Tính cấp thiết của đề tài
Sau hơn ba thập niên mở cửa hội nhập, Việt Nam đã thu hút sự quan tâm ngày càng tăng từ các nhà đầu tư nước ngoài, trở thành điểm đến đầu tư lý tưởng ở Đông Nam Á và Châu Á Với đội ngũ lao động dồi dào, tay nghề cao và nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú, Việt Nam nằm ở trung tâm các thị trường chính của khu vực Chính phủ Việt Nam cũng tích cực hỗ trợ, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp và tập đoàn quốc tế, giúp quốc gia này trở thành lựa chọn hàng đầu cho những ai muốn gia nhập thị trường Châu Á.
Hơn nữa, cách người dân và Chính phủ Việt Nam đối phó với đại dịch COVID-
Việt Nam đã nhanh chóng và chính xác ứng phó với đại dịch, tạo niềm tin cho các nhà đầu tư quốc tế Trong khi nhiều quốc gia phát triển gặp khó khăn trong hệ thống y tế, Việt Nam đã chứng minh rằng với biện pháp cứng rắn và sự đồng lòng của người dân, đất nước đã chặn đứng được đại dịch, giúp nền kinh tế nhanh chóng ổn định và tiếp tục tăng trưởng.
Với điều kiện thuận lợi, số lượng việc làm tại Việt Nam ngày càng tăng, giúp quốc gia này nằm trong top 10 quốc gia có tỷ lệ thất nghiệp thấp nhất thế giới với 2,48% (Bộ LĐ-TB&XH, 2020) Đồng thời, thu nhập bình quân tháng của người lao động trong quý I năm 2021 đạt 6,3 triệu đồng, tăng 339 nghìn đồng so với quý trước.
Theo Tổng cục Thống kê, so với cùng kỳ năm trước, mức lương trung bình đã tăng 106 nghìn đồng Sự chuyển biến tích cực không chỉ thể hiện ở số lượng lao động nội địa mà còn ở sự gia tăng số lượng lao động nước ngoài Cụ thể, theo Bộ LĐ-TB&XH, tính đến hết Quý I năm 2020, Việt Nam đã có khoảng 94.000 lao động người nước ngoài.
Với sự tăng trưởng mạnh mẽ gần đây, cả doanh nghiệp lớn và vừa, nhỏ tại Việt Nam đang tìm kiếm giải pháp tài chính để hỗ trợ hoạt động kinh doanh Đặc biệt, những cá nhân và doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài chọn Việt Nam nhờ nguồn nhân lực chất lượng và tài nguyên phong phú, nhưng vẫn gặp khó khăn với các quy định thuế Mặc dù các điều luật thuế áp dụng chung, mỗi doanh nghiệp và cá nhân có hoàn cảnh riêng, đòi hỏi việc kê khai thuế phải được tư vấn kỹ lưỡng để đảm bảo tính chính xác và phù hợp với từng trường hợp cụ thể.
Sự phát triển công nghệ đã làm thay đổi mạnh mẽ dịch vụ tư vấn thuế, với nhiều thủ tục hành chính được chuyển sang hình thức trực tuyến, giúp doanh nghiệp và người nộp thuế tiết kiệm thời gian và công sức Hệ thống kê khai thuế điện tử đã được triển khai tại tất cả 63 tỉnh, thành phố, với 100% Chi cục thuế tham gia Đến ngày 19/08/2020, khoảng 753.200 doanh nghiệp đã sử dụng dịch vụ này, đạt tỷ lệ 99,3% doanh nghiệp đang hoạt động Tuy nhiên, quá trình chuyển đổi vẫn còn nhiều thử thách, với nhiều hạng mục đang trong giai đoạn thử nghiệm, gây khó khăn cho người nộp thuế trong việc tuân thủ các quy định mới.
Phương thức quản lý thu thuế tự tính, tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm đã gây khó khăn cho doanh nghiệp và cá nhân, đặc biệt khi có nhiều nghị quyết và công văn mới nhằm điều chỉnh hệ thống thuế Mục tiêu là xây dựng một hệ thống thuế công bằng, hiệu quả, đơn giản, linh hoạt và minh bạch Để hỗ trợ người nộp thuế, Bộ Tài chính đã ban hành nhiều thông tư và quyết định nhằm giải quyết các thắc mắc và khó khăn phát sinh.
Việc cập nhật hình thức quản lý thuế mới, như thông tư số 66/2019/TT-BTC và thông tư 19/2021/TT-BTC, là cần thiết nhưng không phải doanh nghiệp hay cá nhân nào cũng có khả năng nắm bắt và áp dụng kịp thời Điều này đặc biệt đúng với các doanh nghiệp không có bộ phận Kế toán thuế riêng Do đó, dịch vụ tư vấn thuế ngày càng trở nên quan trọng, giúp việc tuân thủ các quy định về thuế trở nên dễ dàng và hiệu quả hơn.
Tính đến ngày 31/12/2019, Việt Nam có 758.610 doanh nghiệp hoạt động, nhưng chỉ có khoảng 720 đại lý thuế đủ điều kiện đăng ký hành nghề, cho thấy nhu cầu tư vấn thuế của doanh nghiệp rất lớn Điều này tạo cơ hội cho các công ty tài chính, kiểm toán và doanh nghiệp mới khai thác Tuy nhiên, các quy định về thuế thường xuyên thay đổi và thiếu sự nhất quán, gây khó khăn cho người nộp thuế Do đó, vai trò của tư vấn thuế ngày càng trở nên quan trọng và thiết yếu Cạnh tranh giữa các nhà cung cấp dịch vụ tư vấn thuế sẽ gia tăng, với sự góp mặt không thể thiếu của Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam.
Nghiên cứu nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế là rất cần thiết để hiểu rõ hơn về thực trạng phát triển của dịch vụ này Khóa luận tập trung vào dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần, nhằm cung cấp cái nhìn chi tiết và toàn diện về vấn đề này.
Tư vấn Ernst & Young Việt Nam sẽ phân tích thực trạng và đưa ra giải pháp dựa trên lý thuyết và số liệu thực tiễn trong lĩnh vực tư vấn thuế Bài viết này nhằm cung cấp cái nhìn tổng quát về dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam, đồng thời đưa ra nhận xét và giải pháp cải thiện chất lượng dịch vụ.
Tổng quan nghiên cứu
Dịch vụ tư vấn thuế đang ngày càng trở nên quan trọng nhưng vẫn thiếu nghiên cứu chuyên sâu tại Việt Nam Các tài liệu hiện có chủ yếu tập trung vào quản lý thuế vĩ mô như thuế TNCN và TNDN, trong khi thông tin về phát triển dịch vụ tư vấn thuế còn hạn chế Nghiên cứu “Phát triển đại lý thuế trong điều kiện Việt Nam hiện nay” của Tiến sĩ Nguyễn Thị Thanh Hoài đã hệ thống hóa khái niệm, chức năng và vai trò của đại lý thuế, đồng thời chỉ ra những bất hợp lý trong chính sách hiện hành Nhóm tác giả đã đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện hệ thống quản lý và phát triển đại lý thuế đến năm 2015 Tuy nhiên, nghiên cứu này chỉ tập trung vào dịch vụ tư vấn thuế tư và chưa phản ánh toàn bộ hệ thống dịch vụ thuế do thiếu dữ liệu và cơ sở pháp lý.
Năm 2011, nhóm nghiên cứu gồm Phạm Minh Đức, Lê Minh Tuấn, Gangadhar Prasad Shukla và Michael Engelschalk đã thực hiện bài nghiên cứu "Cải cách thuế ở Việt Nam: Hướng đến hệ thống thuế hiệu quả và công bằng" nhằm phân tích các luật định và thủ tục thuế tại Việt Nam Nghiên cứu này cung cấp cái nhìn mới về hệ thống thuế trong bối cảnh kinh tế thị trường đang biến động và xu hướng toàn cầu hóa Nhóm nghiên cứu đã phân tích sâu sắc hệ thống quản lý thuế hiện tại và chỉ ra những điểm còn hạn chế cần cải thiện.
Để xây dựng một hệ thống thuế hợp lý và tiết kiệm, cần đề xuất các giải pháp khắc phục nhằm tối ưu hóa giá trị của từng đồng tiền thuế mà người dân đóng góp cho Nhà nước.
Bài viết “Phải triển dịch vụ thuế tư” của Thạc sĩ Nguyễn Cẩm Tâm trên Báo Tạp chí Tài chính (2012) đã trình bày chi tiết về dịch vụ thuế tư, một lĩnh vực còn mới mẻ và đang phát triển tại Việt Nam Tác giả phân tích cả ưu điểm và nhược điểm của dịch vụ này, đồng thời chỉ ra nguyên nhân khiến dịch vụ thuế chưa thu hút được nhiều sự quan tâm và gặp khó khăn trong phát triển Bên cạnh đó, tác giả cũng đề xuất xu hướng phát triển và giải pháp để nâng cao vai trò của dịch vụ thuế tư trong tương lai.
Thạc sĩ Nguyễn Cẩm Tâm, đồng tác giả của luận án Tiến sĩ “Phát triển dịch vụ thuế ở Việt Nam trong giai đoạn hiện nay” (2013), đã hệ thống hóa và làm rõ lý luận về dịch vụ thuế, đồng thời đánh giá thực trạng dịch vụ thuế trong những năm gần đây, cả về thuế công và thuế tư, trên tiêu chí số lượng và chất lượng dịch vụ Tác giả cũng đề xuất một số giải pháp khả thi nhằm phát triển dịch vụ thuế tại Việt Nam.
Các nghiên cứu đã chỉ ra những đặc điểm cơ bản của dịch vụ tư vấn thuế và đưa ra nhận định phù hợp với bối cảnh hiện tại Tuy nhiên, luật thuế liên tục thay đổi để thích ứng với sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế Việt Nam và thế giới Thông tin và phân tích từ các nghiên cứu trước sẽ là nguồn tham khảo quý giá, đồng thời những hạn chế còn tồn tại sẽ được xem xét và rút kinh nghiệm trong Khóa luận tốt nghiệp này.
Mục tiêu nghiên cứu
Khóa luận tốt nghiệp này hướng tới phân tích các nội dung sau:
Hệ thống hóa lại chi tiết và rõ ràng cơ sở lý luận về dịch vụ tư vấn thuế hiện nay tại thị trường Việt Nam
Đánh giá lại hiện trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn
Để phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam cũng như toàn bộ ngành tư vấn thuế tại Việt Nam, cần đề xuất các giải pháp cụ thể và đưa ra khuyến nghị hợp lý Các giải pháp này có thể bao gồm nâng cao chất lượng dịch vụ, đào tạo nhân viên chuyên môn, áp dụng công nghệ thông tin trong quy trình tư vấn, và xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng Đồng thời, việc cập nhật thường xuyên các quy định pháp luật về thuế cũng là yếu tố quan trọng giúp tăng cường uy tín và hiệu quả của dịch vụ tư vấn thuế.
Câu hỏi và phương pháp nghiên cứu
Trong quá trình thực hiện đề tài khóa luận, những câu hỏi đã được đặt ra và cân nhắc như:
Thuế là gì, vai trò và tác động của thuế đến nền kinh tế thị trường?
Dịch vụ tư vấn thuế không còn là khái niệm mới, nhưng vai trò và giá trị của nó trong xã hội ngày càng được chú trọng và đánh giá cao.
Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế đối với các chủ thể kinh tế?
Thực trạng dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam?
Bài viết này phân tích những kết quả đạt được và các vấn đề còn tồn tại trong dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam, đồng thời đưa ra hướng giải quyết và khắc phục Để trả lời các câu hỏi này, tác giả đã áp dụng nhiều phương pháp nghiên cứu truyền thống và hiện đại như tổng hợp, phân tích, so sánh và hệ thống.
7 hóa trên cơ sở duy vật biện chứng, hỏi ý kiến chuyên gia, thu thập thông tin, số liệu thực tiễn…
Quá trình nghiên cứu bắt đầu bằng việc tổng hợp và hệ thống hóa thông tin, dữ liệu, sau đó khái quát hóa và bình luận để làm rõ các vấn đề liên quan đến cơ sở lý luận về thuế và dịch vụ tư vấn thuế.
Bài viết này tập trung vào việc thu thập, phân tích, so sánh và đánh giá hiệu quả hoạt động của các dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam Chúng tôi sẽ xem xét các chỉ số hiệu suất, phương pháp thực hiện và sự hài lòng của khách hàng để đưa ra cái nhìn tổng quan về chất lượng dịch vụ tư vấn thuế của công ty.
Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam đang trong quá trình phân tích và xác định bối cảnh cũng như mục tiêu phát triển Để nâng cao hiệu quả và vai trò của dịch vụ tư vấn thuế, công ty sẽ tham khảo ý kiến từ các chuyên gia Những đề xuất và biện pháp cụ thể sẽ được đưa ra nhằm tối ưu hóa hoạt động tư vấn thuế, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.
Kết cấu khóa luận
Ngoài Lời mở đầu và Kết luận, nội dung chính của khóa luận gồm có 3 chương:
Chương I: Cơ sở lý luận về thuế và dịch vụ tư vấn thuế
Chương II: Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn
Chương III: Giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần
Tư vấn Ernst & Young Việt Nam
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ
Cơ sở lý luận về thuế
Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân và tổ chức cho Nhà nước, được quy định bởi pháp luật nhằm phục vụ mục đích công cộng Việc trốn thuế hoặc không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật Các loại thuế có thể là thuế trực tiếp hoặc gián tiếp, và hình thức nộp thuế có thể bằng tiền hoặc giá trị lao động tương đương.
Hầu hết các quốc gia đều áp dụng hệ thống thuế để đáp ứng nhu cầu quốc gia và các chức năng của chính phủ Nhiều quốc gia đánh thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm cố định đối với thu nhập hàng năm của cá nhân, trong khi phần lớn thuế thu nhập lại phụ thuộc vào mức thu nhập thực tế Ngoài thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, các quốc gia còn áp dụng nhiều loại thuế khác như thuế tài sản, thuế thừa kế, thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế bán hàng, thuế lương và thuế quan.
Từ góc độ kinh tế, thuế đóng vai trò chuyển giao một phần tài sản từ hộ gia đình và doanh nghiệp sang Chính phủ, ảnh hưởng đến tăng trưởng kinh tế và phúc lợi xã hội Sự tác động này khiến thuế trở thành một chủ đề tranh luận sôi nổi.
Các khoản thu thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành Ngân sách nhà nước, là nguồn thu nhập chủ yếu của nhà nước từ quá trình phân phối của cải xã hội dưới dạng giá trị.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì quyền lực chính trị và thực hiện các chức năng của nhà nước Nó được xác định dựa trên các yếu tố kinh tế như GDP, chỉ số giá tiêu dùng, chỉ số giá sản xuất, thu nhập và lãi suất.
Nhà kinh tế học Joseph E Stiglitz nhấn mạnh rằng thuế khác với các khoản chuyển giao tiền khác ở chỗ nó là nghĩa vụ bắt buộc, không phải tự nguyện Thu nhập của người nộp thuế được chuyển giao cho Nhà nước mà không kèm theo bất kỳ quyền lợi nào cho họ Tính bắt buộc của thuế không mang tính hình sự, mà là nghĩa vụ đóng góp được pháp luật công nhận và xã hội tôn vinh.
Tính bắt buộc được thể hiện dưới 2 khía cạnh sau:
Cơ quan thu thuế có trách nhiệm thu thuế theo quy định pháp luật, không có quyền lựa chọn đối tượng nộp thuế hay căn cứ tính thuế Theo Khoản 1 Điều 8 Luật Quản lý Thuế, nhiệm vụ của cơ quan quản lý thuế là tổ chức thực hiện thu thuế dựa trên pháp luật như căn cứ duy nhất.
Đối với người nộp thuế, nghĩa vụ chuyển giao tài sản cho nhà nước là bắt buộc theo quy định pháp luật, không phải là quan hệ thanh toán trong hợp đồng Người nộp thuế không có quyền trốn thuế hay tự ấn định mức đóng góp, mà chỉ có quyền chấp thuận Những vi phạm sẽ bị xử lý bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền, khác với các khoản đóng góp tự nguyện Thêm vào đó, tính không hoàn trả trực tiếp của thuế có nghĩa là người đóng nhiều thuế không được hưởng quyền lợi cao hơn so với người đóng ít thuế, điều này khác với phí và lệ phí, nơi quyền lợi tỉ lệ thuận với mức đóng.
Khác với khoản vay, phí và lệ phí, thuế không hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế, mà chỉ gián tiếp thông qua các khoản phúc lợi xã hội Trước và sau khi thu thuế, Nhà nước không cung ứng dịch vụ trực tiếp nào cho người nộp thuế và cũng không có sự bồi hoàn trực tiếp Sản phẩm công từ thuế thường không thể xác định giá trị vật chất cụ thể Thuế được thu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu chung của Nhà nước, không gắn với mục đích chi tiêu cụ thể nào Do đó, thuế vừa là công cụ huy động nguồn thu cho Nhà nước, vừa giúp thực hiện các mục tiêu kinh tế – xã hội và quản lý vĩ mô nền kinh tế.
Tính pháp lý cao của nghĩa vụ nộp thuế được xác định bởi quyền lực chính trị của Nhà nước, thể hiện qua các quy định về phạm vi, hình thức và quy trình pháp lý Các luật thuế do cơ quan quyền lực Nhà nước ban hành nhằm ngăn chặn việc thu thuế tùy tiện Cụ thể, Khoản 4 Điều 84 của Hiến pháp Việt Nam 1992 (sửa đổi, bổ sung năm 2001) quy định rằng chỉ có Quốc hội mới có quyền quy định, sửa đổi hoặc bãi bỏ các loại thuế.
Thuế là nguồn thu quan trọng nhất cho ngân sách Nhà nước, đóng vai trò ổn định và bền vững theo thời gian Khi nền kinh tế phát triển, khoản thu từ thuế cũng sẽ gia tăng, góp phần vào sự phát triển chung của quốc gia.
Công cụ này đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô, thực hiện chức năng kiểm kê và kiểm soát, đồng thời quản lý, hướng dẫn và khuyến khích phát triển sản xuất Nó cũng hỗ trợ mở rộng lưu thông cho tất cả các thành phần kinh tế theo định hướng phát triển của kế hoạch.
11 hoạch Nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh các mặt mất cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế, bao gồm cả kích thích và hạn chế hoạt động kinh tế Nhà nước sử dụng chính sách thuế linh hoạt để điều chỉnh cung – cầu, từ đó ảnh hưởng đến chu kỳ kinh tế, một đặc điểm đặc trưng của nền kinh tế thị trường.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công bằng xã hội, giúp Nhà nước điều tiết sự chênh lệch thu nhập giữa người giàu và người nghèo Qua hệ thống thuế, Nhà nước có thể cung cấp trợ cấp cũng như hàng hóa và dịch vụ công cộng, từ đó nâng cao chất lượng cuộc sống cho những người có thu nhập thấp.
Dịch vụ tư vấn thuế
1.2.1 Khái niệm về dịch vụ tư vấn thuế
Hoạt động tư vấn thuế là một phần trong rất nhiều những loại hình dịch vụ tư vấn tài chính chuyên nghiệp hiện đang nở rộ trên thị trường
Thuế ảnh hưởng sâu rộng đến mọi khía cạnh của cuộc sống xã hội, từ giao dịch tiêu dùng nhỏ đến các hoạt động kinh doanh lớn Tất cả cá nhân và tổ chức đều phải tuân thủ các quy định về thuế, bao gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, cùng nhiều loại thuế khác như thuế GTGT, thuế TTĐB, và thuế XNK Với sự phức tạp và tính đa dạng của các vấn đề thuế, cùng với sự thay đổi liên tục của luật lệ, người dân thường gặp khó khăn trong việc nắm bắt thông tin chi tiết Do đó, nhu cầu tư vấn về thuế ngày càng gia tăng trong cộng đồng nộp thuế.
Chuyên gia tư vấn thuế, với kiến thức sâu rộng về luật thuế, cung cấp giải pháp chuyên nghiệp cho các vấn đề thuế của khách hàng Họ định hướng và giải thích rõ ràng về pháp luật thuế, giúp người nộp thuế tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và tuân thủ quy định pháp luật Các chuyên gia sẽ xem xét toàn diện tình hình thuế của khách hàng để đưa ra những tư vấn hiệu quả nhất.
Để đảm bảo một chiến lược thuế hiệu quả cho các hoạt động tài chính trong tương lai của khách hàng, cần xem xét 12 khía cạnh quan trọng về thuế Những khía cạnh này không chỉ giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn đảm bảo khách hàng thực hiện đầy đủ trách nhiệm với Nhà nước.
Ngành tư vấn thuế yêu cầu kiến thức sâu rộng không chỉ về luật thuế mà còn về nhiều lĩnh vực pháp lý khác như luật doanh nghiệp, luật thương mại và luật dân sự Chuyên gia tư vấn thuế có thể là luật sư hoặc chuyên gia tài chính, nhưng họ cần tích lũy kinh nghiệm để xử lý các vấn đề phức tạp liên quan đến thuế Tại các quốc gia phát triển, nghề tư vấn thuế được quản lý chặt chẽ và yêu cầu chứng chỉ hành nghề, điều này sẽ trở thành xu hướng trong dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam trong tương lai Các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cần nhanh chóng thích nghi và đáp ứng các tiêu chuẩn này để phát triển bền vững.
1.2.2 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế có thể được chia làm 2 loại chính: dịch vụ tư vấn thuế công và dịch vụ tư vấn thuế tư
Mô hình dịch vụ tư vấn thuế công do các Cục thuế tỉnh, thành phố và Chi cục thuế quận, huyện cung cấp đã đạt được nhiều kết quả khả quan Mô hình này không chỉ nâng cao ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế mà còn đảm bảo việc thu đúng, thu đủ và kịp thời cho ngân sách Nhà nước Sự ủng hộ mạnh mẽ từ các đối tượng nộp thuế là minh chứng cho hiệu quả của dịch vụ tư vấn thuế công này.
Người nộp thuế có thể liên hệ với đường dây nóng hoặc gửi thư đến cơ quan quản lý thuế để được tư vấn miễn phí, nhưng không phải lúc nào cũng nhận được phản hồi ngay lập tức Mỗi cán bộ thuế thường chỉ phụ trách một phần trong quy trình quản lý thuế, do đó, người nộp thuế có thể cần liên hệ với nhiều cán bộ khác nhau để có được câu trả lời đầy đủ cho các thắc mắc của mình Ngoài ra, một số người nộp thuế có thể gặp khó khăn khi tìm kiếm dịch vụ tư vấn thuế công do những quy định phức tạp hoặc yêu cầu gửi công văn đến cơ quan quản lý để nhận được giải đáp.
Trong bối cảnh nhu cầu thông tin về thuế ngày càng tăng cao từ các đối tượng nộp thuế, dịch vụ tư vấn thuế tư trở thành một giải pháp thiết yếu, giúp giảm tải công việc cho cơ quan thuế và nâng cao hiệu quả quản lý Sự am hiểu của các chuyên gia tư vấn về quy định và luật lệ thuế sẽ giúp người nộp thuế nhanh chóng giải quyết các vấn đề tồn đọng Kinh nghiệm từ các quốc gia có nền quản lý thuế tiên tiến cũng cung cấp những bài học quý giá Do đó, việc phân tích sâu về dịch vụ tư vấn thuế tư không chỉ đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế mà còn góp phần cải thiện giá trị kinh tế từ nguồn thu ngân sách, hỗ trợ phát triển kinh tế đất nước.
1.2.3 Quy trình cơ bản của một dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp
Tư vấn là quá trình cung cấp lời khuyên khách quan và hỗ trợ cho cá nhân, doanh nghiệp về chiến lược, cơ cấu và quản lý tổ chức, nhằm đạt được mục tiêu dài hạn Quá trình này diễn ra qua sự tương tác giữa tư vấn viên và khách hàng, giúp xác định và giải quyết những khó khăn, vướng mắc mà họ gặp phải.
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ trình bày 14 vấn đề thường gặp và đưa ra các giải pháp chính xác, hợp lý để thuyết phục khách hàng áp dụng những biện pháp hiệu quả nhất Quá trình tư vấn chuyên nghiệp bao gồm các bước quan trọng, bắt đầu bằng việc cung cấp thông tin đầy đủ và chi tiết.
Khách hàng thường tìm kiếm sự hỗ trợ để có thêm thông tin về các vấn đề quan tâm, như khảo sát thái độ, nghiên cứu chi phí, tính khả thi, thị trường và phân tích cạnh tranh Họ mong muốn nhận được kiến thức chuyên môn và thông tin cập nhật, chính xác từ bên tư vấn, mà họ không thể tự phát triển do thiếu thời gian và nguồn lực Bên tư vấn cần khai thác cả nhu cầu cơ bản và tiềm tàng của khách hàng, cung cấp thông tin hữu ích để giải đáp các yêu cầu của họ.
Trước khi giải quyết vấn đề, người tư vấn cần xem xét xem vấn đề đó có thực sự cần giải quyết hay không Đôi khi, khách hàng cần sự hỗ trợ để xác định vấn đề thực sự của họ Do đó, nhiệm vụ đầu tiên của người tư vấn là tìm hiểu bối cảnh và đáp ứng nhu cầu tiềm ẩn của khách hàng, thay vì ngay lập tức nghiên cứu vấn đề mà khách hàng đưa ra, vì vấn đề đó có thể chưa phải là điều cần thiết để giải quyết.
Giá trị cốt lõi mà nhà tư vấn cung cấp chính là chuyên môn cao với những dự đoán và kết luận chính xác, có khả năng áp dụng thực tiễn Tuy nhiên, quá trình đưa ra những kết luận này có thể gây căng thẳng trong mối quan hệ giữa nhà tư vấn và khách hàng, do các nhà quản lý doanh nghiệp thường lo ngại về việc phát hiện các vấn đề tồn đọng mà họ có thể phải chịu trách nhiệm Dù vậy, việc dự đoán độc lập vẫn là lý do chính khiến khách hàng tìm đến các dịch vụ tư vấn bên ngoài.
15 nhưng việc có được sự hỗ trợ từ phía khách hàng vào quá trình là vô cùng cần thiết và quan trọng d) Đề xuất hành động
Hợp đồng thường kết thúc khi bên tư vấn cung cấp báo cáo cuối cùng bằng văn bản, trong đó bao gồm thông tin ban đầu, phân tích và khuyến nghị liên quan đến các vấn đề đã chỉ ra Bên tư vấn sẽ đề xuất giải pháp, và khách hàng sẽ quyết định thực hiện hay không, cũng như cách thức thực hiện các thay đổi.
Vai trò của nhà tư vấn trong việc thực hiện các giải pháp là chủ đề gây tranh cãi trong giới chuyên môn Một số ý kiến cho rằng nhà tư vấn có thể đảm nhận vai trò giám sát, nhưng điều này có thể vượt quá chức năng của họ Ngược lại, nếu nhà tư vấn xem việc thực hiện là trách nhiệm của khách hàng, điều này có thể bị coi là thiếu chuyên nghiệp, vì việc không thực hiện hoặc thực hiện kém các khuyến nghị sẽ dẫn đến lãng phí thời gian và tiền bạc Do đó, để nâng cao hiệu quả của các giải pháp, cần xây dựng sự tin cậy và hợp tác giữa hai bên trong suốt quá trình làm việc.
Hiệu quả của hợp đồng trong các tổ chức phụ thuộc vào sự phù hợp giữa các bên tham gia với bản chất vấn đề và hành động khắc phục Để đưa ra khuyến nghị thuyết phục, nhà tư vấn cần có kỹ năng biện luận và phân tích Quan trọng hơn, họ phải thiết kế và thực hiện quy trình để xây dựng thỏa thuận về các bước cần thiết, đồng thời tạo động lực cho khách hàng nhằm cải thiện lâu dài.
THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ERNST & YOUNG VIỆT NAM
Giới thiệu Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ernst & Young Quốc tế (Ernst & Young Global Limited)
Ernst & Young (EY) là một trong bốn công ty kiểm toán hàng đầu thế giới, thuộc nhóm Big4, với trụ sở chính tại London, Vương quốc Anh EY chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán chuyên nghiệp đa quốc gia, cạnh tranh trực tiếp với các đối thủ lớn như Deloitte, KPMG và PwC.
EY không chỉ cung cấp dịch vụ kiểm toán mà còn chuyển hướng sang lĩnh vực tư vấn, đặc biệt là tư vấn chiến lược Họ đã gia tăng sự hiện diện của mình trong lĩnh vực này và tham gia cạnh tranh trực tiếp với các công ty truyền thống như Bain, McKinsey và BCG.
“Big Three”) Thông qua một loạt các hoạt động mua lại và chuyển trọng tâm thị trường,
EY đã xây dựng một thương hiệu mạnh mẽ và mở rộng thị phần trong các lĩnh vực tư vấn như tư vấn vận hành, chiến lược, nhân sự, tài chính và công nghệ.
EY hoạt động theo mô hình mạng lưới các công ty thành viên độc lập tại từng quốc gia, với hơn 300.000 nhân viên và 700 văn phòng trên 150 quốc gia Công ty cung cấp dịch vụ bảo đảm, bao gồm kiểm toán tài chính, cùng với dịch vụ thuế và tư vấn.
Tính đến năm 2019, EY đứng trong top 7 tổ chức tư nhân lớn nhất tại Hoa Kỳ và đã liên tục được tạp chí Fortune vinh danh trong danh sách 100 công ty tốt nhất để làm việc trong suốt 21 năm, là thời gian dài nhất so với bất kỳ công ty kế toán nào khác.
EY là kết quả của nhiều cuộc sáp nhập giữa các tổ chức tiền thân, trong đó tổ chức lâu đời nhất được thành lập vào năm 1849 tại Anh với tên gọi Harding & Pullein Frederick Whinney gia nhập công ty vào năm 1849 và trở thành nhân sự cấp cao vào năm 1859 Đến năm 1894, công ty đã được đổi tên thành Whinney Smith & Whinney.
Năm 1903, công ty Ernst & Ernst được thành lập tại Cleveland bởi Alwin C Ernst và em trai Theodore, và vào năm 1906, Arthur Young & Co được thành lập bởi Arthur Young tại Chicago Năm 1979, Ernst & Ernst kết hợp với Whinney Smith & Whinney để tạo thành Ernst & Whinney, trở thành công ty kế toán lớn thứ tư thế giới Cùng năm đó, các văn phòng của Arthur Young tại Châu Âu sáp nhập với nhiều công ty lớn, hình thành Arthur Young International Đến năm 1989, Ernst & Whinney sáp nhập với Arthur Young, tạo nên thương hiệu Ernst & Young.
Vào năm 2002, sau khi Arthur Andersen sụp đổ do bê bối Enron, nhiều doanh nghiệp đã chuyển sang Ernst & Young Đến năm 2006, Ernst & Young trở thành thành viên duy nhất của Big Four có hai công ty thành viên tại Hoa Kỳ, bao gồm Mitchell & Titus, LLP, công ty kế toán thuộc sở hữu thiểu số lớn nhất tại nước này Tuy nhiên, Mitchell & Titus đã chấm dứt tư cách thành viên trong mạng EY có hiệu lực từ ngày 30 tháng.
Năm 2013, EY chính thức đổi thương hiệu từ Ernst & Young và giới thiệu khẩu hiệu "Xây dựng một thế giới làm việc tốt hơn" Cùng năm, EY mở rộng hoạt động bằng việc mua lại toàn bộ hoạt động của KPMG Đan Mạch, bao gồm 150 đối tác, 1500 nhân viên và 21 văn phòng.
Vào năm 2014, EY đã mua lại công ty tư vấn chiến lược toàn cầu The Parthenon Group, thu hút 350 chuyên gia trong lĩnh vực Dịch vụ Tư vấn Giao dịch Sự kiện này nhằm tăng cường khả năng cung cấp dịch vụ tư vấn chiến lược nội bộ cho khách hàng Sau đó, đơn vị kinh doanh được đổi tên thành EY-Parthenon, trở thành một trong những đơn vị tư vấn chiến lược hàng đầu trên toàn cầu.
EY được phân chia theo khu vực địa lý như sau:
EMEIA: Châu Âu, Trung Đông, Ấn Độ và Châu Phi
Mỗi khu vực đều có cấu trúc tổ chức kinh doanh đồng nhất và đội ngũ quản lý chuyên nghiệp Chuyên viên quản lý cao cấp từ Ban điều hành EY Quốc tế đứng đầu mỗi khu vực, đảm bảo sự điều hành hiệu quả.
Biểu đồ 2.1: Tổng doanh thu EY Quốc tế giai đoạn 2009 – 2020 Đơn vị: tỷ USD
Nguồn: Website của EY Quốc tế (ey.com)
EY công bố tổng doanh thu toàn cầu đạt 37,2 tỷ USD cho năm tài chính 2020, với tỷ lệ tăng trưởng 4,1% bất chấp những tác động tiêu cực từ đại dịch COVID-19 Trong bảy năm qua, EY đã ghi nhận mức tăng trưởng kép hàng năm ấn tượng đạt 7,7%.
Bảng 2.1: Doanh thu EY trên toàn cầu theo dịch vụ, giai đoạn 2016 - 2020 Đơn vị: tỷ USD
Kiểm toán và đảm bảo 11.301 11.632 12.534 12.646 12.800
Tư vấn chiến lược 7.846 8.526 9.621 10.236 10.500 Giao dịch tài chính 2.728 3.067 3.622 4.052 4.100
Nguồn: Website của EY Quốc tế (ey.com)
EY Việt Nam, được thành lập vào năm 1992, là hãng kiểm toán và tư vấn 100% vốn đầu tư nước ngoài đầu tiên hoạt động chính thức tại Việt Nam, thuộc EY Châu Á – Thái Bình Dương Với kiến thức sâu rộng về môi trường kinh doanh tại Việt Nam và đội ngũ nhân sự có kinh nghiệm, EY Việt Nam đã khẳng định vị thế là đơn vị tư vấn uy tín hàng đầu, mang đến giá trị gia tăng cho khách hàng.
EY Việt Nam có văn phòng tại Hà Nội và TP Hồ Chí Minh với đội ngũ hơn 1.500 chuyên gia trong và ngoài nước
EY Việt Nam hiện sở hữu hai văn phòng ở hai trung tâm kinh tế lớn nhất hiện nay là Thành phố Hồ Chí Minh và thủ đô Hà Nội:
Trụ sở chính được đặt tại thành phố Hồ Chính Minh: Số 2 Hải Triều, phường Bến Nghé, Quận 1, thành phố Hồ Chí Minh
Văn phòng tại Hà Nội: Tầng 8, tòa nhà Cornerstone, số 16 Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội
2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng, nhiệm vụ
EY Việt Nam áp dụng mô hình tổ chức thống nhất với toàn bộ hệ thống EY toàn cầu, dẫn dắt bởi Tổng giám đốc và các Phó Tổng giám đốc (Partners) chịu trách nhiệm quản lý vĩ mô Cơ cấu tổ chức của EY Việt Nam được chia thành hai phần chính: bộ phận quản lý nội bộ và bộ phận nghiệp vụ.
Bộ phận quản lý nội bộ bao gồm các phòng ban có nhiệm vụ duy trì và tổ chức hoạt động trong công ty Chẳng hạn, bộ phận Nhân sự quản lý nguồn nhân lực, tổ chức tuyển dụng và duy trì văn hóa nơi làm việc Bộ phận IT chịu trách nhiệm quản lý hệ thống lưu trữ dữ liệu và hỗ trợ sửa chữa, nâng cấp máy móc Trong khi đó, bộ phận nghiệp vụ là nguồn tạo ra doanh thu chính cho công ty, được chia thành các bộ phận nhỏ hơn theo từng loại dịch vụ cung cấp.
Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst &
2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh của EY Việt Nam
Với năm tài chính kết thúc vào 30 tháng 06 hàng năm, dịch COVID-19 đã gây biến động đến doanh thu của Công ty cho năm tài chính FY20
Tổng doanh thu của EY Việt Nam từ năm tài chính 2017 đến 2020, được thể hiện qua biểu đồ 2.2, cho thấy sự tăng trưởng ổn định trong giai đoạn này Dữ liệu được thu thập từ Bộ phận tài chính của EY Việt Nam, với đơn vị tính là tỷ VND.
Doanh thu của công ty đã liên tục tăng trưởng từ FY17 đến FY19, với FY17 đạt 928 tỷ VND, FY18 đạt 1,109 tỷ VND và FY19 đạt 1,184 tỷ VND Tuy nhiên, vào năm FY20, doanh thu đột ngột giảm 13%, còn 1,039 tỷ VND.
Kiểm toán và đảm bảo Tư vấn thuế Tư vấn doanh nghiệp Giao dịch tài chính
Dịch COVID-19 đã gây ra 35 hậu quả nghiêm trọng, làm giảm mạnh doanh thu nửa cuối năm FY20 và kéo lùi doanh thu cả năm Mặc dù tổng doanh thu giảm, cơ cấu dịch vụ vẫn ổn định, với Dịch vụ Kiểm toán và đảm bảo chiếm 34%, giảm 0.34% so với FY19 Tuy nhiên, tỷ trọng đang dần nghiêng về các hoạt động tư vấn, cho thấy sự gia tăng quan tâm đối với dịch vụ này trong bối cảnh kinh tế thị trường hiện nay ngày càng phát triển và phức tạp.
Biểu đồ 2.3: Tỷ trọng doanh thu theo từng dịch vụ tại EY Việt Nam từ năm
Nguồn: Số liệu nội bộ từ Bộ phận tài chính EY Việt Nam
Mặc dù doanh thu có sụt giảm, tỷ trọng dịch vụ tư vấn thuế tại EY Việt Nam vẫn tăng nhẹ qua các năm, với 25,82% vào FY18, 25,99% vào FY19 và 26,34% vào FY20 Sự tăng trưởng chậm này cho thấy dịch vụ tư vấn thuế ngày càng thu hút sự chú ý từ khách hàng Tính đến hết tháng 2 năm 2021, doanh thu từ nhóm dịch vụ Tư vấn thuế TNCN của EY Việt Nam ước tính đạt 23,4 tỷ VND, cho thấy sự phát triển tích cực trong lĩnh vực này.
Kiểm toán và đảm bảo Thuế Tư vấn chiến lược Giao dịch tài chính
Năm 2020, doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế TNCN tại EY Việt Nam đạt 16.7 tỷ VND, mặc dù đang trong giai đoạn cao điểm bùng phát và ngăn chặn đại dịch COVID-19, với mức tăng trưởng 40,12% Điều này cho thấy sự quan tâm ngày càng lớn của các chủ thể kinh tế tại Việt Nam đối với dịch vụ tư vấn thuế, bất chấp tác động tiêu cực từ suy thoái kinh tế toàn cầu Xu hướng này minh chứng cho sự chuyển dịch trọng tâm sang lĩnh vực tư vấn, đặc biệt là tư vấn thuế tại EY Việt Nam.
2.2.2 Các loại hình dịch vụ tư vấn thuế đang được cung cấp cho khách hàng
EY cung cấp dịch vụ tư vấn thuế đa dạng, đáp ứng nhu cầu của nhiều đối tượng khách hàng khác nhau Mỗi dịch vụ đều có đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm, sẵn sàng hỗ trợ khách hàng giải quyết các vấn đề tồn đọng Bên cạnh đó, EY còn xem xét các khía cạnh liên quan để giúp khách hàng phát hiện rủi ro tiềm tàng và thực hiện các biện pháp phù hợp, nhằm tránh bị phạt thuế từ cơ quan chức năng.
EY đang cung cấp như sau:
Hàng năm, các tổ chức và cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ thuế bằng cách báo cáo với cơ quan thuế địa phương Tuân thủ thuế giúp khách hàng hoàn thành quy trình tính toán, nộp thuế và gửi hồ sơ đúng hạn, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
Việc tuân thủ luật thuế không chỉ là thách thức đối với cá nhân và tổ chức quốc tế mà còn đối với các tổ chức nội địa, do số lượng quy định ngày càng tăng và tính phức tạp của chúng Để doanh nghiệp mở rộng tại thị trường mới, cần quản lý rủi ro thuế hiệu quả và tuân thủ quy trình báo cáo thường xuyên với cơ quan thuế.
EY cung cấp dịch vụ tuân thủ thuế hiệu quả, chính xác và nhanh chóng, đáp ứng các yêu cầu cụ thể của khách hàng.
EY cung cấp dịch vụ hỗ trợ chuẩn bị thủ tục thuế cho cá nhân và doanh nghiệp, giúp khách hàng hoàn thiện các giấy tờ cần thiết để báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý và hàng năm Dịch vụ này bao gồm các loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế nhà thầu nước ngoài (NTNN), dựa trên nhu cầu thực tế của từng khách hàng.
Các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam sẽ phải đối mặt với các kỳ thanh tra thuế định kỳ hoặc bất thường từ cơ quan thuế địa phương để đảm bảo tuân thủ luật thuế Đội ngũ chuyên gia của EY sẽ hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình thanh tra và kiểm toán thuế, giúp giải thích chi tiết các giao dịch và cung cấp dẫn chứng theo văn bản pháp luật hiện hành, cùng với các dịch vụ hỗ trợ khác.
Người nộp thuế có trách nhiệm tính toán và lập tờ khai thuế theo cơ chế tự kê khai – tự nộp thuế, sử dụng phần mềm HTKK để điền thông tin chính xác và đầy đủ Dịch vụ hỗ trợ tính toán và lập tờ khai giúp khách hàng xác định đúng số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại, cũng như lập tờ khai tháng, quý và báo cáo quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN và các loại thuế liên quan khác.
EY cung cấp dịch vụ hỗ trợ tính toán và rà soát thuế dự phòng cho khách hàng theo định kỳ hàng tháng, quý hoặc năm, tùy thuộc vào đặc thù của doanh nghiệp hoặc cá nhân Ngoài ra, EY còn giúp khách hàng chuẩn bị và đánh giá các gói thuế dự phòng để họ có thể báo cáo chính xác với công ty mẹ ở nước ngoài.
Dịch vụ tư vấn theo thỏa thuận của EY cung cấp giải pháp hỗ trợ linh hoạt, đáp ứng nhu cầu thực tiễn của khách hàng Mục tiêu của EY là giúp khách hàng đạt được mức thỏa mãn tối đa với các kết luận và dịch vụ mà họ nhận được.
Rà soát thuế là quá trình phát hiện các vấn đề tiềm ẩn, xác định chính xác cả về mặt định lượng và định tính Hoạt động này nhằm cung cấp cho khách hàng những lời khuyên hữu ích để giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
Đánh giá về dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt
Tập đoàn Y/Công ty X có thể áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Nhật Bản cho những nhân viên đi công tác, với điều kiện nghĩa vụ thuế phát sinh trong vòng 03 năm trước ngày nộp đơn.
Đối với đoàn công tác có nghĩa vụ thuế phát sinh vượt quá 03 năm, Tập đoàn Y/Công ty X có thể xem xét kê khai thuế tùy theo mức độ chấp nhận rủi ro, mặc dù điều này có thể dẫn đến việc áp dụng hình thức phạt chậm kê khai và chậm nộp thuế Ngoài ra, Công ty X cũng có thể chọn không hành động và chờ đợi các đợt kiểm toán thuế trong tương lai.
2.3 Đánh giá về dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam
2.3.1 Những kết quả đạt được a) Về dịch vụ tư vấn thuế:
Trong bối cảnh toàn cầu hóa, dịch vụ tư vấn thuế ngày càng trở nên quan trọng, không chỉ cho các khách hàng lớn mà còn cho các doanh nghiệp nhỏ EY đã phát triển nhiều dịch vụ đa dạng, đáp ứng nhu cầu và đặc thù của từng khách hàng Dịch vụ tư vấn thuế tại EY Việt Nam đóng góp đáng kể vào sự tăng trưởng doanh thu của công ty, với tỷ trọng doanh thu từ dịch vụ này ngày càng cao Sự phát triển này là một nỗ lực đáng ghi nhận của EY trong việc khẳng định vị thế của mình trên thị trường.
Dịch vụ thuế tại Công ty luôn đứng đầu về hiệu suất làm việc, được chứng minh qua hệ thống đánh giá nội bộ của EY Việt Nam.
Trong bốn năm liên tiếp, EY Việt Nam đã dẫn đầu về số lượng khách hàng trong nhóm Big4, một thành tích ấn tượng bất chấp ảnh hưởng tiêu cực của dịch bệnh Dịch vụ tư vấn thuế của công ty duy trì tỷ lệ khách hàng cũ cao, trung bình đạt 30% hàng năm, nhờ vào đặc thù của dịch vụ này không yêu cầu khách hàng thay đổi công ty tư vấn định kỳ Với nhiều khách hàng lớn và doanh thu hàng nghìn tỷ đồng, từ doanh nghiệp nhà nước đến doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài, EY tự tin khẳng định vị thế của mình trên thị trường dịch vụ tư vấn, đặc biệt là trong lĩnh vực tư vấn thuế.
EY Việt Nam cung cấp dịch vụ cao cấp nhờ vào đội ngũ nhân viên và chuyên gia có kiến thức chuyên môn vững vàng, kinh nghiệm phong phú và đạo đức nghề nghiệp cao Đội ngũ quản lý bao gồm các Tiến sỹ, Thạc sỹ kinh tế với nhiều chứng chỉ từ các tổ chức uy tín trong và ngoài nước Nhân viên được tuyển chọn kỹ lưỡng, đảm bảo chỉ những cá nhân xuất sắc nhất gia nhập "đại gia đình" EY Việt Nam Đặc biệt, EY tạo ra nhiều cơ hội việc làm cho sinh viên mới ra trường, giúp họ làm việc trong môi trường chuyên nghiệp và toàn cầu, góp phần quan trọng vào việc đào tạo thế hệ trẻ cho đất nước.
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Sau gần 30 năm hoạt động, EY Việt Nam đã đóng góp đáng kể cho nền kinh tế và hệ thống thuế quốc gia thông qua dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế không chỉ ở EY mà còn là vấn đề chung của các công ty trong lĩnh vực này.
Hạn chế thông tin từ phía khách hàng trong quá trình tư vấn thuế có thể ảnh hưởng lớn đến chất lượng dịch vụ Nhiều bộ phận như kế toán và tài chính chưa nhận thức đầy đủ về vai trò của chuyên gia tư vấn thuế, dẫn đến sự e ngại trong việc chia sẻ dữ liệu cần thiết Ví dụ, khi Tập đoàn thuê EY Việt Nam để giám sát tuân thủ thuế của công ty con tại Việt Nam, ban điều hành công ty con có thể lo ngại về việc phát hiện sai sót, từ đó không cung cấp thông tin đầy đủ hoặc chính xác Điều này làm giảm tính xác thực và kịp thời của các phân tích và giải pháp tư vấn từ EY.
Khách hàng thường có sự hiểu lầm về chuyên gia tư vấn, cho rằng họ đã chi tiền để nhận được dịch vụ tư vấn thuế đáng tin cậy Sự kỳ vọng này đôi khi không được đáp ứng, dẫn đến những vấn đề trong mối quan hệ giữa khách hàng và chuyên gia.
EY phải đáp ứng tối đa mọi yêu cầu và vướng mắc của khách hàng, điều này phản ánh sự kỳ vọng ngày càng cao từ phía họ Danh tiếng và thương hiệu của EY không chỉ mang lại cơ hội lớn mà còn tạo ra thách thức khi khách hàng có thể có những mong đợi vượt quá thực tế Nhiều khách hàng quá phụ thuộc vào các đề xuất của EY mà thiếu tính khách quan, dẫn đến việc đùn đẩy trách nhiệm cho đơn vị tư vấn khi xảy ra sự kiện ngoài tầm kiểm soát Hơn nữa, sự nhầm lẫn giữa tư vấn thuế tuân thủ và hỗ trợ gian lận thuế khiến cho mục đích và ý nghĩa của dịch vụ tư vấn thuế của EY đôi khi không được hiểu đúng.
EY Việt Nam thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao nhờ vào việc tổ chức nhiều khóa học luyện thi vào các công ty Big4, đặc biệt là EY, hàng năm.
Trong bối cảnh kinh doanh năng động hiện nay, việc thu hút và giữ chân nhân viên tài năng là thách thức lớn đối với các công ty như EY Việt Nam EY, với nhu cầu cao về nguồn nhân lực chất lượng, tuyển dụng trung bình 200 nhân viên chính thức và 300 thực tập sinh mỗi năm Tuy nhiên, sự kết nối toàn cầu qua internet đã nâng cao tiêu chuẩn lựa chọn công việc, khiến ứng viên có nhiều thông tin hơn về vị trí ứng tuyển và người phỏng vấn Môi trường làm việc căng thẳng và thiếu sự gắn bó giữa nhân viên tại EY và các công ty Big4 khác cũng là yếu tố ảnh hưởng đến việc giữ chân nhân tài, dẫn đến lãng phí tài nguyên đào tạo và nguy cơ thiếu hụt nhân sự, từ đó tác động tiêu cực đến chất lượng dịch vụ khách hàng.
Phí dịch vụ của các công ty trong Big4, đặc biệt là EY, thường cao hơn so với các công ty ngoài Big4 và các đại lý thuế địa phương Đối tượng khách hàng chính của EY chủ yếu là các công ty và tổ chức có yếu tố nước ngoài với nguồn lực kinh tế mạnh mẽ, trong khi các doanh nghiệp vừa và nhỏ thường không đủ khả năng chi trả cho dịch vụ tư vấn của EY Điều này khiến cho việc mở rộng thị trường sang đối tượng khách hàng trung cấp trở nên khó khăn Tuy nhiên, chi phí cao cũng phản ánh chất lượng dịch vụ mà EY cung cấp, giúp duy trì uy tín và giá trị thương hiệu trong mắt khách hàng.
EY Việt Nam duy trì hình ảnh thương hiệu mạnh mẽ, tuy nhiên điều này cũng ảnh hưởng đến khả năng mở rộng thị trường, tạo ra áp lực cạnh tranh và tác động đến số lượng khách hàng của EY.
Giới hạn phạm vi trách nhiệm của EY đối với dịch vụ cung cấp dựa trên thông tin từ khách hàng, kết hợp với thực trạng thị trường và quy định hiện hành EY không luôn có khả năng xác minh tính xác thực của thông tin mà khách hàng cung cấp, và việc xác nhận này không phải là cam kết giữa hai bên Các quan điểm của EY dựa trên cách hiểu chung về quy định và luật thuế, nhưng có thể khác biệt với cơ quan quản lý thuế khi quy định chưa rõ ràng Do đó, việc áp dụng khuyến nghị từ EY không loại trừ hoàn toàn rủi ro bị phạt hành chính cho khách hàng.
GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ERNST & YOUNG VIỆT NAM
Định hướng phát triển của Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam
Sau gần 30 năm hoạt động, EY Việt Nam cùng với ba công ty kiểm toán thuộc Big4 chiếm gần 50% thị trường dịch vụ kiểm toán và tư vấn Với chiến lược phát triển dài hạn, EY Việt Nam hướng tới việc dẫn đầu thị trường, đặc biệt trong cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn thuế có giá trị kinh tế cao Đội ngũ nhân sự tại EY luôn được cập nhật kiến thức thông qua các chương trình đào tạo và sự chủ động, đồng thời được hỗ trợ để đạt được các chứng chỉ nghề nghiệp quốc tế như ACCA và ICAEW Đối với dịch vụ tư vấn thuế, EY Việt Nam đã xác định rõ ràng các định hướng phát triển cho lĩnh vực tiềm năng này trong tương lai.
- Phấn đấu đạt doanh thu dẫn đầu thị Big4 nói riêng và thị trường nói chung trong năm tài chính kế tiếp FY2021 và về lâu dài
Trong giai đoạn 2021 – 2025, việc thực hiện nghiên cứu về nhu cầu thị trường là rất quan trọng để phát triển các chiến lược mới, phù hợp với xu hướng hiện tại Điều này sẽ giúp doanh nghiệp đưa ra những loại hình dịch vụ mới, đa dạng hơn, nhằm đáp ứng toàn bộ nhu cầu của khách hàng trong tương lai.
Chúng tôi cam kết liên tục cải thiện và nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế, đồng thời củng cố và duy trì vị thế cạnh tranh của mình trên thị trường, nhằm vượt qua các đối thủ khác.
EY Việt Nam chú trọng nâng cao năng lực cho đội ngũ nhân viên thông qua các buổi đào tạo nội bộ thường xuyên và đào tạo trực tiếp qua các dự án cụ thể.
Tiếp tục tổ chức các hoạt động kết nối nhân viên để xây dựng mạng lưới vững chắc, nâng cao khả năng làm việc nhóm, tinh thần yêu nghề và sự gắn bó với công ty.
Một số giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst & Young Việt Nam
3.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển khách hàng
Peter Drucker, chuyên gia quản lý nổi tiếng, đã khẳng định trong cuốn "Thực hành quản trị" năm 1954 rằng "Mục đích của kinh doanh là tạo và giữ chân khách hàng" Một thách thức lớn trong việc giữ chân khách hàng là sự thay đổi nhanh chóng về sở thích và nhu cầu, điều này khác biệt giữa các ngành Do đó, các doanh nghiệp cần có cái nhìn tổng thể về sự thay đổi trong cấu trúc, hành vi, kỳ vọng và giá trị mà họ mang lại, nhằm định hướng phát triển bền vững cho doanh nghiệp, lĩnh vực và khách hàng trong tương lai.
Chiến lược phát triển khách hàng đóng vai trò quan trọng trong mọi doanh nghiệp, bao gồm cả EY Việt Nam Đối tượng khách hàng chủ yếu của EY trong lĩnh vực tư vấn thuế là các công ty và nhà đầu tư nước ngoài có nhu cầu đầu tư vào Việt Nam Những khách hàng này thường chủ động tìm kiếm và yêu cầu hợp tác với EY để nhận được sự hỗ trợ chuyên nghiệp.
EY Việt Nam thường nhận khách hàng từ EY Quốc tế, đặc biệt là các công ty mẹ đa quốc gia đã sử dụng dịch vụ của EY tại quốc gia của họ Các công ty con, văn phòng đại diện và chi nhánh của những công ty này ở các quốc gia khác trong mạng lưới EY Quốc tế cũng thường chọn EY làm nhà cung cấp dịch vụ tư vấn Đây là một lợi thế lớn mà EY Việt Nam cần khai thác từ thương hiệu mạnh mẽ của công ty.
Trong thời gian tới, để phát triển nhanh, mạnh mẽ và toàn diện hơn các dịch vụ,
EY cần mở rộng tìm kiếm khách hàng nội địa bên cạnh việc giữ chân khách hàng cũ Trước năm 2004, khi hệ thống thuế Việt Nam thực hiện cơ chế thu hộ và mới bắt đầu chương trình thí điểm tự kê khai, doanh nghiệp chưa chú trọng quản lý thuế và thường phụ thuộc vào cơ quan thuế Mối quan tâm về nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp còn thấp, dẫn đến dịch vụ tư vấn thuế không được chú ý Tuy nhiên, khi trách nhiệm tính, lập và nộp thuế đã hoàn toàn chuyển giao cho người nộp thuế, tình hình đã thay đổi.
Theo cơ chế tự kê khai và tự nộp, nhu cầu tư vấn thuế của cá nhân và doanh nghiệp tại Việt Nam đang gia tăng Điều này xuất phát từ việc nhiều người chưa có kinh nghiệm hoặc không nắm rõ quy trình, thủ tục thuế Do đó, đây sẽ là nguồn khách hàng tiềm năng mới cho EY trong tương lai.
Khách hàng cá nhân đang trở thành nguồn khách hàng mới mẻ bên cạnh khách hàng doanh nghiệp Tuy nhiên, hiện nay, số lượng cá nhân sẵn sàng chi trả cho dịch vụ tư vấn tại các công ty lớn vẫn còn hạn chế, chủ yếu là người nước ngoài tìm kiếm dịch vụ tư vấn tài chính hoặc thuế TNCN Trong bối cảnh kinh tế Việt Nam đang phát triển, số lượng cá nhân có thu nhập cao dự kiến sẽ gia tăng, dẫn đến xu hướng tìm kiếm dịch vụ tư vấn, đặc biệt là tư vấn thuế, sẽ có tiềm năng phát triển Các khách hàng cá nhân thường xuất phát từ mối quan hệ cá nhân hoặc gián tiếp thông qua khách hàng doanh nghiệp, vì vậy EY cần tận dụng triệt để các mối quan hệ này để thu hút thêm nhiều khách hàng cá nhân sử dụng dịch vụ.
Trong bối cảnh hoạt động tư vấn thuế ngày càng phát triển, việc cạnh tranh để tìm kiếm khách hàng trở nên khốc liệt hơn giữa các đơn vị cung cấp dịch vụ EY Việt Nam không chỉ cần mở rộng danh sách khách hàng mới mà còn phải chú trọng giữ chân những khách hàng hiện tại Nhiều doanh nghiệp chưa nhận ra các rủi ro thuế tiềm tàng do thiếu bộ phận chuyên trách và kinh nghiệm Vì vậy, ngoài việc doanh nghiệp chủ động tìm kiếm sự hỗ trợ từ EY, công ty cũng cần chủ động tiếp cận khách hàng tiềm năng thông qua việc thu thập thông tin nội bộ, phân tích đối thủ cạnh tranh, và tham gia các diễn đàn, hội thảo Chỉ khi được các chuyên gia chỉ ra những vấn đề tồn tại, doanh nghiệp mới nhận thức rõ về các rủi ro của mình Đồng thời, EY cũng cần có chính sách chăm sóc khách hàng hiện tại, tùy thuộc vào đặc điểm từng khách hàng, để duy trì mối quan hệ lâu dài và bền vững.
Để xây dựng cơ sở khách hàng hiệu quả, doanh nghiệp cần triển khai hai giải pháp chính: mở rộng các dịch vụ mới và thiết lập các chương trình ưu đãi hấp dẫn dành cho khách hàng thân thiết.
Để phát triển thêm khách hàng mới, chương trình “Giới thiệu khách hàng” đã được nhiều doanh nghiệp áp dụng nhằm thu hút một lượng khách hàng đáng kể Các hình thức như thẻ giới thiệu và thư giới thiệu đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối với khách hàng tiềm năng EY Việt Nam có thể xem xét việc áp dụng hoa hồng cho người giới thiệu dựa trên giá trị hợp đồng mới hoặc cung cấp chiết khấu cho những khách hàng được giới thiệu Hơn nữa, bộ phận Marketing cần tối ưu hóa vai trò của mình để hỗ trợ chương trình này hiệu quả hơn.
Duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ là rất quan trọng, với tỷ lệ khách hàng thân thiết phản ánh mức độ giữ chân khách hàng từ năm trước đến năm nay Khác với dịch vụ Kiểm toán, nơi doanh nghiệp thường thay đổi công ty kiểm toán sau 3 đến 5 năm, dịch vụ tư vấn thuế tại EY Việt Nam có tỷ lệ khách hàng trung thành cao hơn do không bị giới hạn thời gian theo quy định Tuy nhiên, khi khách hàng ngừng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế, khả năng họ quay lại rất thấp Dựa trên số liệu ước tính, trong năm 2021, EY Việt Nam có khoảng 2815 khách hàng, trong đó khoảng 2591 khách hàng đã sử dụng dịch vụ ít nhất từ năm trước.
2020 và 224 khách hàng mới bắt đầu sử dụng dịch vụ từ năm 2021 Trong đó, dịch vụ tư vấn thuế chiếm khoảng 31% lượng khách hàng thân thiết
Giữ chân khách hàng cũ dễ dàng và tiết kiệm chi phí hơn việc tìm kiếm khách hàng mới Khách hàng sẽ trung thành với công ty khi họ cảm nhận được giá trị thực sự từ dịch vụ mà EY cung cấp Để duy trì mối quan hệ này, công ty cần thường xuyên giao tiếp với khách hàng, tổ chức các buổi hội thảo miễn phí định kỳ về thủ thuật thuế và lập kế hoạch quản lý thuế.
3.2.2 Phát triển nguồn nhân lực
Để đánh giá giá trị của một doanh nghiệp, người ta thường xem xét các số liệu trên Báo cáo tài chính và danh tiếng trên thị trường Tuy nhiên, trong lĩnh vực tư vấn, yếu tố con người là nguồn vốn phi tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp đều mong muốn sở hữu Chủ tịch Hồ Chí Minh đã nhấn mạnh rằng sự phát triển xã hội phụ thuộc vào lao động của con người Vì vậy, yếu tố con người ngày càng trở nên quan trọng, đặt ra trách nhiệm lớn cho công tác tuyển dụng và hình thành cơ cấu tổ chức chất lượng trong mỗi công ty.
Trong thời gian gần đây, EY cùng ba công ty khác trong nhóm Big4 đã lọt vào Top 10 nhà tuyển dụng hàng đầu cho sinh viên đại học và sau đại học, với hai chương trình tuyển dụng chính là Chương trình Thực tập sinh và Chương trình Mới tốt nghiệp Mặc dù lĩnh vực này đang thu hút nhân tài, đặc biệt là ở trình độ sau đại học, nhưng vẫn chưa đủ để giữ chân họ lâu dài Thực tế cho thấy, không chỉ EY mà các công ty Big4 khác cũng đang đối mặt với cuộc cạnh tranh gay gắt trong việc thu hút và giữ chân nhân sự.
Thay đổi nhân sự liên tục gây tổn thất lớn cho doanh nghiệp về tài chính và tri thức Để giảm thiểu tình trạng "nhảy việc", EY Việt Nam đã triển khai chính sách khuyến khích nhân viên gắn bó lâu dài, bao gồm hỗ trợ tài chính, cân bằng công việc và cuộc sống, cũng như cung cấp cố vấn cá nhân Đồng thời, công ty cũng nỗ lực xóa bỏ định kiến giới và hỗ trợ cá nhân kiểm soát sự nghiệp Các chính sách này liên tục được cập nhật nhằm tạo môi trường làm việc tích cực và bền vững.
Các nhân viên trẻ tại EY Việt Nam nhận được sự hỗ trợ tài chính từ các cố vấn, giúp họ theo đuổi đam mê mà không phải lo lắng quá nhiều về chi phí sinh hoạt Công cụ khuyến khích tài chính, đặc biệt là cải thiện thu nhập, đóng vai trò quan trọng hơn cả Ngoài thu nhập từ lương, công ty còn cung cấp các phúc lợi như bảo hiểm y tế, xã hội và kế hoạch nghỉ hưu, nhằm giữ chân nhân viên lâu dài Sự hỗ trợ tài chính càng tốt hơn khi nhân viên gắn bó lâu dài với công ty Bên cạnh đó, EY Việt Nam cũng cung cấp các chương trình chiết khấu cho sản phẩm và dịch vụ vào các dịp lễ như Quốc tế Phụ nữ 8/3 và Quốc tế Lao động 1/5.
Một số kiến nghị phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam hiện nay
Để nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế tại EY Việt Nam và trong lĩnh vực tư vấn thuế nói chung, cần triển khai các giải pháp bổ sung cho hệ thống thuế hiện hành.
3.3.1 Cải thiện cơ sở pháp lý về thuế
Cơ quan quản lý nhà nước có quyền yêu cầu người nộp thuế chuyển giao một phần thu nhập hoặc tài sản dưới dạng tiền thuế Hoạt động cải cách hệ thống quản lý thuế là một quy trình liên tục nhằm cung cấp dịch vụ công chất lượng cho người nộp thuế, khuyến khích tuân thủ pháp luật thuế tự nguyện và phát hiện, xử phạt các hành vi vi phạm Do đó, cần chú trọng đến các nội dung pháp lý liên quan trong công tác quản lý thuế.
Đầu tiên, cần tiến hành rà soát các luật thuế hiện hành, sửa đổi những nội dung không còn phù hợp với điều kiện quản lý hiện tại, đồng thời bổ sung các quy định để khắc phục các lỗ hổng trong luật thuế Điều này nhằm đảm bảo tính đồng bộ giữa Luật Quản lý thuế và các luật khác, cũng như giữa các văn bản pháp luật về thuế và các văn bản pháp luật liên quan.
Hệ thống quản lý thuế cần phải rõ ràng, minh bạch và nhất quán, đồng thời dễ hiểu và ổn định, phù hợp với thông lệ khu vực và quốc tế Việc phát triển dịch vụ kê khai thuế trực tuyến là cần thiết để cung cấp thông tin cho người nộp thuế, giúp họ dễ dàng tuân thủ Tuy nhiên, nhiều quy định thuế chưa rõ ràng trong những năm qua đã làm tăng gánh nặng thuế, cản trở tăng trưởng kinh tế và gây khó khăn cho doanh nghiệp Việt Nam, với nhiều hình thức phức tạp và gây thất vọng.
Tại Hội thảo “Diễn đàn chính sách tài khóa và phát triển Việt Nam 2019 – Hướng tới một hệ thống thuế công bằng” diễn ra vào ngày 13/11/2019, nhiều vấn đề nhức nhối trong hệ thống thuế Việt Nam đã được nêu ra Việt Nam đã ký kết Hiệp định tránh đánh thuế hai lần với 80 quốc gia và vùng lãnh thổ, tuy nhiên, ông Nguyễn Văn Phụng, Vụ trưởng Vụ Quản lý thuế Doanh nghiệp lớn (Tổng cục Thuế), đã chỉ ra rằng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Hà Lan và Việt Nam vẫn còn nhiều điểm cần cải thiện.
“hở” nhất trong tất cả các hiệp định Hiện, “thiên đường thuế” đều ở Hà Lan, là cái
Việt Nam đang phải đối mặt với thách thức trong việc thu thuế từ các công ty nước ngoài, đặc biệt trong lĩnh vực kinh tế chia sẻ và kinh tế số Nhiều doanh nghiệp có nguồn thu nhập từ Việt Nam nhưng không thực hiện nghĩa vụ thuế Do đó, cần có hành động ngay lập tức để rà soát các hiệp định thuế, giảm bớt gánh nặng cho người nộp thuế, tăng cường truy thu các nguồn thu nhập chưa được kiểm soát, đồng thời cung cấp các biện pháp giảm thuế và hướng dẫn tuân thủ thuế một cách đơn giản và hiệu quả.
Vào thứ hai, cần hoàn thiện cơ chế pháp lý quản lý hoạt động của đại lý thuế bằng cách cập nhật các mẫu văn bản quy phạm pháp luật Việc tổng hợp các thắc mắc và góp ý từ các đại lý thuế cũng như cơ sở cung cấp dịch vụ thuế sẽ giúp bổ sung và điều chỉnh các Thông tư hiện hành và Nghị định của Chính phủ, từ đó nâng cao số lượng và chất lượng hoạt động của hệ thống đại lý thuế.
Hiện nay, quy định về quyền và trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế Trung ương và địa phương đã được ban hành nhưng chưa phân công cụ thể giữa các cấp quản lý như Tổng cục thuế, Cục thuế và Chi cục thuế Sự thiếu rõ ràng trong trách nhiệm giữa các cơ quan quản lý thuế, Kho bạc Nhà nước và các cấp Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân đã tạo ra sự phụ thuộc kép trong cơ chế quản lý, cản trở việc thực thi hiệu quả các luật thuế đã được ban hành.
Vào thứ ba, cần điều chỉnh và bổ sung quy chế kiểm tra, giám sát của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế.
Khi thực hiện công tác kiểm tra và giám sát hoạt động của các đơn vị cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho cơ quan nhà nước, cần chú ý đến một số vấn đề quan trọng Những vấn đề này cần được đưa vào quy chế nhằm đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý.
(i) Cơ quan, đơn vị nhà nước nào có thẩm quyền kiểm tra;
(ii) Nội dung kiểm tra, trình tự, thủ tục kiểm tra, tần suất kiểm tra trong một năm;
(iii) Hình thức thông báo kết luận kiểm tra; cơ quan tiếp nhận và giải quyết đề xuất;
(iv) Trách nhiệm báo cáo và cung cấp tài liệu, tình hình của tổ chức cung cấp dịch vụ thuế
Thứ tư, cần ban hành các chính sách mới nhằm thúc đẩy dịch vụ tư vấn thuế, bao gồm việc tạo ra hành lang pháp lý thông thoáng cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này Đồng thời, thiết lập mạng lưới liên kết giữa các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ và cơ quan quản lý thuế để kịp thời cập nhật thông tin và giải đáp thắc mắc Cuối cùng, cần ban hành các văn bản bổ sung, sửa đổi và hướng dẫn cho doanh nghiệp tư vấn thuế trong quá trình hoạt động.
3.3.2 Thực hiện cải cách hành chính đối với lĩnh vực thuế và công khai các nội dung liên quan đến người nộp thuế
Để cải thiện công tác quản lý thuế và thu thuế, cần tích hợp hệ thống công nghệ thông tin và hiện đại hóa ngành thuế cùng với các dịch vụ công thông qua chính sách tài khóa phù hợp Trong những năm qua, quy trình quản lý thuế tại Việt Nam đã được cải thiện đáng kể nhờ cắt giảm giấy tờ không cần thiết và cho phép thực hiện nhiều thủ tục trực tuyến Tuy nhiên, một số thủ tục thuế vẫn chưa hợp lý và quy trình chưa được công khai rõ ràng, gây khó khăn cho người nộp thuế Do đó, cần tinh giản và công khai đầy đủ các thủ tục quản lý thuế để tạo điều kiện thuận lợi cho các công ty tư vấn thuế và người nộp thuế.
Tiếp tục cải tiến quản lý kê khai và nộp thuế bằng cách đơn giản hóa quy trình, ứng dụng công nghệ thông tin và phát triển các phần mềm hỗ trợ như HTKK và website tra cứu thông tin người nộp thuế (tracuunnt.gov.vn) Việc này nhằm giảm thiểu hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ từ xa.
Các quy trình và thủ tục giải quyết hồ sơ thuế cần được công khai và truyền bá rộng rãi, giúp người nộp thuế dễ dàng tiếp cận và theo dõi Luật thuế cần xây dựng nền tảng vững chắc để đảm bảo tính công minh và liêm chính trong quản lý thuế Đồng thời, cần rà soát kỹ lưỡng, loại bỏ các vùng tối trong luật thuế nhằm ngăn chặn sự không tuân thủ của người nộp thuế và lạm dụng quyền lực của cán bộ quản lý thuế.
3.3.3 Bồi dưỡng, đào tạo chuyên môn đội ngũ lao động chất lượng cao
Cơ quan quản lý cần tổ chức đào tạo chuyên môn và đạo đức cho cán bộ thuế, nhằm xây dựng đội ngũ vững chuyên môn, sẵn sàng giải đáp thắc mắc của người nộp thuế Việc này không chỉ nâng cao nhận thức mà còn tăng cường trách nhiệm đạo đức theo chuẩn mực nghề nghiệp.