Ngân hàng sử dụng nguồn vốn của mình, trong đó bao gồm vốn từ huy động và vốn từ các nguồn vốn khác, để cho vay khách hàng là cấu thành chính trong mảng hoạt động cấp tín dụng, từ đó hình thành nên phần lớn tài sản có của ngân hàng.Chính từ bản chất hoạt động kinh doanh như thế nên cách thức mà ngân hàng tổ chức quản lý vốn chiếm một vị thế vô cùng quan trọng. Một hệ thống quản lý vốn hiệu quả và hài hoà sẽ giúp ngân hàng phát huy vai trò quản trị nguồn vốn huy động và sử dụng nguồn vốn để cho vay nhằm đảm bảo hiệu quả kinh doanh cao nhất, hạn chế được rủi ro phát sinh. Trong giai đoạn đầu, mặc dù cơ chế quản lý vốn phân tán có những thành công nhất định đối với các ngân hàng Việt Nam nhưng khi trải qua các giai đoạn tăng trưởng, giao dịch tăng lên nhiều thì cũng là lúc cơ chế vốn phân tán cho thấy những hạn chế. Quản lý vốn tập trung với công cụ định giá điều chuyển vốn nội bộ (Funds Transfer Pricing – FTP) hiện nay cho thấy là sự lựa chọn hiệu quả.Hiện tại, Ngân hàng TMCP Tiên Phong đang áp dụng cơ chế quản lý vốn tập trung (FTP). Cơ chế FTP tại Ngân hàng được áp dụng cho cả thị trường 1 và thị trường 2. Từ đầu năm 2020, Ngân hàng đã áp dụng chính sách FTP mới hoàn thiện hơn. Cơ chế FTP được xây dựng tại chính sách này là công cụ của ALCO trong việc khuyến khíchhạn chế các sản phẩm kinh doanh ở các danh mục tài sản nợ tài sản có, giúp cơ cấu bảng cân đối kế toán đạt được mục tiêu theo từng thời kỳ. Trực tiếp làm việc tại phòng ALM của ngân hàng, đồng thời tiếp cận một vài mô hình quản lý vốn của các ngân hàng khác, tôi nhận thấy, trong quá trình áp dụng cũng như vận hành, cơ chế quản lý vốn tập trung tại ngân hàng TMCP Tiên Phong cũng có một vài tồn tại cần khắc phục để hoàn thiện hơn. Chính sách FTP Thị trường 1 (áp dụng cho mua bán vốn với các chi nhánh của ngân hàng) tập trung vào các khoản huy động cho vay từ khách hàng. Ngoài ra, chính sách còn áp dụng cho một số khoản mục khác trên bảng cân đối kế toán như: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi tại ngân hàng nhà nước. Còn lại, chính sách FTP còn chưa tính đến chi phí của các tài sản khác như: Tài sản cố định, khoản phải thu, phải trả. Đối với chính sách FTP thị trường 2 (áp dụng cho mua bán vốn với khối nguồn vốn), khi lựa chọn mô hình áp dụng chung cho cả khối nguồn vốn thì sẽ gây ra việc điều chuyển lợi nhuận giữa các phòng trong khối, không phản ánh được toàn bộ hiệu quả kinh doanh của các mảng kinh doanh trên thị trường 2.Với một số lý do như phân tích trên đây, tôi nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện cơ chế mua bán vốn tập trung (FTP) tại ngân hàng TMCP Tiên Phong” nhằm mục tiêu tìm hiểu sâu thêm về cơ chế mua bán vốn tập trung, các mô hình FTP đang được sử dụng hiệu quả trong hệ thống ngân hàng nhằm đưa ra các giải pháp cải thiện hiệu quả của công cụ FTP trong việc quản trị nguồn vốn của Ngân hàng.
1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KIỀU THỊ VÂN ANH HOÀN THIỆN CƠ CHẾ MUA BÁN VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KIỀU THỊ VÂN ANH HOÀN THIỆN CƠ CHẾ MUA BÁN VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng Mã ngành : 8340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS PHẠM HỒNG CHƯƠNG HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn số liệu trung thực xuất phát từ thực tế nghiên cứu Ngân hàng Thương mại Cổ phần Tiên Phong TÁC GIẢ LUẬN VĂN (Ký ghi rõ họ tên) Kiều Thị Vân Anh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt TMCP TSN – TSC FTP CKH KKH ALM ALCO NH Chú thích Thương mại cổ phần Tài sản nợ - Tài sản có Fund Tranfer repricing Có kỳ hạn Không kỳ hạn Asset - libilitity management Asset-liability Committee Ngân hàng DANH MỤC HÌNH MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng sử dụng nguồn vốn mình, bao gồm vốn từ huy động vốn từ nguồn vốn khác, vay khách hàng cấu thành mảng hoạt động cấp tín dụng, từ hình thành nên phần lớn tài sản có ngân hàng Chính từ chất hoạt động kinh doanh nên cách thức mà ngân hàng tổ chức quản lý vốn chiếm vị vô quan trọng Một hệ thống quản lý vốn hiệu hài hoà giúp ngân hàng phát huy vai trò quản trị nguồn vốn huy động sử dụng nguồn vốn vay nhằm đảm bảo hiệu kinh doanh cao nhất, hạn chế rủi ro phát sinh Trong giai đoạn đầu, chế quản lý vốn phân tán có thành công định ngân hàng Việt Nam trải qua giai đoạn tăng trưởng, giao dịch tăng lên nhiều lúc chế vốn phân tán cho thấy hạn chế Quản lý vốn tập trung với công cụ định giá điều chuyển vốn nội (Funds Transfer Pricing – FTP) cho thấy lựa chọn hiệu Hiện tại, Ngân hàng TMCP Tiên Phong áp dụng chế quản lý vốn tập trung (FTP) Cơ chế FTP Ngân hàng áp dụng cho thị trường thị trường Từ đầu năm 2020, Ngân hàng áp dụng sách FTP hồn thiện Cơ chế FTP xây dựng sách cơng cụ ALCO việc khuyến khích/hạn chế sản phẩm kinh doanh danh mục tài sản nợ - tài sản có, giúp cấu bảng cân đối kế toán đạt mục tiêu theo thời kỳ Trực tiếp làm việc phòng ALM ngân hàng, đồng thời tiếp cận vài mô hình quản lý vốn ngân hàng khác, tơi nhận thấy, trình áp dụng vận hành, chế quản lý vốn tập trung ngân hàng TMCP Tiên Phong có vài tồn cần khắc phục để hồn thiện Chính sách FTP Thị trường (áp dụng cho mua bán vốn với chi nhánh ngân hàng) tập trung vào khoản huy động cho vay từ khách hàng Ngoài ra, sách cịn áp dụng cho số khoản mục khác bảng cân đối kế toán như: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng nhà nước Còn lại, sách FTP cịn chưa tính đến chi phí tài sản khác như: Tài sản cố định, khoản phải thu, phải trả Đối với sách FTP thị trường (áp dụng cho mua bán vốn với khối nguồn vốn), lựa chọn mơ hình áp dụng chung cho khối nguồn vốn gây việc điều chuyển lợi nhuận phòng khối, khơng phản ánh tồn hiệu kinh doanh mảng kinh doanh thị trường Với số lý phân tích đây, tơi nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện chế mua bán vốn tập trung (FTP) ngân hàng TMCP Tiên Phong” nhằm mục tiêu tìm hiểu sâu thêm chế mua bán vốn tập trung, mơ hình FTP sử dụng hiệu hệ thống ngân hàng nhằm đưa giải pháp cải thiện hiệu công cụ FTP việc quản trị nguồn vốn Ngân hàng Mục tiêu nghiên cứu luận án Luận án tập trung vào nghiên cứu mục tiêu sau: - Về phương diện lý thuyết: Luận án hệ thống hóa sở lý luận quản trị Tài sản - Nợ chế mua bán vốn tập trung ngân hàng thương mại - Về phương diện thực tiễn: Luận án phân tích thực trạng tổ chức thực mua bán vốn tập trung Ngân hàng TMCP Tiên Phong Trên sở phân tích thực trạng, luận án đánh giá kết đạt được, hạn chế tồn nguyên nhân để đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện chế mua bán vốn tập trung Ngân hàng TMCP Tiên Phong Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Luận án tập trung vào nghiên cứu hoạt động Mua bán vốn tập trung Ngân hàng TMCP Tiên Phong Phạm vi nghiên cứu: Luận án tập trung nghiên cứu thực tiễn hoạt động mua bán vốn tập trung Ngân hàng TMCP Tiên Phong cho gia đoạn từ trước năm 2019 (Khi chế định giá FTP cũ) đến CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NỢ, TÀI SẢN CÓ VÀ CƠ CHẾ QUẢN LÝ VỐN TẬP TRUNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Quản trị tài sản 1.1.1 Khái niệm tài nợ sản nợ khoản mục tài sản nợ Tài sản nợ kết việc huy động vốn ngân hàng từ tổ chức kinh tế tầng lớp dân cư xã hội nhằm tạo nguồn vốn kinh doanh cho ngân hàng Thành phần nguồn vốn ngân hàng thương mại gồm: - Vốn điều lệ (Statutory Capital) quỹ - Vốn huy động (Mobilized Capital) - Vốn vay (Bonowed Capital) - Vốn tiếp nhận (Trust capital) - Vốn khác (Other Capital) 1.1.1.1 Vốn điều lệ quỹ dự trữ (Reserve funds) Vốn điều lệ quỹ ngân hàng gọi vốn tự có ngân hàng (Bank’s Capital), đó: - Vốn điều lệ (Charter capital) khoản vốn thuộc sở hữu ngân hàng, ghi điều lệ ngân hàng, hình thành từ ngân hàng thương mại thành lập Vốn điều lệ điều chỉnh tăng lên trình hoạt động ngân hàng Vốn điều lệ nhà nước cấp ngân hàng thương mại quốc doanh, vốn đóng góp cổ đơng ngân hàng thương mại cổ phần Trên giới, vốn hầu hết ngân hàng thương mại dạng vốn cổ phần cổ đơng đóng góp Đứng mặt hạch toán, ngân hàng thương mại cổ phần coi số vốn cổ phần phần vay nợ từ cổ đông Do vậy, việc huy động vốn để thành lập ngân hàng cổ phần coi nghiệp vụ vay nợ - Quỹ dự trữ: Quỹ dự trữ ngân hàng hình thành từ quỹ: Quỹ dự trữ để bổ sungvốn điều lệ quỹ dự trữ đặc biệt để bù đắp rủi ro (Loan loss reserves) với dịch vụ sản phẩm mới, cần phải xác định rủi ro cụ thể, chi tiết để nắm bắt thay đổi kỳ hạn, định giá lại hay khoản hồn trả ảnh hưởng đến đặc điểm rủi ro lãi suất, rủi ro khoản sản phẩm + Mục đích, nội dung sách quản trị rủi ro lãi suất, rủi ro khoản phải cụ thể, rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo tuân thủ quy định hành; Xác định rõ trách nhiệm, quyền hạn cá nhân, đơn vị liên quan việc quản lý rủi ro lãi suất, rủi ro khoản; Quy định nguyên tắc để quản lý rủi ro thơng qua q trình nhận biết rủi ro, đo lường, kiểm soát, giám sát rủi ro nhằm đảm bảo mục tiêu tối đa hóa giá trị kinh tế vốn chủ sở hữu ngân hàng; Cần phải phổ biến sách quản trị rủi ro chi nhánh, không phổ biến Hội sở + Chính sách quản trị rủi ro lãi suất, rủi ro khoản phải đảm bảo đóng vai trị giám sát Ban lãnh đạo ngân hàng quản trị rủi ro lãi suất rủi ro khoản Nội dung cần phải tuân thủ theo nguyên tắc hiệp ước Basel II HĐQT phê duyệt chiến lược sách liên quan đến quản lý rủi ro, Ban điều hành thực bước cần thiết để theo dõi kiểm sốt rủi ro theo chiến lược sách phê duyệt HĐQT phải thông báo rủi ro định kỳ hàng tháng (rủi ro lãi suất), hàng tuần, chí hàng ngày rủi ro khoản Nội dung sách phải bao gồm vấn đề như: sách nhận biết rủi ro, sách đo lường rủi ro (bao gồm công cụ quản lý rủi ro), hệ thống hạn mức trạng thái rủi ro lãi suất, rủi ro khoản, xây dựng kịch xảy thực tế thường xuyên chạy kịch để có giải pháp đối phó kịp thời thực tế xảy giống kịch bản; hệ thống báo cáo, tần suất thực báo cáo; Các chế tài xử lý vi phạm phận thực hiện… + Thực báo cáo rủi ro lãi suất, rủi ro khoản họp HĐQT/Ban điều hành, họp Ủy ban ALCO, tiệm cận theo quy định Ủy ban Basel Để thực điều đòi hỏi ngân hàng phải xây dựng hệ thống thông tin quản lý đủ để đo lường, theo dõi, kiểm soát báo - cáo rủi ro Khi xây dựng giới hạn cấu trúc tài sản bảng cân đối, cần phải xem xét dựa vào mức rủi ro lợi nhuận tài sản định hướng mục tiêu kế hoạch hàng năm ngân hàng Còn cấu trúc Nợ bảng cân đối, xây dựng giới hạn cần phải tính đến khác biệt chi phí biến động nguồn vốn, cần chủ động phụ thuộc vào 3.3 hành vi khách hàng Hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro khoản Thanh khoản vấn đề quan trọng công tác quản lý cân đối vốn định đến tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Để khắc phục hạn chế quản trị rủi ro khoản, nhằm tăng cường công tác quản trị tài sản nợ - có ngân hàng, TPBank cần phải áp dụng biện pháp sau: 3.3.1 Nâng cao độ tin cậy công tác dự báo cung, cầu khoản Vì dịng tiền vào khỏi ngân hàng ln có tính chu kì, tính mùa vụ tính xu hướng, qua việc thống kê số liệu lịch sử ngân hàng lượng tiền gửi cho vay dự đốn nguy RRTK lượng khoản cần trường hợp đó, điển việc lượng tiền gửi thường bị rút nhiều vào trước Tết, dự đoán điều này, TPBank thực tính tốn gần lượng tiền dự tính cần thiết cách cụ thể để đáp ứng đủ nhu cầu khách hàng Bên cạnh đó, ngân hàng cần thực nghiên cứu ảnh hưởng kiện lớn lịch sử lên dịng tiền để nắm bắt xu hướng biến động tài sản nợ - có danh mục ngồi bảng cân đối biến thị trường thay đổi, tạo chủ động cho ngân hàng việc xây dựng phương án đối phó thị trường biến động tương tự tương lai Ngoài cần tăng cường việc dự báo, phân tích xu hướng thị trường tương lai gần mơ hình kinh tế để suy đoán thay đổi bảng cân đối dòng tiền vào tài sản nợ - có, tăng tính chủ động việc lập kế hoạch đầu tư hay huy động ngân hàng Điều kiện để mơ hình dự báo có độ tin cậy cao: - Thứ nhất, dự báo yếu tố cần xác phù hợp Mơ hình kinh tế ví "cái thước", dự phóng cho ngân hàng khoảng định yếu tố - biến động Thứ hai, người sử dụng mơ hình phải đánh giá yếu tố yếu tố - có tính chất liên hệ mặt kinh tế (có thể test yếu tố có liên quan) Thứ ba, độ tin cậy mơ hình khơng nên cứng nhắc mà cần có linh hoạt, nhạy bén 3.3.2 Hoàn thiện số đo lường rủi ro khoản theo quy định Bên cạnh số theo quy định NHNN số nội TPBank, để thực đo lường rủi ro khoản xác nhằm giúp ngân hàng quản trị rủi ro khoảnđạt hiệu cao, TPBank cần tiến tới bổ sung thêm hai tỷ lệ sau, theo yêu cầu hiệp ước BASEL III, nhằm đảm bảo an toàn khoản: Tỷ lệ LCR – tỷ lệ bù đắp khoản Basel III yêu cầu ngân hàng xây dựng kịch dòng tiền 30 ngày, phản ánh đặc tính kiện riêng biệt kiện căng thẳng khoản thị trường, (ví dụ: cú sốc khoản khách hàng đột ngột rút tiền ạt kiện ngân hàng ACB năm 2003 ) Tỷ lệ đảm bảo khả chống chịu ngắn hạn trước đổ vỡ khoản, nhằm tránh lặp lại khủng hoảng tài năm 2008 Theo quy định Basel III đến năm 2018, NHTM phải đảm bảo đạt tỷ lệ tối thiểu 100% Tỷ lệ nguồn vốn ổn định ròng (NSFR- net stable funding ratio) Theo Basel III, tỷ lệ thiết lập để tập trung ý vào cấu trúc nguồn vốn bảng cân đối kế tốn, nhằm mục đích thưởng khoản phải trả có chất dài hạn (ổn định) phạt khoản ngắn hạn Tỷ lệ phản ánh khối lượng tài trợ ổn định tối thiểu ngân hàng dựa tính khoản tài sản hoạt động ngân hàng vòng năm Hệ số đảm bảo tài sản dài hạn tài trợ phần tối thiểu tài sản nợ ổn định, nhằm thúc đẩy nguồn vốn trung dài hạn để tài trợ tài sản Có hoạt động khác ngân hàng Muốn áp dụng tỷ lệ vào đo lường quản trị rủi ro khoản, TPBank cần lưu ý: + Khi tính dịng tiền vào, ngân hàng nên tính đến dịng tiền vào có hợp đồng từ khoản tín dụng thực đầy đủ theo điều khoản cam kết hợp đồng tín, khơng có lý nợ xấu xảy 30 ngày + Nhà quản trị ngân hàng cần phải chắn ngân hàng không bị phụ thuộc vào dòng tiền mặt từ đối tác số đối tác định + TPBank cần phải xây dựng cấu nguồn vốn hợp lý, đặc biệt kỳ hạn nhằm đảm bảo việc tuân thủ tỷ lệ NSFR + Ngân hàng cần chuẩn bị nguồn lực tài lớn để đảm bảo thực tỷ lệ khoản, để cần thiết mua trái phiếu phủ, trái phiếu doanh nghiệp để đảm bảo trì tỷ lệ LCR 3.3.3 Áp dụng phương pháp phân tích khoản động đo lường rủi ro khoản Hiện nay, TPBank sử dụng phương pháp đo lường RRTK trạng thái tĩnh phương pháp phân tích RRTK tiếp cận số khoản phương pháp tiếp cân thang đáo hạn Phương pháp phân tích RRTK tĩnh bộc lộ nhiều nhuộc điểm ví dụ như: dừng lại việc cho biết trạng thái khoản ngân hàng thời điểm không cho phép dự đoán nhu cầu tiền tương lai có tính đến yếu tố biến động như: lãi suất, sách tiền tệ…Chính thế, TPBank cần sử dụng thêm phương pháp phân tích khoản động Cho tới nay, Việt Nam chưa có nhiều ngân hàng áp dụng phương pháp Nội dung phương pháp Bước 1: Lập báo cáo cung cầu khoản Phòng QLRRTT xây dựng báo cáo khoản cách phân bổ liệu gốc luồng tiền vào, luồng tiền đến hạn vào dải kỳ hạn: ngày, đến ngày, ngày đến tháng, tháng đến tháng, tháng đến tháng Bước 2: Phân tích mơ khoản Hàng tuần, phòng QLRRTT thiết lập kịch tương lai dựa giả định với xác suất xảy tối thiểu 5% Các giả định nêu kịch bao gồm: + + Giả định thay đổi lãi suất Giả định thay đổi môi trường kinh tế vĩ mô (lạm phát, tăng trưởng, chu kỳ kinh tế…) môi trường vi mô ( cạnh tranh TCTD khác, uy tín ) Với kịch bản, cần dự báo yếu tố sau: (1) Kế hoạch cho vay (2) Khả huy động tiền gửi từ tổ chức, cá nhân (3) Khả huy động vốn từ phát hành GTCG (4) Khả vay, cầm cố, chiết khấu NHNN (5) Khả huy động thêm tiền gửi, vay TCTD khác (6) Khả thực hợp đồng repo( bán chứng khoản có cam kết mua lại) (7) Khả chuyển tài sản khác( TSCĐ, vốn liên doanh, cổ phần…) thành tiền mặt Bước 3: Phân tích khả khoản Theo nội dung, phòng QLRRTK xây dựng lại báo cáo luồng tiền vào, luồng tiền ra: xác định trạng thái khoản để dự đoán khoản thời gian tới dư thừa hay thiếu hụt Ngân hàng cần xây dựng ứng dụng mơ hình hành vi khách hàng việc dự tính dịng tiền vào, dịng tiền đảm bảo tính xác cao + + + 3.3.3.1 Lợi ích phương pháp phân tích trạng thái khoản động Cho biết trạng thái khoản tương lai Việc tính tốn trạng thái khoản có dựa yếu tố biến động Có thể đưa chiến lược khoản dài hạn Áp dụng phương pháp dòng tiền đo lường rủi ro khoản Phương pháp ngân hàng so sánh dòng tiền vào dòng tiền dự báo ngân hàng, sau đồng kỳ hạn, kiểm tra khả dịng tiền vào có đủ đáp ứng dịng tiền hay khơng Nội dung cụ thể phương pháp Bước 1: Tính mức chênh lệch tổng danh mục tài sản nợ tài sản có cho khoảng thời gian cịn lại đáo hạn ngân hàng Bước 2: Dựa mức chênh lệch tài sản nợ tài sản có đáo hạn để phân tích trạng thái khoản ngân hàng thời điểm tương lai Bước 3: Đưa sách khoản hợp lý dựa mức chênh lệch thời điểm tương lai + Lợi ích phương pháp Dự đốn tình trạng khoản tương lai cho thời kỳ khác Việc cân tài sản Nợ tài sản Có thời điểm để bảo đảm an tồn cho ngân hàng ln vấn đề khiến nhà quản trị quan tâm Đây nguyên nhân chủ yếu, liên quan trực tiếp tới rủi ro khoản ngân hàng Tuy nhiên, việc dự đốn đơi khơng xác vì: nhiều phần tài sản nợ tài sản có ngân hàng có kỳ hạn xác định, song khách hàng rút khỏi ngân hàng lý khách quan như: bị đối thủ lôi kéo, lãi suất thay đổi… Đây nhu cầu vốn dự đoán + Cho biết khả đáp ứng nhu cầu rút tiền khác hàng rơi vào loại tài sản có giải pháp dự phịng xác Một số vấn đề đặt áp dụng + Yêu cầu bảng cân đối: Phân bố khoản mục bảng cân đối theo hướng + logic nhị phân: phân chia khoản mục theo thang đáo hạn Dòng tiền phải phân chia thành kỳ hạn khác dựa trên: Kỳ hạn ký kết hợp đồng (bao gồm dòng tiền thời gian ví dụ tốn nợ theo kỳ hạn), kỳ vọng ngân hàng kinh nghiệm khứ + Khi tiếp cận theo phương pháp này, ngân hàng sử dụng hai loại số: Chỉ số chênh lệch khoản tích lũy: Chênh lệch dòng tiền liên quan đến khung thời gian định tất kỳ hạn ngắn khung thời gian Khi chênh lệch khoản tích lũy âm (-) phản ánh dịng tiền vào dự kiến ngân hàng không đáp ứng khoản chi trả tiền mặt dự báo trước Cần cảnh báo nghiêm trọng khả thiếu hụt khoản Tuy nhiên, xem xét trạng thái khoản tích lũy có hạn chế, dịng tiền gắn với chứng khoán (bao gồm tài sản nhàn rỗi) dựa kỳ hạn lãi suất coupon theo hợp đồng, nên tài sản bất ngờ sử dụng làm tài sản chấp cho khoản vay làm thay đổi toàn GAP khung kỳ hạn (các dòng tiền có ảnh hưởng luân chuyển lẫn nhau) Chỉ số chênh lệch khoản biên liên quan đến khung thời gian Khi xếp tài sản nợ - có theo khung thời gian, cần phải xem xét đến: Dòng tiền kỳ hạn dự kiến dòng tiền - kỳ định giá lại chúng (iv) + Với phương pháp tiếp cận này, kết thu bị tác động giả định thời gian khối lượng gây nên tình trạng không chắn đo lường Sự không chắn liên quan đến: Khối lượng: ví dụ chứng khốn có lãi suất thả nổi… Thời gian: ví dụ khoản cho vay chấp bất động sản hoàn trả trước hạn thời gian vay dài khoản tiền gửi có kỳ hạn dài để nguyên ngân hàng nhiều năm Vì vậy, để giảm bớt không chắn xem xét không dựa vào kịch dự kiến mà ngân hàng phải kiểm tra xem chênh lệch khoản biến động tiêu cực đến mức kịch xấu cách kiểm tra sức chịu đựng rủi ro khoản (stress test) 3.4 Nâng cấp hệ thống thông tin, liệu khứ hệ thống quản trị rủi ro ngân hàng, đáp ứng yêu cầu quản trị tài sản nợ - có 3.4.1 Hệ thống thơng tin Thơng tin xem yếu tố đầu vào quan trọng quản trị tài sản nợ - có NHTM Khi thơng tin cung cấp đầy đủ, xác, kịp thời chất lượng góp phần nâng cao hiệu hoạt động quản trị tài sản nợ - có Để nâng cao chất lượng hệ thống thơng tin, TPBank áp dụng phương pháp sau: - Ngân hàng cần nâng cấp hệ thống thông tin quản lý, lưu trữ liệu khứ đa dạng, đầy đủ để đảm bảo cho nguồn "đầu vào" ứng dụng mơ hình định lượng, phục vụ cho công tác dự báo, đo lường rủi ro tính tốn vốn kinh tế cho ngân hàng Bên cạnh đó, cần có chế tài xử phạt nghiêm minh với chi nhánh việc cung cấp thông tin, nhằm đảm bảo phối hợp chi - nhánh với phận ALM Phải quán triệt có chế tài xử lý với phịng ban/các chi nhánh công tác thu thập xử lý thơng tin; tránh tình trạng hình thức đối phó cung - cấp thông tin cho phận sử dụng thơng tin Hồn thiện hệ thống thu thập thông tin cho hoạt động quản trị tài sản nợ - có ngân hàng Hệ thống thơng tin phải xác, khách quan, đa dạng, đầy đủ cập nhật 3.4.2 Về hệ thống quản trị rủi ro Ngân hàng cần phải đảm bảo có quy trình quản trị rủi ro thống nhất, hay nói cách khác, cần phải xây dựng "văn hóa quản trị rủi ro" ngân hàng, coi hoạt động thường xuyên tất yếu ngân hàng, sở để ngân hàng thực tính tốn vốn kinh tế hiệu 3.5 Tăng cường điều kiện để thực có hiệu hoạt động quản trị tài sản nợ - có ngân hàng Về thuyết minh bảng cân đối kế toán TPBank cần phải phân loại tài sản có tính khoản cao tài sản có tính khoản thấp cách rõ ràng nhằm giúp cho ngân hàng tính tốn tn thủ tỷ lệ LCR theo quy định Basel II Bên cạnh đó, phân loại tài sản có tính khoản cao phải phân chia danh mục thành mức : Tài sản có tính khoản cao cấp tài sản có tính khoản cao cấp dựa đánh giá chất lượng tài sản khả phục hồi thị trường loại tài sản Về hệ thống FTP Để đảm bảo bình đẳng minh bạch đánh giá kết chi nhánh, sở cho việc phân bổ hạn mức phân bổ vốn sau này, ngân hàng cần đưa mức margin cho huy động cho vay chung cho chi nhánh tồn hệ thống Vì vậy, xác định giá mua/bán vốn cho chi nhánh phải dựa vào đặc điểm hoạt động, thuận lợi khó khăn chi nhánh vùng, miền khác nhau, đảm bảo bình đẳng chi nhánh đánh giá hiệu hoạt động Lãi suất mua/bán vốn không nên thay đổi nhiều lãi suất thị trường tương đối ổn định Cần phát huy hết vai trò, nhiệm vụ khối kinh doanh nguồn vốn việc xử lý dư thừa/thiếu hụt khoản, không nên giao chi nhánh thực nhiệm vụ thông qua điều chỉnh lãi suất FTP Ngân hàng cần có biện pháp quản lý chi nhánh thực hoạt động kinh doanh để đảm bảo mục tiêu lợi nhuận chung toàn hệ thống, hạn chế việc phân bổ tiêu huy động, cho vay chi nhánh để chế FTP thực chất Có thể phân bổ tiêu lợi nhuận hệ thống đánh giá xếp hạng chi nhánh theo tiêu chí xây dựng Trên sở đó, hiệu chi nhánh đánh giá hệ thống xếp hạng thay khốn tiêu Tuy nhiên, xảy tượng chi nhánh tập trung vào số phân khúc đó, hệ thống tiêu đánh giá xếp hạng chi nhánh cần phải chi tiết, bao quát hết tất mảng hoạt động, phân khúc hoạt động ngân hàng 3.5.1 Thực tốt công tác quản trị vốn Quản trị vốn hiệu yêu cầu cấp bách với NHTM phải thực quy định Basel II mức độ đủ vốn Tuy nhiên, TPBank việc triển khai cịn có số tồn định Để hạn chế nhược điểm này, số giải pháp đưa ngân hàng sau: - Ngân hàng cần nhanh chóng hồn thiện quy trình quản trị vốn để đưa vào ứng - dụng thực tế ngân hàng Nhằm tăng cường hoạt động quản trị vốn, tuân thủ theo quy định lộ trình mà Basel II đề ra, ngân hàng cần chuẩn bị tốt điều kiện nhằm thực + tính tốn vốn kinh tế phân bổ vốn cho đơn vị, theo đó: HĐQT, BĐH phận tham gia quản trị vốn cần phải am hiểu rõ quy trình kỹ thuật quản trị vốn, từ có đạo giám sát khắt khe việc thực cán cấp dưới, đảm bảo quản trị vốn hiệu + Các nhà quản trị ngân hàng phải đảm bảo khả năng, sẵn lòng sẵn sàng cam kết đảm bảo tính trung thực việc tính tốn vốn kinh tế, đảm bảo độ tin cậy phương pháp tính tốn + Ngân hàng cần phải có thơng tin liệu khứ quy trình quản trị rủi ro đủ tốt để ứng dụng mơ hình định lượng để tính tốn vốn - kinh tế Ngân hàng cần chuẩn bị điều kiện tiến hành công tác phân bổ vốn cho rủi ro Ngân hàng cần đưa vào ứng dụng hệ thống đánh giá xếp hạng nội IRB để thực quản trị rủi ro tín dụng theo thơng lệ quốc tế chuẩn Basel II, sở để ngân hàng TPBank thực công tác phân bổ vốn Bên cạnh đó, ngân hàng cần tiếp cận phương pháp AMA (phương pháp đo lường đại) quản trị rủi ro hoạt động, dựa vào để ngân hàng tiến hành hoạt động phân bổ vốn hiệu quả: + Đối với việc áp dụng IRB quản trị rủi ro hoạt động, theo Basel II: Để thực cách tiếp cận IRB, ngân hàng cần phải chứng minh cho NHNN việc ngân hàng đáp ứng yêu cầu tối thiểu trình thực Trọng tâm yêu cầu khả ngân hàng việc đánh giá xếp loại rủi ro với tiêu chuẩn phù hợp, đủ tin cậy quán Ngân hàng cần phải xây dựng quy trình, hệ thống ước lượng rủi ro, cung cấp đánh giá người vay đặc trưng giao dịch Bên cạnh ngân hàng cần có liệu theo dõi đáng tin cậy sử dụng thông tin đánhg giá nội + Đối với việc tiếp cận phương pháp AMA quản trị rủi ro hoạt động, theo Basel II TPBank cần phải: Ngân hàng cần có liệu theo dõi đáng tin cậy sử dụng thông tin đánhg giá nội Ngân hàng phải có phận quản lý rủi ro tác nghiệp độc lập, chịu trách nhiệm việc thiết kế triển khai khuôn khổ quản lý rủi ro tác nghiệp ngân hàng Bộ phận quản lý rủi ro tác nghiệp chịu trách nhiệm việc xây dựng cho tồn ngân hàng văn sách quy trình thủ tục liên quan đến hoạt động kiểm soát quản lý rủi ro tác nghiệp; chịu trách nhiệm việc thiết kế triển khai phương pháp luận đo lường rủi ro tác nghiệp; chịu trách nhiệm thiết kế triển khai hệ thống báo cáo rủi ro cho rủi ro tác nghiệp; chịu trách nhiệm xây dựng chiến lược xác định, đo lường, giám sát kiểm soát/hạn chế rủi ro tác nghiệp Hệ thống đo lường rủi ro hoạt động nội ngân hàng phải liên kết chặt chẽ với quy trình quản lý rủi ro hàng ngày ngân hàng Thông tin đầu phải phận khơng thể tách rời quy trình giám sát kiểm soát số liệu rủi ro hoạt động ngân hàng Ví dụ: thơng tin phải đóng vai trò quan trọng việc báo cáo rủi ro, báo cáo quản lý, phân bổ vốn nội bộ, phân tích rủi ro Ngân hàng phải có phương pháp phân bổ vốn theo mức độ rủi ro hoạt động cho mảng nghiệp vụ để tạo biện pháp khuyến khích nhằm nâng cao việc quản lý rủi ro hoạt động toàn ngân hàng Phải có hoạt động báo cáo mức độ rủi ro hoạt động tổn thất cho cấp quản lý mảng nghiệp vụ, quản lý cấp cao cho Hội đồng Quản trị Ngân hàng cần phải có quy trình thực biện pháp xử lý cần thiết đối với thông tin mà báo cáo quản lý đưa Kiểm toán viên nội và/hoặc kiểm toán viên độc lập phải thực việc rà sốt định kỳ quy trình quản lý hệ thống đo lường rủi ro hoạt động Việc rà soát phải bao gồm hoạt động phận nghiệp vụ phận quản lý rủi ro hoạt động Ngân hàng phải theo dõi liệu tổn thất nội theo tiêu chuẩn quy định Việc theo dõi liệu kiện tổn thất yêu cầu vô thiết yếu cho việc xây dựng vận hành hệ thống đánh giá rủi ro đáng tin cậy Các liệu nội tổn thất giúp ước đoán rủi ro ngân hàng gắn với tổn thất thực tế khứ Điều đạt nhiều cách, sử dụng liệu tổn thất nội làm sở cho ước lượng rủi ro dựa kinh nghiệm thực tế, hay sử dụng cơng cụ kiểm chứng thông tin đầu vào thông tin đầu hệ thống đánh giá rủi ro ngân hàng, mối liên hệ tổn thất thực tế với định quản lý kiểm soát rủi ro Dữ liệu tổn thất nội ngân hàng phải toàn diện, thể chỗ liệu thu thập từ tất lĩnh vực hoạt động chủ yếu ngân hàng 3.5.2 Tăng cường quản trị cấu trúc bảng cân đối kế toán Hiện tại, chênh lệch kỳ hạn tài sản nợ cợ vượt hạn mức, ngân hàng tiến hành điều chỉnh thông qua giấy tờ có giá Tuy nhiên, việc điều chỉnh chủ yếu tác động đến vấn đề thặng dư/thâm hụt khoản chủ yếu Còn liên quan đến điều chỉnh kỳ hạn, bên cạnh việc sử dụng công cụ đầu tư tài chính, ngân hàng cần phải chủ động xây dựng biện pháp nhằm điều chỉnh bên nợ Ngồi ra, lập kế hoạch tài chính, cần phải dựa vào dự báo biến động lãi suất thị trường để xây dựng bảng cân đối kế toán kế hoạch đảm bảo cấu trúc kỳ hạn hợp lý, hài hòa mục tiêu lợi nhuận hạn chế rủi ro lãi suất, rủi ro khoản Hơn nữa, để lập kế hoạch tài đảm bảo độ tin cậy, ngân hàng cần ứng dụng phần mềm đại, song song với phương pháp dựa vào lịch sử, diễn biến thị trường, mục tiêu tăng trưởng áp dụng Bên cạnh đó, nhằm đo lường cân đối, ngân hàng sử dụng tỷ lệ dư nợ ngắn hạn/ nguồn vốn cho vay trung dài hạn để xem xét cấu trúc vốn Hướng tới dài hạn, theo quy định Basel III, ngân hàng phải chuẩn bị điều kiện để có tính tốn, áp dụng tỷ lệ NSFR (tỷ lệ nguồn vốn ổn định ròng) quản trị cấu trúc vốn Ngoài ngân hàng phải thường xuyên điều chỉnh cấu tài sản nợ - có nhằm đảm bảo hạn chế bất cân xứng kỳ hạn, đưa chênh lệch kỳ hạn tài sản nợ - có trạng thái có lợi cho NH sở dự báo biến động lãi suất tương lai Các biện pháp áp dụng: + NH cần xem xét tăng tỷ trọng vốn vào hoạt động đầu tư tài Thơng qua hoạt động đầu tư tài chính, NH cần điều chỉnh kỳ hạn tài sản nợ - có, NH thực bán chứng khốn thị trường để đầu tư vào chứng khốn có kỳ hạn phù hợp, đảm bảo bất cân xứng kỳ hạn có lợi cho NH trước biến động lãi suất Ví dụ: dự báo lãi suất thị trường tăng, NH cần trì kỳ hạn trung bình tài sản có ngắn kỳ hạn trung bình tài sản nợ Khi đó, danh mục đầu tư NH có chứng khốn dài hạn NH bán chứng khoán dài hạn thị trường, sau đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn + Hiện cấu kỳ hạn tài sản nợ - có TPBank nghiêng kỳ hạn nợ phải trả ngắn kỳ hạn cho vay, đầu tư Vì vậy, cần phải thay đổi cấu lãi suất có xu hướng tăng, TPBank cần tăng tài sản nợ dài hạn cách đưa biện pháp để thu hút khách hàng gửi tiền kỳ hạn dài thơng qua chương trình khuyến mãi, tặng thưởng lãi suất hấp dẫn, sản phẩm huy động tích hợp nhiều tính năng… Hoặc NH cần phải tăng khoản cho vay dài hạn để kéo dài kỳ hạn tài sản có trường hợp dự báo lãi suất thị trường có xu hướng giảm NH cần phải xem xét phương thức hoàn trả hợp lý, chi phí vay vốn hợp lý để tạo điều kiện cho khách hàng vay vốn… 3.5.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Con người yếu tố quan trọng ảnh hưởng lớn tới kết hoạt động kinh doanh nói chung hoạt động quản trị tài sản nợ - có nói riêng NHTM Chất lượng nguồn nhân lực phản ánh lực kinh doanh đơn vị/ngân hàng Việc nâng cao chất lượng nhân lực, đặc biệt đội ngũ cán trực tiếp thực công việc liên quan đến quản trị tài sản nợ - có ảnh hưởng trực tiếp đến kết quản trị tài sản nợ - có Vì vấn đề mà ngân hàng phải quan tâm, trọng Bên cạnh kiến thức chuyên sâu quản trị tài sản nợ - có, cán phận cần phải có kiến thức tổng hợp kinh tế - tài - tiền tệ; có kinh nghiệm khả phân tích, tổng hợp, đánh giá, dự báo biến động yếu tố vĩ mơ có ảnh hưởng đến hoạt động quản trị tài sản nợ - có Ngồi ra, cán ngân hàng cần phải nắm bắt tổng thể hoạt động ngân hàng, thực cơng việc theo hướng chun mơn hóa Để đạt yêu cầu trên, giải pháp cụ thể là: - Thứ nhất, khâu tuyển dụng, tuyển dụng vào vị trí cơng việc liên quan đến mảng quản trị tài sản nợ - có, khơng nên tuyển ứng viên chưa trải nghiệm thực tế hoạt động ngân hàng Bởi lẽ, vị trí cơng việc này, cán am hiểu, trải qua vị trí cơng việc ngân hàng hiểu biết tồn diện mang lại thuận lợi lớn thực công việc phạm vi quản trị tài sản nợ - có Ở phận khác khơng u cầu khắt khe lực, trình độ kinh nghiệm, phận ALM đòi hỏi cán - phải tầm cấp chuyên gia, đảm bảo đáp ứng yêu cầu công việc Thứ hai, tiếp tục nâng cao lực cán bộ, đặc biệt cán thực quản trị tài sản nợ - có cần phải đào tạo cấp chuyên gia để đảm bảo bền vững toàn hệ thống Mỗi cán phải tự tìm hiểu khóa học để nâng cao trình độ; năm ngân hàng cử cán khảo sát ngân hàng nước ngồi lần để tìm hiểu học tập kinh nghiệm ngân hàng - tiên tiến giới khu vực Thứ ba, đội ngũ lãnh đạo ngân hàng cần phải đảm bảo am hiểu toàn diện hoạt động ngân hàng Hiện nay, tính chất cơng việc chun mơn hóa, phịng/ban phụ trách mảng nên lãnh đạo phòng/ban hiểu mảng hoạt động phòng/ban Muốn vậy, đội ngũ lãnh đạo, đặc biệt đội ngũ tham gia thành viên ủy ban ALCO tham gia nội dung hoạt động quản trị tài sản nợ - có ngân hàng nên trải nghiệm vị trí cơng việc khác để họ am hiểu tổng thể hoạt động NHTM, có quản lý điều hành thực hoạt động quản trị tài sản nợ - có trôi chảy, - hiệu cao Thứ tư, thành lập tổ chuyên nghiên cứu, xây dựng ứng dụng mơ hình để ln cập nhật mơ hình nhằm thích ứng với biến động