Thực trạng dịch vụ tư vấn thuế tại công ty tnhh kiểm toán vaco

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI THỰC TRẠNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VACO Sinh viên thực : Vũ Hằng Mai Mã sinh viên : 21A4010355 Khóa học : 2018-2022 Lớp : K21CLCB Giảng viên hướng dẫn : TS Trịnh Chi Mai Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129113741000000 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan báo cáo viết hoàn toàn độc lập, chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác hướng dẫn tận tình Trịnh Chi Mai Số liệu hồn tồn trung thực lấy nguồn từ tài liệu Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO Tất tham khảo kế thừa trích dẫn tham chiếu đầy đủ Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung báo cáo mình! Hà Nội, ngày tháng năm 2022 Người cam đoan Vũ Hằng Mai ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, trước hết em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy cô giáo trường Học viện Ngân hàng cho em trải nghiệm quãng thời sinh viên vô đáng nhớ Những tri thức em nhận mái trường hành trang quý báu để tiếp bước cho em đường mơ ước Đặc biệt, em xin cảm ơn cô Trịnh Chi Mai đồng hành em suốt q trình hồn thành khóa luận, ln tận tình, tận tâm bảo để em hồn thành khóa luận cách tốt Đồng thời, em xin gửi lời cảm ơn anh chị Phòng Dịch vụ tư vấn thuế Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO hỗ trợ hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập nơi Trong q trình thực tập hồn thành khóa luận, cịn thiếu kinh nghiệm thực tiễn trình độ hạn chế nên em khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận cảm thông quý công ty đóng góp, giúp đỡ thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii PHẦN I LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu 1.3 Tính khóa luận 1.4 Mục tiêu nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Kết cấu khóa luận PHẦN II TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ THUẾ VÀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ 2.1 Cơ sở lý luận thuế 2.1.1 Khái niệm thuế 2.1.2 Đặc trưng thuế 2.1.3 Vai trò thuế 2.2 Dịch vụ tư vấn thuế 11 2.2.1 Khái niệm dịch vụ tư vấn thuế 11 2.2.2 Phân loại dịch vụ tư vấn thuế 12 2.2.3 Quy trình dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp 13 2.2.4 Sự cần thiết phải phát triển dịch vụ tư vấn thuế 14 2.2.5.Mơ hình đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn thuế16 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến dịch vụ tư vấn thuế 20 2.4.1 Nhân tố khách quan 20 2.4.2 Nhân tố chủ quan 20 PHẦN III SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 22 3.1 Số liệu nghiên cứu 22 3.2 Phương pháp nghiên cứu 22 PHẦN IV THỰC TRẠNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VACO 23 4.1 Tổng quan Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO 23 4.1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty 23 4.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 23 4.1.3 Tổng quan hoạt động kinh doanh công ty 25 4.2 Thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO 30 4.2.1 Đội ngũ tư vấn thuế Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO 30 4.2.2 Các loại hình dịch vụ tư vấn thuế mà VACO cung cấp cho khách hàng 32 4.2.3 Quy trình thực dịch vụ tư vấn thuế sở pháp lý thực dịch vụ tư vấn thuế VACO 35 4.2.4 Hợp đồng dịch vụ tư vấn thuế VACO 43 4.2.5 Kết thực dịch vụ tư vấn thuế VACO 45 4.3 Đánh giá thực trạng cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO48 4.3.1 Những kết đạt 49 4.3.2 Hạn chế 52 4.3.3 Nguyên nhân hạn chế 53 iv 4.4 Một số giải pháp nhằm phát triển dịch vụ tư vấn thuế VACO 55 PHẦN V KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO 60 PHỤ LỤC 63 v DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa GTGT Thuế giá trị gia tăng TNCN Thuế thu nhập cá nhân TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp VACO Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán VACO vi DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 4.1: Doanh thu lợi nhuận sau thuế VACO giai đoạn 2018- 26 2020 (triệu đồng) Bảng 4.2: Doanh thu lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp kiểm 27 toán Việt Nam năm 2020 (triệu đồng) Bảng 4.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh VACO giai đoạn 28 2017-2019 (triệu đồng) Bảng 4.4: Cơ cấu dịch vụ mảng kinh doanh VACO 2018-2020 29 Bảng 4.5 Số lượng khách hàng phịng thuế giai đoạn 2018-2020 46 Bảng 4.6 Mơ hình BSC Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO 48 vii DANH MỤC HÌNH Hình Trang Hình 2.1: Cơ cấu dự tốn khoản thuế, phí lệ phí năm 2021 10 Hình 2.2: Quy trình dịch vụ tư vấn thuế chun nghiệp 13 Hình 2.3: Mơ hình ma trận đo lường hiệu suất 17 Hình 2.4: Mơ hình thẻ điểm cân 18 Hình 2.5: Mơ hình EFQM 19 Hình 4.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy hoạt động cơng ty 24 Hình 4.2: Doanh thu lợi nhuận sau thuế VACO giai đoạn 2015- 26 2020 (triệu đồng) Hình 4.3: Doanh thu lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp kiểm 27 toán Việt Nam năm 2020 (triệu đồng) Hình 4.4: Sơ đồ cấu tổ chức Bộ phận Tư vấn thuế 31 Hình 4.5: Quy trình hỗ trợ làm hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết 36 VACO Hình 4.6: Quy trình thực dịch vụ sốt xét thuế 41 Hình 4.7: Số lượng khách hàng phịng thuế giai đoạn 2018-2021 46 Hình 4.8: Cơ cấu doanh thu phòng thuế năm 2020 47 Hình 4.9: Tỷ trọng cấu doanh thu dịch vụ VACO từ 2018 – 50 2020 (tỷ đồng) viii PHẦN I LỜI MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề Nằm vị trí địa lý thuận lợi với ổn định trị suốt nhiều năm, Việt Nam quốc gia có đầy đủ yếu tố để thu hút nguồn vốn đầu tư từ khắp quốc gia giới Điều thể qua việc năm 2021, dù bị ảnh hưởng dịch bệnh, tổng lượng vốn FDI vào Việt Nam tăng đáng kể Trong 11 tháng đầu năm 2021, tổng lượng vốn đăng ký tăng 3,76% so với kỳ năm trước, đạt 14,1 tỷ USD Điều khơng góp phần thay đổi cấu kinh tế, mà làm giảm tỷ lệ thất nghiệp, nâng cao nguồn thu nhập cho người dân Việt Nam Số liệu từ Bộ lao động - Thương binh Xã hội cho biết, tính đến hết tháng năm 2022, số lao động có việc làm tăng thêm triệu người, số lao động nước cấp phép Việt Nam gần 100.000 người Kể từ dịch COVID-19 bùng phát vào đầu năm 2020, phủ liên tục ban hành văn pháp luật nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp Điều này, mặt hỗ trợ doanh nghiệp trì hoạt động bối cảnh dịch bệnh, mặt thách thức với doanh nghiệp để áp dụng quy định cho đúng, cho chuẩn Sang đến năm 2022, điều kiện dịch bệnh dần kiểm soát, số ca mắc liên tục giảm xuống, việc doanh nghiệp quay lại hoạt động trạng thái bình thường điều tất yếu Doanh nghiệp nước dần thay đổi cấu tổ chức, mở rộng sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp nước tăng cường đầu tư vốn vào Việt Nam để mở rộng chi nhánh Do họ có xu hướng tìm kiếm giải pháp tài để cải thiện kết hoạt động sản xuất kinh doanh, vừa tuân thủ quy định pháp luật vừa đảm bảo lợi nhuận tối ưu Đặc biệt, bối cảnh chế độ thuế Việt Nam nhiều phức tạp, vấn đề pháp lý, tiêu biểu quy định pháp luật thuế trở thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp có lao động vốn đầu tư từ nước ngồi Họ cần tìm kiếm giải pháp lĩnh vực tài chính, dịch vụ tư vấn thuế Thực tế nay, để đáp ứng nhu cầu thị trường, số lượng doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế Việt Nam ngày tăng, dẫn đến cạnh tranh gay gắt điều tất yếu Bởi thế, để trước đối thủ cạnh tranh thu hút nhiều khách hàng sử dụng dịch vụ, doanh nghiệp, có Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO (VACO) phải nỗ lực không ngừng để phát triển dịch vụ tư vấn thuế Vì vậy, từ thực tiễn trình thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO em định chọn đề tài: “Thực trạng dịch vụ tư vấn thuế Cơng ty TNHH Kiểm tốn VACO” để hiểu sâu nhân tố ảnh hưởng đến dịch vụ tư vấn thuế, phân tích đánh giá thực trạng dịch vụ tư vấn thuế VACO từ đưa giải pháp cải tiến dịch vụ tư vấn thuế, nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế cho VACO thời gian tới 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu Bàn luận vai trò tư vấn thuế, nghiên cứu “The Dualism of Tax Consultants’ Roles in the Taxation System” Yenni Mangoting cộng (2019) rằng, chun gia tư vấn thuế có vai trị chiến lược việc hỗ trợ người nộp thuế tuân thủ nghĩa vụ thuế Vai trò quan trọng trở nên có ý nghĩa hệ thống thuế quốc gia dựa sở tự đánh giá, trao toàn quyền cho cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp tự thực nghĩa vụ thuế Các chuyên gia tư vấn thuế giúp người nộp thuế khắc phục khó khăn thực điều khoản thuế dẫn đến rủi ro phát sinh chế tài, phạt quản lý thuế Theo nhóm tác giả, lý để người nộp thuế sử dụng dịch vụ tư vấn thuế tính hiệu thời gian chi phí Qua vấn đối tượng nghiên cứu, nhóm nghiên cứu nhận thấy đối tượng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế họ thấy quy định thuế phức tạp khó hiểu Họ thấy việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế xóa bỏ rào cản việc thiếu kiến thức thuế dễ dàng việc gặp gỡ hay tìm kiếm hỗ trợ từ cán thuế Năng lực phục vụ tiêu chí hàng đầu ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ tư vấn thuế Đề tài “Tax Knowledge, Tax Complexity and Tax Compliance: Taxpayers’ View” Natrah Saad (2013) vấn 30 đối tượng tiềm nhiều khu vực khác New Zealand qua điện thoại nhận thấy rằng, việc thiếu kiến thức thuế vấn đề lớn với người làm cơng ăn lương, họ khơng phải đối tượng trực tiếp khai thuế, họ tìm kiếm hỗ trợ từ kế tốn Hầu hết người vấn thừa nhận có kiến thức hạn chế khía cạnh cuối buộc họ phải tìm kiếm trợ giúp chuyên gia