vốn, NH đưa ra các giả định và điều kiện để phân loại tài sản nào không nhạy cảm với lãi suất, hoặc sắp xếp các tài sản vào nhóm kỳ hạn tương ứng với kỳ hạn của FTP
Quản trị rủi ro thanh khoản
Đối với việc dự báo thanh khoản, trên cơ sở được BĐH phê duyệt kế hoạch kinh doanh hàng năm, phòng ALM sẽ thực hiện phân tích và dự báo các dòng tiền vào/ra trong hệ thống theo kế hoạch đã được duyệt, đồng thời căn cứ vào biến động nguồn vốn và sử dụng vốn thực tế từng thời kỳ để đưa ra các quyết định về quản lý và điều hành vốn khả dụng cho phù hợp.
Việc dự báo thanh khoản được thực hiện thông qua các báo thanh khoản hàng ngày và báo cáo dự kiến thanh khoản định kỳ. Đối với báo cáo thanh khoản hàng ngày, tại ngày đầu tuần làm việc, bộ phận quản lý thanh khoản sẽ lập báo cáo cung cầu thanh khoản, lập các chỉ số thanh khoản và đánh giá tình hình thanh khoản trong tuần. Sau đó xem xét xác định mức dư thừa hay thiếu hụt thanh khoản. Bộ phận giao dịch kiểm tra tính toán, luôn đảm bảo thực hiện dự trữ bắt buộc đầy đủ và đảm bảo các tỷ lệ về an toàn thanh toán do NHNN quy định. Thực hiện thường xuyên kiểm tra số dư của tài khoản NOSTRO của từng đồng tiền, đảm bảo số dư của các đồng tiền không bị âm.
Về các phương pháp đo lường thanh khoản, hiện nay, TPBank đang sử dụng phương pháp đo lường RRTK ở trạng thái tĩnh đó là phương pháp phân tích RRTK tiếp cận các chỉ số thanh khoản và phương pháp tiếp cận thang đáo hạn. Phương pháp phân tích RRTK tĩnh cho tới nay đã bộc lộ khá nhiều nhược điểm, ví dụ như: chỉ dừng lại ở việc cho biết được trạng thái thanh khoản của ngân hàng ở một thời điểm chứ không cho phép dự đoán được nhu cầu tiền trong tương lai có tính đến các yếu tố biến động như: lãi suất, chính sách tiền tệ…
Cụ thể, để đo lường sự mất cân đối trong dài hạn (hàng tháng), NH sẽ nhìn vào cấu trúc bảng cân đối kế toán, sử dụng các tỷ lệ như: Tỷ lệ dư nợ ngắn hạn/nguồn vốn cho vay trung, dài hạn (phản ánh cấu trúc vốn của ngân hàng) hoặc tỷ lệ đảm bảo thanh khoản (LCR). Với ngắn hạn, NH sẽ nhìn vào dòng tiền hàng ngày, hàng tuần vì có thể trong dài hạn thì tốt nhưng ngắn hạn có thể không tốt. Vì vậy, ngân hàng cần phải quan tâm đến 2 vấn đề, đó là dòng tiền hàng ngày, tính dòng tiền đến 7 ngày, đến 30 ngày, thể hiện ở báo cáo dòng tiền ra tối đa (Max MCO) và cấu trúc vốn hàng tháng. Trong đó, cấu trúc vốn của NH sẽ phải tuân thủ theo các tỷ lệ của thông tư 36/2014/TT-NHNN quy định các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Bên cạnh đó, việc đo lường sự mất cân đối còn được đo lường bởi hệ thống ALM. Bản chất đọc từng tài khoản, suy ra trường kỳ hạn, tính ngày
trả nợ (dòng tiền ra), ngày thu nợ (dòng tiền vào) để tính ra dòng tiền trong tương lai. Ngoài ra, việc dự dòng tiền vào, dòng tiền racủa ngân hàng chủ yếu dựa trên kinh nghiệm của phòng ALM, dữ liệu lịch sử, triển vọng kinh tế được phân tích từ đầu năm, cộng với dữ liệu tăng trưởng ngành. Tuy nhiên, sự tham gia của các chi nhánh của ngân hàng còn hạn chế, các chi nhánh không tham gia vào việc cung cấp các dữ liệu trừ khi có các giao dịch rất lớn (500-1000 tỷ). Đối với dòng tiền đi, các chi nhánh cũng chưa cung cấp các dữ liệu cho Hội sở chính, mà bộ phận tài chính phải tự tính trên cơ sở các hợp đồng, tự động trên máy tính. Nguyên nhân của việc không sử dụng các thông tin của các khối kinh doanh, của các chi nhánh là do có sự mâu thuẫn, xung đột lợi ích. Bởi vì, do chưa có các chế tài xử lý trách nhiệm của các chi nhánh, trên thực tế, khi có yêu cầu gửi xuống các chi nhánh thì họ sẽ chuyển sang phòng tổng hợp để làm dưới hình thức yêu cầu phòng tổng hợp tập hợp các món tiền đi trong ngày theo cách đối phó với yêu cầu của Hội sở chính. Vì vậy, dữ liệu không có ý nghĩa. Gần như ngân hàng không sử dụng mô hình kinh tế lượng để dự báo.
Bên cạnh phương pháp đo lường RRTK tĩnh mà TPBank thường áp dụng, ngân hàng cũng đã bước đầu xây dựng phương pháp đo lường RRTK động thông qua việc xây dựng các kịch bản, phân tích mô phỏng… Tuy nhiên, phương pháp này đang trong quá trình xây dựng, chưa triển khai vào thực tế.
Ngoài ra, trong quản trị rủi ro thanh khoản, TPBank cũng thiết lập các định mức thanh khoản như là một công cụ dự phòng tài chính để ứng phó với các đột biến về thanh khoản. Căn cứ khả năng thanh toán ngay và khả năng chuyển đổi thành thanh toán ngay, định mức thanh khoản chia làm bốn cấp độ từ thấp đến cao. Trong mỗi cấp độ sẽ quy định rõ các loại thanh khoản. Kế hoạch thanh khoản dự phòng được thể hiện bằng văn bản và được Hội đồng ALCO xem xét cập nhật hàng tháng.
Bên canh đó, căn cứ vào các quy định của NHNN, phòng ALM cùng phối hợp với phòng đầu tư đề xuất phương án quản lý vốn khả dụng của NH, đảm bảo
số dư bình quân thực tế trên tài khoản tiền gửi VNĐ và ngoại tệ tại NHNN hàng tháng không thấp hơn số dư tài khoản dự trữ bắt buộc theo quy định. Ngoài ra, phòng đầu tư còn thiết lập quan hệ hạn mức giao dịch với các ngân hàng khác để hỗ trợ lẫn nhau khi cần thiết.
Trên cơ sở thanh toán tập trung tại Trụ sở chính, Ngân hàng luôn chủ động quản lý thanh khoản hàng ngày. Hiện nay, Ngân hàng đang khẩn trương triển khai và phát triển các phần mềm nâng cấp và hoàn thiện quy trình quản trị rủi ro theo chuẩn quốc tế. Để thực hiện kiểm soát thanh khoản, khi thực hiện quản lý thanh khoản hàng ngày, bộ phận giao dịch phải thông báo lệnh thanh toán đối với những khoản tiền lớn của chi nhánh về hội sở chính.
Trong trường hợp dư thừa thanh khoản, nếu là dư thừa thanh khoản ngắn hạn (ít hơn 6 tháng) NH xử lý như sau: Đầu tư tiền gửi liên ngân hàng; Cho vay ngắn hạn các Tổ chức tín dụng; Mua giấy tờ có giá ngắn hạn; Kinh doanh ngoại tệ. Nếu dư thừa thanh khoản dài hạn (6 tháng trở lên): Tăng cường các khoản cho vay; Mua giấy tờ có giá dài hạn. Trường hợp đã áp dụng các biện pháp trên mà vấn còn dư thừa thanh khoản, NH sẽ có kế hoạch cân nhắc việc giảm nguồn vốn huy động, vốn đi vay. Khi các giới hạn và mức độ về thiếu hụt thanh khoản được ngân hàng lập ra chạm ngưỡng, TPBank cũng xây dựng các phương án ứng phó cụ thể:
- Thiếu hụt ở mức thấp
+ Thiếu hụt trong vài ngày tới (từ 1-7 ngày), trong trường hợp này ngân hàng sẽ phải thường xuyên theo dõi và kiểm soát số dư tài khoản NOSTRO, thận trọng khi thực hiện các nghiệp vụ đầu tư vào giấy tờ có giá, mua ngoại tệ hay đầu tư tiền gửi liên ngân hàng. Tiếp tục nhận tiền gửi của các Tổ chức tín dụng.
+ Thiếu hụt từ 7 ngày – 1 tháng tới: Lúc này ngân hàng phải hạn chế các hoạt động đầu tư vào tiền gửi liên ngân hàng kỳ hạn trên 7 ngày, đầu tư giấy tờ có giá dài hạn, mua ngoại tệ kỳ hạn. Thêm vào đó ngân hàng sẽ triển khai tăng huy động vốn ngắn hạn của khách hàng.
+ Thiếu hụt trong 1 tháng – 6 tháng tới: Hạn chế đầu tư tiền gửi liên ngân hàng kỳ hạn trên 1 tháng, hạn chế đầu tư giấy tờ có giá và mua ngoại tệ kỳ hạn trên 1 tháng.
- Thiếu hụt ở mức cao
+ Thiếu hụt trong khoảng vài ngày tới (từ 1 – 7 ngày): Ngân hàng sẽ thôi không đầu tư vào tiền gửi liên ngân hàng, đầu tư vào giấy tờ có giá và mua ngoại tệ. Thực hiện vay ngắn hạn Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng khác, bán bớt các giấy tờ có giá, bán ngoại tệ và tạm thời ngừng giải ngân tín dụng.
+ Thiếu hụt trong 7 ngày đến 1 tháng tới: Không đầu tư tiền gửi liên ngân hàng, giấy tờ có giá và ngoại tệ. Vay ngắn hạn Ngân hàng nhà nước và các tổ chức tín dụng, bán tài sản thanh khoản (giấy tờ có giá, ngoại tệ…). Ngoài ra ngân hàng sẽ tích cực huy động vốn ngắn hạn của khách hàng.
+ Thiếu hụt cao trong 1 tháng – 6 tháng: Hạn chế đầu tư tiền gửi liên ngân hàng kỳ hạn trên 1 tháng, hạn chế đầu tư giấy tờ có giá và mua ngoại tệ kỳ hạn trên 1 tháng. Bán các giấy tờ có giá và ngoại tệ. Trong vòng 1 tháng, tiến hành thủ tục vay NHNN và các tổ chức tín dụng kỳ hạn từ 3-6 tháng. Đẩy mạnh việc huy động vốn, phát hành giấy tờ có giá và có thể phải chấp nhận lãi suất cao. Hạn chế cam kết cho vay và ngừng giải ngân tín dụng. Bên cạnh đó ngân hàng sẽ tích cực trong vấn đề thu nợ.
Từ các chính sách, biện pháp đã thực hiện trong quản trị rủi ro thanh khoản, trong các năm qua TPBank đã luôn cân bằng tốt giữa khả năng thanh khoản và khả năng sinh lời.
Quản trị bảng cân đối kế toán
Quản trị bảng cân đối kế toán là một nội dung của hoạt động ALM tại ngân hàng TPBank nói riêng và các NHTM nói chung. Quản lý bảng cân đối kế toán trong phạm vi của ALM tại TPBank chủ yếu tập trung vào quản trị cấu trúc vốn.
Cấu trúc vốn liên quan nhiều đến rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản (chênh lệch kỳ hạn giữa tài sản nợ - có), còn dòng tiền thì tương đối độc lập, liên
quan đến rủi ro thanh khoản. Để quản trị cấu trúc vốn, TPBank đánh giá dựa vào các chỉ số: nguồn vốn ngắn hạn cho vay trung dài, tỷ lệ với cơ cấu tiền gửi huy động, tỷ lệ LCR... Việc quản trị bảng cân đối kế toán nhằm mục đích hạn chế sự bất cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản nợ - có, từ đó hạn chế rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản. Không riêng TPBank mà với các NHTM khác, đều có trạng thái kỳ hạn trung bình của tài sản có luôn lớn hơn kỳ hạn trung bình của tài sản nợ. Vì vậy, nguy cơ rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản luôn tiềm ẩn. Mặc dù lãi suất thị trường có xu hướng giảm trong giai đoạn vừa qua, về mặt lý thuyết thì trạng thái kỳ hạn như trên là thuận lợi cho ngân hàng. Tuy nhiên, thực tế hoạt động của TPBank cũng như các NHTM khác luôn phải đối mặt với rủi ro tin đồn, tâm lý bầy đàn, đặc biệt trong bối cảnh NHNN thực hiện tái cấu trúc ngân hàng, các ngân hàng yếu kém đều bị xử lý, vì vậy, khách hàng gửi tiền ở các ngân hàng khác đều có thể có hành vi rút tiền ồ ạt sẽ gây nên rủi ro cho NH. Ngoài ra, vì các hợp đồng cho vay của NHTM luôn phải tuân thủ về mặt thời hạn, NH không được yêu cầu khách hàng trả nợ trước hạn nếu như họ không vi phạm gì trong khi các khác hàng gửi tiền lại hoàn toàn có quyền rút trước hạn.
Hiện nay, TPBank điều chỉnh cấu trúc kỳ hạn của bảng cân đối chủ yếu bằng các hạn mức, các công cụ đầu tư, lãi suất, chế độ thưởng/khuyến khích và quy định các chỉ tiêu cho cán bộ ngân hàng. Bảng cân đối của ngân hàng dự tính được lập cho khoảng thời gian 7 ngày, 30 ngày nên các biến động không tác động nhiều đến hoạt động ngân hàng. Khi sự bất cân xứng kỳ hạn vượt hạn mức cho phép thì ngân hàng sẽ điều chỉnh bằng việc mua/bán các trái phiếu và điều chỉnh các cấu phần bên tài sản có. Đồng thời điều chỉnh kỳ hạn của tài sản nợ bằng các công cụ lãi suất, thưởng/khuyến khích khi muốn tăng/giảm các khoản huy động ở các kỳ hạn mong muốn. Về lý thuyết thì có thể điều chỉnh ở việc tăng/giảm cho vay ở các kỳ hạn cần điều chỉnh. Tuy nhiên, thực tế việc tăng/giảm tín dụng không đơn giản, đặc biệt là tăng tín dụng vì còn phụ thuộc vào sự hấp thụ tín dụng của thị trường.
Bên cạnh đó, để hạn chế rủi ro thì ngân hàng chủ động trong kế hoạch nguồn vốn, kế hoạch tài chính để trong các tình huống phải xác định được khi thiếu vốn thì tăng ở nguồn nào, mức tăng tối thiểu là bao nhiêu? Để lập kế hoạch tài chính, trước hết phải có sự kết hợp giữa các bộ phận trong ngân hàng. Tại TPBank, định kỳ hàng tháng các khối kinh doanh sẽ gửi dự kiến kinh doanh cho phòng ALM, qua đó hỗ trợ công tác dự báo đối với sự biến động của bảng cân đối kế toán.
Ngoài ra, phải căn cứ vào phân tích đối thủ cạnh tranh, triển vọng về nền kinh tế. Từ kế hoạch hàng năm sẽ đề ra kế hoạch hàng tháng, đảm bảo thực hiện đạt được kế hoạch. Tuy nhiên, khi thị trường không minh bạch thì việc dự báo trở nên khó khăn, thiếu chính xác. Trong trường hợp đó, kế hoạch năm sau thường lấy thực hiện năm trước nhân với một tỷ lệ nhất định. Việc lập kế hoạch tài chính có chính xác hay không phụ thuộc vào yếu tố bên ngoài, đó là sự minh bạch của thị trường. Ngoài ra, còn phụ thuộc vào trình độ nhân lực, hệ thống IT, nguồn lực vật chất và nguồn lực tài chính của ngân hàng.
2.3.2.2.Cơ chế định giá điều chuyển vốn nội bộ FTP
Sự phát triển của thị trường tài chính ngân hàng Việt Nam trong các năm qua đã dẫn đến sự cạnh tranh ngày càng gay gắt hơn về vốn và lợi nhuận. Thêm vào đó, áp lực lớn về mục tiêu tăng trưởng, hiệu quả hoạt động và hội nhập thị trường tài chính quốc tế đặt ra yêu cầu cho TPBank cần phải tính toán chính xác về giá thành tất cả các luồng tiền vào và ra khỏi ngân hàng, qua đó, tính toán, đánh giá chính xác thu nhập và chi phí của từng đơn vị kinh doanh của ngân hàng (chi nhánh, phòng giao dịch, phòng khách hàng), từng mảng nghiệp vụ, từng khách hàng...Thực tế trên đặt ra yêu cầu TPBank phải áp dụng cơ chế FTP theo thông lệ quốc tế nhằm một mặt tạo động lực thúc đẩy các chi nhánh tăng trưởng hoạt động kinh doanh một cách an toàn, hiệu quả, đồng thời trang bị cho Hội sở chính công cụ mạnh để quản lý, điều hành về vốn, đặc biệt là quản lý về rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản.
Trong các năm qua, việc tổ chức thực hiện cơ chế định giá điều chuyển vốn nội bộ FTP ở TPBank đã được thực hiện dưới sự chỉ đạo và phê duyệt của Tổng giám đốc của ngân hàng với sự tham mưu của Ủy ban ALCO. Phòng ALM có trách nhiệm chỉ đạo hoạt động và vận hành chương trình FTP, công bố giá điều chuyển vốn nội bộ (lãi suất) cho từng thời kỳ đối với việc “mua” vốn và “bán” vốn giữa Hội sở chính với các chi nhánh. Trong cơ chế FTP (còn gọi là Cơ chế quản lý vốn tập trung) các chi nhánh trở thành các đơn vị kinh doanh, thực hiện mua và bán vốn với Hội sở chính thông qua phòng ALM. Hội sở chính sẽ “mua” toàn bộ tài sản nợ của chi nhánh và “bán” vốn để chi nhánh sử dụng cho tài sản có theo cơ chế tính theo số dư, áp giá riêng cho từng loại tài sản có, tài sản nợ. Từ đó, thu nhập và chi phí của từng chi nhánh được xác định thông qua chênh lệch mua bán vốn với Hội sở chính, tập trung rủi ro thanh khoản và rủi ro lãi suất về HSC.
Trong cơ chế này, trách nhiệm của các bên liên quan cụ thể như sau: