Dịch vụ tư vấn thuế tại công ty cổ phần tư vấn ernst young việt nam – thực trạng và giải pháp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP    ĐỀ TÀI DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ERNST & YOUNG VIỆT NAM - THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Sinh viên thực hiện: Trịnh Ngọc Thúy Lớp: K20CLCD Mã sinh viên: 20A4050356 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Cẩm Giang Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126230021000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận đề tài “Dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam – Thực trạng giải pháp” kết nghiên cứu cá nhân em thời gian qua giúp đỡ ThS Nguyễn Thị Cẩm Giang Mọi số liệu sử dụng khóa luận kết phân tích trung thực khơng có chép Tất giúp đỡ cho việc xây dựng sở lý luận cho luận trích dẫn đầy đủ ghi rõ nguồn gốc rõ ràng phép công bố Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả khóa luận Trịnh Ngọc Thúy i Khoa Tài – Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam – Thực trạng giải pháp” kết q trình cố gắng khơng ngừng nghỉ thân giúp đỡ tận tình, động viên khích lệ thầy cơ, bạn bè người thân Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, trước hết em xin gửi đến quý thầy,cô giáo khoa Tài – Học viện Ngân hàng lời cảm ơn chân thành giảng dạy kiến thức hữu ích ln hỗ trợ sinh viên suốt trình học tập Đặc biệt, em xin cảm ơn ThS Nguyễn Thị Cẩm Giang người đồng hành em suốt q trình thực khóa luận, ln tận tình bảo, góp ý để em hồn thiện khóa luận cách xuất sắc Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo, phịng ban Cơng ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn suốt trình làm việc công ty Cuối em xin cảm ơn anh chị Bộ phận Tư vấn thuế phịng Tài công ty giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hồn thành tốt Khóa luận tốt nghiệp Vì kiến thức kinh nghiệm thân cịn hạn chế, q trình thực tập làm việc, hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em khơng tránh khỏi sai sót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy q cơng ty ii Khoa Tài – Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Câu hỏi phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 1.1 Cơ sở lý luận thuế 1.1.1 Khái niệm thuế 1.1.2 Đặc điểm thuế 1.1.3 Vai trò thuế 10 1.2 Dịch vụ tư vấn thuế 11 1.2.1 Khái niệm dịch vụ tư vấn thuế 11 1.2.2 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế 12 1.2.3 Quy trình dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp 13 1.2.4 Vai trò dịch vụ tư vấn thuế 16 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến dịch vụ tư vấn thuế 22 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ERNST & YOUNG VIỆT NAM 26 2.1 Giới thiệu Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 29 2.1.3 Giới thiệu hoạt động kinh doanh công ty 32 2.1.4 Mục tiêu hoạt động công ty 33 2.2 Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam 34 iii Khoa Tài – Học viện Ngân hàng 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty 34 2.2.2 Các loại hình dịch vụ tư vấn thuế cung cấp cho khách hàng 36 2.2.3 Đối tượng khách hàng công ty 39 2.2.4 Hệ thống kiểm soát chất lượng dịch vụ EY Việt Nam 42 2.2.5 Quy trình thực dịch vụ tư vấn thuế EY Việt Nam 43 2.2.6 Ví dụ cụ thể dự án tư vấn thuế EY Việt Nam 47 2.3 Đánh giá dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam 51 2.3.1 Những kết đạt 51 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 52 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ERNST & YOUNG VIỆT NAM 56 3.1 Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam 56 3.2 Một số giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam 57 3.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển khách hàng 57 3.2.2 Phát triển nguồn nhân lực 60 3.2.3 Kết hợp phát triển dịch vụ thuế với dịch vụ khác công ty 63 3.2.4 Quy định rõ phạm vi trách nhiệm dịch vụ tư vấn thuế 64 3.2.5 Cải thiện hệ thống kiểm soát chất lượng 64 3.2.6 Nâng cao hiệu marketing 65 3.3 Một số kiến nghị phát triển dịch vụ tư vấn thuế Việt Nam 67 3.3.1 Cải thiện sở pháp lý/quy định thuế 67 3.3.2 Tiếp tục thực cải cách hành lĩnh vực thuế cơng khai nội dung quy trình liên quan đến người nộp thuế 69 3.3.3 Bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn đội ngũ lao động chất lượng cao 70 3.3.4 Đẩy mạnh việc tuyên truyền, nâng cao hiểu biết dịch vụ tư vấn thuế 70 KẾT LUẬN 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN PHỤ LỤC iv Khoa Tài – Học viện Ngân hàng DANH MỤC VIẾT TẮT Bộ LĐ-TB&XH Bộ Lao động – Thương binh Xã hội KH&ĐT Kế hoạch đầu tư TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TTĐB Tiêu thụ đặc biệt NTNN Nhà thầu nước XNK Xuất nhập TT Thông tư VBHN Văn hợp HTKK Hỗ trợ kê khai CP Chính phủ BTC Bộ Tài TCTK Tổng cục Thống kê TCT Tổng cục Thuế EY Ernst & Young v Khoa Tài – Học viện Ngân hàng DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu đồ 2.1:Tổng doanh thu EY Quốc tế giai đoạn 2009 – 2020 28 Biểu đồ 2.2: Tổng doanh thu EY Việt Nam từ năm FY17 đến FY20 32 Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng doanh thu theo dịch vụ EY Việt Nam từ năm 33 FY17 đến FY20 Biểu đồ 2.4: Tỷ trọng khách hàng công ty năm 2019 38 Biểu đồ 2.5: Số lượng khách hàng EY Việt Nam giai đoạn năm 2017 – 38 2020 ước tính cho năm 2021 Bảng 2.1: Doanh thu EY toàn cầu theo dịch vụ, giai đoạn 2016 - 2020 28 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức EY Việt Nam 30 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phận Tư vấn thuế 31 vi LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau ba thập niên mở cửa hội nhập với quốc tế, Việt Nam thu hút ngày nhiều quan tâm nhà đầu tư nước ngoài, trở thành điểm đầu tư lý tưởng thuộc khu vực Đông Nam Á nói riêng khu vực Châu Á nói chung Là quốc gia với đội ngũ lao động dồi dào, tay nghề cao, nhiều tài nguyên thiên nhiên đa dạng, lại nằm nơi trung tâm thị trường khu vực Đơng Nam Á, bên cạnh hỗ trợ nhiệt tình đến từ Chính phủ, ln cố gắng tạo điều kiện cho doanh nghiệp, tập đoàn quốc tế đầu tư vào Việt Nam giúp cho Việt Nam trở thành lựa chọn hàng đầu doanh nghiệp nước muốn gia nhập vào thị trường Châu Á Hơn nữa, cách người dân Chính phủ Việt Nam đối phó với đại dịch COVID19 nhanh chóng, xác, kịp thời tạo nên niềm tin nhà đầu tư quốc tế Trong nhiều quốc gia lớn với hệ thống y tế, khám chữa bệnh tân tiến gặp nhiều khó khăn đương đầu với đại dịch quốc gia phát triển Việt Nam thể với biện pháp cứng rắn đồng lòng người dân giúp Việt Nam chặn đứng đại dịch, giúp cho kinh tế nhanh chóng trở lại trạng thái ổn định để tiếp tục quay lại đà tăng trưởng Với điều kiện thuận lợi đó, số lượng việc làm tạo năm ngày tăng, đưa Việt Nam lọt top 10 quốc gia có tỷ lệ thất nghiệp thấp giới với 2,48% (Bộ LĐ-TB&XH, 2020) Bên cạnh đó, thu nhập bình quân tháng người lao động quý I năm 2021 đạt 6,3 triệu đồng, tăng 339 nghìn đồng so với quý trước tăng 106 nghìn đồng so với kỳ năm trước (Tổng cục Thống kê, 2021) Khơng số lượng lao động nội địa có chuyển biến tích cực mà số lượng lao động người nước ngồi tăng theo Theo Bộ LĐ-TB&XH, tính đến hết Quý I năm 2020, số lượng lao động người nước Việt Nam lên đến 94.000 người Khoa Tài – Học viện Ngân hàng Với tốc độ tăng trưởng đáng kinh ngạc thời gian vừa qua, không doanh nghiệp lớn mà doanh nghiệp vừa nhỏ có xu hướng tìm kiếm giải pháp tài để hỗ trợ họ trình hoạt động, kinh doanh Việt Nam Đặc biệt cá nhân hay doanh nghiệp có yếu tố nước ngồi, lựa chọn Việt Nam làm nơi phát triển nhờ vào nguồn nhân lực chất lượng cao, tài nguyên dồi hỗ trợ nhiệt tình Nhà nước Chính phủ, họ cịn gặp nhiều khó khăn đối mặt với luật định, nghị liên quan đến thuế Tuy áp dụng chung điều luật giống thuế, doanh nghiệp, cá nhân có hồn cảnh, điều kiện khác Do đó, việc tính toán, kê khai thuế trường hợp có điểm khác biệt, yêu cầu việc tư vấn thuế phải sâu, hiểu kỹ đặc điểm doanh nghiệp, cá nhân để đưa kết luận, số liệu xác Sự phát triển công nghệ thời gian gần tác động mạnh mẽ đến việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Nhiều dịch vụ cơng, có thủ tục hành thuế chuyển sang thực trực tuyến, giúp cho doanh nghiệp, người nộp thuế không cần đem theo hồ sơ, giấy tờ đến nộp trực tiếp quan thuế, nhờ tiết kiệm thời gian, công sức Hiện hệ thống kê khai thuế điện tử triển khai 63/63 tỉnh, thành phố 100% Chi cục thuế trực thuộc Tính đến ngày 19/08/2020, có khoảng 753.200 doanh nghiệp tham gia sử dụng dịch vụ khai thuế điện tử, đạt 99,3% doanh nghiệp hoạt động (Tổng cục Thuế, 2021) Tuy nhiên, việc chuyển đổi trình triển khai, nhiều hạng mục trình thử nghiệm, đó, khơng khỏi gây khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế tuân thủ theo điều luật Trong đó, phương thức quản lý thu thuế theo chế người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp tự chịu trách nhiệm việc thực nghĩa vụ thuế theo pháp luật gây nhiều khó khăn thực doanh nghiệp cá nhân liên tục có nhiều nghị quyết, cơng văn đời với mục đích điều chỉnh hệ thống thuế cho hướng đến mục tiêu công bằng, hiệu quả, đơn giản, linh hoạt minh bạch hệ thống thuế tốt chuẩn mực Trước khó khăn người nộp thuế, Bộ Tài phải đưa nhiều thông tư, định nhằm giải thắc mắc, khó khăn Khoa Tài – Học viện Ngân hàng việc cập nhật hình thức quản lý thuế người nộp thuế thông tư số 66/2019/TT-BTC BTC hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, thông tư 19/2021/TT-BTC hướng dẫn giao dịch điện tử lĩnh vực thuế, văn hợp số 68/VBHN-BTC hướng dẫn thực luật thuế thu nhập cá nhân… Dù vậy, doanh nghiệp hay cá nhân cập nhật kịp thời hay đọc hiểu áp dụng văn này, đặc biệt doanh nghiệp khơng có phận Kế tốn thuế riêng Do đó, dịch vụ tư vấn thuế phát triển điều tất yếu để việc tuân thủ luật định liên quan đến thuế trở nên trơn chu, hiệu dễ dàng Với 758.610 doanh nghiệp hoạt động, tính đến hết ngày 31/12/2019 (Tổng Cục Thống kê – Bộ KH&ĐT, 2020), có khoảng 720 đại lý thuế đủ điều kiện đăng ký hành nghề TCT công khai ngày 8/12/2020 Điều cho thấy, nhu cầu tư vấn thuế doanh nghiệp lớn Đây giống mảnh đất màu mỡ cho doanh nghiệp thuộc lĩnh vực tài chính, kiểm tốn hay doanh nghiệp thành lập ý đến khai thác Tuy nhiên, quy định, sách thuế cập nhật, chỉnh sửa ngày, chí, thực tiễn, quy định thuế luật thuế chưa có quán, đơn giản, linh hoạt gây khó khăn việc tuân thủ người nộp thuế Đó hội để vai trị tư vấn thuế trở nên quan trọng thiết yếu cá nhân doanh nghiệp Cũng lý đó, cạnh tranh công ty, cá nhân cung cấp dịch vụ tư vấn thuế trở nên mạnh mẽ, hướng tới dịch vụ tư vấn chun nghiệp khơng thể thiếu góp mặt Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam Vì vậy, việc nghiên cứu đề tài nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế vơ cấp thiết để có nhìn rõ ràng chi tiết thực trạng phát triển dịch vụ tư vấn thuế Khóa luận với đề tài Dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam – Thực trạng giải pháp dựa vào sở lý thuyết thực trạng, tình hình thực tiễn số liệu thu thập liên quan đến lĩnh vực tư vấn thuế, dựa vào đưa nhận xét giải pháp để đem lại nhìn tổng quát dịch vụ tư vấn thuế Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam