0243 giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài chính dự án đầu tư tại NH nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam chi nhánh tỉnh bắc ninh luận văn thạc sỹ kinh tế

EJ _ _ ∣a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HOAN GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 EJ _ _ ∣a NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ HOAN GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH BẮC NINH Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS VŨ QUỐC TRUNG HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn sử dụng trung thực Ket nghiên cứu trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Thị Hoan MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1.1 Ngân hàng thương mại .4 1.1.2 Hoạt động Ngân hàng thương mại 1.1.3 Các hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.2.CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH Dự ÁN ĐẦU TƯ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .8 1.2.1 Vai trò thẩm định tài dự án đầu tư 1.2.2 Nội dung thẩm định tài dự án đầu tư 10 1.2.3 Chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 19 1.3.CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DAĐT TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NHTM 23 1.3.1 Các nhân tố chủ quan .23 1.3.2 Nhân tố khách quan 31 KẾT LUẬN CHƯƠNG .33 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH Dự ÁN ĐẦU TƯ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH BẮC NINH .34 2.1 HỆ THỐNG TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA NHNo&PTNT VIỆT NAM, NHỮNG ĐẶC TRƯNG VỀ TÍN DỤNG CỦA NHNo&PTNT VIỆT NAM 34 2.1.1 Hệ thống tổ chức hoạt động NHNo&PTNT Việt Nam 34 2.1.2 Những đặc trưng tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam 36 2.2 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH BẮC NINH 37 2.2.1 .Quá trình hình thành phát triển 37 2.2.2 Cơ cấu tổ chức 38 2.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh 2.3.2.Phân tích chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động 41 cho vay NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh 58 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DAĐT TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM - CHI NHÁNH TỈNH BẮC NINH 59 2.4.1 Ke t đạt .59 2.4.2 .Hạn chế nguyên nhân 60 KẾT LUẬN CHƯƠNG .69 BẮC NINH 3.1.ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NHNo&PTNT VIỆT NAM - CHI 70 NHÁNH TỈNH BẮC NINH ĐẾN NĂM 2020 70 3.1.1 Định hướng phát triển chung 70 3.1.2 Định hướng hoạt động cho vay 71 3.2.GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM DANH MỤC TỪ VIẾT TẮTĐỊNH TÀI CHÍNH DAĐT TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM CN TỈNH BẮC NINH 72 3.2.1 Nâng cao chất lượng đảm bảo số lượng đội ngũ cán tham gia công tác thẩm định 72 3.2.2 Đa dạng hóa nguồn thông tin, nâng cao chất lượng công tác thu thập xử lý thông tin 75 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phương pháp thẩm định tài DAĐT 78 3.2.4 Hồn thiện hệ thống văn hướng dẫn công tác thẩm định dự án thẩm định tài DAĐT 83 3.2.5 Chuyên môn hóa tổ chức hoạt động thẩm định DAĐT 84 3.3.MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DAĐT TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY .85 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành có liên quan 85 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại 87 3.3.3 Đối với chủ đầu tư (khách hàng vay vốn) 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG .90 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 DIỄN GIẢI DA Dự án DAĐT Dự án đầu tư NHTM Ngân hàng thương mại HĐTV Hội đồng thành viên HĐKD Hoạt động kinh doanh TCKT Tổ chức kinh tế TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động DNNN Doanh nghiệp Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước HĐTD Hội đồng tín dụng NHNo&PTN T Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU ĐỒ SƠ ĐỒ: Sơ đồ 1.1: Quy trình thẩm định tài dự án 27 Sơ đồ 2.1: Hệ thống cấu tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam 35 Sơ đồ 2.2: Mơ hình tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh .40 BẢNG: Bảng 2.1: Một số tiêu huy động vốn giai đoạn 2012 - 2014 41 Bảng 2.2: Một số tiêu dư nợ tín dụng giai đoạn 2012-2014 43 Bảng 2.3: Phân loại nợ, trích lập dự phịng thu hồi nợ xử lý rủi ro: 46 Bảng 2.4: Ket hoạt động dịch vụ 47 Bảng 2.5: Ket kinh doanh giai đoạn 2012-2014 48 Bảng 2.6: Dư nợ cho vay theo dự án 49 Bảng 2.7: Dư nợ cho vay dự án qua năm theo nhóm nợ 50 Bảng 2.8: Tổng mức vốn đầu tư dự án 53 Bảng 2.9 Cơ cấu nguồn vốn đầu tư cho dự án 54 BIỂU ĐỒ: Biểu đồ 2.1: Tổng nguồn vốn huy động từ năm 2012 - 2014 41 Biểu đồ 2.2: Tổng dư nợ từ năm 2012 - 2014 45 Biểu đồ 2.3: Dư nợ theo loại tiền cho vay .45 Biểu đồ 2.4: Dư nợ xét theo thời hạn cho vay 46 78 + Thơng tin kinh tế vĩ mơ: tình hình tăng trưởng kinh tế giới, tình hình tăng trưởng kinh tế nước, biến động tỷ giá, lãi suất + Thông tin quy định pháp luật: quy định Chính phụ, Bộ Kế hoạch Đầu tư, Bộ Xây dựng, Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước, ban ngành quy định đầu tư, sách thuế, quy định liên quan tới hoạt động ngân hàng + Thơng tin thị trường loại hàng hóa: giá cả, sản lượng, tình hình cạnh tranh, xu biến động thị trường, dự báo triển vọng tăng trưởng + Thông tin kỹ thuật - công nghệ: tiêu định mức kinh tế kỹ thuật theo quy định ngành, theo thu thập từ thực tế triển khai doanh nghiệp + Thông tin tài doanh nghiệp: tiêu tài doanh nghiệp như tiêu khả toán, hiệu hoạt động, khả sinh lợi doanh nghiệp theo quy mô, lĩnh vực hoạt động - Tăng cường sở vật chất kỹ thuật cho công tác thẩm định: trang bị đầy đủ máy tính cá nhân cho cán bộ, kể cán thử việc Ứng dụng chương trình phần mềm phục vụ cơng tác thẩm định chương trình phân tích rủi ro dự án Crystal Ball, chương trình tính dự tốn cơng trình xây dựng để tiết kiệm thời gian tăng tính xác kết thẩm định, tùy theo nhu cầu thực tế, ngân hàng mua quyền ứng dụng có sẵn, th cơng ty phần mềm thiết lập theo nhu cầu 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phương pháp thẩm định tài DAĐT Nội dung phương pháp thẩm định nhân tố quan trọng có ảnh hưởng tới chất lượng thẩm định tài dự án Nội dung thẩm định đầy đủ với phương pháp thẩm định hợp lý, khoa học điều kiện kết thẩm định toàn diện, xác hiệu tài dự án thời gian ngắn Một số vấn đề cần hoàn thiện nội dung phương pháp thẩm định để nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh: 79 - Thẩm định tổng vốn đầu tư nguồn tài trợ: ngân hàng cần quan tâm mức tới nội dung thẩm định tổng mức vốn đầu tư dự án, cần thẩm định lại kỹ lưỡng tổng mức vốn đầu tư dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt + Thẩm định tổng vốn đầu tư: áp dụng phương pháp so sánh, phương pháp tổng hợp chi phí kết hợp hai phương pháp Áp dụng phương pháp so sánh dự án có tính chất đơn giản dự án giai đoạn chuẩn bị đầu tư chưa có dự tốn chi tiết để đánh giá tính hợp lý tổng vốn đầu tư Áp dụng phương pháp tổng hợp chi phí dự án phức tạp, có thiết kế tổng dự tốn nhằm xác định tính hợp lý hạng mục chi phí mà khách hàng đưa Khi áp dụng phương pháp này, cần ứng dụng chương trình phần mềm tính dự tốn để đảm bảo cho kết xác thời gian nhanh Đối với phần vốn lưu động đầu kỳ cho dự án có sản xuất, cần xác định cụ thể sở kế hoạch sản xuất, tiêu chuẩn kỹ thuật - công nghệ, thị trường yếu tố đầu vào dự án Cần lưu ý tính khoản chi phí dự phòng cho hoạt động đầu tư dự án có thời gian triển khai đầu tư xây dựng kéo dài, đó, chi phí dự phịng yếu tố trượt giá cần tính cho năm theo tiến độ bỏ vốn đầu tư + Thẩm định nguồn tài trợ dự án: cần phải phân tích, đánh giá lực tài tại, kế hoạch tài trung dài hạn phương án huy động nguồn tài trợ cách kỹ lưỡng để đưa kết luận đáng tin cậy tính khả thi chi phí vốn nguồn vốn - Thẩm định doanh thu, chi phí hàng năm dự án: ngồi tổng vốn đầu tư, doanh thu chi phí hàng năm hai tiêu định tới việc tính tốn tiêu hiệu tài dự án, đó, cần xác định xác hai tiêu + Xác định đầy đủ lợi ích chi phí dự án Khi xác định lợi ích dự án phải tính đầy đủ nguồn thu dự án từ sản phẩm chính, sản phẩm phụ nguồn thu bất thường thu từ lý tài sản Khi xác định chi phí cần tính 80 + Phân bổ chi phí phát sinh hợp lý xác định kết kinh doanh Đối với chi phí khấu hao, khoản chi phí khơng tiền, chủ đầu tư điều chỉnh để làm thay đổi lợi nhuận kế toán hàng năm Do đó, cần xác định giá trị tài sản cố định, phương pháp thời gian khấu hao tài sản theo quy định pháp luật Giá trị tài sản gồm giá trị ban đầu tài sản, giá trị định giá lại sau sửa chữa, tu bổ Tỷ lệ chi phí lãi vay, quản lý, bán hàng phải phù hợp theo kế hoạch kinh doanh khách hàng quy định thuế thu nhập doanh nghiệp + Đánh giá tác động lạm phát, tỷ giá đến doanh thu, chi phí dự án: cần dựa số liệu thống kê phân tích dự báo tăng trưởng kinh tế, lạm phát, tỷ giá, xu hướng thị trường để xác định tác động tới dự án - Lập báo cáo tài dự kiến hàng năm dự án: ngân hàng trọng vào việc thẩm định báo cáo kết kinh doanh hàng năm dự án, việc lập báo cáo không phức tạp số liệu từ báo cáo phục vụ trực tiếp cho việc xác định nguồn trả nợ dòng tiền doanh nghiệp Trong thời gian tới, ngân hàng cần đưa thêm nội dung thẩm định bảng cân đối kế toán lưu chuyển tiền tệ dự án thẩm định dự án Từ đó, đánh giá nhu cầu vốn lưu động dự án, tính hợp lý sách quản lý tiền mặt, dự trữ hàng hóa, sách khách hàng, xác định tiêu tài doanh nghiệp theo năm dự án đánh giá xác vận động luồng tiền dự án - Xác định dòng tiền dự án: dịng tiền dự án xác định theo quan điểm khác nhau, với tư cách người tài trợ vốn, ngân hàng cần quan tâm tới hiệu toàn số vốn đầu tư từ nguồn vốn khác nhau, đó, ngân hàng thẩm định tài DAĐT cần thống đứng quan điểm tổng đầu tư Để xác định xác dòng tiền dự án, cần ý nội dung sau: + Tăng giảm vốn lưu động hàng năm thu hồi vốn lưu động ròng: khoản thu hồi vốn lưu động cộng vào dòng tiền năm cuối dự án, 81 + Khoản lý tài sản cố định cuối đời dự án xem khoản thu nhập bất thường dự án phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp khoản thu năm phát sinh + Dòng tiền ròng dự án cho thấy luồng tiền vào dự án thực tế, đó, trường hợp dịng tiền rịng âm ngân hàng cần xem lại kế hoạch thu nợ vay khách hàng Đối với dự án thẩm định có hiệu đủ nguồn trả nợ từ lợi nhuận khấu hao, nhiên, dòng tiền ròng thời kỳ phải trả nợ âm, ngân hàng điều chỉnh tiến độ thu nợ để đảm bảo khả trả nợ kế hoạch dự án + Lựa chọn thời điểm tính tốn dự án: thực tế nhiều năm để xây dựng hoàn thiện đưa dự án vào khai thác, đó, xác định dịng tiền dự án khơng thiết phải đưa tất chi phí đầu tư năm 0, mà nên để theo tiến độ thực tế để giảm bớt sai số tính dịng tiền - Xác định tỷ suất chiết khấu: cần thống nguyên tắc cách xác định tỷ suất chiết khấu theo tính chất dự án, để đảm bảo thống kết tính tốn Về ngun tắc, tỷ suất chiết khấu xác định bình qn gia quyền chi phí vốn nguồn vốn tài trợ cho dự án Tuy nhiên, để xác định xác chi phí nguồn vốn phức tạp, đặc biệt nguồn vốn tự có vốn khác cần phải có so sánh với doanh nghiệp tương tự, triển vọng phát triển ngành kỳ vọng chủ đầu tư Tuy nhiên, quan điểm ngân hàng, điều ngân hàng quan tâm khả trả nợ dự án Để đảm bảo khả trả nợ dự án phải đảm bảo mức sinh lời tối thiếu với lãi suất vay vốn ngân hàng, tức dự án có NPV khơng âm chiết khấu dịng tiền với tỷ suất r với lãi suất vay vốn Do đó, trường hợp khơng đủ sở xác định chi phí vốn nguồn vốn tự có vốn khác, áp dụng mức lãi suất vay vốn ngân hàng làm tỷ suất chiết khấu dòng tiền dự án Vấn đề đặt lựa chọn mức lãi suất ngân hàng phù hợp Điều lại tùy thuộc vào tính chất dự án thời gian thực dự án, 82 thời gian đề nghị vay vốn, số tiền đề nghị vay vốn, lĩnh vực đầu tư dự án theo nguyên tắc chung mức độ rủi ro cao phải lựa chọn tỷ suất chiết khấu cao, tỷ suất chiết khấu mức sinh lời kỳ vọng dự án, phải đủ để bù đắp cho rủi ro tiềm ẩn ngân hàng Lãi suất cho vay ngân hàng xác định bình qn lãi suất cho vay trung dài hạn - năm gần cộng với tỷ lệ % định, quy định thời kỳ tùy theo lĩnh vực đầu tư dự án, thời gian vay vốn, số tiền vay vốn xu hướng biến động thị trường vốn Ngoài việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu không đổi đời dự án, tùy trường hợp, ngân hàng xem xét áp dụng tỷ lệ chiết khấu thay đổi để đảm bảo phản ánh đầy đủ biến động môi trường kinh tế tới dự án Xác định tỷ suất chiết khấu dự án sử dụng vốn vnd usd: cần tính đến yếu tố biến động tỷ giá - Xác định đánh giá tiêu hiệu tài dự án: ngân hàng cần áp dụng nhiều tiêu phản ánh hiệu tài dự án Ngồi tiêu phổ biến NPV, IRR, thời gian hoàn vốn, cần xác định thêm tiêu điểm hòa vốn, số doanh lợi PI, số khả trả nợ DSCR, Bên cạnh đó, cần có quy định thứ tự ưu tiên lựa chọn tiêu tài đánh giá lựa chọn dự án, đặc biệt kết phân tích có mâu thuẫn Các quy định tiêu tài phải xem xét cần linh hoạt tùy theo tính chất, quy mô dự án điều kiện thẩm định - Đánh giá khả trả nợ dự án: phản ánh thông qua tiêu tỷ số khả trả nợ dự án, tính nguồn trả nợ hàng năm dự án/nợ phải trả hàng năm (cả gốc lãi) Nguồn trả nợ dự án thông thường gồm lợi nhuận sau thuế khấu hao, trường hợp nguồn thu năm đầu dự án cịn thấp, khơng đủ trả nợ theo kế hoạch chủ đầu tư cần chứng minh có nguồn 83 - Phân tích rủi ro dự án hay tính chắn hiệu tài dự án: cần quy định nội dung bắt buộc cần thẩm định tài DAĐT Khi phân tích rủi ro dự án, cần áp dụng linh hoạt phương pháp phân tích độ nhạy, phân tích tình huống, phân tích mơ Khi áp dụng phương pháp phân tích độ nhạy, cần phân tích ảnh hưởng nhiều yếu tố tới tiêu hiệu tài Các giả định tình biến động yếu tố cần có cứ, dựa phân tích, dự báo đáng tin cậy Phương pháp phân tích độ nhạy đơn giản, dễ thực có hạn chế định khơng thể mối quan hệ yếu tố biến đổi khơng tính đến phân bố xác suất nhân tố, đó, cần thiết áp dụng phương pháp phân tích tình huống, phân tích mơ để đảm bảo đánh giá rủi ro xác Cần ứng dụng cơng cụ hỗ trợ việc phân tích rủi ro dự án, phổ biến ứng dụng chương trình excel với cơng cụ: Data table để phân tích biến động tiêu hiệu tài có nhiều yếu tố liên quan thay đổi; Goal seek để phân tích tìm giá trị yếu tố biến đổi giá trị tiêu tài bị ảnh hưởng (ví dụ: NPV = giá bán bao nhiêu); Scenario - phân tích tình Bên cạnh đó, nên đưa vào sử dụng phần mềm hỗ trợ phân tích rủi ro dự án chương trình phân tích rủi ro 3.2.4 Hồn thiện hệ thống văn hướng dẫn công tác thẩm định dự án thẩm định tài DAĐT Hiện NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh chưa có văn hướng dẫn thức áp dụng cho cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư Các nội dung hướng dẫn thẩm định tài dự án đề cập phần Quy trình nghiệp vụ cho vay khách hàng, nhiên chưa đầy đủ, cụ thể nên việc triển khai thực đơn vị lại khác nhau, dẫn tới thiếu chuyên nghiệp khó đánh giá chất lượng Hệ thống văn nội ngân hàng nguồn thơng tin hữu ích cho cán thẩm định văn xây dựng sở quy định pháp luật liên quan tới hoạt động ngân hàng công tác thẩm định, có dẫn chiếu nội dung cần thiết Để nâng cao chất lượng công tác thẩm định tài dự án, NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh cần thực biện pháp sau: 84 - Tổ chức rà sốt lại tồn hệ thống văn có, tiến hành chỉnh sửa văn chưa phù hợp, xây dựng bổ sung văn cịn thiếu, đảm bảo tính logic, khoa học hệ thống văn nội Trước hết, cần xây dựng hoàn thiện hướng dẫn thẩm định dự án thẩm định tài dự án, bao gồm hướng dẫn trình tự, nội dung, phương pháp thẩm định, tiêu chuẩn đánh giá lựa chọn dự án, hướng dẫn trình bày mẫu báo cáo thẩm định - Ban hành triển khai áp dụng quy định thẩm định dự án, thẩm định tài DAĐT tồn hệ thống, nhằm đảo bảo tính thống nhất, khoa học chất lượng báo cáo thẩm định - Bên cạnh đó, ngân hàng cần xây dựng hệ thống tiêu chuẩn để lựa chọn khách hàng vay vốn có lực tài tốt, bao gồm tiêu khả khoản, hiệu hoạt động, khả tự tài trợ khả sinh lợi theo quy mô lĩnh vực hoạt động khách hàng Khách hàng muốn vay vốn trước tiên cần đáp ứng tiêu chuẩn tiêu này, sau xét tới hiệu phương án vay vốn Điều đảm bảo cho ngân hàng lựa chọn khách hàng có lực tài tốt - điều kiện quan trọng để triển khai thành công phương án vay vốn 3.2.5.Chun mơn hóa tổ chức hoạt động thẩm định DAĐT Thẩm định DAĐT nói chung thẩm định tài DAĐT nói riêng q trình bao gồm nhiều khâu có liên quan chặt chẽ với nhau, đó, cần xếp cách hợp lý, khoa học có kết tốt Do đó, NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh cần phải chun mơn hóa hoạt động thẩm định tài dự án theo hướng: - Phân cơng cơng việc dựa lực, sở trường cán Các dự án xin vay vốn ngân hàng đa dạng, thuộc nhiều lĩnh vực với tính quy mơ tính 85 - Phân cơng cán phụ trách thẩm định theo lĩnh vực để tạo chuyên môn hóa tiến tới thành lập phận thẩm định dự án độc lập Theo mơ hình tổ chức tại, định biên cán tín dụng chi nhánh xác định theo mức dư nợ chi nhánh, nhìn chung số lượng cán tín dụng chi nhánh thường khoảng - người phòng giao dịch - người Do đó, việc thực chun mơn hóa theo ngành, lĩnh vực khó khăn Tuy nhiên, việc chun mơn hóa cần thiết thực phận thẩm định hội sở Trên sở lực, sở trường cán thẩm định tại, cấp quản lý thực phân công công việc cho cá nhân theo ngành, lĩnh vực mà cán mạnh Như vậy, cán thẩm định có điều kiện tích lũy kinh nghiệm, nghiên cứu sâu lĩnh vực họ phụ trách Khi quy mơ tín dụng mở rộng, cần thành lập phận thẩm định dự án độc lập, có trách nhiệm thẩm định toàn dự án hệ thống, đồng thời chịu trách nhiệm theo dõi, thống kê thực trạng triển khai dự án sở báo cáo tình hình định kỳ chi nhánh Chuyên mơn hóa tạo điều kiện thuận lợi cho việc bố trí cán phù hợp, đào tạo chuyên sâu, quản lý tốt công tác thẩm định nâng cao chất lượng thẩm định dự án 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DAĐT TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY Chất lượng thẩm định tài DAĐT phụ thuộc vào nhiều nhân tố, có nhân tố khách quan nằm ngồi tầm kiểm soát ngân hàng Để nâng cao chất lượng thẩm định tài DAĐT hoạt động cho vay ngân hàng không cần nỗ lực thân ngân hàng mà cịn cần có phối hợp, hỗ trợ từ chủ thể nhân tố khách quan tác động tới ngân hàng Qua nghiên cứu thực trạng chất lượng thẩm định tài NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh, tác giả xin đề xuất số kiến nghị với chủ thể khách quan sau: 3.3.1 - Kiến nghị với Chính phủ Bộ, ngành có liên quan Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật, đảm bảo thống nhất, đồng hiệu lực thực thi quy định pháp luật 86 Từ gia nhập WTO, Chính phủ Việt Nam nỗ lực việc cải cách hoàn thiện hệ thống văn pháp luật, Quốc hội khóa 11 (2002 - 2007) thông qua 84 văn Luật, Quốc hội khóa 12 (2007 - 2011) thơng qua 67 Luật, kỳ họp thứ Quốc hội khố 13(2011-2016) thơng qua 11 dự án luật nghị thuộc nhiều lĩnh vực đời sống kinh tế - xã hội Tuy nhiên, cịn tồn tình trạng Luật, Nghị định ban hành lại chưa có văn hướng dẫn thực hiện, tình trạng văn hướng dẫn thi hành Luật quan quản lý Nhà nước ban hành mâu thuẫn với nhau, mâu thuẫn luật, nghị định, thông tư hướng dẫn, gây khó khăn q trình thực thi pháp luật Do đó, thời gian tới Chính phủ cần tiếp tục sửa đổi, bổ sung, hoàn thiện hệ thống văn quy định pháp luật, đảm bảo thống nhất, đồng hiệu lực thực thi văn pháp luật, đảm bảo ổn định môi trường pháp lý, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động doanh nghiệp ngân hàng Các Bộ chủ quản cần có quy định, hướng dẫn cụ thể lĩnh vực quản lý có chế tài xử lý đơn vị không thực quy định - Nâng cao chất lượng công tác thống kê, báo cáo thực trạng kinh tế, thực trạng ngành, địa phương Các Bộ chủ quản thực thống kê định kỳ hàng quý, hàng năm lĩnh vực mà phụ trách, cơng bố cơng khai thông tin để phục vụ cho doanh nghiệp ngân hàng tra cứu trình hoạt động - Nâng cao chất lượng quy hoạch, định hướng phát triển ngành, địa phương, lĩnh vực công khai thơng tin này, tăng cường vai trị định hướng quản lý Bộ chủ quản quản quản lý nhà nước Chất lượng quy hoạch định hướng phát triển ngành chưa tốt, dẫn tới tình trạng đầu tư tràn lan, không hiệu dư thừa thiếu lĩnh vực cần thiết, tình trạng thay đổi quy hoạch, thiếu định hướng phát triển Điều làm cho doanh nghiệp gặp khó khăn việc xác định định hướng đầu tư phát triển dài hạn, dẫn đến chạy theo nhu cầu trước mắt thị trường; công tác thẩm định dự án ngân hàng gặp phải khó khăn khâu thẩm định nhu cầu thị 87 - Tăng cường phối hợp quan quản lý Nhà nước có liên quan việc thẩm định phê duyệt dự án, nhằm nâng cao chất lượng độ tin cậy định phê duyệt đầu tư Cần có phân công công việc, trách nhiệm rõ ràng đơn vị tham gia thẩm định phê duyệt dự án đầu tư, từ đó, đơn vị tham gia phải chủ động nâng cao chất lượng thẩm định dự án lĩnh vực phụ trách Thực tế dự án xin vay vốn ngân hàng nay, hiệu dự án theo kết luận quan quản lý Nhà nước khác nhiều so với kết thẩm định ngân hàng, dẫn đến tình trạng, ngân hàng xem kết thẩm định quan Nhà nước việc chủ đầu tư hồn thiện thủ tục pháp lý, cịn ngân hàng để đảm bảo an tồn cho phải thực thẩm định lại toàn dự án trước cho vay, điều gây lãng phí nguồn lực xã hội 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước ngân hàng thương mại - Nâng cao hiệu hoạt động Trung tâm thơng tin tín dụng NHNN (CICB): thông tin CICB cung cấp nguồn thông tin mà ngân hàng thương mại thường tham khảo trình thẩm định cấp tín dụng Tuy nhiên, chủ yếu dừng việc tham khảo tình hình quan hệ tín dụng khách hàng vay vốn tổ chức tín dụng nào, tổng dư nợ tín dụng, có phát sinh nợ q hạn khơng (mới có thêm thơng tin chi tiết dự nợ tổ chức tín dụng), chưa khai thác hiệu nguồn thông tin doanh nghiệp, chất lượng phân tích đánh giá tài doanh nghiệp chưa cao Do đó, thời gian tới, kiến nghị CICB cần nâng cao hiệu hoạt động để phát huy vai trị tích cực thơng qua hành động: + Nâng cao chất lượng thông tin ngân hàng cung cấp cho CICB, đảm bảo thông tin cung cấp xác: cần có quy định cụ thể việc cung cấp thơng tin, 88 hạng tín dụng doanh nghiệp Thực tế nội dung phân tích tài doanh nghiệp đánh giá xếp hạng tín dụng doanh nghiệp chung chung, mang tính lý thuyết, nhiều không phù hợp với thực tế doanh nghiệp, chẳng hạn nhận định cơng ty chứng khốn hàng tồn kho quay vòng nhanh, quản lý hàng tồn kho tốt, điều không cần thiết với đặc thù hoạt động cơng ty chứng khốn Vì vậy, ngân hàng khơng thể dựa vào phân tích CICB để đánh giá thực trạng doanh nghiệp + Công khai thơng tin tiêu tài trung bình ngành cho ngân hàng thương mại để tham khảo cho q trình thẩm định cấp tín dụng, nhằm nâng cao hiệu hoạt động hạn chế rủi ro chung hệ thống ngân hàng Hiện tại, báo cáo xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, tiêu tài doanh nghiệp có so sánh lơn hay nhỏ trung bình ngành, nhiên, tiêu trung bình ngành khơng công bố, nên ngân hàng không đánh giá thực tế mức độ hoạt động doanh nghiệp so với trung bình ngành + Cơng khai tiêu thức đánh giá CICB xếp hạng doanh nghiệp Tuy chịu giám sát NHNN tiêu an toàn, quản trị rủi ro, quan điểm kinh doanh mức độ chấp nhận rủi ro ngân hàng khác nhau, đó, kết đánh giá CICB, ngân hàng đưa định khác Vì vậy, CICB cần công khai tiêu thức đánh giá, xếp hạng cho ngân hàng thương mại, để ngân hàng có sở lựa chọn, định đắn - Tăng cường vai trò giám sát, tra NHNN Để đảm bảo ngân hàng tuân thủ quy định NHNN hoạt động ngân hàng, NHNN cần giám sát, tra hoạt động ngân hàng thương mại, có chế tài xử lý đủ mạnh ngân hàng không tuân thủ - Các ngân hàng thương mại cần chủ động cung cấp đầy đủ xác thơng tin doanh nghiệp cho NHNN, để bảo vệ lợi ích ngân hàng thương mại Tình trạng cố tình che dấu thơng tin dẫn tới tình trạng 89 doanh nghiệp đứng bờ phá sản Ngân hàng cho vay biết xác doanh nghiệp nợ ngân hàng khác - NHNN thân NHTM nên thường xuyên tổ chức hội thi cán tín dụng giỏi tồn ngành nghề để qua vừa khuyến khích cán nâng cao trình độ mình, vừa hội để kiểm tra kiến thức tìm cán giỏi, có kinh nghiệm Hàng năm, tổ chức tập huấn để cung cấp thông tin, kiến thức cần thiết cho cán thẩm định chi nhánh, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, giám sát công tác thẩm định chi nhánh 3.3.3 Đối với chủ đầu tư (khách hàng vay vốn) Tác động chủ đầu tư tới chất lượng thẩm định tài DAĐT ngân hàng không nhỏ, thể chất lượng thông tin mà chủ đầu tư cung cấp cho ngân hàng tiềm lực tài chính, kinh nghiệm chủ đầu tư Do đó, để nâng cao chất lượng thẩm định tài DAĐT ngân hàng, cần thiết phải có hợp tác từ phía chủ đầu tư thơng qua việc: - Cung cấp cách đầy đủ, trung thực thông tin tài chính, hoạt động doanh nghiệp cho ngân hàng - Tuân thủ quy định Bộ Tài việc lập báo cáo tài chuẩn mực hạch toán kế toán, tiến hành kiểm tốn báo cáo tài định kỳ để đảm bảo báo cáo tài phản ánh trung thực tình trạng doanh nghiệp - Chủ đầu tư cần nhận thức vai trị, vị trí cơng tác thẩm định dự án trước định đầu tư, nâng cao lực lập thẩm định dự án Khi tự lập dự án, chủ đầu tư cần tuân thủ quy định Nhà nước lập thẩm định dự án đầu tư Nếu không lực, kinh nghiệm, chủ đầu tư nên thuê đơn vị tư vấn lập dự án để đảm bảo dự án lập cách có sở có chất lượng Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp làm thủ tục xin phép đầu tư với 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương III trình bày định hướng cho vay theo dự án đầu tư thời gian tới số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cơng tác thẩm định tài dự án hoạt động cho vay NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh Trên sở lý luận trình bày chương I việc phân tích, đánh giá thực trạng thẩm định tài dự án đầu tư chương II, Chương III đưa số giải pháp để nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh phương diện: Đội ngũ cán thẩm định, thu thập xử lý thơng tin thẩm định, phương pháp thẩm định, hồn thiện hệ thống văn bản, quy định Bên cạnh chương III đưa số kiến nghị Chính phủ, Các Bộ, Ngành, NHNN, NHTM khác chủ đầu tư khách hàng vay vốn 91 KẾT LUẬN • Thẩm định tài dự án có vai trị quan trọng việc mở rộng nâng cao chất lượng tín dụng ngân hàng thương mại Để đáp ứng nhu cầu phát triển, nâng cao chất lượng thẩm định tài DAĐT hoạt động cho vay yêu cầu cấp thiết NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh Tuy nhiên, để nâng cao chất lượng thẩm định không cần nỗ lực thân ngân hàng mà cần phối hợp nhiều quan ban ngành việc điều tiết, quản lý kinh tế Trên sở vận dụng tổng hợp phương pháp nghiên cứu giới hạn thời gian phạm vi nghiên cứu Luận văn, tác giả tiến hành nghiên cứu số vấn đề sau: - Hệ thống hóa lý luận chất lượng nâng cao chất lượng thẩm định tài DAĐT, đó, làm rõ nhân tố tác động tới chất lượng công tác thẩm định dự án, làm sở tìm giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án - Phân tích, đánh giá thực trạng chất lượng thẩm định tài dự án hoạt động cho vay NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh, từ tìm hạn chế nguyên nhân - Từ kết nghiên cứu thực trạng chất lượng thẩm định, tác giả đề xuất số giải pháp nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh nhằm đáp ứng yêu cầu định hướng phát triển ngân hàng Đồng thời đưa số kiến nghị quan quản lý Nhà nước, nhằm tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại hoàn thiện công tác thẩm định Tác giả hy vọng giải pháp kiến nghị đưa góp phần nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án hoạt động cho vay NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh 92 93 13.NHNo&PTNT Việt MỤC Nam TÀI - Chi nhánh tỉnh KHẢO Bắc Ninh, Báo cáo kết DANH LIỆU THAM hoạt động cho vay theo dự án đầu tư năm 2012, 2013, 2014 14.NHNo&PTNT - Chi nhánh tỉnh -Bắc Bộ phận thẩm Việt định, Nam NHNo&PTNT Việt Nam Chi Ninh, nhánh Biên tỉnh Bắc kiểm tiến thựcđịnh, dự án, biên kiểm dụngnhà vốn vay.và lắp đặt Ninh,tra Báo cáođộthẩm tái thẩm định “Dự án tra xâysửdựng máy 15.PGS.TS Nguyễn Tiến,bia,Giáo Ngân máy móc thiết bị đểVăn sản xuất nước trình giải khát hàng cơng tythương TNHH mại, Hồ NXB Long”Thống Kê, 2008 16.Peter S.Rose, Quản trị ngânđịnh hàngsố thương mại, NXB Tài chính, Bộ xây dựng(2010), Quyết 411/QĐ-BXD ban hành ngày 2001 ThS quy Đinhđịnh ThếvềHiển, - thẩm địnhdựng hiệu cơng tài dự án đầu tư, 31/3/2010 suất Lập vốn đầu tư xây trình ứng dụng kinh Viện Kinh tế Tp.HCM, NXB ngày Thống 16/03/2009 kê, 2002 Trung Chính tâm phủ(2009), Nghịtế, định số 26/2009/NĐ-CP 17.Tổng Agribank (2014), Quyết địnhthụ đặc 766/QĐ-NHNoquy địnhgiám chi tiếtđốc thi hành số điều Luật thuế tiêu biệt 01/08/2014 định trình cho vay khách hàng KHDN Chính ngày phủ(2011), Nghịquyđịnh số “Quy 113/2011/NĐ-CP ngày 08/12/2011 doanh hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam” sửa đổinghiệp nghị định 26/2009/NĐ-CP 18.Tổng giámnước đốccộng Agribank định Nam(2010), 836/QĐ-NHNo-HSX Quốc hội hoà xã (2014), hội chủ Quyết nghĩa Việt Luật ngày 07/08/2014) quy định : “Quy trình cho vay29/06/2010 khách hàng hộ Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ban hành ngày đình, nhân thống Việt Việt Nam”Nam(2008), Luật gia Quốc hộicá nước cộnghệhoà xãNHNo&PTNT hội chủ nghĩa thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12; Hội đồng khoa học NHNo&PTNT Việt Nam, Phương pháp quy trình thẩm định dự án đầu tư thẩm định cho vay, Nhà in Ngân hàng I, 2006 Hồ sơ dự án “Dự án xây dựng nhà máy lắp đặt máy móc thiết bị để sản xuất bia, nước giải khát công ty TNHH Hoà Long” Hội đồng thành viên Agribank (2014), Quyết định 66/QĐ - HĐTVKHDN ngày 22/01/2014 “quy định cho vay khách hàng hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam” 10.NHNo&PTNT Việt Nam, cẩm nang văn hóa 11.NHNO&PTNT Việt Nam( 2004), Sổ tay tín dụng sử dụng cho toàn hệ thống 12.NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh tỉnh Bắc Ninh, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012, 2013, 2014 ... trạng chất lượng thẩm đ? ?nh tài dự án đầu tư Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nh? ?nh t? ?nh Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng thẩm đ? ?nh tài dự án đầu tư Ngân... lượng thẩm đ? ?nh tài dự án đầu tư Bên c? ?nh đó, đề tài đ? ?nh giá thực trạng chất lượng thẩm đ? ?nh tài dự án đầu tư Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nh? ?nh t? ?nh Bắc Ninh từ... dự án đầu tư, chất lượng thẩm đ? ?nh tài dự án đầu tư; phân tích đ? ?nh giá thực trạng chất lượng thẩm đ? ?nh tài dự án đầu tư Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nh? ?nh t? ?nh Bắc