Hoàn thiện kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh dịch vụ tư vấn thuế miền nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ MIỀN NAM HUỲNH LÊ PHƯƠNG TRÂM TP HỒ CHÍ MINH – 2023 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỒN THIỆN KẾ TỐN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ MIỀN NAM Ngành: Kế toán Mã số: 7340301 Họ tên sinh viên: Huỳnh Lê Phương Trâm Mã số sinh viên: 030535190248 Lớp: DH35KT04 Người hướng dẫn khoa học: ThS Hồ Hạnh Mỹ TP Hồ Chí Minh – 2023 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp thực kiến thức mà tơi tích lũy thời gian thực tập công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam với hướng dẫn tận tình giảng viên ThS Hồ Hạnh Mỹ Mọi tham khảo, số liệu dùng khóa luận trích dẫn rõ ràng, chép không hợp lệ hay gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm Tơi xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng 04 năm 2023 Tác giả Huỳnh Lê Phương Trâm LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành tới giảng viên hướng dẫn ThS Hồ Hạnh Mỹ Cô người ln theo sát, tận tình bảo, hướng dẫn, hỗ trợ suốt thời gian thực khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, tác giả xin bày tỏ lời tri ân giảng viên Đại học Ngân hàng TP HCM tạo dựng truyền đạt tảng kiến thức vững Đồng thời, xin chân thành cảm ơn anh chị công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam giúp đỡ, tạo điều kiện cung cấp thơng tin tận tình hướng dẫn để tác giả có hội quan sát thực tế cơng việc cơng ty Tuy vậy, thời gian có hạn, hạn chế kinh nghiệm sinh viên nên khóa luận khơng tránh khỏi hạn chế, thiếu sót định Vì vậy, tác giả mong nhận bảo, đóng góp ý kiến từ giảng viên để tác giả bổ sung, nâng cao kiến thức mình, làm hành trang phục vụ công tác thực tế sau Cuối tác giả kính chúc q thầy, ln khỏe mạnh thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh, chị cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam tràn đầy nhiệt huyết, sức khỏe, đạt nhiều thành tựu vượt trội công việc Trân trọng! MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH ẢNH CHƯƠNG GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU .1 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Kết cấu khóa luận .4 CHƯƠNG CÁC NGHIÊN CỨU TRƯỚC VÀ CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 Các nghiên cứu trước 2.2 Cơ sở lý thuyết 2.2.1 Nội dung thuế GTGT doanh nghiệp 2.2.2 Nội dung thuế TNDN doanh nghiệp 17 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 24 3.1 Tổng quan đơn vị nghiên cứu 24 3.1.1 Cơ sở pháp lý 24 3.1.2 Sứ mạng 24 3.1.3 Tầm nhìn 24 3.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam 25 3.2 Tổ chức kế tốn cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam 27 3.2.1 Niên độ đơn vị tiền tệ sử dụng 27 3.2.2 Hình thức kế toán chế độ kế toán áp dụng công ty 27 3.2.3 Phần mềm kế tốn áp dụng cơng ty 27 3.2.4 Ưu điểm nhược điểm phần mềm kế toán Excel 29 3.2.5 Hệ thống tài khoản kế toán 30 3.2.6 Hệ thống chứng từ 30 3.2.7 Sổ sách kế toán 30 3.2.8 Tổ chức hệ thống kế toán 30 3.2.9 Phương pháp tính thuế GTGT thuế TNDN áp dụng công ty 31 3.2.10 Đánh giá tổ chức kế toán công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam 31 3.3 Kế toán thuế GTGT thuế TNDN công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam 32 3.3.1 Kế tốn thuế GTGT cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam 32 3.3.2 Kế tốn thuế TNDN cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam 50 3.4 Đánh giá thực trạng kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Thuế Miền Nam .58 3.4.1 Ưu điểm 58 3.4.2 Hạn chế 59 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ HÀM Ý 61 4.1 Kết luận 61 4.2 Hàm ý .62 4.3 Hướng nghiên cứu 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 PHỤ LỤC .67 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ viết đầy đủ GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp BCTC Báo cáo tài TK Tài khoản NSNN Ngân sách Nhà nước TT Thơng tư BTC Bộ Tài HTKK Hỗ trợ kê khai 10 HHDV Hàng hóa, dịch vụ 11 MST Mã số thuế 12 TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Kết cấu TK 133 – Thuế GTGT khấu trừ .14 Sơ đồ 2.2: Kết cấu TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp 15 Sơ đồ 2.3: Kết cấu TK 3334 – Thuế TNDN 21 Sơ đồ 2.4: Kết cấu TK 821 – Chi phí thuế TNDN 22 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 25 Sơ đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 26 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 3.1: Giao diện phần mềm kế toán Excel (Visual Basic) .28 Hình 3.2: Trình tự ghi sổ kế toán qua phần mềm Excel 28 Hình 3.3: Màn hình nhập liệu hố đơn số 00013033 vào sheet MV Excel 35 Hình 3.4: Màn hình Sổ TK 133 (trích) 36 Hình 3.5: Minh hoạ TK 133 Bảng cân đối số phát sinh (trích) .36 Hình 3.6: Màn hình nhập liệu hoá đơn số 19 vào sheet BR Excel 37 Hình 3.7: Màn hình Sổ TK 3331 (trích) 37 Hình 3.8: Minh hoạ TK 3331 Bảng cân đối số phát sinh (trích) 38 Hình 3.9: Giao diện phần mềm Misa meinvoice 38 Hình 3.10: Sheet nhập hóa đơn mua vào 39 Hình 3.11: Sheet nhập hóa đơn bán 40 Hình 3.12: Giao diện hệ thống hóa đơn điện tử 40 Hình 3.13: Bảng Cân đối số phát sinh tháng phần mềm 41 Hình 3.14: Bảng tổng hợp bán từ tháng đến tháng năm 2022 42 Hình 3.15: Bảng tổng hợp mua vào từ tháng đến tháng năm 2022 42 Hình 3.16: Bảng kê Quý năm 2022 42 Hình 3.17: Giao diện tra cứu tình hình nợ thuế cơng ty 43 Hình 3.18: Giao diện đăng nhập phần mềm HTKK 44 Hình 3.19: Chọn tờ khai thuế GTGT phần mềm HTKK 45 Hình 3.20: Chọn kỳ tính thuế GTGT phần mềm HTKK 45 Hình 3.21: Tờ khai thuế GTGT HTKK 46 Hình 3.22: Bảng kê Phụ lục giảm thuế GTGT theo nghị số 43/2022/QH15 .47 Hình 3.23: Phụ lục giảm thuế GTGT theo nghị số 43/2022/QH15 .48 Hình 3.24: Giao diện trang web thuế điện tử 49 Hình 3.25: Trích sổ chi tiết TK 3331 .50 Hình 3.26: Màn hình nhập hoá đơn 20 vào sheet BR Excel 52 Hình 3.27: Màn hình nhập hố đơn số 622 vào sheet MV Excel 53 Hình 3.28: Màn hình kết chuyển doanh thu phát sinh tháng 7/2022 53 Hình 3.29: Màn hình kết chuyển chi phí phát sinh tháng 7/2022 54 Hình 3.30: Minh hoạ TK 511 TK 642 Bảng Cân đối số phát sinh 54 Hình 3.31: Trích sổ chi tiết TK 4212 .56 Hình 3.32: Chọn tờ khai tốn TNDN phần mềm HTKK 56 Hình 3.33: Chọn mục để lập tờ khai toán thuế TNDN 57 89 Phụ lục 12: Giấy nộp tiền thuế GTGT vào NSNN 90 Phụ lục 13: Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn thuế TNDN 91 Phụ lục 14: Hoá đơn số 20 minh hoạ nghiệp vụ ghi nhận doanh thu tính thu nhập chịu thuế (trích) 92 Phụ lục 15: Hố đơn số 662 minh hoạ nghiệp vụ ghi nhận chi phí trừ (trích) 93 Phụ lục 16: Phụ lục 03-1A 94 Phụ lục 17: Giao diện tờ khai toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN) phần mềm HTKK 95 96 Phụ lục 18: Tờ khai toán thuế TNDN năm 2022 hồn chỉnh (bao gồm Tờ khai tốn, phụ lục 03-1A) 97 98 99 Phụ lục 19: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (trích) 100 Phụ lục 20: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (trích) 101 Phụ lục 21: Bảng cân đối tài khoản (trích) 102 103