Tính cấp thiết của đề tài
Quy trình thủ tục thuế là vấn đề phức tạp mà hầu hết doanh nghiệp, từ lớn đến nhỏ, đều phải đối mặt Mọi cá nhân trong doanh nghiệp cần nắm vững các luật thuế và quy định liên quan đến xuất khẩu hàng hóa cũng như hoạt động của doanh nghiệp để tránh vi phạm không đáng có Do đó, dịch vụ tư vấn thuế đang trở thành một lĩnh vực phát triển mạnh mẽ trong nền kinh tế thị trường hiện nay, cung cấp các giải pháp tài chính chuyên nghiệp.
Lĩnh vực thuế có ảnh hưởng sâu rộng đến mọi vấn đề kinh tế xã hội, tác động đến cả những giao dịch nhỏ và các đầu tư lớn Do tầm quan trọng của thuế, các tình huống liên quan đến thuế rất đa dạng và yêu cầu hiểu biết cao để giải quyết Thuế là lĩnh vực phức tạp với nhiều luật lệ thường xuyên được cập nhật, vì vậy các chuyên viên tư vấn thuế cần không ngừng trau dồi kiến thức Với kinh nghiệm và hiểu biết sâu sắc, họ có thể phát hiện sai sót về thuế, cung cấp tư vấn và giải pháp tối ưu để giảm thiểu số thuế phải nộp, đồng thời đảm bảo tuân thủ pháp luật cho khách hàng.
Thuế xuất nhập khẩu là công cụ quản lý các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu và tạo nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước Đây là một trong những nguồn thu quan trọng của ngành Thuế, vì vậy dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu cần được trau dồi và hoàn thiện Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, việc giao thương hàng hóa và dịch vụ với nước ngoài mang lại nhiều nguồn thu lớn cho Việt Nam Hải quan đóng vai trò là cơ quan hành chính Nhà nước quản lý vấn đề xuất nhập khẩu.
Hai chức năng quan trọng trong việc thực hiện các pháp luật và chính sách về xuất nhập khẩu hàng hóa là cần thiết Sự hiện đại hóa không ngừng của doanh nghiệp nhỏ và vừa đã dẫn đến nhu cầu tăng cao về tuân thủ thuế và cập nhật chính sách thuế Chất lượng dịch vụ thuế từ các công ty cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp thường vượt trội hơn so với nhân viên quyết toán thuế nội bộ, do họ phải đảm nhiệm nhiều công việc khác và có thể thiếu kinh nghiệm Thực tế cho thấy, nhân viên thuế tại các doanh nghiệp nhỏ và vừa ở Việt Nam thường thiếu kinh nghiệm và chuyên môn Tuy nhiên, quy trình thuế xuất nhập khẩu vẫn còn tồn tại nhiều lỗ hổng, tạo điều kiện cho các đối tượng lách luật và làm giảm hiệu quả của hệ thống quản lý.
Dịch vụ tư vấn thuế, đặc biệt là thuế xuất nhập khẩu, đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa Khung pháp lý hiện tại còn nhiều hạn chế, gây khó khăn cho việc nắm bắt và áp dụng luật thuế Qua quá trình thực tập tại bộ phận Thuế Hải quan của Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam và sự hướng dẫn của PGS.TS Nguyễn Thanh Phương, tôi nhận thức rõ tầm quan trọng của dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu, từ đó quyết định lựa chọn đề tài nghiên cứu này.
“Hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại
Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu.
Mục tiêu nghiên cứu
Trong bối cảnh đại dịch COVID-19 gây ra nhiều biến động, Chính phủ và người dân Việt Nam đã nỗ lực ổn định tình hình kinh tế xã hội Nhờ vào những cố gắng này, nền kinh tế đã nhanh chóng phục hồi và tiếp tục phát triển trong trạng thái "bình thường mới".
Sự biến động kinh tế hiện nay đã thúc đẩy cả doanh nghiệp lớn và nhỏ lựa chọn dịch vụ tư vấn tài chính để xây dựng nền tảng vững chắc Đặc biệt, các doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam gặp khó khăn trong việc thích ứng với quy định thuế Theo Tổng cục Thống kê, đến năm 2021, có gần 750 đại lý thuế đủ điều kiện, cho thấy sự cạnh tranh gia tăng trong lĩnh vực này Trong số đó, Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam nổi bật như một trong những công ty hàng đầu Khóa luận tốt nghiệp này nhằm rút ra đề xuất cải thiện dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu tại EY Việt Nam dựa trên lý luận thực tiễn và số liệu thu thập được.
Khóa luận tập trung chủ yếu đến những mục tiêu cụ thể sau:
- Làm rõ những lý luận cơ bản về dịch vụ tư vấn về thuế xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa hiện nay tại Việt Nam
EY Việt Nam là một trong những công ty tư vấn hàng đầu, cung cấp dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu chuyên nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa Thực trạng dịch vụ này cho thấy nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc tuân thủ quy định thuế và tối ưu hóa chi phí EY Việt Nam đã hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa cải thiện quy trình thuế, giúp họ tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Sự am hiểu sâu sắc về thị trường và chính sách thuế của EY đã mang lại giá trị gia tăng cho khách hàng, góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.
Để nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Công ty Cổ phần, cần đề xuất các giải pháp cải tiến như: tăng cường đào tạo đội ngũ nhân viên chuyên môn, cập nhật kiến thức về chính sách thuế mới nhất, và xây dựng quy trình tư vấn rõ ràng, minh bạch Bên cạnh đó, việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý và tư vấn sẽ giúp tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả dịch vụ Cuối cùng, lắng nghe phản hồi từ khách hàng để điều chỉnh dịch vụ phù hợp với nhu cầu thực tế cũng là yếu tố quan trọng trong việc hoàn thiện nội dung dịch vụ.
Tư vấn EY Việt Nam.
Phương pháp nghiên cứu
Phương pháp nghiên cứu được thực hiện thông qua việc tìm hiểu và hệ thống hóa cơ sở lý thuyết liên quan đến thuế xuất nhập khẩu và dịch vụ tư vấn thuế XNK Nghiên cứu kết hợp giữa phương pháp định tính và định lượng để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của thông tin.
Phương pháp điều tra khảo sát định tính được thực hiện thông qua việc lập bảng hỏi và khảo sát qua Google Form, nhắm đến hai nhóm đối tượng: nhân viên bộ phận Thuế của EY Việt Nam và những người chưa từng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế nhưng có kiến thức về thuế và kinh tế tài chính Dữ liệu thu thập từ các phiếu trả lời đã được tổng hợp một cách chi tiết.
Phương pháp thống kê định lượng là việc sử dụng số liệu tổng hợp từ khảo sát để xây dựng biểu đồ phù hợp, giúp phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu.
Qua quá trình trao đổi với Bộ phận Tài chính của EY Việt Nam, tôi đã thu thập dữ liệu thứ cấp phục vụ cho nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp, bao gồm Báo cáo Tài chính minh bạch từ năm 2017 đến 2021 và Bản sao Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh cho năm tài chính 2018 – 2020 Do các điều khoản về chính sách bảo mật của công ty, tôi chỉ có thể sử dụng tài liệu phụ trợ Ngoài ra, tôi cũng đã phỏng vấn nhân viên nội bộ của Bộ phận Tài chính và Bộ phận Nhân sự để thu thập thông tin chi tiết về dịch vụ tư vấn thuế và kiểm toán, phục vụ cho các phân tích và so sánh trong bài viết.
Kết cấu khóa luận
Nội dung khóa luận có kết cấu 3 phần chính (ngoài phần Lời mở đầu và Kết luận):
- Chương 1: Cơ sở lý luận về dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
- Chương 2: Thực trạng dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam
Chương 3 trình bày các giải pháp nhằm hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam Các giải pháp này bao gồm cải thiện quy trình tư vấn, nâng cao chất lượng dịch vụ, đào tạo nhân viên chuyên môn và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý dịch vụ Mục tiêu là tăng cường hiệu quả hoạt động và đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng, từ đó góp phần phát triển bền vững cho doanh nghiệp.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA
Doanh nghiệp nhỏ và vừa
Doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa, hay còn gọi là doanh nghiệp nhỏ và vừa, là những doanh nghiệp có quy mô hạn chế về vốn, lao động và doanh thu Theo quy mô, doanh nghiệp nhỏ và vừa được phân thành ba loại: doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa.
Theo Ngân hàng Thế giới, doanh nghiệp siêu nhỏ được định nghĩa là doanh nghiệp có dưới 10 lao động, trong khi doanh nghiệp nhỏ có từ 10 đến 200 lao động và nguồn vốn dưới một mức nhất định.
20 tỷ đồng; doanh nghiệp vừa có từ 200 đến 300 lao động, nguồn vốn từ 20 đến 100 tỷ đồng
Theo Nghị định 90/2001-NĐ/CP, khoảng 97% doanh nghiệp tại Việt Nam là doanh nghiệp nhỏ và vừa, với quy mô vốn pháp định dưới 10 tỷ đồng và số lao động dưới 300 người/năm Điều này phản ánh đúng trình độ phát triển kinh tế của Việt Nam, đặc biệt trong giai đoạn đầu xây dựng kinh tế thị trường định hướng XHCN Hầu hết các doanh nghiệp nhỏ và vừa hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ (81%), trong khi phần còn lại tập trung vào ngành công nghiệp và xây dựng.
Theo Nghị định số 56/2009/NĐ-CP, doanh nghiệp được phân loại theo quy mô dựa trên số lượng lao động Cụ thể, doanh nghiệp nhỏ có từ 10 đến 200 lao động, trong khi doanh nghiệp vừa có từ 200 đến 300 lao động, áp dụng cho tất cả các ngành trừ thương mại và dịch vụ Đối với ngành thương mại và dịch vụ, doanh nghiệp nhỏ có từ 10 đến 50 lao động, còn doanh nghiệp vừa có từ 50 đến 100 lao động.
Theo Điều 4 của Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp Nhỏ và Vừa năm 2017, doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm ba loại hình: doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa.
6 số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và đáp ứng một trong hai tiêu chí sau đây:
- Tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng;
- Tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng
Doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa được phân loại theo các lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng, thương mại và dịch vụ.
Theo Nghị định số 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng có các tiêu chí khác biệt so với doanh nghiệp thương mại và dịch vụ Cụ thể, doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực này có tối đa 10 lao động và tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn dưới 3 tỷ đồng Doanh nghiệp quy mô nhỏ có dưới 100 lao động và tổng doanh thu không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn không quá 20 tỷ đồng Doanh nghiệp vừa có ít hơn 200 lao động và tổng doanh thu dưới 200 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn dưới 100 tỷ đồng Trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, doanh nghiệp siêu nhỏ có dưới 10 lao động và tổng doanh thu không quá 10 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn dưới 10 tỷ đồng.
Doanh nghiệp nhỏ được định nghĩa là doanh nghiệp có dưới 50 nhân viên và tổng doanh thu hàng năm dưới 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn dưới 50 tỷ đồng Trong khi đó, doanh nghiệp vừa có không quá 100 nhân viên và tổng doanh thu hàng năm nhỏ hơn 300 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn dưới 100 tỷ đồng.
Báo cáo từ Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ III của Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa Việt Nam (nhiệm kỳ 2016 – 2021) cho thấy rằng doanh nghiệp nhỏ và vừa đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế, chiếm hơn 40% GDP, 31% giá trị xuất khẩu, và hơn 29% các khoản nộp ngân sách, đồng thời tạo việc làm cho khoảng 62% tổng số lao động cả nước Mặc dù kinh tế tư nhân đã có những bước phát triển đáng kể, hiện chiếm 40-43% GDP và thu hút khoảng 85% lực lượng lao động, nhưng doanh nghiệp nhỏ và vừa vẫn là trụ cột quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam.
Việt Nam vẫn đối mặt với nhiều hạn chế và khó khăn trong phát triển, bao gồm các vấn đề về sản xuất kinh doanh, tâm lý xã hội, cơ chế chính sách và quản lý nhà nước Đồng thời, đất nước cũng đang phải đối diện với những thách thức lớn từ thị trường trong bối cảnh hội nhập quốc tế ngày càng gia tăng.
Theo Điều 5 chương II Nghị định số 80/2021/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được phân loại dựa trên quy mô, bao gồm ba loại: doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa.
Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng được xác định là những doanh nghiệp có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội trung bình hàng năm không vượt quá 10 người, đồng thời tổng doanh thu hoặc tổng nguồn vốn hàng năm không quá 3 tỷ đồng.
Doanh nghiệp siêu nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân hàng năm không quá 10 người Tổng doanh thu hàng năm của doanh nghiệp này không vượt quá 10 tỷ đồng, hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 3 tỷ đồng.
2 Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp và xây dựng sử dụng lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 100 người và tổng doanh thu của năm không quá 50 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn của năm không quá 20 tỷ đồng, nhưng không phải là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định tại khoản 1 Điều này
Doanh nghiệp nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ sử dụng lao động không quá 50 người, có tổng doanh thu năm không quá 100 tỷ đồng hoặc tổng nguồn vốn năm không quá 50 tỷ đồng, nhưng không được coi là doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định.
Thuế xuất nhập khẩu
Thuế là khoản thu bắt buộc mà mọi tổ chức và cá nhân phải nộp cho nhà nước khi đáp ứng các điều kiện nhất định Hệ thống thuế của mỗi quốc gia có nhiều loại thuế khác nhau dựa trên cách phân loại.
Thuế xuất nhập khẩu là một trong những loại thuế quan trọng, đóng vai trò lớn trong việc huy động nguồn lực tài chính công cho đất nước Xuất khẩu hàng hóa được hiểu là việc đưa hàng hóa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc vào khu vực hải quan đặc biệt theo quy định pháp luật Ngược lại, nhập khẩu hàng hóa là việc đưa hàng hóa từ nước ngoài vào lãnh thổ Việt Nam hoặc vào khu vực hải quan đặc biệt theo quy định pháp luật Các khái niệm về thuế xuất nhập khẩu có thể được tiếp cận từ nhiều góc độ khác nhau.
Thuế xuất nhập khẩu là thuật ngữ chung để chỉ hai loại thuế trong thương mại quốc tế, bao gồm thuế nhập khẩu và thuế xuất khẩu.
Thuế nhập khẩu là loại thuế mà quốc gia áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài, trong khi thuế xuất khẩu nhằm hạn chế xuất khẩu các mặt hàng nhất định, chủ yếu là tài nguyên thiên nhiên như cát, đá, quặng, dầu thô, và phế liệu kim loại Mức thuế suất có thể dao động từ 0% đến 40%, và giá tính thuế xuất khẩu được xác định dựa trên giá FOB, không bao gồm cước vận chuyển và phí bảo hiểm Nếu trị giá hàng hóa không thể xác định bằng giá giao dịch, cơ quan Hải quan sẽ sử dụng các phương pháp định giá khác như giá bán hàng hóa tương tự trong cơ sở dữ liệu hải quan hoặc giá bán tại thị trường Việt Nam Theo định nghĩa, thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu đánh vào hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu qua biên giới.
Thuế nhập khẩu là một công cụ quan trọng giúp tăng nguồn thu cho Chính phủ, đồng thời bảo vệ các ngành sản xuất trong nước khỏi sự cạnh tranh gay gắt từ hàng hóa nước ngoài Việc áp dụng thuế này không chỉ tạo điều kiện cho sự phát triển của nền kinh tế nội địa mà còn đảm bảo sự ổn định cho các doanh nghiệp sản xuất trong nước.
Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu áp dụng cho hàng hóa được phép xuất và nhập khẩu qua biên giới Việt Nam, bao gồm cả giao dịch từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại Loại thuế này hoạt động độc lập trong hệ thống pháp luật thuế của Việt Nam cũng như của nhiều quốc gia khác trên thế giới.
Biểu thuế suất thuế xuất khẩu và nhập khẩu thường xuyên thay đổi, thường được cập nhật vào cuối mỗi năm Hầu hết hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam đều phải chịu thuế nhập khẩu, trừ khi đáp ứng các điều kiện miễn thuế Thuế nhập khẩu được tính bằng cách nhân trị giá tính thuế của từng mặt hàng với thuế suất tương ứng Các thuế suất thuế nhập khẩu được chia thành ba loại: thuế suất thông thường, thuế suất ưu đãi và thuế suất ưu đãi đặc biệt.
Thuế suất ưu đãi được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia có Quy chế Tối huệ quốc (MFN) với Việt Nam Các mức thuế suất MFN này tuân thủ các cam kết của Việt Nam đối với Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các nước thành viên khác của WTO.
Thuế suất ưu đãi đặc biệt áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các nước có hiệp định thương mại tự do với Việt Nam Hiện nay, Việt Nam là thành viên của nhiều hiệp định thương mại tự do (FTA) đang có hiệu lực.
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Nhật Bản
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Trung Quốc
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Hong Kong
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Ấn Độ
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Hàn Quốc
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Úc- New Zealand
- FTA giữa các nước thành viên ASEAN và Úc, Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc, New Zealand
- FTA giữa Việt Nam và Nhật Bản
- FTA giữa Việt Nam và Hàn Quốc
- FTA giữa Việt Nam và Chile
- Hiệp định thương mại giữa Việt Nam và Cam-pu-chia
- Hiệp định thương mại giữa Việt Nam và Lào
- FTA giữa Việt Nam và Liên minh kinh tế Á Âu (Việt Nam và Tổ chức Hải quan của Liên bang Nga, Armenia, Belarus, Kazakhstan, Kyrgyzstan)
Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ Xuyên Thái Bình Dương (TPP-11) là một hiệp định thương mại quan trọng bao gồm 11 quốc gia, bao gồm Úc, Brunei, Canada, Chile, Nhật Bản, Malaysia, Mexico, Peru, New Zealand, Singapore và Việt Nam.
- FTA giữa Việt Nam và Liên minh châu Âu (còn gọi là EVFTA)
- FTA giữa Việt Nam và Vương quốc hiệp Anh (còn gọi là UKVFTA)
Việt Nam đang đàm phán các hiệp định thương mại tự do (FTA) với Hiệp hội thương mại tự do châu Âu và Israel Để được hưởng thuế suất ưu đãi, hàng hóa nhập khẩu cần có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hoặc chứng nhận xuất xứ phù hợp Nếu không có C/O hoặc xuất xứ từ các nước không được ưu đãi, hàng hóa sẽ chịu thuế suất thông thường, tức là thuế suất MFN cộng 50% Ngoài ra, thuế GTGT áp dụng cho hàng nhập khẩu là 10%.
Việt Nam tuân thủ Hiệp định về xác định giá trị của WTO, nhưng có một số điều chỉnh nhất định Trị giá tính thuế cho hàng nhập khẩu chủ yếu dựa trên giá trị giao dịch, tức là giá đã trả hoặc sẽ trả cho hàng hóa nhập khẩu, cùng với các điều chỉnh liên quan đến các yếu tố chịu thuế và không chịu thuế trong một số trường hợp cụ thể.
12 chịu thuế) Trong trường hợp giá trị giao dịch không được chấp nhận thì các phương pháp khác để tính giá trị hải quan sẽ được sử dụng
Các loại thuế khác đối với hàng nhập khẩu
Ngoài thuế nhập khẩu và thuế GTGT áp dụng trong quá trình nhập khẩu, hàng hóa nhập khẩu còn có thể chịu thêm một số loại thuế khác trong những trường hợp nhất định Các loại thuế này bao gồm thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ.
Kiểm tra sau thông quan
Cơ quan hải quan có quyền thực hiện kiểm tra sau thông quan tại văn phòng của mình hoặc tại trụ sở của người nộp thuế Hoạt động này thường tập trung vào các vấn đề như phân loại mã số HS, xác định trị giá hải quan, và đảm bảo tuân thủ chính sách miễn thuế xuất nhập khẩu đối với hàng hóa xuất khẩu, gia công và xuất xứ.
Báo cáo Quyết toán Hải quan
Các doanh nghiệp hoạt động sản xuất và gia công xuất khẩu cần nộp báo cáo quyết toán về tình hình sử dụng nguyên liệu, vật tư nhập khẩu và hàng hóa xuất khẩu, bao gồm cả nguyên liệu và vật tư được miễn thuế nhập khẩu Điều này được quy định theo Thông tư 39/2018/TT-BTC của Việt Nam, có hiệu lực từ ngày ban hành.
05 tháng 06 năm 2018 đã sửa đổi bổ sung Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25 tháng
Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
1.3.1 Khái niệm, phân loại của dịch vụ tư vấn thuế a, Khái niệm
Tư vấn là việc cung cấp lời khuyên khách quan và hỗ trợ cho doanh nghiệp về chiến lược, cơ cấu, quản lý và hoạt động nhằm đạt được mục tiêu dài hạn Quá trình này bao gồm việc đưa ra lựa chọn, khuyến nghị, cung cấp nguồn lực và thực hiện giải pháp Chuyên gia tư vấn đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết các vấn đề phức tạp của tổ chức Dịch vụ tư vấn thuế bao gồm các hoạt động chuyên nghiệp giúp tổ chức và cá nhân hoàn thành thủ tục thuế như đăng ký, khai thuế, tính thuế, nộp thuế và hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm kê khai, thanh toán, lập kế hoạch và giải quyết tranh chấp thuế.
Dịch vụ tư vấn thuế là một dịch vụ chuyên nghiệp giúp người nộp thuế hoàn thành các thủ tục thuế thông qua việc cung cấp thông tin và lời khuyên Các dịch vụ tư vấn thuế được phân loại thành nhiều loại khác nhau, chủ yếu dựa trên tiêu chí tổ chức cung cấp Theo đó, dịch vụ tư vấn thuế có thể chia thành hai loại chính: dịch vụ tư vấn thuế công và dịch vụ tư vấn thuế tư.
Dịch vụ tư vấn thuế công do cơ quan thuế cung cấp, thường miễn phí và được thực hiện qua các Cục thuế tỉnh, thành phố hoặc Chi cục thuế quận, huyện Người nộp thuế có thể liên hệ qua đường dây nóng, gửi thư hoặc trực tiếp đến trụ sở để được tư vấn Tuy nhiên, do mỗi cán bộ thuế chỉ quản lý một phần trong quy trình, người nộp thuế có thể gặp khó khăn trong việc giải đáp thắc mắc ngay lập tức Đặc biệt, một số vấn đề cần phải có công văn gửi đến cơ quan quản lý mới được giải quyết Với nhu cầu tư vấn thuế ngày càng tăng từ các tổ chức và doanh nghiệp nhỏ và vừa, dịch vụ tư vấn thuế công của Nhà nước sẽ khó đáp ứng đủ nhu cầu thông tin về thuế trong tương lai.
Dịch vụ tư vấn thuế tư được cung cấp bởi các chuyên gia có kiến thức sâu về thuế, không nhất thiết phải làm việc trong ngành thuế Những người tư vấn thuế có thể đến từ các lĩnh vực như luật hay tài chính Dịch vụ này chủ yếu liên quan đến việc thực hiện các thủ tục thuế, và bài nghiên cứu này sẽ tập trung phân tích khía cạnh dịch vụ tư vấn thuế tư nhằm hỗ trợ khách hàng trong việc hiểu rõ và thực hiện nghĩa vụ thuế của mình.
Dịch vụ tư vấn thuế ngày càng trở nên cần thiết, giúp 20 khách hàng hiểu rõ hơn về quy định pháp luật thuế Chúng tôi cung cấp ý kiến tư vấn và giải pháp cho các vấn đề thuế mà khách hàng gặp phải, đồng thời xây dựng chiến lược thuế phù hợp nhằm tối ưu hóa lợi ích kinh tế trong khuôn khổ tuân thủ pháp luật Dịch vụ này không chỉ đáp ứng nhu cầu của người nộp thuế mà còn giúp giảm tải công việc cho cơ quan thuế, nâng cao hiệu quả quản lý thuế.
Dịch vụ tư vấn thuế mà các công ty tư vấn cung cấp cho khách hàng rất đa dạng, nổi bật như là:
Dịch vụ soát xét thuế giúp phát hiện sai sót trong kê khai thuế và tư vấn khách hàng thực hiện điều chỉnh kịp thời để giảm thiểu rủi ro bị phạt Chúng tôi cung cấp tư vấn về các lựa chọn khi gặp quy định chưa rõ ràng, đồng thời tìm kiếm cơ hội tiết kiệm chi phí thuế và hướng dẫn khách hàng hiện thực hóa những cơ hội này Ngoài ra, dịch vụ còn tư vấn cách cải thiện hệ thống tuân thủ thuế và trang bị thông tin cần thiết để khách hàng có thể bảo vệ quan điểm của mình khi làm việc với cơ quan thuế.
Dịch vụ trợ giúp làm việc với cơ quan Thuế cung cấp hỗ trợ cho khách hàng trong quá trình thanh tra và kiểm tra thuế Chúng tôi cũng tư vấn và xin công văn từ cơ quan thuế hoặc hải quan để làm rõ các vấn đề chưa được pháp luật thuế quy định cụ thể.
Hay một số khía cạnh đa dạng về dịch vụ Thuế khác mà người tư vấn có thể cung cấp như:
- Dịch vụ lập tờ khai thuế hàng tháng và lập quyết toán thuế năm
- Dịch vụ lập kế hoạch thuế
- Dịch vụ kiểm tra hoàn thuế và các quy định về thuế
- Dịch vụ tư vấn khách hàng các ảnh hưởng về thuế với các hợp đồng dự tính hoặc các quyết định tài chính
- Dịch vụ tư vấn về thuế xuất, nhập khẩu và chuyển giá
- Dịch vụ tư vấn và trợ giúp doanh nghiệp khi có vướng mắc về thuế
- Các dịch vụ tư vấn thuế khác theo yêu cầu của khách hàng
1.3.2 Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế a Vai trò của dịch vụ tư vấn thuế đối với nền kinh tế thị trường
Dịch vụ tư vấn thuế đã trở thành một phần quan trọng trong hệ thống thuế toàn cầu, đặc biệt tại các quốc gia phát triển như Mỹ, Anh và Nhật Bản Tại Việt Nam, cơ chế tự kê khai và tự nộp thuế giúp người nộp thuế có thêm quyền tự chủ, nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức Dịch vụ tư vấn thuế không chỉ giúp giải quyết khó khăn trong nghĩa vụ thuế mà còn giảm bớt gánh nặng cho cơ quan thuế Qua đó, dịch vụ này đóng vai trò cầu nối giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, đảm bảo việc thu thuế diễn ra nhanh chóng và chính xác Mặc dù có phần mềm hỗ trợ, hơn 50% người nộp thuế vẫn cần sự trợ giúp từ dịch vụ tư vấn thuế, giúp họ tuân thủ luật thuế một cách đơn giản và cảm nhận được giá trị từ khoản đóng góp của mình vào ngân sách nhà nước.
Các công ty tư vấn thuế đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho cơ quan thuế về các vướng mắc phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp Qua quá trình làm việc với khách hàng, họ phát hiện và tổng hợp những bất cập trong chính sách thuế, từ đó kiến nghị lên cơ quan thuế Hơn nữa, các công ty tư vấn thuế còn giúp giảm thiểu tình trạng gian lận, trốn thuế và nợ đọng thuế Với trách nhiệm đối với khách hàng, họ chủ động hướng dẫn người nộp thuế tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành và đại diện cho doanh nghiệp trong việc đề xuất các chính sách thuế phù hợp.
Dịch vụ tư vấn thuế đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ các cơ quan Nhà nước hoạch định chính sách thuế, nhằm tạo ra một khung pháp lý minh bạch và thống nhất Mặc dù hệ thống thuế Việt Nam đã trải qua nhiều cải cách, nhưng vẫn còn tồn tại những vướng mắc trong quy trình thực hiện của người nộp thuế Các công ty tư vấn thuế, đặc biệt là các công ty đa quốc gia, thường chia sẻ kinh nghiệm với cơ quan hoạch định chính sách khi có sự thay đổi trong luật thuế Sự hỗ trợ từ dịch vụ tư vấn thuế giúp giảm thiểu sai phạm và vi phạm pháp luật về thuế, qua đó làm giảm số lượng trường hợp nợ thuế, gian lận hoặc trốn thuế của doanh nghiệp Do đó, các công ty tư vấn thuế không chỉ là cầu nối giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp mà còn góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế tại Việt Nam.
Sự phát triển mạnh mẽ của doanh nghiệp đòi hỏi sự minh bạch và lành mạnh trong tài chính, khiến dịch vụ tư vấn thuế trở nên cần thiết Dịch vụ này giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế, nắm bắt kịp thời các chính sách của Nhà nước và xác định đúng nghĩa vụ thuế Nhờ đó, doanh nghiệp có thể chủ động kê khai và nộp thuế chính xác, thực hiện đầy đủ các thủ tục liên quan đến kê khai, quyết toán, miễn giảm và hoàn thuế Hơn nữa, dịch vụ tư vấn thuế còn giúp doanh nghiệp kiểm soát sai sót và dự toán số thuế phải nộp cho các hoạt động kinh doanh trong tương lai, từ đó đưa ra những quyết định phù hợp cho sự phát triển.
Các doanh nghiệp hoạt động lâu năm thường đầu tư vào chuyên gia thuế để cập nhật kiến thức pháp luật và giảm thiểu nghĩa vụ thuế, nhằm tiết kiệm chi phí và tránh rủi ro phạt thuế Đối với doanh nghiệp mới, dịch vụ tư vấn thuế như kê khai, hướng dẫn luật thuế, lập báo cáo quyết toán và hoạch định kế hoạch tiết kiệm thuế là rất quan trọng để xây dựng nền tảng vững chắc trên thị trường Đặc biệt, các công ty đa quốc gia cần dịch vụ tư vấn thuế không chỉ để tuân thủ pháp luật tại các quốc gia mà còn để nâng cao uy tín kinh doanh toàn cầu và chủ động trong việc nộp thuế.
1.3.3 Nội dung dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Dịch vụ tư vấn thuế của các công ty tư vấn bao gồm hai mảng chính: làm thủ tục thuế và tư vấn thuế Làm thủ tục thuế liên quan đến việc xử lý các vấn đề như đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và lập hồ sơ miễn, giảm thuế Trong khi đó, tư vấn thuế cung cấp giải pháp và chiến lược nhằm tiết kiệm chi phí thuế cho khách hàng trong các giao dịch và hoạt động kinh doanh tương lai Đối với nhà đầu tư nước ngoài, dịch vụ này còn cung cấp thông tin chi tiết về môi trường đầu tư, luật thuế và các điều kiện pháp lý khi tham gia kinh doanh tại Việt Nam.
Dịch vụ lập hồ sơ khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp là rất quan trọng, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa Những vấn đề liên quan đến thuế thường phát sinh nhiều trong giai đoạn đầu Thủ tục đăng ký thuế là bắt buộc cho tất cả các doanh nghiệp, và mặc dù có thể đơn giản với những kế toán có kinh nghiệm, nhưng đối với các doanh nghiệp mới, đây có thể là một thách thức lớn.
Các doanh nghiệp mới thường gặp phải sai sót trong hồ sơ khai thuế ban đầu Để tiết kiệm thời gian và tránh những lỗi này, dịch vụ đăng ký thuế sẽ cung cấp sự hỗ trợ từ các chuyên gia, giúp chuẩn bị và soạn thảo các giấy tờ pháp lý cần thiết theo quy định của pháp luật.
THỰC TRẠNG DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN EY VIỆT NAM
Giới thiệu chung về Công ty Cổ phần Tư vấn EY Việt Nam
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển a, Ernst & Young Toàn cầu (Ernst & Young Global Limited)
EY Toàn cầu là một trong bốn công ty dịch vụ kế toán lớn nhất thế giới, có trụ sở tại London, Anh Cùng với Deloitte, KPMG và PwC, EY chuyên cung cấp dịch vụ tư vấn và kiểm soát kế toán, tài chính doanh nghiệp và tư vấn thuế Để đáp ứng sự thay đổi nhanh chóng của kinh tế xã hội, EY đang mở rộng hoạt động sang các lĩnh vực như tư vấn chiến lược, vận hành tài chính, pháp luật, quản lý nhân sự, công nghệ và dịch vụ tài chính, nhằm phục vụ đa dạng nhu cầu của khách hàng doanh nghiệp.
EY hoạt động theo mô hình liên kết các công ty thành viên độc lập, với khoảng 312.250 nhân viên tại hơn 700 văn phòng trên 150 quốc gia Mạng lưới của EY được hình thành từ sự sáp nhập của hai công ty kế toán lớn, Ernst & Whinney và Arthur Young, vào năm 1989, tạo ra thương hiệu Ernst & Young Đến năm 2013, công ty chính thức đổi tên thành EY.
EY là tổ chức tư nhân lớn thứ bảy tại Mỹ vào năm 2019 và đã duy trì vị trí vững chắc trong danh sách 100 công ty tốt nhất để làm việc của tạp chí Fortune trong hơn 20 năm Mỗi chi nhánh của EY tại các quốc gia đều có mô hình tổ chức tương tự và tập hợp những đội ngũ quản lý chuyên biệt.
34 độ cao, đứng đầu là vị trí Tổng Giám đốc quản lý cao cấp thuộc Ban điều hành EY Toàn cầu
Dịch vụ FY21 FY 20 FY19 FY18 FY17 FY16
Kế toán – Kiểm toán (Assurance) 13.567 12.821 12.646 12.534 11.632 11.301
Tư vấn chiến lược và Giao dịch tài chính
Bảng 2.1: Bảng số liệu thể hiện doanh thu của EY Toàn cầu theo lĩnh vực Dịch vụ trong giai đoạn 2016 – 2021 (Đơn vị: triệu đồng USD)
Nguồn: Trang web của EY Toàn cầu
EY Toàn cầu đã đạt tổng doanh thu 40 tỷ đô la Mỹ cho năm tài chính kết thúc vào tháng 6 năm 2021, tăng 7,3% so với năm trước, bất chấp tác động tiêu cực từ đại dịch COVID-19 Mức tăng trưởng kép hàng năm 7,3% tính theo nội tệ đã được duy trì trong sáu năm liên tiếp Đại dịch đã thúc đẩy sự chuyển dịch nhanh chóng sang làm việc trực tuyến, giúp giảm đáng kể chi phí ăn uống, di chuyển và khách sạn cho các hoạt động công việc.
Khu vực FY21 FY20 Tỷ lệ tăng trưởng giữa 2 năm bằng USD
Châu Âu, Trung Đông, Ấn Độ và Châu Phi
Bảng 2.2: Doanh thu EY Toàn cầu theo Khu vực địa lý giai đoạn 2020 – 2021 (Đơn vị: triệu đồng USD)
Nguồn: Trang web của EY Toàn cầu
EY đã công bố kế hoạch mở rộng trong ba năm tới với tổng chi tiêu đầu tư 10 tỷ đô la Mỹ từ FY22 đến FY24, nhằm hỗ trợ chiến lược EY NextWave được triển khai từ FY20 Những khoản đầu tư này sẽ nâng cao khả năng của EY trong việc giúp khách hàng, đội ngũ công ty và cộng đồng vượt qua những thách thức chưa từng có trong thế giới hiện nay.
Tên công ty: Công ty Cổ phần Tư vấn Ernst and Young Việt Nam
Tên tiếng Anh: EY Consulting Vietnam Joint Stock Company
Tên viết tắt: EY Việt Nam hay EY Consulting VN
36 Địa chỉ: Tầng 8, Tòa nhà CornerStone, 16 Đường Phan Chu Trinh, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Mã số thuế: 0108252404 Địa chỉ email: eyhanoi@vn.ey.com
Người đại diện: Bà Vũ Thị Thu Hương - Tổng Giám đốc văn phòng Hà Nội EY Việt Nam
Ernst and Young (EY) là một trong bốn công ty dịch vụ chuyên nghiệp hàng đầu thế giới EY Việt Nam, được thành lập vào năm 1992, là công ty kiểm toán và tư vấn 100% vốn đầu tư nước ngoài, thuộc khu vực Châu Á – Thái Bình Dương của EY toàn cầu Hiện nay, EY Việt Nam hoạt động với hai văn phòng chính tại Thành phố Hồ Chí Minh và Hà Nội.
Hồ Chí Minh và Hà Nội, mở rộng sang Lào và Campuchia Tại thời điểm thành lập,
Sau 30 năm phát triển, EY Việt Nam đã tăng số lượng nhân viên từ 10 lên hơn 1500 người Công ty tự hào sở hữu gần 100 kiểm toán viên có chứng chỉ hành nghề do Bộ Tài chính cấp, bao gồm nhiều chuyên gia nước ngoài với kinh nghiệm làm việc tại các tổ chức quốc tế uy tín.
EY Việt Nam cam kết cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp và chuyên môn cao, trở thành đối tác đáng tin cậy cho các doanh nghiệp lớn như Tập đoàn VinGroup.
Công ty Cổ phần Hoàng Anh Gia Lai, Công ty Cổ phần Thế giới Di động và Ngân hàng Kỹ thương Việt Nam là những doanh nghiệp tiêu biểu tại Việt Nam EY Việt Nam, một trong những công ty kiểm toán hàng đầu, đang mở rộng hoạt động sang các lĩnh vực như tư vấn pháp luật thuế, công nghệ và tài chính.
Văn hóa làm việc tại EY Việt Nam tập trung vào việc "Xây dựng một thế giới làm việc tốt đẹp hơn", với mục tiêu tạo ra một môi trường làm việc chuyên nghiệp và chất lượng cho nhân viên, khách hàng và cộng đồng.
EY xây dựng mối quan hệ giữa các cá nhân thông qua việc duy trì các giá trị cốt lõi, truyền cảm hứng cho các thành viên và hành động một cách đúng đắn.
EY Việt Nam đã tổ chức thành công các hội thảo chia sẻ kiến thức và kỹ năng cho cộng đồng, đặc biệt trong lĩnh vực chiến lược chuyển đổi số, góp phần nâng cao năng lực chuyên môn và thúc đẩy sự phát triển bền vững.
Năm 2019, EY đã cải thiện hiệu quả hệ thống quản lý thuế số và tổ chức nhiều chương trình học thuật tại các trường đại học nhằm tìm kiếm thực tập sinh xuất sắc cho chương trình thực tập hàng năm Các sự kiện như Talkshow chia sẻ kinh nghiệm Big 4, Cúp Kiểm toán viên Tài năng, Con đường thành công và Đấu trường Kế toán & Kiểm toán đã được tổ chức để thu hút và phát triển nhân tài trong lĩnh vực kế toán và kiểm toán.
2.1.2 Hoạt động kinh doanh của công ty
EY là một trong những công ty hàng đầu thế giới trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp chất lượng cao, hỗ trợ khách hàng đạt được mục tiêu và thúc đẩy tính minh bạch trên thị trường vốn toàn cầu Tại Việt Nam, EY cung cấp bốn dịch vụ chính.
Dịch vụ kế toán và kiểm toán: Kiểm toán tài chính, Nhận xét, Thoả thuận thủ tục, Dịch vụ tư vấn tài chính kế toán
Đảm bảo mở rộng: Điều tra gian lận, Tư vấn xử lý phòng chống gian lận
Cố vấn Cải thiện Hiệu suất tài chính
Chuỗi cung ứng khách hàng
Dịch vụ Quản trị rủi ro tài chính: Tư vấn quản trị doanh nghiệp, Quản lý rủi ro và tuân thủ, Kiểm soát nội bộ
Rủi ro và Đảm bảo Công nghệ (ITRA) đóng vai trò quan trọng trong quản lý thông tin, kiểm soát rủi ro và đảm bảo tuân thủ công nghệ Việc thiết lập các biện pháp kiểm soát nội bộ cho mạng lưới công nghệ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động và bảo vệ tài sản thông tin.
- Thuế: Kinh doanh dịch vụ thuế, Thuế gián tiếp, Dịch vụ thuế quốc tế, Thuế vốn con người, Thuế giao dịch
Thực trạng hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam
2.2.1 Quy trình hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam
Quá trình tư vấn thuế xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, được thực hiện một cách nghiêm túc và cẩn thận Mỗi cá nhân phụ trách sẽ lập kế hoạch chi tiết, với thời gian biểu rõ ràng cho từng hạng mục công việc Kế hoạch này cần sự đồng thuận từ cả hai bên, đảm bảo đáp ứng mong muốn của khách hàng và phù hợp với khả năng của công ty Quy trình tư vấn thuế xuất nhập khẩu thường bao gồm ba giai đoạn chính: Lập kế hoạch, Phân tích dữ liệu thực tế và Lên mẫu Báo cáo Quyết toán Hải quan.
Sơ đồ 2.3: Các giai đoạn trong một quy trình tư vấn dịch vụ về thuế xuất nhập khẩu tại EY Việt Nam
•Trao đổi và xác nhận hợp đồng
•Họp trao đổi cụ thể quy trình dự kiến với đối tác
•Nắm bắt cụ thể phạm vi, phương thức và mục đích thực hiện công việc
•Nghiên cứu và yêu cầu khách hàng cung cấp dữ liệu số cho công việc
•Trao đổi với bộ phận Xuất nhập khẩu của DN về vấn đề hiện tại của số liệu
•Hợp tác, trao đổi giữa hai phía để cùng nắm rõ từng vấn đề phát sinh trong quá trình công việc
Phân tích dữ liệu thực tế •Kiểm tra bản dự thảo báo cáo để rút ra những đánh giá ban đầu của công việc
•Gửi Báo cáo chính thức đến DN khách hàng sau khi đã có sự nhất trí và phản hồi của họ
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải đáp các thắc mắc liên quan đến nội dung Báo cáo và hỗ trợ doanh nghiệp trong việc giải trình với cơ quan Chi cục Hải quan khi doanh nghiệp bị đối chất về thuế xuất nhập khẩu Việc hiểu rõ quy trình và yêu cầu của báo cáo sẽ giúp doanh nghiệp chuẩn bị tốt hơn và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình trong các cuộc làm việc với cơ quan chức năng.
Lên mẫu Báo cáo Quyết toán Hải quan
Giai đoạn 1: Lập kế hoạch bắt đầu khi EY Việt Nam và doanh nghiệp đối tác ký kết hợp đồng tư vấn dịch vụ xuất nhập khẩu EY sẽ tiến hành trao đổi, rà soát và xác nhận các công đoạn công việc theo hợp đồng Doanh nghiệp chế xuất cần hoàn thiện hồ sơ Báo cáo Quyết toán Hải quan cho hàng hóa xuất nhập khẩu từ nước ngoài hoặc khu phi thuế quan, nộp cho Chi cục Hải quan trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính, thường vào quý 1 năm sau Thời gian này được xem là “mùa bận” đối với nhân viên.
Bộ phận tư vấn thuế xuất nhập khẩu của EY đòi hỏi các thành viên làm việc dưới áp lực cao từ đối tác Những buổi họp trao đổi chi tiết về quy trình với doanh nghiệp sẽ giúp EY xác định các phương hướng vận hành hiệu quả, rõ ràng và chính xác, đồng thời giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp.
Lập kế hoạch bắt đầu từ việc hiểu rõ phạm vi công việc và mục tiêu của khách hàng doanh nghiệp Nhóm dự án của EY sẽ thiết lập kế hoạch sơ lược với các bước và thời gian dự kiến cho từng mốc công việc, đồng thời trao đổi với doanh nghiệp để điều chỉnh và chốt hạ hướng đi tốt nhất EY cam kết đảm bảo các tiêu chí về chính xác, hiệu quả, hợp pháp và tiết kiệm thời gian Trong bước này, việc kiểm chứng dữ liệu chứng từ hiện tại sẽ diễn ra song song với việc thu thập báo cáo các năm, tờ khai xuất khẩu nhập khẩu, hồ sơ và tài liệu cần thiết từ đối tác.
Giai đoạn 2: Phân tích dữ liệu thực tế
Trong giai đoạn này, các nhân viên của EY Việt Nam sẽ thực hiện đánh giá và xác thực các giao dịch phát sinh hàng năm Họ sẽ sàng lọc chi tiết và kiểm tra các tệp dữ liệu đang được sử dụng trong quy trình sản xuất và thống kê của doanh nghiệp, đảm bảo rằng chúng đáp ứng đầy đủ và đúng theo yêu cầu.
Trong quá trình tư vấn thuế xuất nhập khẩu, các cán sự hoặc chủ nhiệm dự án của EY sẽ làm việc trực tiếp với các bộ phận liên quan tại doanh nghiệp đối tác như Tài chính, Hải quan, Kế toán và Kho để giải đáp thắc mắc và yêu cầu tài liệu bổ sung Hoạt động này diễn ra tại doanh nghiệp, tuân thủ nguyên tắc bảo mật thông tin theo hợp đồng đã ký Thời gian thực hiện tùy thuộc vào độ chính xác của dữ liệu khách hàng, tính khả thi của quy trình và khả năng xử lý thông tin của chuyên viên EY Việt Nam Sự hợp tác và nhận thức của khách hàng đóng vai trò quan trọng trong việc phân tích dữ liệu thực tế và tốc độ đưa ra đánh giá ban đầu của nhóm dự án Một số hoạt động cụ thể trong giai đoạn này bao gồm việc làm rõ các ký hiệu riêng và hoàn thiện tài liệu cần thiết.
Để đảm bảo quy trình xuất nhập khẩu hàng hóa của doanh nghiệp diễn ra suôn sẻ, cần bàn bạc với người phụ trách các bộ phận liên quan nhằm xác nhận các phương thức thực hiện, lập tệp dữ liệu và phân chia chứng từ quản lý thuế xuất nhập khẩu hiện tại.
Thảo luận với đại diện Bộ phận Kế toán của khách hàng về các vướng mắc đã phát sinh và nhận định trong các kỳ kế toán gần đây, những vấn đề này đã được chấp thuận hoặc đối chất bởi cơ quan Chi cục quản lý thuế trong thời gian thanh tra trước đó.
Hiện tại, tình hình thuế xuất nhập khẩu của doanh nghiệp cần được xem xét để đánh giá tính chính xác và toàn diện Vẫn còn nhiều tồn đọng có khả năng ảnh hưởng đến các kỳ tiếp theo, do đó, việc cập nhật và cải thiện quy trình thuế là rất cần thiết.
Làm việc với doanh nghiệp khách hàng để đánh giá tính hợp lệ của các loại mã thuế, bao gồm mã chịu thuế, miễn thuế và hoàn thuế xuất nhập khẩu, phù hợp với từng tình huống cụ thể trên tờ khai thuế và dữ liệu báo cáo chính Đồng thời, cần ghi nhận các bút toán liên quan đến mục đích xuất nhập khẩu hàng hóa, cũng như đảm bảo đầy đủ giấy tờ khai báo hải quan và hóa đơn xuất nhập khẩu.
48 khẩu, sổ sách ghi nhận giao dịch, các bộ hồ sơ kê khai thuế định kỳ và quyết toán thuế hàng năm
Giai đoạn 3: Lên mẫu Báo cáo Quyết toán Hải quan
Giai đoạn cuối của dự án là giai đoạn quan trọng nhất, trong đó nhóm vận hành của EY sẽ tổ chức cuộc họp trực tiếp với đại diện các bộ phận khách hàng để thảo luận về dữ liệu cung cấp Những vấn đề phát hiện, kết luận mấu chốt và khuyến nghị sẽ được thống nhất và đề xuất phù hợp với yêu cầu của khách hàng EY sẽ gửi bản dự thảo Báo cáo quyết toán để doanh nghiệp kiểm tra và phản hồi những điều chỉnh cần thiết Sau khi ghi nhận phản hồi, nhóm tư vấn sẽ điều chỉnh lại Báo cáo và đưa ra phiên bản chính thức cuối cùng, bao gồm các vấn đề tồn đọng, rủi ro thuế và lỗ hổng quản lý Họ cũng sẽ đề xuất các hướng sửa đổi theo quy định pháp luật Đồng thời, đội ngũ EY có trách nhiệm giải đáp thắc mắc của doanh nghiệp liên quan đến Báo cáo và theo dõi tiến trình thực hiện các khuyến nghị đã đưa ra.
2.2.2 Nội dung tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam a, Dịch vụ về lập Báo cáo Quyết toán Hải quan cho một năm tài chính (“CFR”)
Dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu của EY cung cấp cho khách hàng những giải pháp chi tiết và chuyên nghiệp, giúp tối ưu hóa quy trình và tuân thủ các quy định pháp lý.
Trước khi nhóm công tác bắt đầu nhiệm vụ, cần chuẩn bị danh sách thông tin và tài liệu ("IRL") mà khách hàng phải cung cấp, bao gồm danh sách tất cả các lô hàng và tờ khai xuất nhập khẩu trong kỳ, cũng như số dư hàng tồn kho cuối kỳ trên hồ sơ kế toán.
Kết quả tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam
Nội dung hoạt động và tình huống thực tế của dịch vụ tư vấn thuế được nghiên cứu thông qua phương pháp phỏng vấn các bộ phận liên quan, từ đó cho thấy kết quả doanh thu hàng năm của dịch vụ này.
Doanh thu loại dịch vụ
FY17 FY18 FY19 FY20 FY21
Bảng 2.3: Doanh thu dịch vụ chính qua từng năm trong giai đoạn 2018 – 2021
Nguồn: Số liệu phỏng vấn nội bộ Bộ phận Tài chính
Từ năm FY17 đến FY19, tổng doanh thu của EY Việt Nam tăng trưởng mạnh mẽ, đạt lần lượt 928 tỷ VND, 1.109 tỷ VND và 1.184 tỷ VND Tuy nhiên, đại dịch Covid-19 đã gây ra sự sụt giảm đáng kể trong doanh thu năm FY20 và FY21, chỉ còn 1.033 tỷ VND và 999 tỷ VND Mặc dù gặp khó khăn chung của nền kinh tế toàn cầu, cơ cấu doanh thu từng loại hình dịch vụ vẫn ổn định, với Dịch vụ Kế toán – Kiểm toán tiếp tục đóng góp nhiều nhất với 318,09 tỷ VND trong FY21, giảm 10,3% so với FY20 Đặc biệt, dịch vụ Thuế là mảng duy nhất ghi nhận tăng trưởng với 312,21 tỷ VND, gần bằng doanh thu từ Kế toán – Kiểm toán, cho thấy xu hướng phát triển tư vấn thuế trong bối cảnh kinh tế phức tạp Doanh thu từ dịch vụ tư vấn thuế tại EY Việt Nam vẫn tăng đều qua các năm, đạt 286,49 tỷ VND năm FY18, 307,82 tỷ VND năm FY19, và giảm còn 271,57 tỷ VND năm FY20 do ảnh hưởng của đại dịch.
Đội ngũ tư vấn thuế xuất nhập khẩu của EY đã đóng góp đáng kể vào tổng doanh thu mảng Thuế, vươn lên đứng thứ 4 trong số các loại thuế tạo lợi nhuận cao, chỉ sau thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế Thu nhập cá nhân và thuế Giá trị gia tăng Điều này khẳng định rằng lĩnh vực tư vấn thuế XNK tại EY Việt Nam là một bộ phận quan trọng, mang lại nguồn lợi lớn và được đánh giá cao về hiệu quả và thành công trong nhóm dịch vụ Thuế.
Nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam
2.4.1 Quy trình khảo sát nghiên cứu định lượng về các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ
Bước đầu tiên trong nghiên cứu là tham khảo kinh nghiệm từ các bài viết liên quan đến chủ đề Dữ liệu thứ cấp cho luận án được thu thập từ các bài báo khoa học và nghiên cứu thực nghiệm về thuế xuất nhập khẩu của cả tác giả nước ngoài và Việt Nam Dữ liệu sơ cấp sẽ được tổng hợp thành các bảng và biểu đồ để phục vụ cho phân tích định tính.
Bước 2 trong quá trình nghiên cứu là xây dựng các luận điểm chính, dựa trên những mô hình nghiên cứu trước đây Tôi đã lựa chọn 8 nhân tố quan trọng để khảo sát ảnh hưởng của chúng đến hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm: (1) Mức độ tin cậy và (2) Khả năng đáp ứng.
Chi phí dịch vụ, năng lực phục vụ, hình ảnh công ty, hoạt động marketing, quy định pháp luật về thuế xuất nhập khẩu và nhận thức của khách hàng là những yếu tố quan trọng trong nghiên cứu Tôi đã thực hiện phỏng vấn các chuyên viên cấp cao tại bộ phận Thuế Hải quan của EY Việt Nam để thu thập ý kiến chuyên sâu về các nhân tố này Qua đó, tôi đã rút ra được những quan điểm chi tiết từ từng nhân tố Đồng thời, tôi cũng tiến hành khảo sát các thông tin như giới tính, độ tuổi và sự hiểu biết về thuế xuất nhập khẩu để bổ sung cho nghiên cứu.
66 phân tích rõ ràng hơn các mối liên hệ giữa các yếu tố này đến thuế xuất nhập khẩu đối với DN nhỏ và vừa
Bước 3: Tạo khảo sát và thu thập kết quả khảo sát
Dựa trên các yếu tố đã xác định, tôi đã thiết kế một bảng khảo sát cho các đối tượng bao gồm đối tác khách hàng sử dụng dịch vụ tư vấn thuế của bộ phận Thuế Hải quan, chuyên viên trong bộ phận này, toàn bộ bộ phận Thuế tại EY và một số sinh viên có kiến thức về tài chính kinh tế Các đối tượng tham gia sẽ thực hiện khảo sát từ ngày 18/04/2022 đến 29/04/2022, trả lời 11 câu hỏi nhằm đánh giá 8 yếu tố đã nêu Bảng câu hỏi được trình bày dưới dạng trắc nghiệm với thang Likert 5 cấp độ, từ thấp đến cao.
Bảng câu hỏi khảo sát được thiết kế với thang Likert 3 mức độ, từ "Không ảnh hưởng" (1) đến "Ảnh hưởng" (3), nhằm thu thập thông tin một cách nhanh chóng và hiệu quả Để tối ưu hóa quá trình thu thập dữ liệu, bảng hỏi được trình bày dưới dạng Google Form và được phát tán trực tuyến qua các mạng xã hội như Facebook, Microsoft Teams, và Zalo.
Kết thúc thời gian thu thập khảo sát, kết quả dữ liệu nghiên cứu đem về 96 phiếu trả lời hợp lệ
Bước 4: Thống kê và mô tả trên biểu đồ về kết quả khảo sát
Bước 5: Phân tích kết quả thu được và đưa ra kết luận
2.4.2 Phân tích kết quả khảo sát về các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ
Kết quả khảo sát online cho thấy có 69 người nữ, chiếm 71,9%, và 27 người nam, chiếm 28,1% trong tổng số 96 người tham gia Sự chênh lệch này phản ánh tính chất công việc và xu hướng xã hội trong lĩnh vực kế toán xuất nhập khẩu, nơi phụ nữ thường chiếm ưu thế, đặc biệt là trong bộ phận tư vấn thuế của EY và các sinh viên chuyên ngành tài chính Do đó, yếu tố giới tính có thể không ảnh hưởng đáng kể đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu, vì cả nam và nữ đều có thể đóng góp tương đương.
67 điều được đặt trên cán cân đánh giá chính là năng lực cá nhân của mỗi người trên khía cạnh xử lý công việc
Hình 2.2: Biểu đồ mô tả tỷ lệ giới tính của tổng số người thực hiện khảo sát
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Kết quả khảo sát cho thấy sự đa dạng trong ý kiến của các thế hệ, với 3,1% người tham gia từ 40 tuổi trở lên là những lãnh đạo cấp cao tại EY Việt Nam Đối tượng từ 30-40 tuổi chiếm 24%, chủ yếu là các Chủ nhiệm và Cán sự từ phía doanh nghiệp khách hàng Đặc biệt, nhóm tuổi 23-29 chiếm 54,2%, gồm các Trợ lý, đối tác khách hàng và Thực tập sinh tại bộ phận Thuế Nhìn chung, đội ngũ tư vấn thuế tại EY là những người trẻ, năng động, sáng tạo và có kiến thức chuyên môn sâu rộng, phù hợp với yêu cầu của dịch vụ tư vấn thuế hiện nay.
Hình 2.3: Biểu đồ mô tả tỷ lệ độ tuổi của tổng số người thực hiện khảo sát
Hầu hết người tham gia khảo sát (95,8%) là những chuyên gia trong lĩnh vực thuế và xuất nhập khẩu, cho thấy rằng kiến thức và kinh nghiệm của họ trong việc đánh giá là rất đáng tin cậy.
Hình 2.4: Biểu đồ mô tả tỷ lệ mức độ hiểu biết đến thuế xuất nhập khẩu của tổng số người thực hiện khảo sát
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Từ biểu đồ hình 5 dưới đây thể hiện được sự đánh giá cao dành cho yếu tố
“mức độ tin cậy” đối với dịch vụ thuế xuất nhập khẩu, từ đó có thể thấy dịch vụ tư
Dịch vụ thuế tại EY đã khẳng định vị thế vững chắc và trở thành lựa chọn hàng đầu cho các doanh nghiệp Các chỉ tiêu đánh giá đều đạt mức 5, đặc biệt là trong các khía cạnh như "Thông tin công ty cụ thể và hợp pháp", "Cam kết trong hợp đồng minh bạch và chính xác", và "Quy trình thực hiện dịch vụ hoàn hảo và tân tiến" Mặc dù chỉ tiêu "Dịch vụ phù hợp với nhu cầu của khách hàng" chủ yếu được đánh giá ở mức 4, điều này vẫn cho thấy mức độ tin cậy có ảnh hưởng lớn đến dịch vụ thuế xuất nhập khẩu.
Hình 2.5: Sự ảnh hưởng của các yếu tố về “Mức độ tin cậy” đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Khi đánh giá về “Khả năng đáp ứng”, các sản phẩm mà EY cung cấp trong tư vấn thuế đã đáp ứng tốt kỳ vọng của khách hàng, với 39 và 45 người cảm nhận rằng dịch vụ này ảnh hưởng và rất ảnh hưởng đến mong muốn của đối tác Đặc biệt, nhân viên tư vấn thuế tại EY đã thể hiện khả năng đáp ứng nhiều nhu cầu đặc biệt trong quá trình làm việc Theo khảo sát, có 41 người cho rằng việc “Giúp khách hàng tiếp nhận chính xác và kịp thời thông tin” là vô cùng quan trọng trong công tác tư vấn, trong khi khoảng 46 người đánh giá điều này là ảnh hưởng ở nhiều khía cạnh khác nhau.
70 nhiều tình huống tác động gián đoạn đến bước trao đổi thông tin liền mạch với DN khách hàng
Hình 2.6: Sự ảnh hưởng của các yếu tố về “Khả năng đáp ứng” đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Theo khảo sát tại EY, 75 người tham gia cho rằng mức phí dịch vụ của EY cạnh tranh hơn so với các công ty tư vấn khác (chiếm 78,1%), trong khi 18 kết quả (chiếm 18,8%) đánh giá mức ảnh hưởng về giá chỉ ở mức trung lập Dữ liệu cho thấy mức giá dịch vụ của EY hợp lý cho các doanh nghiệp lớn, nhưng lại là vấn đề quan trọng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa Để mở rộng phạm vi khách hàng, EY Việt Nam cần linh hoạt hơn về mức phí dịch vụ tư vấn thuế, nhất là khi thị trường có nhiều đối thủ cạnh tranh với giá tốt hơn Trong quá trình thương thảo hợp đồng, đội ngũ EY sẽ cung cấp chi tiết về quy trình và mức phí tương ứng để doanh nghiệp xem xét Mặc dù có nhiều phản hồi từ doanh nghiệp nhỏ về mức giá còn cao so với doanh thu, nhưng tình hình dịch bệnh COVID-19 đã tạo ra nhiều thách thức cho các doanh nghiệp.
Trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, EY đã điều chỉnh mức phí dịch vụ và thời hạn thanh toán để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và vừa, giúp họ tiếp cận dịch vụ tốt nhất với chi phí hợp lý Những đánh giá cho thấy mức độ ảnh hưởng của phí dịch vụ tư vấn thuế của EY tương xứng với kết quả mà khách hàng doanh nghiệp nhận được.
Hình 2.7: Sự ảnh hưởng của “Mức chi phí dịch vụ” đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Trong khảo sát, “Năng lực phục vụ” được đánh giá cao nhất, với phần lớn người tham gia cho rằng các chỉ tiêu của yếu tố này có mức ảnh hưởng lớn, đặc biệt là “Quá trình thỏa thuận và trao đổi công việc đúng trọng tâm và hợp lý” cùng với “Xử lý những tình huống phát sinh đột xuất kịp thời và thỏa đáng,” đều đạt khoảng 80% đánh giá ở mức 3 Theo thống kê, 56 đối tượng khảo sát cho rằng EY đã giải đáp các thắc mắc một cách rõ ràng và logic Chỉ tiêu “Quản lý và điều hành quy trình thủ tục hải quan đúng tiến độ” cũng đạt mức ảnh hưởng tích cực đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu.
Hình 2.8: Sự ảnh hưởng của các yếu tố về “Năng lực phục vụ” đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Khảo sát cho thấy 83,3% người tham gia nhận định rằng hoạt động marketing có ảnh hưởng tích cực đến dịch vụ tư vấn thuế XNK tại EY Điều này cho thấy rằng các doanh nghiệp nhỏ và vừa rất chú trọng đến danh tiếng và sự giới thiệu của hoạt động quảng bá từ công ty tư vấn thuế khi lựa chọn đối tác Do đó, EY Việt Nam cần tăng cường công tác truyền thông và làm nổi bật các điểm mạnh trong dịch vụ tư vấn thuế để các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về mục tiêu của họ, từ đó tiếp cận được nhiều nhóm khách hàng hơn.
Hình 2.9: Sự ảnh hưởng của “Hoạt động marketing” đến dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu
Đánh giá chung về thực trạng hoạt động tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với
với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam
2.5.1 Đánh giá kết quả đạt được a, Xét trên thực trạng dịch vụ tư vấn về thuế xuất nhập khẩu:
EY Việt Nam, một trong những công ty hàng đầu trong lĩnh vực tư vấn thuế, đặc biệt là tư vấn thuế xuất nhập khẩu, đã khẳng định vị thế của mình thông qua chất lượng dịch vụ và mạng lưới khách hàng rộng lớn Quy trình tư vấn thuế xuất nhập khẩu được thiết kế phù hợp với đặc điểm của từng khách hàng, đảm bảo tính đầy đủ và chi tiết cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa Kết quả của công việc tư vấn này mang lại những thành tựu rõ ràng, thể hiện sự hiệu quả trong từng giai đoạn của quá trình.
Lập kế hoạch là một bước quan trọng cho cả khách hàng lớn, nhỏ, mới và cũ Đội ngũ chuyên viên của EY cam kết thực hiện nhiệm vụ này một cách cẩn thận và kỹ lưỡng Điều này cũng yêu cầu các đối tác doanh nghiệp phải tuân thủ quy trình, đảm bảo sự hợp tác hiệu quả.
Chương trình đánh giá của EY cam kết tuân thủ hoàn toàn các quy định và được thiết kế một cách chi tiết, giúp đánh giá viên thực hiện các thủ tục hiệu quả hơn Bảng dữ liệu đầy đủ của EY hỗ trợ trong việc đánh giá kiểm soát nội bộ của khách hàng, với cấu trúc mạch lạc và tập trung vào các vấn đề quan trọng, từ đó giúp đánh giá viên đưa ra quyết định chính xác.
Mỗi loại dịch vụ được giao cho các thành viên có kinh nghiệm và hiểu biết về hồ sơ khách hàng Đặc biệt, nhóm thực hiện dịch vụ năm trước sẽ tiếp tục phụ trách các khách hàng quen thuộc để nắm bắt nhanh chóng và xây dựng mối quan hệ sâu sắc hơn, từ đó đưa ra quy trình đáp ứng nhu cầu khách hàng hiệu quả nhất Các bộ phận liên quan cần 1-2 đại diện chính để duy trì liên lạc với đối tác nhằm quản lý công việc dễ dàng hơn EY đã áp dụng quy tắc xác định tính trọng yếu cho Báo cáo Quyết toán Hải quan và từng khuyến nghị rủi ro Bằng cách kết hợp ước tính rủi ro với các sai sót trọng yếu và điểm chuẩn, tư vấn viên có thể tính toán mức độ rủi ro trọng yếu (Cao, Trung bình, Thấp) cho từng vấn đề trong quá trình kiểm tra báo cáo.
Phân tích dữ liê ̣u
Các dữ liệu và hồ sơ kiểm soát nguyên vật liệu, bán thành phẩm, thành phẩm, cũng như nguyên phụ liệu nhập khẩu hay xuất khẩu đều được thu thập và rà soát cẩn thận thông qua bảng dữ liệu Việc đối chiếu và xem xét giữa các phần giúp chuyên viên tư vấn thuế hiểu rõ đơn vị hải quan và đơn vị kế toán của các mã loại hình xuất nhập khẩu, đồng thời đánh giá rủi ro và thu thập bằng chứng liên quan đến các sai sót của khách hàng Hơn nữa, tư vấn viên sẽ thiết kế các thủ tục cơ bản một cách hợp lý về bản chất, thời gian và mức độ của từng phần công việc.
Nhóm tư vấn viên sử dụng nhiều phương thức như phân tích, quan sát, phỏng vấn và kiểm tra chi tiết để đánh giá chính xác các vấn đề Trong đó, phỏng vấn đóng vai trò quan trọng, giúp các tư vấn viên xác định rủi ro một cách chính xác và hiểu rõ hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp khách hàng.
Việc liên lạc liên tục với bộ phận quản lý bên phía khách hàng đảm bảo mọi vấn đề được giải quyết và báo cáo kịp thời Sử dụng các công cụ công nghệ như EY, Microsoft Teams, Excel, Word, Outlook và OneDrive hỗ trợ quá trình lấy mẫu và kiểm tra các chi tiết, giúp dữ liệu trở nên đáng tin cậy hơn và giảm thiểu rủi ro.
Kết quả nộp thành công các sản phẩm báo cáo liên quan đến thuế XNK tại EY Việt Nam nhận được phản hồi tích cực từ phía doanh nghiệp khách hàng, với tỷ lệ sản phẩm cuối cùng đạt từ 70% đến hơn 90% Con số này chứng minh hiệu quả làm việc của nhóm tư vấn và củng cố niềm tin cho doanh nghiệp Việc áp dụng nhiều phương thức phân tích dữ liệu giúp giảm tổng khối lượng công việc kiểm tra, hạn chế trùng lặp, tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả dịch vụ tư vấn Tất cả các vấn đề phát sinh trong quá trình phân tích đều được báo cáo kịp thời và giải quyết triệt để.
Lập Báo cáo cuối cùng
Kết quả phân tích thiết lập Báo cáo Quyết toán (BCQT) đã được xem xét kỹ lưỡng qua nhiều vòng bởi các cấp quản lý cao cấp của EY, đảm bảo tính đáng tin cậy của thông tin và giảm thiểu rủi ro về thuế xuất khẩu, nhập khẩu Tất cả tài liệu làm việc, bao gồm giấy tờ từ khách hàng và kết quả phân tích, được trình bày theo mẫu chuẩn và quy định pháp luật hiện hành Trước khi thực hiện BCQT, tư vấn viên có thể truy cập tài liệu hải quan từ các năm trước thông qua hệ thống lưu trữ, giúp cho việc soát xét thuận tiện hơn Nội dung trong BCQT được sắp xếp khoa học và hợp lý, với tài liệu mềm được đánh số theo danh sách dữ liệu mà EY đã cung cấp, tạo điều kiện cho các nhóm tư vấn trong tương lai dễ dàng tiếp cận thông tin từ các năm trước.
Nhóm tư vấn thuế XNK nhấn mạnh rằng quá trình đánh giá tuân thủ hải quan của EY Việt Nam không nhằm mục đích xem xét toàn bộ các giao dịch.
Các chuyên viên tư vấn của EY sẽ cung cấp thông tin tài chính và tài liệu liên quan đến trách nhiệm pháp lý thuế xuất khẩu, nhập khẩu cho khách hàng trong thời gian hợp đồng dịch vụ Công việc của họ dựa trên kinh nghiệm thực tế và hiểu biết về các luật, quy định Hải quan Việt Nam cũng như các thông lệ hiện hành của Cơ quan Hải quan Tuy nhiên, phạm vi công việc không bao gồm hỗ trợ cho bất kỳ thủ tục tuân thủ pháp luật nào hoặc thực hiện các khuyến nghị trong báo cáo cuối cùng gửi cho doanh nghiệp khách hàng, mà không phải trực tiếp cho các cơ quan Hải quan hoặc thanh tra thuế xuất nhập khẩu.
Doanh số lợi nhuận từ mảng tư vấn thuế của EY Việt Nam đã ghi nhận sự tăng trưởng ổn định qua các năm, cho thấy tiềm năng phát triển mạnh mẽ của dịch vụ tư vấn thuế, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế xuất nhập khẩu.
EY Việt Nam đạt được những thành công ấn tượng nhờ nỗ lực của từng cá nhân Đặc biệt, bộ phận tư vấn thuế xuất nhập khẩu luôn đứng đầu về hiệu suất làm việc và thu hút đông đảo khách hàng từ các doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhờ vào hệ thống đánh giá nội bộ hiệu quả của EY Việt Nam.
- Về mặt nội dung tư vấn thuế XNK:
EY Việt Nam cung cấp 5 loại dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu, được thiết kế để đáp ứng nhu cầu đa dạng của các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa cũng như các doanh nghiệp lớn với khối lượng dữ liệu lớn Nhóm tư vấn viên EY cam kết thực hiện và hoàn thành các sản phẩm một cách nghiêm túc, rõ ràng và minh bạch Mọi sản phẩm đều được trình bày một cách logic, dễ hiểu và chi tiết, nhằm mang lại giá trị tối ưu cho khách hàng.
Trong năm tài chính 2021, bộ phận tư vấn thuế XNK đã đạt được những kết quả đáng tự hào, cho thấy sự quan tâm ngày càng tăng đối với dịch vụ này Điều này không chỉ phản ánh sự phát triển của lĩnh vực thuế mà còn là dấu hiệu tích cực cho tương lai của dịch vụ tư vấn thuế XNK.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN EY VIỆT NAM
Định hướng của công ty
Sau 30 năm phát triển, EY Việt Nam đang phấn đấu trở thành đơn vị dẫn đầu trong ngành dịch vụ tư vấn, đặc biệt là trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ Thuế với doanh thu cao Đội ngũ nhân sự tại EY luôn chủ động cập nhật kiến thức thông qua các chương trình đào tạo và chia sẻ thông tin Mỗi cá nhân tại EY Việt Nam được khuyến khích và tạo điều kiện để học tập các chứng chỉ chuyên ngành quốc tế cũng như tham gia các hội thảo và diễn đàn lớn về lĩnh vực Thuế.
EY Việt Nam hợp tác chặt chẽ với các tổ chức đào tạo để nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế Công ty đã xác định những định hướng rõ ràng nhằm phát triển lĩnh vực tư vấn thuế trong tương lai.
Để tăng cường động lực đạt doanh thu hàng đầu trong lĩnh vực dịch vụ thuế, các công ty Big 4 cần nâng cao năng lực cạnh tranh so với các công ty tư vấn thuế khác trên thị trường.
Chúng tôi nỗ lực thực hiện nghiên cứu sâu hơn về xu hướng thị trường để xác định các chiến lược cụ thể, phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế Mục tiêu là phát triển các dịch vụ mới chất lượng cao, đáp ứng hoàn hảo nhu cầu của khách hàng.
Chúng tôi cam kết liên tục nâng cao chất lượng dịch vụ tư vấn thuế, nhằm duy trì vị thế vững chắc trên thị trường và tăng cường khả năng cạnh tranh với các công ty khác trong ngành.
EY Việt Nam chú trọng nâng cao năng lực và kinh nghiệm cho đội ngũ chuyên viên tư vấn thuế thông qua các buổi đào tạo nội bộ và hội thảo chuyên môn thường xuyên, đồng thời học hỏi từ các tình huống thực tế phát sinh trong công việc.
Tổ chức các hoạt động đồng đội giải trí và thư giãn là một phần quan trọng trong việc kết nối các thành viên tại EY, từ đó góp phần xây dựng mối liên hệ đoàn kết vững chắc giữa mọi người.
88 các đồng nghiệp, đồng thời nâng cao khả năng làm việc nhóm đoàn kết ăn ý, tăng thêm tinh thần năng lượng của nhân viên.
Giải pháp hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế xuất nhập khẩu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại EY Việt Nam
EY tự hào là công ty hàng đầu về doanh thu dịch vụ tư vấn thuế tại Việt Nam Để duy trì vị thế này, EY Việt Nam cần tiếp tục nỗ lực trở thành thương hiệu xuất sắc, dẫn đầu về doanh thu và khả năng cạnh tranh Mục tiêu cụ thể của EY trong lĩnh vực tư vấn thuế XNK bao gồm việc nâng cao chất lượng dịch vụ và tối ưu hóa trải nghiệm khách hàng.
EY Việt Nam cam kết nâng cao chất lượng dịch vụ chính như CFR, hỗ trợ sau thông quan, PCA, lưu trữ hải quan và tư vấn đặc biệt, nhằm cung cấp cho khách hàng doanh nghiệp trải nghiệm dịch vụ hoàn hảo nhất.
EY cam kết chiêu mộ và phát triển những nhà lãnh đạo xuất sắc nhằm dẫn dắt nhân viên và thực hiện các cam kết với khách hàng Để đạt được điều này, EY nỗ lực nâng cao kiến thức chuyên ngành và kỹ năng nghề nghiệp cho nhân viên, đồng thời hỗ trợ họ theo đuổi các chứng chỉ quốc tế, giúp phát huy tối đa khả năng của mình.
Môi trường làm việc tại EY Việt Nam được xây dựng với mục tiêu tạo ra một thế giới tốt đẹp hơn cho tất cả mọi người, bao gồm cả nhân viên và khách hàng EY cam kết phát triển một không gian làm việc tôn trọng sự đa dạng, công bằng và cung cấp cơ hội cho mọi cá nhân phát triển toàn diện.
3.2.2 Giải pháp a, Giải pháp dành cho quy trình tư vấn thuế XNK
Trong bối cảnh đổi mới và hội nhập, EY Việt Nam đang tiến hành những thay đổi toàn diện để ứng phó với các thách thức mới Tư vấn thuế trở thành một yếu tố thiết yếu và đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của công ty Ý kiến kiểm toán thuế xuất nhập khẩu về báo cáo quyết toán không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp chế xuất và sản xuất xuất khẩu trong việc đưa ra quyết định thuế chính xác hơn, mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch.
Để cải thiện quy trình kiểm toán Hải quan, đặc biệt là trong lĩnh vực thuế xuất khẩu và nhập khẩu, cần nâng cao các thủ tục soát xét liên tục Một số giải pháp được đề xuất nhằm hoàn thiện các thủ tục và quy trình dịch vụ trong lĩnh vực này.
Các khuyến nghị cải tiến thủ tục quá trình công việc của EY cần được điều chỉnh để phù hợp với thực trạng của khách hàng, năng lực của tư vấn viên và sự phát triển của lĩnh vực tư vấn thuế trong bối cảnh hội nhập hiện nay.
- Các khuyến nghị cải tiến các bước tiến hành công việc của tư vấn viên phải phù hợp với đặc điểm hoạt động của EY Việt Nam
- Các khuyến nghị nhằm cải thiện quy trình dành cho khách hàng cần dễ hiểu, dễ triển khai và dễ theo dõi
Các khuyến nghị trong sản phẩm báo cáo cuối cùng cần đảm bảo sự cân bằng giữa lợi ích và chi phí cho từng dịch vụ Điều này có nghĩa là các khuyến nghị phải đảm bảo tính hiệu quả của hợp đồng công việc.
- Tất cả mọi khuyến nghị cải tiến về thuế XNK đều cần phải phù hợp với các quy định của pháp luật về lĩnh vực thuế XNK
Để cải thiện thủ tục tư vấn thuế, cần tập trung vào việc nâng cao hiệu lực, hiệu quả và tính kinh tế của dịch vụ, đồng thời bảo đảm tính nhất quán trong nội dung.
- Các khuyến nghị vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tiễn trong công việc cần đảm bảo tính đầy đủ và toàn diện
Chúng tôi cam kết thực hiện đầy đủ các hoạt động chuyên môn, bao gồm việc tuân thủ và kiểm soát chất lượng hợp đồng công việc với khách hàng, cũng như đảm bảo các tiêu chuẩn nghề nghiệp.
Để nâng cao chất lượng dịch vụ, cần phát triển các phương pháp luận, sổ tay hướng dẫn và chương trình đào tạo chuyên môn phù hợp Đồng thời, cần đề xuất giải pháp hiệu quả cho nội dung tư vấn thuế xuất nhập khẩu.
Để cải thiện quy trình giao tiếp với khách hàng, EY cần khắc phục những thiếu sót trong phương thức liên lạc và đào tạo nhân viên về thái độ phục vụ chuyên nghiệp, lịch sự và tôn trọng Việc này sẽ giúp nâng cao trải nghiệm khách hàng và xây dựng mối quan hệ bền vững.
90 viên tư vấn của EY phải cam kết bảo mật thông tin khách hàng để ngăn chặn rủi ro và đánh cắp dữ liệu Bằng cách nâng cao năng lực phục vụ, EY sẽ xây dựng được lòng tin từ khách hàng, từ đó thu hút thêm mối quan hệ tiềm năng Đồng thời, EY cần chú trọng đến phúc lợi cho nhân viên, điều này góp phần nâng cao tinh thần làm việc EY cũng nên lắng nghe yêu cầu của khách hàng trong quá trình tư vấn, như phản hồi nhanh chóng, đáp ứng thời gian báo cáo và giải đáp thắc mắc, đồng thời không quên chăm sóc phúc lợi cho nhân viên trong công ty.
Giải pháp phát triển mạng lưới khách hàng bao gồm tổ chức các sự kiện thu hút sự chú ý của khách hàng doanh nghiệp, nhằm tạo ra lượng khách hàng mới đáng kể Đặc biệt, chúng tôi tập trung vào đối tượng doanh nghiệp nhỏ và vừa, nhóm đang chiếm tỷ lệ lớn trong tổng số doanh nghiệp tại Việt Nam.
Ngoài ra, bộ phận Marketing cũng cần phát huy tối đa chức năng của mình, như là:
Để duy trì mối quan hệ với khách hàng cũ, công ty cần theo dõi tỷ lệ khách hàng thân thiết, tức là tỷ lệ phần trăm khách hàng của năm trước tiếp tục sử dụng dịch vụ trong năm nay Khách hàng sẽ ở lại khi họ cảm nhận được giá trị thực sự từ dịch vụ của EY Công ty nên thường xuyên giao tiếp với khách hàng thông qua các cuộc hội thảo miễn phí về thủ thuật thuế và lập kế hoạch quản lý thuế, diễn ra hàng tháng hoặc hàng năm.