vị: Tỷ USD)

Xuất khâu DN trong nước Xuất khâu DN FDI Nhập khẩu DN trong nước Nhập khẩu DN FDI

Nguồn: Tổng cục Hải quan

Trong năm 2021, cán cân thương mại hàng hóa ghi nhận sự giảm sâu khoảng 79% so với năm 2020, nhưng vẫn duy trì mức thặng dư 4.08 Tổng giá trị xuất nhập khẩu hàng hóa ước đạt 668.55 tỷ USD, tăng 22.6% tương ứng với 123.23 tỷ USD so với năm trước Xuất khẩu đóng góp khoảng 50.3% tổng giá trị kim ngạch, đạt 336.31 tỷ USD, tăng 19% so với năm 2020 Trong khi đó, kim ngạch nhập khẩu tăng 26.5%, đạt khoảng 69.54 tỷ USD Giá trị xuất nhập khẩu tiếp tục duy trì mức tăng mạnh trong năm.

2021 với 245.22 tỷ USD tăng 20,9% so với năm trước

Năm 2022, mặc dù dịch bệnh vẫn còn ảnh hưởng, nền kinh tế đã có những bước chuyển mình mạnh mẽ Trong quý I/2022, tổng giá trị xuất nhập khẩu hàng hóa đạt 178.75 tỷ USD, tăng 14.3% so với năm 2021 Cán cân thương mại ghi nhận xuất siêu 2.05 tỷ USD, với giá trị xuất khẩu đạt 89.1 tỷ USD (tăng 13.4%) và giá trị nhập khẩu đạt 87.54 tỷ USD (tăng 15.2%).

Dù gặp nhiều khó khăn do đại dịch, Việt Nam vẫn duy trì được mức xuất siêu trong kim ngạch xuất nhập khẩu, hoàn thành mục tiêu mà Quốc Hội đề ra Đây là một chiến thắng lớn, thể hiện sự nỗ lực và đồng lòng của toàn bộ hệ thống chính trị cũng như nhân dân Việt Nam.

Trước và trong đại dịch, tình hình xã hội được duy trì ổn định, với sự chú trọng phát triển các lĩnh vực văn hóa và xã hội Đặc biệt, Hội nghị Văn hóa toàn quốc đã được tổ chức thành công, đề ra nhiều nhiệm vụ quan trọng cho sự phát triển văn hóa trong thời gian tới.

XNK và cán cân thương mại năm 2020 và năm 2021

Tổng kim ngạch xuất khẩu và nhập khẩu của Việt Nam đã được nâng cao, góp phần vào việc nâng cao giá trị văn hóa và nhận được sự ủng hộ từ dư luận trong và ngoài nước An ninh quốc phòng được củng cố nhằm bảo vệ chủ quyền lãnh thổ, tạo điều kiện cho sự phát triển của đất nước Tuy nhiên, tình hình an ninh trên biển và biên giới vẫn phức tạp, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh kéo dài, ảnh hưởng lớn đến đời sống cư dân Theo Tổng cục Thống kê, thu nhập bình quân của người lao động năm 2021 giảm rõ rệt so với năm 2020, với mức giảm trung bình 624.000 đồng trong quý IV Thiệt hại do thiên tai cũng gia tăng, cùng với tác động của dịch bệnh, đã khiến tỷ lệ thất nghiệp tăng nhanh, đạt 3.32%, tương đương 1,4 triệu người, tăng 203.700 người so với năm trước.

Vị trí địa lý thuận lợi của Việt Nam, giáp biên giới với ba nước láng giềng và tiếp giáp biển Đông, tạo điều kiện cho giao thương chiến lược toàn cầu Nền kinh tế thương mại phát triển cùng nhiều chính sách ưu đãi mang lại cơ hội lớn nhưng cũng đặt ra thách thức trong công tác đấu tranh phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại (GLTM) tại Việt Nam.

Giao thương tự do đã khiến nền kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng lớn từ biến động kinh tế toàn cầu, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh COVID-19 Sự phong tỏa tại Trung Quốc, nơi có vai trò quan trọng trong chuỗi cung ứng toàn cầu, đã dẫn đến tình trạng gián đoạn sản xuất và thiếu hụt nguyên liệu tại nhiều quốc gia Cụ thể, việc phong tỏa 23 thành phố đã làm giảm 40% lượng hàng hóa qua cảng Thượng Hải, ảnh hưởng nghiêm trọng đến doanh thu của các doanh nghiệp vận tải như DSV Hệ quả là đời sống của người dân và công nhân tại các khu công nghiệp bị tác động nặng nề, tạo điều kiện cho tình trạng buôn lậu và gian lận thương mại gia tăng.

Vị trí địa lý thuận lợi của Việt Nam đã biến nước này thành "vùng đất đắc địa" cho hoạt động buôn lậu và gian lận thương mại (GLTM), với các tuyến đường biên giới dài giáp nhiều quốc gia và đường biển tiếp giáp nhiều đại dương, tạo điều kiện cho hoạt động gian lận trở nên phức tạp hơn Sự đa dạng trong cơ cấu hàng hóa và hình thức trao đổi tại các khu vực biên giới cũng thúc đẩy hoạt động này Đặc biệt, việc giáp ranh với Trung Quốc - “công xưởng sản xuất hàng giả hàng nhái lớn nhất thế giới” - càng làm gia tăng tình trạng buôn lậu và GLTM Hoạt động giao thương biên giới diễn ra qua nhiều phương thức như chính ngạch, bán buôn qua biên giới, tạm nhập tái xuất, quá cảnh, chuyển khẩu và trao đổi hàng hóa giữa cư dân hai nước.

Hai nhân tố chính đã làm cho công tác kiểm tra và giám sát của cán bộ chức năng trở nên khó khăn hơn Vấn đề này cần được nghiên cứu kỹ lưỡng để đưa ra các giải pháp nâng cao chất lượng và hiệu quả quản lý của Nhà nước, đặc biệt trong nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu và gian lận thương mại, nhất là trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế do dịch bệnh hiện nay.

2.3 Thực trạng gian lận thương mại tại Việt Nam ở cấp độ vĩ mô

Thực trạng gian lận thương mại (GLTM) đang ngày càng nghiêm trọng, với tội phạm buôn lậu lợi dụng địa hình hiểm trở và đường biên giới dài để hoạt động Các cá nhân tham gia chủ yếu là tiểu thương, thường là người bản địa, dễ dàng qua mắt cơ quan chức năng nhờ vào sự quen thuộc với địa hình và hành vi sai trái mang tính cá nhân Bên cạnh đó, các tổ chức và đường dây buôn lậu cũng hoạt động mạnh mẽ, kết nối với gian thương nhỏ lẻ hoặc xây dựng doanh nghiệp chuyên thực hiện hành vi GLTM Những tổ chức này hiểu rõ quy định pháp luật và thường có quy trình làm việc bài bản, thậm chí móc nối với cán bộ có đạo đức suy thoái để che đậy hành vi phạm pháp của mình.

Thực trạng gian lận thương mại tại Việt Nam ở cấp độ vi mô

GLTM đã giảm về số lượng vụ vi phạm, nhưng tính chất của các vụ vi phạm lại nghiêm trọng hơn, với các hình thức gian lận chủ yếu như khai báo sai số lượng, tên, mã số, xuất xứ và giá trị hàng hóa Tình trạng gian lận nhỏ lẻ vẫn diễn ra trên tuyến biên giới đường mòn, trong khi trên tuyến đường biển, các mặt hàng giá trị lớn như xăng dầu và than đá thường bị gian lận Đặc biệt, lợi dụng chính sách xuất khẩu quặng tồn kho, nhiều đối tượng đã khai thác và bán hàng từ những mỏ không được cấp phép Khi mua sắm trực tiếp bị hạn chế do dịch bệnh, thương mại điện tử trở thành xu hướng, và nhiều hình thức gian lận mới đã xuất hiện trên mạng, gây khó khăn cho cơ quan phòng chống buôn lậu và GLTM Để hiểu rõ hơn về động cơ và cơ chế hoạt động của các loại GLTM hiện nay, cần xem xét các hành vi gian lận điển hình.

2.4.1 Gian lận bằng cách khai sai tên, mã số hàng hóa xuất nhập khẩu

Thủ đoạn gian lận thuế trong lĩnh vực xuất nhập khẩu ngày càng phổ biến tại Việt Nam, khi các doanh nghiệp lợi dụng cơ chế tự khai báo và tự tính thuế để qua mặt cơ quan Hải quan Cơ chế này được thiết lập nhằm tiết kiệm thời gian và tăng tốc độ giao dịch, nhưng cũng tạo ra lỗ hổng cho việc khai báo sai lệch Nhiều công ty đã lợi dụng việc tự xác định nghĩa vụ thuế để chuyển đổi mã hàng từ chịu thuế cao sang mã hàng có mức thuế suất ưu đãi, hoặc khai báo hàng hóa bị cấm thành hàng hóa được khuyến khích xuất nhập khẩu, nhằm trục lợi từ ngân sách nhà nước.

Theo Luật Hải quan 2014, việc kiểm tra thực tế hàng hóa phụ thuộc vào kết quả phân luồng của Hải quan, trong đó tờ khai được phân luồng xanh sẽ được miễn kiểm tra chứng từ và hàng hóa Đối với hàng hóa vận chuyển bằng container, Hải quan sẽ thực hiện kiểm tra xác suất khoảng 10% tổng số kiện trong container Tuy nhiên, điều này cũng tạo điều kiện cho một số doanh nghiệp gian lận, lợi dụng cơ chế tự chủ của Hải quan để khai sai tên và mã hàng, nhằm trốn thuế hoặc buôn lậu hàng hóa có giá trị thấp và ít nguy hiểm hơn.

Theo Tổng Cục Hải quan, hàng năm có khoảng 15.000 mẫu hàng hóa được phân loại, nhưng chỉ có gần 50% số mẫu khai báo đúng thực tế Cụ thể, tỷ lệ mẫu khai đúng chỉ đạt khoảng 47%, trong khi đó, số mẫu khai sai chiếm tới 53%.

Vào năm 2019, một vụ việc nổi bật liên quan đến gian lận trong khai báo tên và mã số hàng hóa là việc "hô biến phế liệu thành gốm đất" Vụ việc này xảy ra vào đầu tháng 9 tại cảng Cát Lái, khi Đội 3 phát hiện hành vi gian lận này.

Cơ quan Hải quan TP Hồ Chí Minh đã phát hiện 5 container của công ty TNHH XNK và Phát triển Đức Minh, được khai báo là sản phẩm đất nung xuất khẩu sang Hàn Quốc với giá trị hơn 238 triệu đồng và mức thuế 0% Tuy nhiên, qua kiểm tra thực tế, hàng hóa bên trong container không phải là gốm đất mà là phế liệu vỏ lon bia và nước ngọt đã được ép và đóng khuôn Do đó, toàn bộ hàng hóa này phải chịu mức thuế xuất khẩu 25% thay vì 0% như trong tờ khai ban đầu.

Công ty Đức Minh đã thực hiện hành vi khai gian tên mã hàng nhập khẩu, dẫn đến việc trốn thuế và gây thất thu ngân sách nhà nước với số thuế nhập khẩu giảm từ 25% xuống 0% Theo Vinacontrol, tổng khối lượng hàng trong các container lên tới gần 115 tấn, trị giá hơn 3.5 tỷ đồng, đã trốn thuế lên tới 770 triệu đồng Đặc biệt, khi được mời làm việc tại Chi cục Hải quan, chủ doanh nghiệp Trần Duy Hạnh đã không có mặt và được xác nhận là đã bỏ trốn Với hành vi gian lận và không hợp tác này, ngoài việc bị truy thu 770 triệu đồng tiền thuế, chủ doanh nghiệp còn phải đối mặt với khởi tố hình sự cho các sai phạm của mình vào cuối tháng 8 năm 2020.

Năm 2019, tại Chi cục Hải quan cảng, 111 container chứa "viên nén mùn cưa" trị giá gần 23 tỷ đồng của công ty TNHH chế biến gỗ Chí Lâm đã bị phát hiện có dấu hiệu gian lận thương mại và trốn thuế khi chuẩn bị xuất khẩu sang Trung Quốc Vào ngày 17/12, doanh nghiệp đã mở tờ khai hải quan cho lô hàng này, được phân vào luồng vàng với thuế suất 0% Tuy nhiên, sau khi kiểm tra, cơ quan Hải quan phát hiện lô hàng thực chất là gỗ cao su xẻ dọc, thuộc nhóm hàng có thuế suất xuất khẩu 25%, dẫn đến thất thu 5,7 tỷ đồng tiền thuế Doanh nghiệp không chỉ bị truy thu số thuế khai thiếu mà còn phải chịu mức xử phạt hành chính hơn 1,1 tỷ đồng, tương đương 20% số thuế gian lận.

Trong hai năm qua, nhiều địa phương trên cả nước đã phải đối mặt với các đợt dịch kéo dài, dẫn đến nhu cầu tăng cao về hàng y tế và thuốc điều trị Covid Tình trạng này đã tạo điều kiện cho các đối tượng buôn lậu thiết bị y tế và thuốc gia tăng Các thủ đoạn buôn lậu chủ yếu bao gồm chia lẻ hàng hóa, nhập khẩu theo hình thức quà biếu và khai báo sai tên hàng Điển hình là vào năm 2020, khi dịch bệnh mới bùng phát, nhiều người đã tích trữ vật dụng y tế như khẩu trang và găng tay, khiến hàng hóa trở nên khan hiếm và giá cả tăng vọt Các đối tượng còn nhập lậu găng tay y tế đã qua sử dụng và tái chế để bán ra thị trường với giá cao Một vụ việc điển hình xảy ra vào ngày 3/12/2020, khi Đội kiểm soát chống buôn lậu miền Nam bắt giữ hai lô găng tay y tế đã qua sử dụng nhập khẩu từ Trung Quốc, với khối lượng lên tới hàng chục tấn và trị giá vi phạm hơn 164 triệu đồng Những hành vi gian lận này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn ảnh hưởng nghiêm trọng đến sức khỏe người tiêu dùng, cần phải được xử lý nghiêm theo quy định của Luật hình sự 2014.

Trong giai đoạn 2020-2021, nhiều vụ án gian lận liên quan đến việc nhập khẩu găng tay đã qua sử dụng từ nước ngoài đã bị khởi tố, với mục đích thu lợi nhuận khổng lồ Hầu hết các vụ án này đều sử dụng phương thức gian lận giống nhau, như khai báo sai tên và mã hàng, chuyển đổi găng tay y tế thành găng tay sử dụng trong nhà bếp, không có nhãn hiệu và xuất xứ từ Trung Quốc Việc nhập khẩu găng tay đã qua sử dụng tiềm ẩn nhiều nguy cơ khó lường, đặc biệt trong bối cảnh dịch bệnh, khi đây là dụng cụ phòng chống dịch có thể mang theo các nguồn lây nhiễm, nhất là khi có nhiều chủng Covid mới mà thế giới vẫn chưa có phác đồ và thuốc điều trị hiệu quả.

Để ngăn chặn tình trạng nhập lậu vật tư y tế đã qua sử dụng và bảo vệ sức khỏe người tiêu dùng, Bộ Công Thương đã ban hành Thông tư 03/2022/TT-BCT Thông tư này tạm dừng kinh doanh tạm nhập, tái xuất một số mặt hàng y tế như khẩu trang, găng tay và trang phục phòng chống dịch, có hiệu lực từ ngày 15/3/2022 đến hết ngày 31/12/2022.

Vào đầu năm 2022, dịch bệnh COVID-19 diễn biến căng thẳng với hàng trăm ca nhiễm mỗi ngày, dẫn đến tình trạng gia tăng nhập lậu test nhanh Trong tháng 3/2022, đội quản lý thị trường TP Móng Cái đã xử lý hai vụ gian lận, bắt giữ gần 8.500 kit test nhanh nhập khẩu từ Trung Quốc không có chứng từ hợp lệ từ Bộ Y tế Tình trạng gian lận không chỉ xảy ra ở các tỉnh biên giới mà còn ngay tại Hà Nội, điển hình là vụ bắt giữ hơn 85.000 kit xét nghiệm COVID-19 từ Hàn Quốc, được vận chuyển bằng đường hàng không với việc khai báo sai tên hàng để trục lợi thuế.

2.4.2 Gian lận qua số lượng, trọng lượng, phẩm chất hàng hóa xuất nhập khẩu

Sau hai năm đối phó với dịch bệnh, hoạt động thương mại đang trở thành ưu tiên hàng đầu vì vai trò quan trọng của nó trong phát triển kinh tế toàn cầu Để phục hồi kinh tế và thương mại hiệu quả, cần có sự quản lý chặt chẽ từ các cơ quan nhà nước nhằm tăng tốc độ thông quan hàng hóa, giảm thiểu chi phí phát sinh cho doanh nghiệp Hải quan đã điều chỉnh quy định kiểm tra tại cửa khẩu, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thông quan Tuy nhiên, điều này cũng dẫn đến tình trạng một số doanh nghiệp lợi dụng để khai báo sai lệch về mặt hàng, mức thuế, hoặc thông tin hàng hóa nhằm trốn thuế Theo báo cáo của Cục Hải quan TP.HCM, đến cuối tháng 3/2021, lực lượng Hải quan đã phát hiện nhiều hành vi gian lận từ các doanh nghiệp xuất nhập khẩu.

Công ty đã khai báo nhập khẩu 48 ngành hàng từ Trung Quốc, bao gồm dụng cụ tập thể dục, khăn lau và kẹp tóc Tuy nhiên, qua kiểm tra thực tế, chỉ có 20 mặt hàng đúng với khai báo, trong khi 31 mặt hàng không được khai báo và 11 mặt hàng khai báo sai về số lượng Tổng giá trị hàng vi phạm lên tới 1.7 tỷ đồng, với số thuế ẩn lậu lên đến 408 triệu đồng.

Công ty KR đã bị xác định có hành vi khai báo gian dối để nhập khẩu trái phép, thông qua việc thuê một đối tượng thực hiện thủ tục thông quan và thanh toán tiền mặt sau khi hàng hóa được thông quan Hành vi vi phạm này nhằm mục đích gian lận và qua mặt cơ quan chức năng mà không trực tiếp tham gia Dựa trên các dữ liệu điều tra, vào ngày 11/1/2022, cơ quan Hải quan TP.HCM đã khởi tố hình sự và chuyển hồ sơ vụ án đến Viện kiểm sát và cơ quan Cảnh sát để điều tra và xử lý.

Đánh giá công tác phòng chống gian lận thương mại tại Việt Nam

2.5.1 Cơ sở pháp lý cho công tác phòng chống gian lận thương mại

2.5.1.1 Các quy định quốc tế về chống gian lận thương mại

* Hiệp định thương mại về thuế quan và thương mại (GATT)

GATT là hiệp định quốc tế nhằm thúc đẩy tự do hóa thương mại giữa các quốc gia thành viên Từ khi gia nhập WTO, Việt Nam đã áp dụng GATT một cách hiệu quả, với mục tiêu chủ yếu là kiểm soát và ngăn chặn gian lận thương mại trong bối cảnh khủng hoảng kinh tế do dịch bệnh và sự lưu thông hàng hóa mạnh mẽ Các quốc gia tuân thủ hiệp định này đã thống nhất về "trị giá hàng hóa xuất nhập khẩu theo mục đích hải quan," được ghi nhận trong Điều 7 của hiệp định.

Trị giá hàng nhập khẩu phải dựa trên giá thực tế của hàng hóa, tức là mức giá mà hàng hóa hoặc hàng tương tự có thể được bán trong điều kiện cạnh tranh lành mạnh, không có sự thông đồng giữa người mua và người bán để tạo ra chứng từ giả làm sai lệch giá trị thực của hàng hóa nhập khẩu.

Gian lận qua trị giá hàng hóa là một vấn đề quan trọng mà Chính phủ luôn quan tâm, đặc biệt từ khi Việt Nam hội nhập vào nền kinh tế toàn cầu Hình thức gian lận này ngày càng tinh vi, với các phương thức chủ yếu như khai báo sai tên và chất lượng sản phẩm, xuất xứ hàng hóa, và giá trị hàng hóa Để kiểm soát tình trạng này, Chính phủ đã thành lập Ban Chỉ đạo quốc gia chống buôn lậu và gian lận thương mại (BCĐ 389), với mục tiêu phát hiện và ngăn chặn sớm các hành vi gian lận thông qua việc kiểm soát hoạt động từ Trung ương đến địa phương.

* Công ước KYOTO Được soạn thảo tại Kyoto, Nhật Bản vào ngày 18/5/1973 và có hiệu lực từ năm

Năm 1974, Công ước Kyoto được thiết lập nhằm đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế toàn cầu và tiêu chuẩn hóa thủ tục hải quan cho các loại hình xuất nhập khẩu, tạo điều kiện thuận lợi cho lưu thông hàng hóa và phòng chống gian lận thương mại Tuy nhiên, bản sửa đổi năm 1999 đã chỉ ra một số hạn chế của công ước 1973, như mức độ tham gia tối thiểu và sự ràng buộc yếu giữa các bên Việt Nam chính thức gia nhập Nghị định thư sửa đổi Công ước Kyoto vào ngày 08/01/2008, có hiệu lực từ 08/04/2008, góp phần cải thiện nghiệp vụ hải quan và tạo cơ sở pháp lý giải quyết mâu thuẫn trong ngành Việc này cũng tăng cường công tác kiểm tra hải quan thông qua ứng dụng công nghệ thông tin và các kỹ thuật tiên tiến, đồng thời nhận được sự hỗ trợ từ hải quan các nước thành viên trong cải cách và hiện đại hóa hoạt động hải quan.

2.5.1.2 Các quy định của Việt Nam về chống gian lận thương mại

Luật Hải quan Việt Nam 2014 đã được sửa đổi và bổ sung, thay thế cho luật HQ số 29 và số 42, với điểm mới nổi bật là chuyển đổi từ quản lý hải quan bằng giấy tờ sang phương thức điện tử, phù hợp với sự phát triển công nghệ số Phiên bản 2014 củng cố quy định quản lý nhà nước về hải quan đối với hàng hóa ra vào lãnh thổ và nhập cảnh, quá cảnh của tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước Các quy định chi tiết về địa điểm, thời gian, thẩm quyền kiểm tra và giám sát hải quan được bổ sung tại chương III, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý nhà nước và phát hiện các hành vi gian lận.

Luật Thương mại 2005 quy định chi tiết chế tài xử lý hành vi gian lận thương mại trong Chương VIII, đặc biệt tại Điều 320, nêu rõ các hình thức gian lận như vi phạm chế độ thuế, hóa đơn, giá hàng hóa, dịch vụ và xuất xứ hàng hóa Những quy định này hỗ trợ các cơ quan chức năng trong việc xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thương mại.

Ngoài ra còn có nhiều Nghị định, Thông tư quy định việc xử phạt hành chính trong đó có các hành vi liên quan đến GLNK gồm:

Quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan được quy định chi tiết trong Nghị định 45/2016/NĐ-CP, điều chỉnh một số điều của Nghị định số trước đó.

127/2013/NĐ–CP) và Thông tư 155/2016/TT –BTC (thay thế 190/2013/TT –BTC)

Nghị định 124/2015/NĐ-CP quy định rõ ràng về các đối tượng vi phạm hành chính trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng giả, nhằm bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng.

Nghị định 43/2017/NĐ-CP hiệu lực từ 1/6/2017, về nhãn mác hàng hóa XNK, hàng hóa lưu thông tại Việt Nam, thay thế Nghị định 89/2006/NĐ-CP

Nghị định số 85/2021/NĐ-CP đã sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định số 52/2013/NĐ-CP liên quan đến thương mại điện tử với các thương nhân và tổ chức nước ngoài Mục tiêu của nghị định này là nâng cao hiệu quả quản lý trong công tác chống buôn lậu và gian lận có yếu tố nước ngoài.

2.5.2 Những tồn tại trong hoạt động công tác chống gian lận thương mại

Hoạt động phòng chống gian lận thương mại và xuất nhập khẩu (GLTM XNK) ở Việt Nam đã đạt được nhiều thành công đáng kể, với sự giảm rõ rệt số vụ gian lận trong hai năm qua, mặc dù dịch bệnh đang diễn biến phức tạp Tuy nhiên, vẫn tồn tại nhiều bất ổn và hạn chế trong công tác của các lực lượng chức năng.

Tình trạng buôn lậu tại các tuyến biên giới đang gia tăng với sự đa dạng về mặt hàng và chiêu trò tinh vi Số lượng đối tượng tham gia vào hoạt động này, đặc biệt ở những địa phương giáp ranh, có xu hướng tăng cao Họ thường được thuê để vận chuyển hàng cấm và hàng giả qua các lối mòn nhằm tránh sự phát hiện của lực lượng chức năng Trong khi nhóm tội phạm phát triển nhanh chóng, lực lượng chức năng lại mỏng, gây khó khăn cho công tác bắt giữ và điều tra Đặc biệt, tác động của dịch bệnh đã làm suy giảm khả năng điều tra và phòng chống gian lận của các cơ quan chức năng.

Công tác tiếp nhận và cấp giấy phép xuất xứ cho doanh nghiệp hiện còn nhiều hạn chế, với quy trình chưa chặt chẽ Nhiều cán bộ không nắm rõ quy trình sản xuất của doanh nghiệp và thiếu điều tra thực tế, dẫn đến việc cấp giấy phép xuất xứ cho những doanh nghiệp không đáp ứng tiêu chuẩn theo Hiệp định thương mại tự do.

Ba là, đối với hàng hóa thuộc diện TNTX, do lực lượng chức năng còn hạn chế và hàng hóa thường bị chia nhỏ để tái xuất tại cửa khẩu biên giới, nên chủ yếu chỉ có thể kiểm tra chứng từ hàng hóa mà chưa thể thực hiện kiểm tra hàng hóa một cách đồng thời.

Bộ máy quản lý hải quan vẫn còn cồng kềnh, mặc dù đã được đơn giản hóa và thu gọn các thủ tục Nhiều quy định giấy tờ vẫn mang tính máy móc và yêu cầu hồ sơ nằm ngoài lĩnh vực hải quan Hơn nữa, một số cán bộ chưa kiên quyết ngăn chặn hành vi gian lận, thậm chí còn tiếp tay cho những hành vi này để nhận lợi ích bất hợp pháp.

- Hệ thống pháp luật còn nhiều kẽ hở, chưa hoàn chỉnh còn nhiều chồng chéo

Hệ thống pháp luật điều chỉnh về gian lận thương mại (GLTM) hiện nay còn chồng chéo và thiếu nhất quán, mặc dù đã có nhiều công văn sửa đổi bổ sung Nhiều chế tài không còn phù hợp với tình hình kinh tế-xã hội hiện tại và chưa được cập nhật kịp thời Hoạt động ban hành nghị quyết của các bộ ngành cũng gặp phải sự chồng chéo, đặc biệt trong công tác phòng chống gian lận hàng hóa sở hữu trí tuệ (SHTT), dẫn đến sự cồng kềnh giữa các điều luật Kết quả giám định từ Viện khoa học SHTT không thể được sử dụng trong các vụ án hình sự, mà phải chờ quyết định từ cơ quan giám định tư pháp Sự trùng lặp trong chế tài xử phạt hành chính và cưỡng chế vi phạm hải quan giữa Bộ Tài chính và Chính phủ cũng gây khó khăn trong việc ra quyết định áp dụng văn bản, dẫn đến nhiều vụ án vi phạm kéo dài do phải chờ kết luận từ các bộ phận liên quan.

- Trình độ dân trí còn thấp

GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG PHÒNG CHỐNG VÀ GIẢM THIỂU TÌNH TRẠNG GIAN LẬN XNK TẠI VIỆT NAM

Định hướng trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại

3.1.1 Dự báo tình hình hoạt động gian lận thương mại tại Việt Nam trong thời gian tới

Dưới tác động của đại dịch, lĩnh vực bán lẻ trên các sàn thương mại điện tử và mạng xã hội đã phát triển nhanh chóng Xu hướng mua sắm đa kênh đang trở thành lựa chọn hàng đầu của người tiêu dùng Năm 2021, doanh thu từ các trang thương mại điện tử đạt gần mức kỷ lục.

Thị trường bán lẻ hợp kênh tại Đông Nam Á đạt 14 tỷ USD, tăng 16% so với năm 2020, đứng thứ 3 về tốc độ tăng trưởng Dự báo cho thấy hoạt động gian lận, đặc biệt trên các sàn thương mại điện tử và mạng xã hội, sẽ diễn biến phức tạp trong thời gian tới Trong vài tháng cuối năm 2021, lực lượng quản lý thị trường và Cục TMĐT đã điều tra hơn 3000 vụ vi phạm liên quan đến buôn lậu, hàng hóa không rõ nguồn gốc và vi phạm sở hữu trí tuệ, lợi dụng tình hình bất ổn xã hội do dịch bệnh.

Hơn 14.000 sản phẩm liên quan đến thiết bị điều trị Covid-19 trên các sàn thương mại điện tử tại Việt Nam đã bị gỡ bỏ do vi phạm buôn lậu và hàng giả Dự báo tỷ lệ gian lận trong lĩnh vực này sẽ tăng mạnh trong những năm tới, có thể chiếm tới 50%-60% tổng số hình thức gian lận Ngoài ra, các hình thức gian lận khác cũng được nhận định sẽ gia tăng trong năm 2022 khi Việt Nam bắt đầu hoạt động bình thường mới, đối mặt với dịch bệnh và mở cửa nền kinh tế Dự báo này cho thấy sẽ có nhiều thách thức trong việc xác định hướng đi mới của các đối tượng gian lận.

Pháp luật Việt Nam về phòng chống thương mại hiện nay còn khá chung chung và chưa đi sâu vào từng hình thức cụ thể Hơn nữa, có sự thiếu thống nhất giữa các văn bản pháp luật liên quan.

Sự bùng nổ của thương mại điện tử (TMĐT) đã dẫn đến sự gia tăng các hoạt động gian lận mang tính chất quốc tế Các đối tượng nước ngoài có thể dễ dàng kinh doanh tại Việt Nam chỉ với chứng minh thư hoặc căn cước công dân mà không cần phải sinh sống và làm việc trực tiếp tại đây, và việc đăng ký kinh doanh hoàn toàn diễn ra trực tuyến Điều này đã tạo cơ hội cho nhiều đối tượng lợi dụng, làm giả chứng minh thư để mở gian hàng, gây khó khăn cho các cán bộ điều tra trong việc xác minh thông tin về những người gian lận.

Các kênh xã hội và thương mại điện tử hiện nay chưa chú trọng đến công tác phòng chống gian lận thương mại (GLTM) và buôn lậu, mà tập trung vào việc mở rộng và thu hút người tham gia kinh doanh Điều này dẫn đến việc kiểm soát chất lượng hàng hóa đầu vào chưa được thực hiện chặt chẽ, gây thiệt hại cho người tiêu dùng.

3.1.2 Định hướng trong công tác hạn chế và phòng chống gia lận xuất nhập khẩu tại Việt Nam

Để đối phó hiệu quả với vấn nạn này, cần xác định rõ trọng tâm vấn đề và xây dựng một định hướng hành động cụ thể.

Để nâng cao nhận thức về gian lận xuất nhập khẩu, cần tập trung tuyên truyền cho toàn dân, đặc biệt là đồng bào dân tộc thiểu số sống gần biên giới Sử dụng các kênh truyền thông như báo chí để truyền đạt thông tin, nhằm ngăn chặn tình trạng trở thành đồng phạm trong các vụ buôn lậu Người dân cần được khuyến khích nhận thức đúng đắn và hợp tác, khai báo trung thực để hỗ trợ lực lượng chức năng trong việc thực hiện nhiệm vụ.

Để đối phó hiệu quả với tình hình gian lận dự kiến trong thời gian tới, cần chủ động lập kế hoạch hành động và dự đoán các tình huống có thể xảy ra Đồng thời, cần xác định những khu vực và tuyến đường thường xảy ra buôn lậu và gian lận thương mại để tăng cường lực lượng cán bộ và áp dụng các biện pháp ứng phó thích hợp.

Để theo dõi và nắm bắt tình hình hoạt động của các nhóm đối tượng gian lận, cán bộ ở mỗi cấp ngành cần phân công chỉ đạo rõ ràng nhằm tránh sự chồng chéo trong quản lý giữa các bộ phận và phòng ban.

Để nâng cao hiệu quả trong công tác chống buôn lậu và gian lận thương mại (GLTM), cần bồi dưỡng và đào tạo cán bộ về ứng dụng khoa học công nghệ Việc này giúp xử lý kịp thời các trường hợp buôn lậu và kinh doanh hàng giả, hàng nhái trong lĩnh vực thương mại điện tử Đồng thời, cần phổ biến thông tin liên lạc với Ban chỉ đạo 389 tới người dân qua các kênh như hotline và email, nhằm nhanh chóng tiếp nhận và xử lý các tố giác từ cộng đồng.

Mỗi cán bộ đều đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện lỗ hổng và thiếu sót trong các quy định điều chỉnh hành vi gian lận thương mại (GLTM), bởi họ là những người trực tiếp áp dụng các chế tài này Họ không chỉ điều tra và xử lý hành vi vi phạm mà còn nắm bắt được những bất cập của hệ thống pháp lý hiện hành Do đó, cần nhanh chóng hoàn thiện và bổ sung hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến hoạt động GLTM và buôn lậu để nâng cao hiệu quả quản lý.

Cần ưu tiên hàng đầu cho công tác giáo dục tư tưởng và đạo đức, nâng cao bản lĩnh và kỷ luật của cán bộ Đồng thời, việc thường xuyên cập nhật thông tin về hoạt động buôn lậu và GLTM cho các cán bộ, đặc biệt ở vùng núi, biên giới và vùng xa là rất quan trọng Những khu vực này thường xuyên xảy ra buôn lậu nhưng thông tin còn hạn chế do điều kiện vật chất và địa hình khó khăn Ngoài ra, cần quy định rõ ràng và minh bạch về thưởng phạt đối với cán bộ có hành vi suy thoái đạo đức, nhận hối lộ, nhằm răn đe và làm gương cho mọi người trong công tác phòng chống buôn lậu và GLTM của nhà nước.

Mục tiêu trong công tác phòng chống gian lận thương mại

Gian lận xuất nhập khẩu tại Việt Nam đã được kiểm soát, với số vụ gian lận trong năm 2022 giảm xuống mức thấp nhất trong 5 năm qua Tuy nhiên, mức độ nghiêm trọng của các vụ việc có dấu hiệu gia tăng, khi số lượng vụ án và đối tượng bị khởi tố tăng nhanh Để triệt phá các tuyến chuyển tải trái phép, tác giả đề ra một số mục tiêu trung và dài hạn nhằm cải thiện tình hình này.

*Trong công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật

Để ngăn chặn tình trạng cư dân tiếp tay cho tội phạm gian lận, toàn dân cần nhận thức rõ về hiểm họa của gian lận xuất nhập khẩu đối với con người, xã hội, kinh tế và chính trị, từ đó có thể chuẩn bị cho các định hướng tương lai của đất nước.

Xây dựng niềm tin với người dân, coi họ như một lực lượng cán bộ chống gian lận, khuyến khích mọi người chủ động tố giác và hợp tác với các cơ quan chức năng để triệt phá tận gốc các đối tượng có hành vi hoặc dấu hiệu gian lận trong xuất nhập khẩu.

Tất cả các cơ sở kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu phải tuân thủ nghiêm ngặt các cam kết khi xin giấy phép kinh doanh, bao gồm việc không tham gia vào hoạt động kinh doanh, vận chuyển hoặc tiếp tay cho các hành vi gian lận xuất nhập khẩu Vi phạm quy định này sẽ dẫn đến việc chịu trách nhiệm và xử lý theo quy định của Nhà nước.

Chúng ta cần liên tục tôn vinh những thành tích xuất sắc trong công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thương mại, nhằm nâng cao tinh thần yêu nước trong toàn dân Đồng thời, cần lên án mạnh mẽ các vụ án liên quan đến tội phạm buôn lậu để răn đe và khuyến cáo cộng đồng.

* Trong công tác kiểm soát gian lận XNK ở mỗi địa bàn tỉnh, thành phố

Cần thường xuyên thực hiện các cuộc kiểm tra đột xuất tại các cơ sở kinh doanh hàng hóa nhập khẩu để ngăn chặn tình trạng buôn bán hàng giả, hàng kém chất lượng và hàng hóa không rõ nguồn gốc Điều này nhằm đảm bảo giá cả ổn định trên thị trường.

Để ngăn chặn buôn lậu các mặt hàng cấm và bảo vệ sức khỏe con người, cần tăng cường tuần tra và kiểm soát tại các cửa khẩu đường bộ, khu vực tập kết hàng hóa gần biên giới, cũng như tại các cảng biển và cảng hàng không.

* Trong công tác quản lý, kiểm soát hành vi gian lận phạm vi toàn quốc gia

Để triệt phá hiệu quả các hành vi gian lận xuất nhập khẩu, cần đảm bảo cơ sở vật chất, máy móc và thiết bị hỗ trợ phải đầy đủ và hiện đại, theo kịp với sự phát triển của công nghệ làm giả và sao chép Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả kiểm tra hàng hóa mà còn giảm bớt gánh nặng cho lực lượng chức năng trong quá trình kiểm tra thực tế.

Minh bạch trong việc xử lý các hành vi gian lận xuất nhập khẩu không chỉ giúp răn đe những hành vi sai trái mà còn tạo dựng lòng tin với công chúng Việc công khai thông tin về các vụ bắt giữ gian lận thể hiện cốt cách của cán bộ nhà nước, đồng thời khẳng định cam kết của chính phủ trong việc đấu tranh chống tham nhũng và bảo vệ quyền lợi của nhân dân.

Kiến nghị giải pháp phòng chống và giảm thiểu gian lận thương mại

3.3.1 Giải pháp nâng cao, cải thiện suy nghĩ và hành động của quần chúng nhân dân

Gian lận xuất nhập khẩu (XNK) đang trở thành vấn nạn nghiêm trọng cần được loại bỏ khỏi nền kinh tế, đòi hỏi sự vào cuộc mạnh mẽ từ các cơ quan chức trách, cán bộ Hải quan và toàn thể nhân dân Để giảm thiểu tình trạng này, sự đồng lòng của cộng đồng là vô cùng quan trọng Hậu quả của gian lận XNK không chỉ gây thiệt hại cho ngân sách quốc gia mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến sức khỏe con người thông qua việc buôn lậu hàng hóa vi phạm quy định vệ sinh an toàn thực phẩm Để nâng cao nhận thức và tinh thần yêu nước của nhân dân, tác giả đề xuất hai giải pháp nhằm khuyến khích mọi người tham gia vào công cuộc phát hiện và tố giác hành vi gian lận XNK.

Lực lượng đông đảo nhất trong việc đấu tranh chống gian lận XNK chính là nhân dân, họ đóng vai trò quan trọng trong việc nhận thức và lên án hành vi sai trái này Khi người dân hiểu rằng gian lận ảnh hưởng đến lợi ích cá nhân và gia đình họ, hành vi này sẽ bị tẩy chay qua truyền miệng và mạng xã hội Mặc dù gian lận XNK tiềm ẩn nhiều hiểm họa cho tương lai, nhưng nhiều người vẫn chưa nhận thức đúng mức độ nghiêm trọng của nó, chủ yếu chỉ nghĩ đến việc giảm thu ngân sách nhà nước Họ thường lợi dụng các sản phẩm giả mạo với giá rẻ mà không thấy được những hậu quả nghiêm trọng mà họ phải gánh chịu Để nâng cao nhận thức này, chính phủ cần có những biện pháp truyền thông hiệu quả hơn để giáo dục người dân về tác hại của gian lận XNK.

Cần khẩn trương lên kế hoạch truyền thông về các vụ án gây hại cho sức khỏe và tính mạng người tiêu dùng Việc làm rõ nguồn gốc và các chiêu thức đưa hàng cấm vào nội địa là rất cần thiết để nhấn mạnh mức độ nguy hiểm của những hành vi này, ảnh hưởng nặng nề đến một hoặc một vài đối tượng cụ thể.

Để phát huy tiềm năng từ các Website của Chính phủ như Cục Hải quan và Bộ Công Thương, người dân cần được cập nhật kịp thời về các chủ trương và sửa đổi trong chính sách Hải quan, cũng như các vụ gian lận xuất nhập khẩu và chế tài xử phạt nghiêm minh Việc tổ chức các hội chợ hàng thật - giả tại các địa phương sẽ giúp người dân nhận biết cách phân biệt hàng hóa chất lượng, từ đó giảm thiểu tình trạng buôn lậu phức tạp Khi người tiêu dùng tẩy chay hàng hóa kém chất lượng, con đường buôn lậu sẽ bị chặn đứng do không còn cầu hàng.

Một số khu vực vùng núi hiện đang gặp khó khăn trong việc tiếp cận thông tin do cơ sở thiết bị lạc hậu, dẫn đến hiệu quả tuyên truyền chưa cao Để khắc phục tình trạng này, cần tổ chức nhanh chóng các lớp học và huấn luyện miễn phí cho những thành viên tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, nhằm phổ biến chủ trương của Chính phủ trong tương lai Điều này sẽ tạo ra “đòn bẩy” cho sự phát triển các ngành đang chịu nhiều khó khăn do gian lận xuất nhập khẩu Đồng thời, cần nêu rõ các chế tài xử phạt đối với những doanh nghiệp cố tình vi phạm hoặc lôi kéo doanh nghiệp khác tham gia vào hành vi gian lận.

Thứ hai, tạo điều kiện để hoạt động tố giác của nhân dân diễn ra thuận lợi nhất với cơ chế khen thưởng theo một số cách sau:

Để nhanh chóng tiếp nhận phản ánh của nhân dân và kịp thời tố giác các hành vi gian lận, cần phổ biến số điện thoại đường dây nóng 24/7 cùng các hình thức liên lạc trực tuyến như fanpage và email trên các kênh truyền hình Đối với những khu vực chưa theo kịp công nghệ, hòm thư đóng góp ý kiến là phương pháp tiện ích giúp cán bộ chức năng ngăn chặn kịp thời các hành vi sai trái.

3.3.2 Giải pháp nâng cao công tác kiểm soát và phát hiện các hành vi gian lận

Trong kỷ nguyên công nghệ số phát triển nhanh chóng, hành vi gian lận đã trở nên tinh vi với sự hỗ trợ của công nghệ phức tạp Để nâng cao hiệu quả trong công tác phòng chống vi phạm trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, Chính phủ và các ban ngành liên quan cần đầu tư cơ sở vật chất, nâng cấp thiết bị và triển khai các chính sách triệt để.

Để tiết kiệm ngân sách nhà nước, cần kiểm tra mức độ đáp ứng của máy móc và thiết bị phục vụ công tác phát hiện gian lận Công nghệ 4.0 đã tạo ra nhiều hình thức gian lận mới như vi phạm sở hữu trí tuệ và làm giả sản phẩm, khiến việc phát hiện trở nên khó khăn hơn Do đó, cần khẩn trương nâng cấp dữ liệu và thiết bị để không bị lạc hậu so với công nghệ gian lận của đối tượng xấu Đồng thời, cần trang bị công cụ hỗ trợ cho cán bộ tham gia kiểm tra, kiểm soát, giúp họ làm việc hiệu quả hơn trong việc chống gian lận xuất nhập khẩu.

Đội quản lý thị trường cần nắm vững tình hình thị trường để ngăn chặn tình trạng bán phá giá, từ đó lập kế hoạch hành động cho các tình huống có thể xảy ra và nâng cao công tác dự phòng Đồng thời, các hoạt động truy vết phải được thực hiện một cách kín đáo để không làm lộ thông tin cho các cơ sở kinh doanh có dấu hiệu gian lận thương mại, và cần sự phối hợp chặt chẽ với cộng đồng để đảm bảo thông tin khách quan và đáng tin cậy.

+ Khoanh vùng những địa bàn thường xuyên diễn ra hoạt động gian lận XNK, trong đó:

Các thành phố giáp biên giới và cảng biển, sân bay quốc tế lớn tại Việt Nam là những điểm nóng cho hoạt động thương mại nhờ khối lượng giao dịch lớn Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng xấu qua mặt lực lượng kiểm tra do nguồn lực còn hạn chế.

3.3.3 Giải pháp ngăn chặn dứt điểm hành vi tham ô, tham nhũng, bao che, tiếp tay của các cán bộ công chức Để có những thành công vang dội trong công tác phòng chống GLTM trong năm vừa qua phải kể đến công sức to lớn của công chức viên Nhà nước Họ đóng vai trò “Quân át chủ bài” ngăn chặn hành vi GLTM Tuy nhiên, đâu đó vẫn có những cán bộ cố tình gây khó dễ để “nhận tiền đút lót” để bao che để các hành vi gian lận XNK được “đầu xuôi đuôi lọt” Hậu quả là ngày càng nhiều chủng loại hàng giả, không đạt chất lượng đang được tiêu thụ trong nội địa gây hại đến sức khỏe người tiêu dùng Thậm chí nặng nề hơn khi các hàng này bị vướng phải lệnh xuất khẩu gây thiệt hại lớn cho nền kinh tế nước nhà và rất nhiều hậu quả khác đã được phân tích ở chương II Để có thể hình dung toàn cảnh chống gian lận XNK có thể tất cả người dân nước ta đang trong một “đoàn tàu” lớn, Hải quan và các cơ quan liên quan là “đầu tàu” để định hướng, bảo vệ thành viên trong tàu tránh được những hiểm họa của “sương mù” mang tên GLXNK Như vậy, hành vi tham ô, bao che, tiếp tay cho kẻ gian của các cán bộ như đưa cả nước đến vực thẳm tối tăm Nguy hiểm hơn khi các cán bộ cấp cao thường giấu lẹm hành vi sai trái này trước công chúng Phải đặt trong hoàn cảnh bức thiết, quán triệt vấn nạn gian XNK tại Việt Nam thì nền kinh tế mới có thể khởi sắc và thay đổi theo hướng tích cực, Cụ thể:

Cần quán triệt tuyệt đối tình trạng "con ông cháu cha" trong tuyển chọn cán bộ, vì tư tưởng "Con vua thì lại làm vua, con sãi ở chùa lại quét lá đa" đã ăn sâu vào nhận thức của nhiều người Việc không tuân thủ quy định từ những bước đầu và thiếu sót trong việc chọn lọc cán bộ đã dẫn đến tình trạng tham ô và hối lộ gia tăng Để ngăn chặn vấn nạn này, Chính phủ cần thiết lập cơ chế quản lý đầu vào hiệu quả, thường xuyên đánh giá năng lực qua các bài thi, kiểm tra chuyên môn và công bố kết quả công khai, từ đó tăng cường niềm tin của dân vào Đảng và khuyến khích sự ủng hộ trong cuộc đấu tranh chống tham nhũng.

Chế độ lương thưởng cần đảm bảo sự công bằng và minh bạch, tránh tình trạng cán bộ hoàn thành tốt nhiệm vụ lại nhận mức lương thấp hơn người không đạt yêu cầu Ngoài việc ưu đãi về lương thưởng, cần thiết lập quy chế xử lý rõ ràng đối với những trường hợp vi phạm chuẩn mực đạo đức nhằm răn đe và từng bước loại bỏ tham nhũng.

Chương 3 đưa ra những định hướng và mục tiêu cụ thể làm cơ sở để dựa vào đó, tác giả đưa ra một số kiến nghị nhằm giảm thiểu vấn nạn Gian lận XNK vẫn đang diễn ra phức tạp và thường ẩn núp sau những hoạt động tuân thủ pháp luật Nhiệm vụ đấu tranh chống GLTM trở thành nhiệm vụ chung của toàn thể dân tộc chứ không còn của riêng một bộ phận cá nhân nào Chính vì thế để đất nước có thể đi lên, hàng hóa Việt Nam có thể vươn xa trên thế giới thì rất sự vào cuộc của CP qua những đường lối, chính sách dẫn dắt toàn dân gạt bỏ, loại trừ các đối tượng GLTM Vì vậy trong chương này tác giả cũng đề xuất kiến nghị một số định hướng cùng cách thức thực hiện với các Ban ngành với mục tiêu góp phần đẩy lùi tình trạng này khỏi nền kinh tế nước nhà, cũng như bảo vệ nền sản xuất non trẻ trong nước trong cuộc hội nhập quốc tế Từ đó tăng doanh thu cho ngân sách nhà nước, nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho ngời dân.