Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận chung về dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam đã đạt được nhiều kết quả tích cực, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế cho khách hàng Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số hạn chế như thiếu hụt nguồn nhân lực có chuyên môn cao và quy trình tư vấn chưa được tối ưu hóa Nguyên nhân của những hạn chế này chủ yếu xuất phát từ việc đào tạo nhân viên chưa đầy đủ và sự cạnh tranh ngày càng gia tăng trong lĩnh vực tư vấn thuế.
- Đưa ra một số giải pháp và khuyến nghị nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam.
Tổng quan nghiên cứu
Trong quá trình tìm kiếm tài liệu cho khóa luận, tác giả nhận thấy rằng số lượng nghiên cứu về dịch vụ tư vấn thuế ở Việt Nam còn hạn chế, mặc dù dịch vụ này đang phát triển mạnh mẽ Các nghiên cứu về ngành dịch vụ tư vấn thuế có thể được phân loại thành hai nhóm chính: nghiên cứu trong nước và nghiên cứu quốc tế.
Nhóm nghiên cứu thứ nhất bao gồm các bài nghiên cứu trong nước, như các bài đăng trên tạp chí uy tín, luận văn tốt nghiệp của sinh viên và các bài nghiên cứu được trình bày tại các hội thảo trong lĩnh vực tài chính và kinh tế.
Bài viết “Phát triển dịch vụ thuế tư ở Việt Nam” của Thạc sỹ Nguyễn Cẩm Tâm (2012) trên Tạp chí Tài chính đã cung cấp cái nhìn sâu sắc về ngành dịch vụ tư vấn thuế, đặc biệt trong bối cảnh còn mới mẻ tại Việt Nam Tác giả đã phân tích thực trạng và nguyên nhân khiến dịch vụ tư vấn thuế chưa phát triển vào năm 2010, đồng thời đề xuất các giải pháp cho cơ quan thuế và doanh nghiệp trong ngành nhằm thúc đẩy sự phát triển của loại hình dịch vụ này trong tương lai.
Nghiên cứu "Các yếu tố ảnh hưởng đến ý định sử dụng dịch vụ tư vấn thuế của các doanh nghiệp tại TP.HCM, Việt Nam" của nhóm sinh viên trường đại học Tôn Đức Thắng, gồm Nguyễn Thị Triệu, Nguyễn Thảo Trang và Hà Thị Thủy (2016), đã được trình bày tại hội thảo quốc tế lần 3 về Tài chính và Kinh tế Nghiên cứu dựa trên kết quả khảo sát từ 112 doanh nghiệp hoạt động tại thành phố Hồ Chí Minh.
Nghiên cứu về dịch vụ tư vấn thuế tại Hồ Chí Minh dựa trên mô hình Lý thuyết hành vi hoạch định đã chỉ ra ba nhóm nhân tố chính ảnh hưởng đến ý định sử dụng dịch vụ này của doanh nghiệp: thái độ đối với hành vi, tiêu chuẩn chủ quan và kiểm soát hành vi nhận thức Trong đó, thái độ đối với dịch vụ tư vấn thuế được xác định là yếu tố có ảnh hưởng mạnh mẽ nhất đến quyết định của doanh nghiệp Từ những phát hiện này, nghiên cứu cũng đã đưa ra các kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng hoạt động của các đại lý tư vấn thuế tại khu vực.
Nghiên cứu tại TP Hồ Chí Minh đã góp phần làm cho dịch vụ tư vấn thuế trở nên phổ biến và quen thuộc hơn với các doanh nghiệp Đây là cơ sở khoa học quan trọng giúp các nhà cung cấp dịch vụ tư vấn thuế hiểu rõ hơn về nhu cầu của khách hàng và các khía cạnh cần cải thiện để giảm rủi ro thuế và nâng cao hiệu quả quản lý Tuy nhiên, nghiên cứu vẫn có một số hạn chế, bao gồm quy mô mẫu chỉ 112 doanh nghiệp, khá nhỏ cho một nghiên cứu định lượng Bài báo chỉ tập trung vào 4 yếu tố ảnh hưởng đến ý định sử dụng dịch vụ khai thuế: thái độ đối với hành vi, tiêu chuẩn chủ quan, kiểm soát hành vi nhận thức và tính hấp dẫn của sự thay thế, phản ánh đặc thù môi trường kế toán Việt Nam.
Bài luận văn tốt nghiệp năm 2019 với đề tài “Nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Grant Thornton Việt Nam” đã cung cấp cái nhìn tổng quan về lý thuyết ngành dịch vụ tư vấn thuế và phân tích các nội dung dịch vụ tại công ty Tác giả đã đưa ra nhận xét, đánh giá và đề xuất giải pháp nhằm khắc phục những hạn chế của công ty, từ đó nâng cao chất lượng tư vấn thuế Tuy nhiên, bài khóa luận vẫn còn một số hạn chế, bao gồm việc chưa cung cấp cơ sở lý thuyết về tiêu chí đánh giá chất lượng dịch vụ và chưa đánh giá thực trạng chất lượng dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Grant Thornton Việt Nam.
Nhóm nghiên cứu thứ hai gồm các nghiên cứu về ngành dịch vụ tư vấn thuế ở nước ngoài
Luận án tiến sĩ "Vai trò của các nhà tư vấn thuế chuyên nghiệp trong hệ thống thuế Indonesia" của tác giả Ahmad Komara (2017) đã làm nổi bật tầm quan trọng của các chuyên gia tư vấn thuế trong hệ thống thuế của Indonesia Nghiên cứu chỉ ra rằng quyết định của các nhà tư vấn bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau khi họ tư vấn cho khách hàng Bằng cách sử dụng các phương pháp thu thập dữ liệu đa dạng như khảo sát, phỏng vấn và thảo luận nhóm, nghiên cứu đã khẳng định rằng các chuyên gia tư vấn thuế đóng vai trò quan trọng nhất trong giai đoạn nộp thuế.
Nghiên cứu về 5 tờ khai thuế chỉ ra rằng các yếu tố cá nhân như cấp chứng chỉ hành nghề, độ tuổi, trình độ học vấn, vị trí và số năm kinh nghiệm đều ảnh hưởng đến lời khuyên của các chuyên gia tư vấn thuế Tác giả đã đưa ra khuyến nghị cho Chính phủ và các nhà tư vấn thuế tại Indonesia dựa trên những kết quả này Tuy nhiên, nghiên cứu còn một số hạn chế do tính chủ quan trong các câu trả lời khảo sát, có thể bị ảnh hưởng bởi chính sách của các công ty tư vấn thuế, và số lượng người tham gia phỏng vấn nhóm còn ít, chưa đủ đại diện.
Một nghiên cứu đăng trên tạp chí Jurnal Akuntansi (Indonesia) của Hartanti và Nuryatno (2019) đã khảo sát các yếu tố ảnh hưởng đến sự quan tâm sử dụng dịch vụ tư vấn thuế Nghiên cứu tập trung vào các yếu tố như quyết định xử phạt thuế, kiến thức về thuế, động cơ của người nộp thuế và chất lượng dịch vụ của cơ quan thuế Dữ liệu được thu thập từ 200 bảng câu hỏi gửi đến người nộp thuế cá nhân tại Jakarta, phân tích qua Mô hình Phương trình Cấu trúc (Structural Equation Modeling) Kết quả cho thấy quyết định xử phạt thuế không ảnh hưởng đến sự quan tâm của người nộp thuế đối với dịch vụ tư vấn thuế.
Kiến thức về thuế và động cơ của người nộp thuế có ảnh hưởng tích cực đến việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế, trong khi chất lượng dịch vụ của cơ quan thuế không tác động đến quyết định này Tuy nhiên, nghiên cứu còn một số hạn chế, bao gồm việc chỉ khảo sát 200 người nộp thuế tại Jakarta và giới hạn trong các biến số liên quan đến chế tài thuế, quy định thuế, động cơ nộp thuế và chất lượng phục vụ của cơ quan thuế.
Cả hai nghiên cứu quốc tế đều tập trung vào Indonesia, do sự khác biệt về kinh tế, chính trị và hệ thống thuế so với Việt Nam, nên kết quả và khuyến nghị từ các nghiên cứu này có thể không áp dụng hoặc không phù hợp với tình hình tại Việt Nam.
Tính mới của KLTN
Dịch vụ tư vấn thuế là một lĩnh vực nghiên cứu chưa được nhiều chuyên gia khai thác, đặc biệt là tại Công ty TNHH Manabox Việt Nam, nơi mà chưa có tác giả nào đề cập đến Bài nghiên cứu này sẽ sử dụng dữ liệu từ các chính sách thuế thường xuyên thay đổi và tham khảo các nghiên cứu trước đó, đồng thời rút ra những hạn chế từ các công trình đó Do đó, đề tài “Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHH Manabox Việt Nam” sẽ đóng góp vào việc nâng cao chất lượng và phát triển hoạt động tư vấn thuế tại công ty này.
Kết cấu KLTN
Ngoài lời mở đầu, kết luận, nội dung chính của luận văn bao gồm 4 phần Phần 1: Cơ sở lý luận về thuế và dịch vụ tư vấn thuế
Phần 2: Sử dụng số liệu và phương pháp nghiên cứu
Phần 3: Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam
Phần 4: Một số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ VÀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ
Cơ sở lý luận về thuế
Thuế là khoản đóng góp bắt buộc từ cá nhân và tổ chức cho Nhà nước, được quy định bởi pháp luật nhằm phục vụ mục đích công cộng Việc không nộp thuế hoặc trốn tránh nghĩa vụ này sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật Thuế có thể được phân loại thành thuế trực tiếp và gián tiếp, và có thể được thanh toán bằng tiền hoặc giá trị lao động tương ứng.
Hầu hết các quốc gia đều thiết lập hệ thống thuế để đáp ứng nhu cầu chung và thực hiện chức năng của chính phủ Nhiều quốc gia áp dụng thuế suất cố định trên thu nhập cá nhân hàng năm, trong khi phần lớn thuế được tính dựa trên tổng thu nhập Ngoài thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp, các quốc gia còn thu thuế tài sản, thuế thừa kế, thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế bán hàng, thuế lương và thuế quan.
Từ góc độ kinh tế, thuế đóng vai trò quan trọng trong việc chuyển giao một phần tài sản từ hộ gia đình và doanh nghiệp sang Chính phủ, ảnh hưởng đến cả tăng trưởng kinh tế và phúc lợi xã hội Vì vậy, thuế vẫn là một chủ đề gây tranh cãi mạnh mẽ.
Các khoản thu thuế là nguồn thu nhập chính của Ngân sách nhà nước, được hình thành từ quá trình phân phối của cải xã hội dưới dạng giá trị.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì quyền lực chính trị và thực hiện các chức năng của nhà nước Nó được xác định dựa trên các yếu tố kinh tế như GDP, chỉ số giá tiêu dùng, chỉ số giá sản xuất, thu nhập và lãi suất.
Nhà kinh tế học Joseph E Stiglitz đã chỉ ra rằng thuế khác biệt với các khoản chuyển giao tiền khác ở chỗ nó là bắt buộc, trong khi các khoản chuyển giao khác thường là tự nguyện Thu nhập của người nộp thuế được chuyển giao cho Nhà nước mà không nhận lại lợi ích nào cụ thể Tính bắt buộc của thuế không mang tính hình sự; việc đóng thuế là nghĩa vụ được pháp luật công nhận và được xã hội tôn vinh.
Tính bắt buộc của thuế được thể hiện qua hai khía cạnh chính: Đối với cơ quan thu thuế, việc thu thuế là nghĩa vụ không thể lựa chọn, theo quy định tại Khoản 1 Điều 8 Luật Quản lý Thuế, các cơ quan này phải tổ chức thực hiện thu thuế dựa trên pháp luật Đối với người nộp thuế, đây là nghĩa vụ chuyển giao tài sản cho nhà nước khi đủ điều kiện theo quy định pháp luật, không phải là nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng Người nộp thuế không có quyền trốn thuế hoặc tự ấn định mức đóng góp, mà chỉ có quyền chấp thuận Việc vi phạm luật thuế sẽ bị xử lý hoặc cưỡng chế theo quy định, điều này phân biệt thuế với các khoản đóng góp tự nguyện.
1.1.2.2 Tính không hoàn trả trực tiếp Điều này được hiểu là người đóng nhiều thuế không được đòi hỏi quyền lợi cao hơn so với người đóng ít thuế hơn (khác với phí và lệ phí, càng cao thì quyền lợi được hưởng càng cao)
Khác với khoản vay và phí, thuế không hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế, mà chỉ gián tiếp thông qua các phúc lợi xã hội Trước và sau khi thu thuế, Nhà nước không cung ứng dịch vụ nào trực tiếp cho người nộp thuế và cũng không có sự bồi hoàn trực tiếp nào Kết quả từ thuế chủ yếu là các sản phẩm công, không thể xác định chính xác giá trị vật chất Thuế được thu để đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nước mà không gắn với mục đích chi tiêu cụ thể, phục vụ cho chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước Do đó, thuế vừa là công cụ huy động nguồn thu cho chi tiêu của Nhà nước, vừa là công cụ giúp thực hiện các mục tiêu kinh tế – xã hội và quản lý vĩ mô nền kinh tế.
Tính pháp lý cao của hệ thống thuế phụ thuộc vào quyền lực chính trị của Nhà nước, được thể hiện qua các quy định về phạm vi, hình thức và quy trình pháp lý liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế Các luật thuế do cơ quan quyền lực Nhà nước ban hành nhằm ngăn chặn việc thu thuế tùy tiện Chẳng hạn, Khoản 4 Điều 84 của Hiến pháp Việt Nam 1992 (sửa đổi bổ sung năm 2001) quy định rằng chỉ có Quốc hội mới có quyền quy định, sửa đổi hoặc bãi bỏ các loại thuế.
Thuế là nguồn thu quan trọng nhất cho Ngân sách Nhà nước, với tính ổn định lâu dài Khi nền kinh tế phát triển, khoản thu từ thuế sẽ ngày càng gia tăng, đóng góp vào sự bền vững của ngân sách quốc gia.
Công cụ điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm kê, kiểm soát và quản lý, đồng thời khuyến khích phát triển sản xuất và mở rộng lưu thông cho tất cả các thành phần kinh tế Điều này giúp thực hiện kế hoạch phát triển của Nhà nước và tích cực điều chỉnh các mất cân đối lớn trong nền kinh tế quốc dân.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết nền kinh tế thông qua hai mặt chính: kích thích và hạn chế Nhà nước đã linh hoạt điều chỉnh các chính sách thuế theo từng giai đoạn, nhằm tác động đến cung cầu và điều chỉnh chu kỳ kinh tế, một đặc trưng của nền kinh tế thị trường.
Thuế đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo công bằng xã hội bằng cách điều tiết sự chênh lệch thu nhập giữa người giàu và người nghèo Nhà nước sử dụng nguồn thu từ thuế để trợ cấp và cung cấp hàng hóa, dịch vụ công cộng, từ đó tạo điều kiện cho mọi người có cơ hội tiếp cận các nguồn lực thiết yếu.
Dịch vụ tư vấn thuế
Theo từ điển tiếng Việt “Tư vấn là góp ý kiến về những vấn đề được hỏi đến, nhưng không có quyền quyết định”
Hiệp hội Tư vấn quản lý (MCA) ở Anh định nghĩa tư vấn là việc tạo ra giá trị cho các tổ chức thông qua việc áp dụng kiến thức, kỹ thuật và tài sản nhằm cải thiện hiệu quả kinh doanh Mục tiêu này được thực hiện bằng cách cung cấp lời khuyên khách quan và/hoặc thực hiện các giải pháp kinh doanh.
Tư vấn thuế là việc cung cấp lời khuyên chuyên môn từ bên ngoài cho các tổ chức, giúp họ có cái nhìn khách quan về các vấn đề liên quan đến thuế Chuyên gia tư vấn thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.
11 chức cần sự hiểu biết chuyên sâu không chỉ về thuế mà còn nhiều lĩnh vực khác để giải quyết các vấn đề phức tạp
1.2.1.2 Dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế là các hoạt động chuyên nghiệp được cung cấp bởi tổ chức hoặc cá nhân, nhằm hỗ trợ các tổ chức và cá nhân khác trong việc hoàn thành các thủ tục thuế như đăng ký, khai báo, tính toán, nộp, hoàn thuế, cũng như miễn, giảm và gia hạn thuế Những dịch vụ này giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả, bao gồm hỗ trợ kê khai, thanh toán, lập kế hoạch thuế và giải quyết tranh chấp liên quan đến thuế.
1.2.2 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế
Dịch vụ tư vấn thuế có thể được chia làm 2 loại chính: dịch vụ tư vấn thuế công và dịch vụ tư vấn thuế tư
Mô hình dịch vụ tư vấn thuế công do các Cục thuế và Chi cục thuế cung cấp đã đạt được kết quả tích cực, nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, đảm bảo ngân sách Nhà nước được thu đúng và kịp thời Dịch vụ này thường miễn phí, người nộp thuế có thể liên hệ qua đường dây nóng, gửi thư hoặc đến trực tiếp để được tư vấn Tuy nhiên, do mỗi cán bộ thuế chỉ phụ trách một phần trong quy trình quản lý thuế, người nộp thuế có thể gặp khó khăn trong việc nhận được câu trả lời nhanh chóng và đầy đủ cho các thắc mắc của mình, đôi khi cần phải liên hệ với nhiều cán bộ khác nhau Ngoài ra, một số người nộp thuế có thể gặp trở ngại khi tiếp cận dịch vụ tư vấn do yêu cầu phải làm công văn gửi cơ quan quản lý để nhận được giải đáp cho các vấn đề của họ.
Trong bối cảnh nhu cầu ngày càng tăng về thông tin thuế từ các tổ chức và cá nhân, dịch vụ tư vấn thuế tư trở nên thiết yếu để đáp ứng kịp thời và hiệu quả Hoạt động tư vấn thuế công không thể đáp ứng đủ nhu cầu này, do đó, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế tư không chỉ giúp người nộp thuế nhanh chóng giải quyết các vấn đề còn tồn đọng mà còn giảm tải công việc cho cơ quan thuế Kinh nghiệm từ các quốc gia có nền quản lý thuế tiên tiến cho thấy việc phân tích sâu về dịch vụ tư vấn thuế tư là cần thiết, nhằm giảm bớt gánh nặng quản lý thuế, đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế và nâng cao giá trị kinh tế từ nguồn thu ngân sách, góp phần cải thiện nền kinh tế quốc gia.
1.2.3 Các loại hình dịch vụ tư vấn thuế tư
Các dịch vụ của tư vấn thuế tư có thể được chia làm 2 loại chính là: tuân thủ thuế (tax compliance) và tư vấn thuế (tax consulting)
Tuân thủ thuế là quá trình mà các chuyên gia tư vấn thuế hỗ trợ khách hàng trong việc khai báo nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước Công việc này bao gồm tính toán và báo cáo các nghĩa vụ thuế liên quan đến các giao dịch và hoạt động đã diễn ra trong quá khứ Một số hoạt động cụ thể trong tuân thủ thuế bao gồm đăng ký, kê khai, nộp thuế, hoàn thuế, lập hồ sơ thuế và kế toán thuế.
Tư vấn thuế là dịch vụ chuyên nghiệp cung cấp giải pháp và lời khuyên về thuế cho các giao dịch tương lai của khách hàng Mục tiêu chính là giúp khách hàng lập kế hoạch hoạt động tiết kiệm thuế hiệu quả nhất Các hoạt động trong lĩnh vực này bao gồm lập kế hoạch thuế, xây dựng cơ cấu kinh doanh tối ưu cho mục đích thuế và thực hiện khiếu nại thuế.
Sự phân biệt giữa dịch vụ tuân thủ thuế và tư vấn thuế là tương đối, vì thực tế hai mảng này thường đi kèm và không thể tách biệt Trong quá trình cung cấp dịch vụ tuân thủ thuế, chuyên gia tư vấn thuế cũng thực hiện các công việc tư vấn cho khách hàng.
Trong quá trình rà soát định kỳ trách nhiệm thuế cho khách hàng, các chuyên gia sẽ phát hiện các vấn đề và khúc mắc, từ đó cung cấp tư vấn và giải pháp hiệu quả Đồng thời, trong công việc tư vấn, họ cũng cần thực hiện kiểm tra để hiểu rõ tình hình thuế của khách hàng, giúp đưa ra những lời khuyên tối ưu nhất.
1.2.4 Quy trình cơ bản của một dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp
Tư vấn là quá trình cung cấp lời khuyên khách quan và hỗ trợ cho cá nhân, doanh nghiệp về chiến lược, cơ cấu, quản lý và hoạt động của tổ chức nhằm đạt được mục tiêu dài hạn Quá trình này bao gồm sự tương tác giữa tư vấn viên và khách hàng để nhận diện khó khăn và đưa ra giải pháp chính xác, thuyết phục khách hàng áp dụng các biện pháp hiệu quả nhất Tư vấn chuyên nghiệp thường diễn ra qua nhiều bước cụ thể.
Khách hàng thường tìm kiếm sự hỗ trợ để nhận thêm thông tin về các vấn đề quan tâm như khảo sát thái độ, nghiên cứu chi phí, tính khả thi, thị trường và phân tích cạnh tranh Họ mong muốn tiếp cận kiến thức chuyên môn và thông tin cập nhật, chính xác mà không có thời gian hoặc nguồn lực để phát triển dữ liệu nội bộ Do đó, bên tư vấn cần khai thác cả nhu cầu cơ bản và tiềm tàng của khách hàng, cung cấp thông tin giúp giải đáp các yêu cầu của họ.
Trước khi giải quyết vấn đề, bên tư vấn cần xác định xem đó có phải là vấn đề cần giải quyết hay không Đôi khi, khách hàng cần hỗ trợ để nhận diện vấn đề thực sự của họ Do đó, nhiệm vụ đầu tiên của người tư vấn là tìm hiểu bối cảnh của vấn đề.
Khéo léo đáp ứng các nhu cầu tiềm ẩn của khách hàng là điều quan trọng trước khi nghiên cứu vấn đề mà họ nêu ra Đôi khi, vấn đề đó chưa thật sự cần giải pháp ngay lập tức.
Giá trị cốt lõi mà nhà tư vấn mang lại chính là chuyên môn với những dự đoán và kết luận chính xác, có thể áp dụng thực tiễn Tuy nhiên, quá trình này có thể gây căng thẳng trong mối quan hệ giữa nhà tư vấn và khách hàng, do các nhà quản lý doanh nghiệp thường lo ngại về việc phát hiện ra những vấn đề tồn đọng mà họ phải chịu trách nhiệm Mặc dù sự độc lập trong dự đoán là lý do chính để khách hàng tìm đến dịch vụ tư vấn bên ngoài, nhưng sự hỗ trợ từ phía khách hàng trong quá trình này lại vô cùng cần thiết và quan trọng.
Hợp đồng thường kết thúc khi bên tư vấn cung cấp báo cáo cuối cùng bằng văn bản, trong đó nêu rõ thông tin ban đầu, phân tích và khuyến nghị liên quan đến các vấn đề đã được chỉ ra Bên tư vấn sẽ đề xuất các giải pháp, và khách hàng sẽ quyết định việc thực hiện cũng như phương thức thực hiện các giải pháp đó.
1.2.4.5 Thực hiện các thay đổi
SỬ DỤNG SỐ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
Số liệu nghiên cứu
Bài khóa luận với đề tài “Giải pháp phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Công ty TNHH Manabox Việt Nam” sử dụng hai nguồn số liệu chính:
Thứ nhất, số liệu thực tế được cung cấp bởi phòng Kế toán của công ty TNHH
Manabox Việt Nam gồm báo cáo tài chính, danh sách khách hàng, số liệu thống kê,
Thứ hai, số liệu do sinh viên tự thu thập qua các nguồn sau:
- Một số văn kiện, chính sách của Đảng và Nhà nước như Luật thuế, các quyết định của Bộ tài chính, Thủ tướng Chính phủ
- Nguồn tài liệu của tổ chức quốc tế như Hiệp hội tư vấn quản lý tại Anh (MCA)
Các bài báo, bài viết khoa học và tham luận tại hội thảo về dịch vụ tư vấn thuế từ các tác giả trong và ngoài nước cung cấp cái nhìn sâu sắc về lĩnh vực này Những nghiên cứu và tài liệu này không chỉ giúp nâng cao hiểu biết về các quy định thuế mà còn hỗ trợ doanh nghiệp trong việc tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của họ.
Thông tin được thu thập từ nhiều nguồn tài liệu, bao gồm sách và bài giảng, tập trung vào lĩnh vực dịch vụ nói chung và đặc biệt là dịch vụ tư vấn thuế.
- Qua các bài báo online, tài liệu, dữ liệu: Tạp chí Tài chính, Báo Quốc tế, Thời báo Tài chính Việt Nam, Tạp chí Công thương.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu trong khóa luận này là phương pháp định tính, được áp dụng để thống kê, miêu tả và giải thích thông qua việc kết hợp nhiều phương thức khác nhau.
- Thu thập thông tin sơ cấp
- Tổng hợp, so sánh, đối chiếu và phân tích số liệu thu thập được từ các báo cáo, tài liệu và các bài nghiên cứu liên quan
THỰC TRẠNG CUNG CẤP DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY
Tổng quan về Công ty TNHH Manabox Việt Nam
3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty
3.1.1.1 Sơ lược về Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Công ty TNHH Manabox, được thành lập vào tháng 7 năm 2014 tại Tokyo, Nhật Bản bởi ông Yoshinao Nagai, đã chính thức thành lập chi nhánh tại Việt Nam vào ngày 06/02/2015 với Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0106785090 Là công ty 100% vốn Nhật Bản, Manabox Việt Nam cung cấp các dịch vụ chính như kiểm tra năng lực kế toán (Kip test), đào tạo kế toán, dịch vụ kế toán - thuế, cùng với các dịch vụ tư vấn trong lĩnh vực quản lý doanh nghiệp, bao gồm công cụ quản lý trực tuyến (Knowledgebox), nhân sự và thủ tục thuế.
3.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Công ty TNHH Manabox Việt Nam được thành lập và quản lý bởi đội ngũ lãnh đạo và kế toán viên giàu kinh nghiệm, có trình độ chuyên môn cao và tâm huyết trong lĩnh vực kế toán và tư vấn Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ cho các doanh nghiệp thuộc nhiều thành phần kinh tế và hoạt động trong các lĩnh vực đa dạng, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế.
Nguyên tắc hoạt động của chúng tôi là “Độc lập, khách quan và bảo mật thông tin khách hàng.” Chúng tôi cam kết luôn hoạt động với phương châm “Luôn là nhà kế toán và tư vấn tận tâm.”
Khẩu hiệu: “Where there is a will, there is a way” - “Nơi nào có ý chí, nơi đó có con đường”
Sứ mệnh của công ty là trở thành doanh nghiệp tiên phong trong việc xây dựng nền tảng hỗ trợ khách hàng nâng cao hiệu quả quản lý và chất lượng nguồn nhân lực, đồng thời phát huy tối đa hiệu quả của các nguồn lực sẵn có.
• Mọi thành viên đều trở thành người Sáng tạo
• Mọi hành động đều thể hiện lòng Nhiệt huyết
• Mọi dịch vụ đều đạt tới sự Hoàn thiện
• Mọi ý kiến đều đảm bảo Khách quan
Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH Manabox Việt Nam
Tên giao dịch: MANABOX VIET NAM CO , LTD
Trụ sở chính: Phòng 701, tầng 7 tòa nhà 3D Center, số 3 Duy Tân, Phường Dịch Vọng Hậu, Quận Cầu Giấy, Thành phố HÀ Nội, Việt Nam
Các chi nhánh của công ty:
- Chi nhánh TP Hồ Chí Minh: Địa chỉ: Phòng 301, Tầng 3, Tòa nhà S15-Saigon Pearl, 92C Nguyễn Hữu Cảnh, Phường 22, Quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh
Thành lập: ngày 10 tháng 9 năm 2020
-Chi nhánh Đà Nẵng: Địa chỉ: Lầu 3, Tòa nhà Indochina Riverside, 74 Bạch Đằng, Phường Hải Châu I, Quận Hải Châu, Thành phố Đà Nẵng
Thành lập: ngày 05 tháng 9 năm 2020
Website: https://manaboxvietnam.com/ Email: info@manaboxvn.jp Quy mô công ty MBV
Quy mô vốn: công ty MBV có vốn điều lệ là 625.979.400 đồng
Quy mô lao động: gồm 16 nhân viên
Trong đó số nhân viên có trình độ trên đại học, đại học 2 và 14
Số nhân viên có chứng chỉ hành nghề kế toán (KET): 4
Số nhân viên có chứng chỉ CPA : 4
3.1.2 Các dịch vụ công ty cung cấp
Dưới đây là chi tiết một số dịch vụ mà Công ty TNHH Manabox đang cung cấp:
Dịch vụ thành lập doanh nghiệp
Khác: Phiên dịch, tuyển dụng…
Dịch vụ Kế toán – Thuế: BCTC, Quyết toán thuế
Review thuế: Hoàn thuế, Tư vấn thuế quốc tế và đầu tư
Chuẩn mực báo cáo kế toán IFRS
Hỗ trợ quản lý kế toán và kinh doanh
Các dịch vụ khác: Cung cấp checklist kiểm soát rủi ro thuế, dịch vụ rà soát rủi ro thuế, chuẩn hóa quy trình kế toán,…
Các vấn đề về nhân sự như: xin visa, giấy phép lao động, BHXH, nội quy lao động,…
Thay đổi giấy phép kinh doanh, tái cơ cấu tổ chức
Đăng ký và tạo hợp đồng mua bán bất động sản
Tư vấn cho doanh nghiệp tham gia thị trường chứng khoán
Hỗ trợ kiểm soát nội bộ
Hệ thống quản lý Knowledge Box Đầu tư và sáp nhập
Lao động và pháp luật tư vấn
MBV cam kết cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn chất lượng cho hàng trăm doanh nghiệp FDI trên toàn lãnh thổ Việt Nam, với sự am hiểu sâu sắc về hệ thống pháp luật và đặc điểm kinh doanh của từng khách hàng Để xây dựng niềm tin với gần 50 khách hàng, MBV duy trì nguyên tắc độc lập, khách quan và bảo mật thông tin, đồng thời coi uy tín và chất lượng là tiêu chí hàng đầu khẳng định thương hiệu MBV cũng không ngừng mở rộng và đa dạng hóa các dịch vụ của mình để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.
Ngoài việc cung cấp dịch vụ tư vấn kế toán thuế và kiểm soát rủi ro, MBV còn tổ chức bài KIP TEST, giúp nhân viên kế toán Việt Nam hiểu rõ thực lực và nâng cao kỹ năng Kể từ tháng 7/2015, Công ty TNHH Manabox Việt Nam đã phát triển bài thi này, được nhiều doanh nghiệp Nhật Bản giao tổ chức để lên kế hoạch đào tạo nhân sự Mặc dù phần lớn khách hàng là các đơn vị, doanh nghiệp, nhưng số lượng thí sinh đơn lẻ đang tăng lên Trong tương lai, công ty dự định phát triển thêm các khóa đào tạo chuyên môn trực tuyến để thu hút học viên đơn lẻ.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam hoạt động với phương châm “Luôn là nhà kế toán và tư vấn tận tâm”, sở hữu đội ngũ nhân sự chuyên nghiệp, có kiến thức sâu rộng và kinh nghiệm phong phú Được đào tạo bài bản trong và ngoài nước, các nhân viên tốt nghiệp đại học và sau đại học chuyên ngành kế toán, kiểm toán, tài chính và thuế Nhờ đó, Manabox đã mở rộng lĩnh vực hoạt động, thu hút nhiều khách hàng từ các ngành nghề khác nhau và đạt được nhiều thành tựu, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.
Kể từ khi thành lập, MBV đã ghi nhận sự tăng trưởng tích cực trong kết quả kinh doanh, điều này được thể hiện rõ qua doanh thu từ các dịch vụ cung cấp Sự phát triển của công ty được minh chứng thông qua doanh thu từ những loại hình dịch vụ chủ chốt.
Bảng 3.1: Doanh thu các loại hình dịch vụ chính từ 2017 – 2019 (Đơn vị: triệu đồng)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHH Manabox Việt Nam)
Dựa trên số liệu từ bảng 3.1, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã tăng trưởng qua các năm, với doanh thu năm 2017 đạt 4.893 triệu đồng, năm 2018 là 6.602 triệu đồng, và năm 2019 là 7.041 triệu đồng Các dịch vụ chính như kế toán, thuế và các dịch vụ khác cũng ghi nhận xu hướng tăng trưởng Tốc độ tăng trưởng doanh thu dịch vụ kế toán trong năm 2018 và 2019 lần lượt là 19,23% và 1,13%, trong khi dịch vụ tư vấn thuế có tốc độ tăng trưởng 45,73% và 9,86% trong cùng thời gian Mặc dù doanh thu từ hoạt động khác chiếm tỷ trọng nhỏ, nhưng vẫn đóng góp tích cực vào tình hình kinh doanh chung của công ty Dịch vụ tư vấn thuế luôn mang lại doanh thu cao và ổn định nhất, với năm 2018 ghi nhận sự tăng trưởng vượt trội do nền kinh tế đạt mức tăng trưởng cao nhất trong giai đoạn này.
Từ năm 2009 đến 2019, uy tín của công ty trong lĩnh vực dịch vụ tư vấn đã được nâng cao, dẫn đến sự gia tăng đáng kể nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và các dịch vụ khác.
Lợi nhuận sau thuế là một chỉ tiêu quan trọng, bên cạnh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, để đánh giá tình hình kinh doanh của công ty.
Hình 3.1: Lợi nhuận của công ty từ giai đoạn 2017 – 2019 (Đơn vị: Triệu đồng)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHH Manabox Việt Nam)
Dựa trên hình minh họa 3.2, được tổng hợp từ báo cáo tài chính của công ty, có thể nhận thấy rằng tình hình hoạt động của công ty vẫn duy trì sự ổn định trong năm qua.
Năm 2017, chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận sau thuế cao hơn rõ rệt so với năm 2018 và 2019, trong khi lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ chỉ tương đương với năm 2019 Sự khác biệt này có thể được giải thích bởi chi phí phát sinh như giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm 2017 thấp hơn nhiều so với hai năm tiếp theo, gần gấp hai lần Trong giai đoạn 2018 – 2019, lợi nhuận sau thuế năm 2019 đạt 273 triệu đồng, tăng 50,83%.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
3.2 Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tại công ty TNHH Manabox Việt Nam
3.2.1 Nguồn nhân lực tư vấn tại công ty
Vào tháng 12/2020, tác giả bắt đầu thực tập tại công ty TNHH Manabox Việt Nam, nơi có tổng cộng 16 nhân viên Trong số đó, 14 người có trình độ đại học và 2 người có trình độ trên đại học.
Số nhân viên có chứng chỉ hành nghề kế toán (KET) là 4 người Chứng chỉ kiểm toán viên CPA gồm 4 người trong đó có 2 người ở Ban giám đốc
Phòng tư vấn của công ty chi ra làm 2 cấp:
Trưởng phòng kế toán là người quản lý có trách nhiệm kiểm soát và soát xét quy trình kế toán, đồng thời đảm bảo chất lượng công việc của các nhân viên cấp dưới Để đảm nhiệm vị trí này, trưởng phòng cần có trình độ trên đại học và sở hữu chứng chỉ kiểm toán viên CPA.
Đánh giá về dịch vụ tư vấn thuế tại công ty Manabox Việt Nam
3.3.1 Những kết quả đạt được
Kể từ khi thành lập, MBV đã ghi nhận những thay đổi tích cực trong kết quả kinh doanh, điều này được thể hiện qua sự tăng trưởng doanh thu từ các dịch vụ cung cấp Doanh thu của các loại hình dịch vụ chính đã có sự cải thiện rõ rệt, như minh họa trong hình ảnh kèm theo.
Hình 3.3: Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2017 – 2019
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHH Manabox Việt Nam)
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã có sự tăng trưởng liên tục qua các năm, với con số đạt 4.893 triệu đồng vào năm 2017.
Từ năm 2018 đến 2019, doanh thu của công ty đã tăng từ 6.602 triệu đồng lên 7.041 triệu đồng Đồng thời, dịch vụ tư vấn thuế cũng ghi nhận sự tăng trưởng ổn định qua các năm, với doanh thu lần lượt là 2.729 triệu đồng, 3.977 triệu đồng và 4.369 triệu đồng từ 2017 đến 2019 Đặc biệt, trong năm 2019, công ty đã đạt được sự tăng trưởng vượt bậc về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, với mức tăng gấp 1,4 lần so với năm trước.
Năm 2019 đánh dấu sự tăng trưởng mạnh mẽ của dịch vụ tư vấn thuế, với mức tăng 1,6 lần so với năm 2017 Kể từ khi thành lập, dịch vụ này luôn mang lại doanh thu cao và ổn định cho công ty Tốc độ tăng trưởng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế qua các năm lần lượt đạt 45,73% và 9,86%, cho thấy sự phát triển vượt trội của dịch vụ này, đặc biệt là vào năm 2018.
Kế toán Tư vấn thuế Khác
Năm 2019, sự gia tăng nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn thuế và các dịch vụ khác được giải thích bởi mức tăng trưởng kinh tế cao nhất trong giai đoạn 2009-2019 của năm 2018, cùng với việc nâng cao uy tín của công ty trên thị trường.
Hình 3.4: Tỉ trọng cơ cấu tổng doanh thu từ 2017 – 2019 (Đơn vị: %)
(Nguồn: Tổng hợp từ số liệu kế toán công ty TNHH Manabox Việt Nam)
Từ hình minh họa tỉ trọng doanh thu, có thể thấy rằng doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế luôn chiếm hơn 50% tổng doanh thu Đặc biệt, giai đoạn 2017 – 2019 chứng kiến sự gia tăng tỉ trọng doanh thu của dịch vụ này, với 55,77% vào năm 2017, 60,24% vào năm 2018 và 62,05% vào năm 2019 Điều này cho thấy dịch vụ tư vấn thuế đóng góp quan trọng vào sự tăng trưởng doanh thu trong các năm qua.
Từ năm 2017 đến 2019, doanh thu đã tăng lần lượt 34,93% và 43,90%, đạt 1.709 triệu đồng và 2.148 triệu đồng, với doanh thu từ tư vấn thuế chiếm hơn 70% (cụ thể là 73% và 76%) Mặc dù tổng doanh thu có xu hướng tăng, tỉ trọng doanh thu từ hoạt động thuế vẫn ổn định trên 50%, đạt mức cao nhất vào năm 2019.
Kế toán Tư vấn thuế Khác
Tỉ trọng doanh thu từ hoạt động tư vấn thuế đã tăng lên, đạt 62,05% vào năm 2019, cho thấy nguồn thu này đang mang lại sự ổn định và tiềm năng phát triển cho MBV trong tương lai.
Công ty TNHH Manabox Việt Nam cung cấp hai loại dịch vụ tư vấn thuế chính: Dịch vụ kê khai thuế kết hợp với dịch vụ kế toán và Dịch vụ tư vấn, quản lý thuế hàng tháng Ngoài ra, công ty còn cung cấp các gói dịch vụ tư vấn khác tùy theo nhu cầu của khách hàng Hiện tại, gần 50 khách hàng đang sử dụng dịch vụ, trong đó 54% chọn dịch vụ kê khai thuế, 28% sử dụng dịch vụ tư vấn, quản lý thuế hàng tháng, và phần còn lại là các gói dịch vụ tư vấn thuế khác.
Với nguyên tắc hoạt động “Độc lập, khách quan và bảo mật thông tin khách hàng”, chúng tôi cam kết giải quyết công việc nhanh chóng nhất để đảm bảo sự hài lòng của khách hàng Danh tiếng của Ban giám đốc và quy trình hoạt động tại Việt Nam là minh chứng cho sự chuyên nghiệp và uy tín của chúng tôi.
Hiện nay, lượng khách hàng của MBV chủ yếu đến từ sự giới thiệu của các công ty khác và mối quan hệ với Giám đốc điều hành tại Nhật Bản Sự gia tăng số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ cho thấy MBV đã xây dựng được niềm tin vững chắc trong lĩnh vực tư vấn thuế.
3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân
MBV không chỉ hỗ trợ khách hàng thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động, công ty vẫn gặp phải một số hạn chế, điều này không chỉ riêng MBV mà còn là thách thức chung của nhiều doanh nghiệp trong cùng ngành.
Trong một số trường hợp, cách giải thích của MBV và quan điểm của cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ có thể không hoàn toàn nhất quán, dẫn đến việc áp dụng các khuyến nghị của MBV có thể gặp phải một số hình phạt tài chính.
44 chính hoặc khiến khách hàng mất thời gian trong việc nộp hồ sơ, tài liệu đến cơ quan thuế
Quy trình tư vấn thuế hiện tại gồm 4 giai đoạn nhưng chưa hoàn thiện do thiếu bước thu nhận phản hồi từ khách hàng về hiệu suất làm việc của đội ngũ tư vấn Trong suốt quá trình tư vấn, khách hàng phải tham gia và xác nhận quá nhiều, điều này có thể gây khó khăn và giảm hiệu quả của dịch vụ.
Sự không hợp tác của khách hàng trong một số trường hợp đã ảnh hưởng tiêu cực đến tính xác thực và toàn diện của các đánh giá, cũng như khả năng giải quyết của dịch vụ tư vấn thuế mà MBV cung cấp.
- Nhóm khách hàng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chưa đang dạng vì 100% là các doanh nghiệp có vốn đầu tư của Nhật Bản
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH MANABOX VIỆT NAM
Giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại công ty Manabox Việt Nam
4.1.1 Phân chia rõ ràng, cụ thể bộ phận chuyên tư vấn cho từng loại thuế và lĩnh vực kinh doanh
Hoạt động tư vấn thuế là một dịch vụ chuyên nghiệp đòi hỏi kiến thức sâu rộng về các lĩnh vực khác nhau Nhân sự trong phòng tư vấn hiện tại vừa đóng vai trò kế toán vừa là tư vấn viên, thường tham gia vào nhiều dự án cho các công ty thuộc lĩnh vực khác nhau Trong bối cảnh kinh tế hội nhập, nhu cầu tư vấn thuế ngày càng đa dạng và phức tạp, yêu cầu đội ngũ tư vấn phải có hiểu biết sâu về pháp luật thuế và các lĩnh vực liên quan Để nâng cao chất lượng tư vấn, phòng tư vấn của MBV nên được chia thành các bộ phận chuyên trách cho từng lĩnh vực và loại thuế cụ thể như thuế GTGT, thuế TNCN, và thuế TNDN Việc phân loại tư vấn theo ngành nghề hoạt động của khách hàng sẽ giúp tối ưu hóa quy trình tư vấn, đáp ứng hiệu quả hơn nhu cầu và đặc thù của từng ngành.
4.1.2 Hoàn thiện quy trình tư vấn Để nâng cao chất lượng tư vấn, trong thời gian tới, công ty cũng cần điểu chỉnh quy trình tư vấn cũ cũng như xây dựng một quy trình tư vấn cho những nội dung tư vấn mới để phù hợp với đối tượng khách hàng Việt Nam
Tại MBV, quy trình tư vấn hiện tại bao gồm 4 giai đoạn: Chuẩn bị, hiểu và tìm ra vấn đề, Giải pháp, và tóm tắt và báo cáo Tuy nhiên, quy trình này có thể được rút gọn thành 3 giai đoạn chính: Chuẩn bị và lên kế hoạch, Phân tích, và Báo cáo Việc áp dụng quy trình 3 giai đoạn giúp nhóm tư vấn giảm bớt khối lượng công việc mà vẫn đảm bảo kết quả và chất lượng tư vấn thuế.
Hình 4.1: Quy trình tư vấn thuế gồm 3 giai đoạn chính
Chuẩn bị và lên kế hoạch
•Tổ chức họp mặt: thảo luận mục đích, giải thích quy trình dịch vụ, thống nhất lịch trình
•MBV gửi mẫu những giấy tờ chỉ định và các tài liệu cần thiết
•Khách hàng sẽ chuẩn bị những giấy tờ, tài liệu đó gửi lại cho MBV
•Phỏng vấn, trao đổi với nhân viên liên quan về các thủ tục thuế về những vấn đề phát sinh và đề xuất giải pháp
•Trong suốt quá trình tư vấn phải liên hệ và sẵn sàng giải đáp thắc mắc cho khách hàng
•Lập báo cáo dự thảo (draft) và trình bày các vấn đề cần cải thiện cho Trưởng phòng quản lý đánh giá
•Họp với khách hàng để xác nhận và thống nhất giải quyết vấn đề
•Cung cấp báo cáo hoàn thiện cho khách hàng
Trong giai đoạn 1 – Chuẩn bị và lên kế hoạch, sau khi khách hàng chấp nhận báo giá và ký hợp đồng, hai bên sẽ họp để thảo luận về mục đích, mục tiêu dự án, nội dung dịch vụ, thời gian thực hiện và hạn gửi báo cáo Phạm vi dịch vụ tư vấn thuế sẽ kéo dài trong cả năm tài chính của khách hàng, trong khi theo luật, doanh nghiệp phải hoàn tất kê khai thuế vào cuối năm tài chính Công việc tư vấn thuế thường bắt đầu từ tháng Một đến tháng Ba, được gọi là “mùa bận”, với khối lượng công việc lớn và yêu cầu sự tập trung cao độ Lập kế hoạch sẽ bắt đầu từ việc xác định mục tiêu chung, phân loại phạm vi công việc, và phân công nhiệm vụ cho từng thành viên nhằm đảm bảo tiến độ dự án.
Giai đoạn 2 và một phần giai đoạn 3 trong quy trình tư vấn hiện tại sẽ được gộp thành giai đoạn 2 - Phân tích Trong quá trình phân tích tại văn phòng khách hàng, nhóm tư vấn sẽ trao đổi với kế toán phụ trách để thảo luận về phương pháp giải quyết vấn đề, bao gồm việc bổ sung tài liệu hỗ trợ như hồ sơ kế toán, hợp đồng và hóa đơn Nếu chưa tìm được phương án giải quyết ngay, các chuyên gia sẽ tham khảo ý kiến trưởng phòng quản lý và trao đổi lại với khách hàng Đội ngũ tư vấn sẽ kiểm tra kỹ lưỡng và tổng hợp các vấn đề cần xác nhận từ khách hàng, nhằm gửi cho chuyên viên có kinh nghiệm để tiết kiệm thời gian và giảm thiểu việc kiểm tra lại khi công việc được nộp cho cấp cao hơn.
Giai đoạn 3 của quy trình là báo cáo, trong đó nhóm sẽ chuẩn bị một bản báo cáo draft sau khi hoàn thành công việc phân tích Nhóm sẽ tổ chức cuộc họp với khách hàng để xác nhận và giải quyết các vấn đề phát sinh Sau khi khách hàng đưa ra ý kiến về bản báo cáo dự thảo và các giải pháp tư vấn, cả hai bên sẽ cùng xem xét và thống nhất các phương án.
Sau khi nhận phản hồi từ khách hàng, nhóm tư vấn sẽ thống nhất nội dung kết luận và hoàn thành báo cáo chi tiết Báo cáo này sẽ được gửi cho trưởng phòng quản lý để kiểm tra và rà soát lần cuối trước khi gửi trực tiếp đến khách hàng.
Sau khi hoàn tất dịch vụ tư vấn, MBV nên gửi bảng khảo sát cho khách hàng để thu thập ý kiến về quá trình làm việc của nhóm tư vấn Điều này giúp MBV nhận được những đề xuất và góp ý quý báu, từ đó nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn.
4.1.3 Quy định rõ trong hợp đồng về quyền được truy cập thông tin, dữ liệu
Dữ liệu và thông tin khách hàng là “chiếc chìa khóa thành công” trong lĩnh vực tư vấn thuế Việc thu thập thông tin giúp chuyên gia hiểu rõ tình hình hoạt động của khách hàng, từ đó đưa ra giải pháp kịp thời và chuyên nghiệp Tuy nhiên, bộ phận kế toán thường thiếu chuyên môn và không nhận thức được tầm quan trọng của dịch vụ tư vấn thuế, dẫn đến việc họ ngần ngại chia sẻ thông tin do lo sợ bị lộ “điểm yếu” Sự thiếu hụt thông tin chính xác ngay từ đầu gây khó khăn trong quá trình làm việc và lãng phí thời gian Để khắc phục, công ty tư vấn cần tổ chức họp trực tiếp với lãnh đạo cấp cao của khách hàng, quy định rõ phạm vi dữ liệu cần cung cấp và bổ sung các điều khoản bắt buộc trong hợp đồng dịch vụ như quyền truy cập và cung cấp dữ liệu.
4.1.4 Xây dựng chiến lược phát triển khách hàng và nâng cao tiếp thị Đối với mỗi một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ thì khách hàng đóng một vai trò quan trọng và quyết định đến sự phát triển của doanh nghiệp đó Có nhu cầu của khách hàng thì mới có dịch vụ được cung cấp Vì vậy công ty cần phải xây dựng chiến lược phát triển khách hàng cụ thể nếu muốn phát triển hơn trong ngành dịch vụ tư vấn thuế Hiện tại, nhóm khách hàng chính của MBV sử dụng dịch vụ tư vấn thuế
Công ty TNHH Manabox Việt Nam hiện đang hợp tác với 52 công ty có vốn đầu tư Nhật Bản, bao gồm cả công ty con và các doanh nghiệp mới thành lập Đối tượng khách hàng chủ yếu là những người có mối quan hệ với Ban giám đốc công ty tại Nhật hoặc được giới thiệu Để duy trì mối quan hệ lâu dài với khách hàng hiện tại, công ty cần xây dựng chiến lược và chính sách cụ thể, vì chi phí duy trì khách hàng cũ thường thấp hơn so với chi phí tiếp thị để thu hút khách hàng mới.
Để phát triển dịch vụ tư vấn thuế mạnh mẽ hơn trong tương lai, MBV cần tập trung vào việc mở rộng nhóm khách hàng trong nước Trước đây, do cơ chế thu ngân sách, doanh nghiệp thường không chú trọng đến nghĩa vụ thuế, dẫn đến nhu cầu tư vấn thuế thấp Tuy nhiên, với cơ chế tự khai – tự nộp hiện nay, trách nhiệm tính toán và kê khai thuế đã chuyển sang cho người nộp thuế, làm gia tăng nhu cầu tư vấn thuế của doanh nghiệp Đây là nhóm khách hàng tiềm năng, hứa hẹn sẽ đóng góp vào sự tăng trưởng và phát triển của MBV trong thời gian tới.
Công ty cần chủ động tìm kiếm khách hàng mới bên cạnh việc tiếp nhận khách hàng được giới thiệu Để thu hút các khách hàng tiềm năng, MBV nên tham gia hội thảo và diễn đàn giải đáp thắc mắc của NNT Việc tìm kiếm doanh nghiệp có câu hỏi và gửi email mời chào thông tin sẽ giúp mở rộng mạng lưới khách hàng Công ty có thể cân nhắc triển khai một số chương trình hấp dẫn để thu hút sự chú ý từ các khách hàng mới.
Chương trình "Giới thiệu bạn bè - Refer A Friend" đang được nhiều doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực tư vấn thuế, áp dụng để thu hút khách hàng mới Sau khi hoàn thành dịch vụ tư vấn, khách hàng sẽ nhận được thẻ ưu đãi giới thiệu Cụ thể, mỗi khách hàng giới thiệu thành công sẽ nhận được ưu đãi giảm giá cho cả khách hàng mới và khách hàng cũ trong lần sử dụng dịch vụ tiếp theo.
Chương trình “Thuế nhóm” là một giải pháp hiệu quả để thu hút và giữ chân khách hàng tiềm năng, đồng thời mở rộng mạng lưới khách hàng mới Các công ty có thể liên hệ với công ty mẹ hoặc công ty chủ quản của các tập đoàn và hiệp hội để tối ưu hóa lợi ích từ chương trình này.
Một số kiến nghị phát triển dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam hiện nay
4.2.1 Cải thiện cơ sở pháp lý/quy định thuế
Việc cải thiện cơ sở pháp lý và điều chỉnh các quy định thuế là một quá trình liên tục, phản ánh sự biến động của nền kinh tế Pháp luật thuế đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp cơ sở pháp lý bắt buộc cho những đối tượng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế Chính phủ và cơ quan thuế cần chú trọng đến các vấn đề liên quan để đảm bảo tính hiệu quả và công bằng trong hệ thống thuế.
Ông Nguyễn Quang Tiến (2020) nhấn mạnh rằng cần hoàn thiện hệ thống thể chế quản lý thuế để đảm bảo tính đồng bộ, công khai, minh bạch, ổn định và công bằng, phù hợp với thực tiễn nhằm quản lý hiệu quả nguồn thu mới từ nền kinh tế số Ông cũng đề xuất khuyến khích tuân thủ tự nguyện dựa trên mức độ tuân thủ của từng nhóm người nộp thuế thông qua việc xây dựng và triển khai Chiến lược nâng cao tuân thủ tổng thể Bên cạnh đó, cần sửa đổi và bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về quản lý thuế một cách đồng bộ, đúng kế hoạch, phù hợp với yêu cầu chính phủ điện tử, đảm bảo cơ quan thuế có đủ năng lực quản lý thuế nội địa và thuế quốc tế.
Để nâng cao chất lượng và số lượng doanh nghiệp cung cấp dịch vụ đại lý thuế, cần hoàn thiện cơ chế pháp lý bằng cách chuyển đổi từ Thông tư hiện hành sang Nghị định của Chính phủ Theo Th.S Trịnh Thị Hoa (2020), việc quy định mức vốn pháp định cho hoạt động kinh doanh đại lý thuế là cần thiết, nhằm đảm bảo trách nhiệm của các pháp nhân khi có vi phạm pháp lý Hiện nay, không có quy định bắt buộc về vốn pháp định khi thành lập đại lý thuế, điều này có thể dẫn đến rủi ro cho người nộp thuế (NNT) Việc áp dụng mức vốn tối thiểu sẽ nâng cao ý thức và trách nhiệm của doanh nghiệp, từ đó cải thiện chất lượng dịch vụ tư vấn thuế và tăng cường niềm tin của NNT vào dịch vụ này Nếu doanh nghiệp gây ảnh hưởng đến quyền lợi chính đáng của NNT, họ sẽ phải nhanh chóng sử dụng tài chính của mình để bồi thường.
4.2.2 Tăng cường phối hợp và hỗ trợ doanh nghiệp tư vấn
Cơ quan thuế cần tăng cường hỗ trợ và phối hợp với các doanh nghiệp tư vấn thuế thông qua việc thiết lập đường dây nóng hoặc hòm thư riêng, đồng thời tổ chức các buổi hội thảo định kỳ để giải đáp thắc mắc Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp cung cấp dịch vụ hiểu rõ quy trình quản lý thuế và nắm bắt kịp thời các chính sách thuế mới, mà còn khắc phục sự khác biệt trong cách giải thích giữa công ty tư vấn và cơ quan thuế Hơn nữa, việc tăng cường hợp tác sẽ giúp cơ quan thuế xử lý các vấn đề phát sinh nhanh chóng và tiếp cận những khó khăn thực tiễn sớm hơn, từ đó có thể điều chỉnh, bổ sung chính sách và quy định cho phù hợp.
4.2.3 Đẩy mạnh tuyên truyền rộng rãi về lợi ích sử dụng dịch vụ tư vấn thuế cho NNT
Kiến nghị này nhấn mạnh sự cần thiết phải nâng cao nhận thức về vai trò và tầm quan trọng của dịch vụ tư vấn thuế và các chuyên gia tư vấn Người sử dụng dịch vụ cần hiểu rõ lợi ích và tiện ích mà dịch vụ này mang lại, thông qua việc tuyên truyền rộng rãi trong xã hội Các cơ quan thuế cũng nên tham gia vào công tác này, có thể triển khai thí điểm chính sách ưu tiên cho những người nộp thuế thực hiện thủ tục qua công ty tư vấn hoặc đại lý thuế Điều này không chỉ nâng cao nhận thức về dịch vụ tư vấn thuế mà còn khuyến khích người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế với Nhà nước.