Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần xi măng La Hiên thông qua bảng cân đối kế toán

Qua việc phân tích thực trạng tài chính và đưa ra giải pháp nâng cao năng lực tài chính của Công ty cổ phần xi măng La Hiên, em mong muốn góp phần thiết thực vào quá trình nâng cao năng lực tài chính và hiệu quả quản lý vốn của công ty trong điều kiện cạnh tranh trên thị trường đang ngày càng khốc liệt.Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 phần:Phần 1. Khái quát chung về Công ty cổ phần xi măng La Hiên.Phần 2. Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần xi măng La Hiên thông qua bảng cân đối kế toán.Phần 3. Nhận xét và kết luận.

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA NGÂN HÀNG - TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỆ ĐÀO TẠO CHÍNH QUY Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Chun đề: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Giảng viên hướng dẫn: ThS NGUYỄN THU NGA Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ THANH THANH Lớp : K10 – TCDN A Thái Nguyên, Năm 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH KHOA NGÂN HÀNG - TÀI CHÍNH BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Giảng viên hướng dẫn: ThS NGUYỄN THU NGA Sinh viên thực : NGUYỄN THỊ THANH THANH Lớp : K10 – TCDN A Thái Nguyên, Năm 2017 LỜI CẢM ƠN Trong trình thực tập tốt nghiệp, em nhận quan tâm giúp đỡ nhiệt tình từ trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên với Công ty cổ phần xi măng La Hiên Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giảng viên trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên giúp đỡ, tạo điều kiện cho em hồn thành tốt q trình thực tập tốt nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo ThS Nguyễn Thu Nga - giảng viên trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh Thái Nguyên bảo, hướng dẫn tận tình cho em suốt trình thực tập thực báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn Công ty cổ phần xi măng La Hiên tạo điều kiện cho em thực tập tốt nghiệp Xin cảm ơn lãnh đạo cán thuộc phòng, ban, ngành, đồn thể Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên nhiệt tình bảo cho em, chia sẻ kinh nghiệm thực tế q trình cơng tác, kiến thức bổ ích giúp em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp ứng dụng q trình cơng tác sau Cuối cùng, em xin cảm ơn gia đình, bạn bè ln động viên, ủng hộ tạo điều kiện tốt cho em Trân trọng cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Thanh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ -DANH MỤC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ -MỞ ĐẦU PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần xi măng La Hiên 1.1.1 Thông tin công ty -3 1.1.2 Quá trình hình thành công ty -3 1.1.3 Quá trình phát triển công ty -5 1.2.Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần xi măng La Hiên -6 1.2.1 Chức công ty 1.2.2 Nhiệm vụ công ty 1.3.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần xi măng La Hiên -7 1.3.1 Đặc điểm nguyên vật liệu công ty 1.3.2 Đặc điểm sản phẩm cơng ty -8 1.3.3 Đặc điểm kỹ thuật sản xuất công ty 1.3.4 Đặc điểm thị trường kinh doanh công ty 10 1.4.Đặc điểm máy quản lý Công ty cổ phần xi măng La Hiên -11 1.4.1 Các cấp quản lý máy quản lý 11 1.4.2 Sơ đồ tổ chức máy quản lý -11 1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ máy quản lý -13 1.5.Đặc điểm tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên -17 1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán -17 1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ máy kế toán -17 1.5.3 Tổ chức thực cơng tác kế tốn -18 1.5.4 Mối quan hệ máy kế toán với máy quản lý chung -20 1.6.Đặc điểm tổ chức lao động Công ty cổ phần xi măng La Hiên -21 1.6.1 Cơ cấu lao động theo trình độ 21 1.6.2 Cơ cấu lao động theo giới tính -22 1.6.3 Cơ cấu lao động theo độ tuổi 22 1.7.Định hướng phát triển Công ty cổ phần xi măng La Hiên -23 1.7.1 Mục tiêu phát triển công ty 23 1.7.2 Chiến lược phát triển công ty 23 PHẦN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG LA HIÊN THƠNG QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN -26 2.1.Cơ chế quản lý tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên 26 2.1.1 Cơ chế quản lý vốn 26 2.1.2 Cơ chế quản lý tài sản 28 2.1.3 Cơ chế quản lý doanh thu, chi phí -33 2.1.4 Cơ chế quản lý lương -35 2.1.5 Cơ chế quản lý lao động -36 2.2.Phân tích tình hình tài sản Công ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2014 - 2016 39 2.2.1 Phân tích cấu biến động tổng tài sản 39 2.2.2 Phân tích cấu biến động tài sản ngắn hạn 42 2.2.3 Phân tích cấu biến động tài sản dài hạn 46 2.3.Phân tích tình hình nguồn vốn Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2014 - 2016 49 2.3.1 Phân tích cấu biến động tổng nguồn vốn -49 2.3.2 Phân tích cấu biến động nợ phải trả -52 2.3.3 Phân tích cấu biến động vốn chủ sở hữu -59 2.4.Phân tích tiêu tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên 59 2.4.1 Phân tích tiêu khả sinh lợi 59 2.4.2 Phân tích tiêu khả toán 67 2.4.3 Phân tích tiêu hiệu nguồn vốn -73 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN -80 3.1.Nhận xét tình hình tài Công ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2014 - 2016 80 3.1.1 Thành tựu đạt -80 3.1.2 Hạn chế tồn -83 3.1.3 Nguyên nhân -84 3.2.Định hướng mục tiêu tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2017 – 2020 87 3.2.1 Định hướng công ty -87 3.2.2 Mục tiêu công ty -90 3.3.Giải pháp nâng cao lực tài Công ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2017 – 2020. 91 3.3.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động -91 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định -94 3.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng nợ phải trả 94 3.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu -95 3.4.Kết luận 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO -98 PHỤ LỤC -99 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT STT DẠNG VIẾT TẮT DẠNG ĐẦY ĐỦ CTCP Công ty cổ phần ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đông GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng quản trị SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ STT NỘI DUNG Trang Sơ đồ 1.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần xi măng La Hiên 12 Sơ đồ 1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần xi măng La Hiên 17 Bảng 1.1 Cơ cấu lao động theo trình độ cơng ty 21 Bảng 1.2 Cơ cấu lao động theo giới tính cơng ty 22 Bảng 1.3 Cơ cấu lao động theo độ tuổi công ty 22 Bảng 2.1 Cơ cấu biến động tài sản công ty giai đoạn 2014 – 2016 40 Bảng 2.2 Cơ cấu biến động khoản phải thu ngắn hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 45 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động tài sản dài hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 47 Bảng 2.4 Cơ cấu biến động nguồn vốn công ty giai đoạn 2014 – 2016 50 Bảng 2.5 Cơ cấu biến động nợ phải trả ngắn hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 53 Bảng 2.6 Cơ cấu nợ phải trả dài hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 58 Bảng 2.7 Cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu công ty giai đoạn 2014 – 2016 59 Bảng 2.8 Chỉ tiêu khả sinh lợi công ty giai đoạn 2014 – 2016 60 Bảng 2.9 Chỉ tiêu khả tốn cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 68 Bảng 2.10 Chỉ tiêu hiệu nguồn vốn công ty giai đoạn 2014 – 2016 74 DANH MỤC BIỂU ĐỒ, ĐỒ THỊ, HÌNH VẼ STT NỘI DUNG Trang Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tổng tài sản công ty giai đoạn 2014 – 2016 39 Biểu đồ 2.2 Biến động tổng tài sản công ty giai đoạn 2014 – 2016 41 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 42 Biểu đồ 2.4 Biến động tài sản dài hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 46 Biểu đồ 2.5 Cơ cấu tổng nguồn vốn công ty giai đoạn 2014 – 2016 49 Cơ cấu nợ phải trả ngắn hạn công ty giai đoạn 2014 – 2016 57 Biểu đồ 2.6 Năm 2016 cơng ty có bước đột phá cơng tác cải tiến kỹ thuật cải tiến máy nghiền xi măng dây chuyền 110 tấn/h, sử dụng phụ gia thay cho xỉ lò cao nghiền đưa vào sản xuất làm cho chất lượng xi măng ổn định, tăng suất máy nghiền xi măng từ 10% lên 20%, giảm chi phí điện từ Kw -10 Kw/ sản phẩm góp phần tiết kiệm chi phí SXKD tăng lợi nhuận công ty Yếu tố vốn kinh doanh Vốn yếu tố chủ chốt định quy mơ cơng ty Nó phản ánh sức mạnh cơng ty thơng qua nguồn vốn mà cơng ty huy động vào hoạt động SXKD, khả phân phối, đầu tư quản lý nguồn vốn Qua số liệu tính tốn, từ năm 2014 đến năm 2016 công ty sử dụng vốn hiệu Công ty quan tâm trọng việc nâng cao hiệu suất sử dụng vốn Hệ số nợ công ty giảm mức cao, năm 2014 0,82 lần, năm 2015 0,78 lần, năm 2016 0,72, chứng tỏ mức độ tự chủ tài cơng ty chưa tốt Giá trị hàng tồn kho từ năm 2014 đến năm 2016 giảm dần, năm 2015 giảm 10,67% so với năm 2014, năm 2016 giảm 40,86% so với năm 2015 Chỉ số vòng quay hàng tồn kho năm 2014 8,72 vòng, năm 2015 11,67 vòng, năm 2016 15,76 vòng Chỉ số công ty tăng dần qua năm cho thấy công ty bán hàng nhanh hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều, hiệu sử dụng vốn vay ngày tăng lên Yếu tố môi trường kinh tế Đáp ứng u cầu q trình cơng nghiệp hố, đại hoá đất nước cần phải xây dựng hệ thống sở vật chất ngày đại, xây dựng sở hạ tầng đóng vai trị quan trọng Cùng với tốc độ thị hóa nhu cầu sử dụng xi măng ngày cao tạo tiền đề phát triển cho ngành sản xuất xi măng nói chung CTCP xi măng La Hiên nói riêng 86 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh Tuy nhiên, trước biến đổi không ngừng kinh tế nước quốc tế năm qua với điều chỉnh giá xăng, giá điện, điều chỉnh lãi suất, sách giảm đầu tư cơng Nhà nước ảnh hưởng không nhỏ đến hiệu kinh doanh, đặc biệt làm tăng thêm chi phí bán hàng công ty, năm 2015 tăng 38,14% so với năm 2014, năm 2016 tăng 11,9% so với năm 2015 Yếu tố môi trường cạnh tranh Sự xuất nhiều đối thủ cạnh tranh xi măng Quang Sơn, xi măng Quán Triều, xi măng Tân Quang ,,,làm cho thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty ngày bị thu hẹp Sản phẩm công ty không bị cạnh tranh nhãn hiệu xi măng có uy tín thị trường xi măng Hồng Thạch, xi măng Bỉm Sơn,… mà cạnh tranh với nhãn hiệu xi măng địa phương Chính mơi trường cạnh tranh khốc liệt ảnh hưởng lớn đến hoạt động SXKD tiêu thụ sản phẩm công ty Yếu tố mơi trường tự nhiên Vị trí công ty nằm gần núi đá vôi, đất sét có trữ lượng dồi với chất lượng tốt ổn định Đây hai nguồn nguyên liệu chủ yếu để sản xuất xi măng chất lượng cao Trên địa hình phẳng có đường quốc lộ 1B chạy qua nên giao thông thuận lợi cho việc vận chuyển nguyên nhiên liệu phục ụ cho trình sản xuất vận chuyển hàng hóa tiêu thụ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty mở rộng thị trường sang khu vực vùng núi phía Bắc Yếu tố môi trường pháp lý Việt Nam đánh giá nơi an tồn cho đầu tư tình hình an ninh trật tự đánh giá ổn định Một môi trường pháp lý lành mạnh tạo điều kiện cho công ty tiến hành thuận lợi hoạt động SXKD mình, vừa điều chỉnh hoạt động kinh tế vi mô theo hướng không ý đến kết hiệu riêng mà cịn lợi ích thành viên khác xã hội 87 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh Bằng nỗ lực nhằm xây dựng kinh tế ngày phát triển, nhà nước ta không ngừng phát triển hồn thiện chế trị, pháp luật tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho công ty phát triển Chúng ta ngày thu hút nhiều nhà đầu tư nước khẳng định vị Việt Nam trường quốc tế Với lợi chung đất nước CTCP xi măng La Hiên SXKD môi trường ổn định, không bị ảnh hưởng nhiều yếu tố trị, an ninh, quốc phòng 3.2 Định hướng mục tiêu tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2017 – 2020 3.2.1 Định hướng cơng ty Trong tình hình kinh tế thị trường cịn nhiều khó khăn CTCP xi măng La Hiên nắm bắt hội kinh doanh, quán triệt nguyên tắc hoạt động nhằm hướng tới hiệu chất lượng sản phẩm, nâng cao khả cạnh tranh khu vực, hướng tới tìm kiếm thị trường tiềm khác Chiến lược kinh doanh công ty giai đoạn 2017 - 2020 là: - Đầu tư chiều sâu, nâng cao lực, bổ sung thiết bị thiết yếu phục vụ sản xuất, cải thiện môi trường làm việc đời sống tinh thần cho người lao động cơng ty - Lựa chọn lộ trình hợp lý để triển khai dự án gia công chế tạo sản phẩm tận dụng từ nguồn vật tư, nguyên vật liệu công ty để cung cấp sản phẩm bán thị trường phục vụ dây chuyền sản xuất công ty nhằm đa dạng hóa sản phẩm tiết kiệm chi phí sản xuất - Mở rộng cấu lại thị trường, lựa chọn thị trường tiềm mang lại hiệu kinh tế cao Bám sát diễn biến thị trường, giữ vững thị trường truyền thống, thị trường tiêu thụ tỉnh Thái Nguyên tỉnh thành lân cận - Phấn đấu phát triển thương hiệu xi măng La Hiên theo tiêu chí sau: Chất lượng cao ổn định; giá cạnh tranh; thị phần lớn 88 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh Phương hướng hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2017 - 2020 là: - Các phòng ban, phân xưởng làm tốt công tác tham mưu cho lãnh đạo công tác vật tư, tiền vốn, đặc biệt sử dụng có hiệu định mức vật tư, nguyên vật liệu phê duyệt cho năm - Đảm bảo việc trì ổn định thiết bị để đảm bảo cho sản xuất liên tục thực hoàn thành kế hoạch sản xuất đề - Làm tốt công tác chăm lo đời sống cán công nhân viên thông qua tiền lương, tiền thưởng, tăng cường công tác kiểm tra bữa ăn ca Không ngừng cải thiện điều kiện làm việc góp phần nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động để thu hút khuyến khích người lao động n tâm cơng tác - Tích cực vận động người lao động tiếp tục tham gia tốt cơng tác ủng hộ từ thiện, nhân đạo góp phần thực công tác an sinh xã hội cấp phát động đạt kết cao - Làm tốt công tác vệ sinh môi trường, vệ sinh công nghiệp coi nhiệm vụ gắn với nhiệm vụ SXKD thường xuyên hàng ngày - Nâng cao chất lượng sản phẩm xi măng PCB40 đảm bảo tính ổn định đáp ứng thị trường tiêu thụ nước xuất - Tăng cường công tác quản lý tài thơng qua việc kiểm tra, giám sát kiểm tốn Chủ động tìm kiếm thu xếp cân đối vốn đủ cho hoạt động đầu tư SXKD - Thực quán triệt đầy đủ nội dung mục tiêu kế hoạch SXKD năm 2017 tới tất cán công nhân viên - người lao động, thường xuyên phát động phong trào thi đua lao động sản xuất, phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật nhân ngày lễ lớn đất nước, ngày thành lập công ty Trong làm tốt cơng tác động viên khen thưởng kịp thời tập thể cá nhân có thành tích xuất sắc lao động sản xuất, sáng kiến cải tiến kỹ thuật, tuyên dương nhân rộng điển hình cá nhân, tập thể tiên tiến 89 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh - Quan tâm đào tạo bồi dưỡng cán trẻ, cơng nhân có tay nghề giỏi có tâm huyết với doanh nghiệp trở thành cán nòng cốt xây dựng doanh nghiệp Tiếp tục kiện toàn tổ chức hoạt động doanh nghiệp theo hướng gọn nhẹ hiệu quả, hoàn thiện quy trình, quy chế làm việc Trong năm 2017 công ty tập chung chấn chỉnh tổ chức cao cơng tác quản lý, trì có hiệu lực, hiệu hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001 : 2008 - Tiếp tục công tác mở rộng thị trường, động khâu tiếp thị tiếp tục cải cách thủ tục hành khâu tiêu thụ với mục tiêu tiêu thụ hết xi măng sản xuất Tiếp tục quảng bá thương hiệu sản phẩm xi măng nhiều hình thức mở hội nghị khách hàng, quảng cáo biển lớn tuyến đường qua lại, phát tờ rơi quảng cáo , tích cực tham gia hội chợ xúc tiến thương mại tỉnh khu vực tổ chức - Tiếp tục nghiên cứu ứng dụng sáng kiến cải tiến kỹ thuật, công nghệ nhằm tăng suất lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm tiết kiệm nhiên liệu, điện năng, giảm chi phí SXKD, nâng cao mức độ an tồn lao động bảo vệ môi trường - Tổ chức tốt việc triển khai quán triệt lãnh đạo cán bộ, đảng viên, người lao động thực thị, nghị Đảng, sách pháp luật Nhà nước; tích cực tuyên truyền giáo dục chủ nghĩa Mác - Lê Nin tư tưởng Hồ Chí Minh cho cán đảng viên người lao động Đẩy mạnh việc học tập tư tưởng đạo đức Hồ Chí Minh Vận động toàn thể CBNV - người lao động tham gia phòng chống tệ nạn xã hội, xây dựng gia đình văn hố thực nếp sống văn minh nơi nơi làm việc - Thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước người lao động Tăng cường cơng tác xây dựng đảng, quyền, đoàn thể vững mạnh, phấn đấu năm 2017 đạt Cơ quan đạt chuẩn văn hóa; Tổ chức sở Đảng đạt sạch, vững mạnh; Tổ chức cơng đồn, đồn niên đạt vững mạnh xuất sắc 90 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh 3.2.2 Mục tiêu công ty Mục tiêu công ty hướng tới 2020 là: trì sản xuất ổn định, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tiếp tục hoàn thiện cấu tổ chức, tăng cường quản trị chi phí với mơ hình phù hợp, tiết kiệm chi phí Mục tiêu sản phẩm thị trường Sản phẩm thị trường công ty đặc biệt quan trọng, định tồn phát triển cơng ty Do đó, việc nghiên cứu sản phẩm, tìm hiểu nhu cầu khách hàng nhằm giữ vững củng cố thị trường truyền thống, mở rộng thị trường nhiệm vụ hàng đầu Mục tiêu với môi trường, xã hội, cộng đồng Duy trì thường xuyên việc kiểm tra đánh giá tác động môi trường để đưa giải pháp kịp thời khắc phục ảnh hưởng xấu Lắp đặt hệ thống lọc bụi vị trí sản xuất cần thiết, trì hệ thống xử lý chất thải, nước thải quy định Trồng bổ sung xanh quanh nhà máy khu đất trống Xây dựng nhà tình nghĩa hộ trợ đối tượng sách, hộ nghèo, hỗ trự cơng nhân có hồn cảnh khó khăn, ủng hộ thiên tai, hỏa hoạn Thường xuyên có đóng góp với địa phương cơng tác từ thiện, quỹ khuyến học, phong trào văn hóa công tác xã hội khác Chiến lược đầu tư công nghệ Đầu tư theo chiều sâu công nghệ sản xuất, nâng cao suất chất lượng hạ giá thành để đủ sức cạnh tranh thị trường Áp dụng biện pháp điều hành quản lý suất thiết bị dây chuyền sản xuất Có biện pháp cụ thể để nâng cao chất lượng clinker sản xuất, tăng tỷ lệ pha trộn phụ gia xi măng, giảm định mức tiêu hao vật tư, nhiên liệu động lực Chiến lược tài Xây dựng quy chế quản lý tài phù hợp theo quy định pháp luật Tăng cường cơng tác khốn chi phí cơng đoạn Thực tốt cơng tác thu hồi cơng nợ đảm bảo an tồn vốn đồng thời góp phần nâng cao hiệu kinh 91 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh doanh Huy động sử dụng vốn có hiệu quả, tìm kiếm sử dụng vốn vay phù hợp để cấu lại nguồn vốn công ty Chiến lược nhân Đào tạo nâng cao tay nghề cho thợ vận hành, công nhân viên chức cơng ty, nâng cao trình độ quản lý cho cán bộ, sử dụng lao động có chuyên mơn nghiệp vụ phịng ban Xây dựng phương án xếp lại lao động phù hợp theo hướng giảm lao động gián tiếp, lao động phục vụ, phụ trợ; bổ xung tăng cường lao động vào dây chuyền sản xuất 3.3 Giải pháp nâng cao lực tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2017 – 2020 3.3.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Trong năm qua, khoản phải thu ngắn hạn công ty giảm dần, năm 2015 giảm 18,34% so với năm 2014, năm 2016 giảm 26,87% so với năm 2015 Chỉ số vịng quay khoản phải thu cơng ty tăng dần, năm 2015 tăng 45,69% so với năm 2014, năm 2016 tăng 29,63% so với năm 2015 Tuy nhiên công ty cần giảm tối đa lượng vốn bị chiếm dụng thúc đẩy công tác thu hồi nợ Để làm điều công ty nên mở sổ chi tiết theo dõi khách hàng, nắm tình hình khách hàng nợ hạn, khách hàng đến hạn toán khách hàng chưa đến hạn tốn cho cơng ty Đối với khách hàng chậm tốn, cơng ty có thể: - Gọi điện hay gửi thư nhắc nợ - Cử cán công ty đến gặp trực tiếp khách hàng - Nếu khách hàng kiên khơng tốn, cơng ty nhờ đến bên thứ ba can thiệp tiến hành phạt hợp đồng trả chậm Đối với khách hàng có số nợ hạn mà chưa trả cơng ty cần tìm hiểu ngun nhân khách hàng chậm tốn tiền hàng đâu Với nhóm 92 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh khách hàng gặp khó khăn tài chính, cơng ty gia hạn nợ cho họ; khách hàng khơng muốn tốn tiền hàng đến hạn, cơng ty sử dụng biện pháp phạt trả chậm quy định hợp đồng Đồng thời thực hợp đồng, công ty nên quy định rõ thời gian toán, thời gian trả chậm tối đa cho phép, mức phạt hợp đồng thời hạn cho phép mà bên khách hàng chưa toán Mặt khác hợp đồng có giá trị lớn, cơng ty nên nhờ bên thứ ba (ngân hàng) làm đại diện khoản nợ khách hàng Tăng cường sách thu hồi nợ khách hàng, thúc đẩy khách hàng tốn tiền hàng hình thức chiết khấu tốn Đối với nhóm khách hàng có thời gian hạn không vượt thời gian hạn cho phép quy định hợp đồng thì: - Đối với khách hàng trả tiền hàng đến hạn, công ty thực chiết khấu 2,5% tổng số nợ khách hàng - Đối với khách hàng trả chậm từ đến ngày so với hạn toán thời gian hạn cho phép, công ty thực chiết khấu 2% tổng số nợ khách hàng - Đối với khách hàng trả chậm từ đến ngày so với hạn toán thời gian hạn cho phép, công ty thực chiết khấu 1% tổng số nợ khách hàng - Đối với khách hàng trả chậm từ đến 14 ngày so với hạn toán mà vượt thời gian hạn cho phép từ đến ngày, công ty không chiết khấu cho khách hàng - Khi thực sách chiết khấu tốn mà cịn khách hàng khơng chịu tốn tiền hàng cơng ty tiến hành phạt hợp đồng theo thời gian vượt thời gian hạn cho phép sau:  Đối với khách hàng trả chậm từ 15 đến 26 so với hạn toán mà vượt thời gian hạn cho phép từ đến 19 ngày, công ty tiến hành phạt hợp đồng với mức lãi suất 1%/ tháng 93 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh  Đối với khách hàng trả chậm 27 ngày so với hạn toán mà vượt thời gian hạn cho phép 20 ngày, công ty tiến hành phạt hợp đồng với mức lãi suất 2%/ tháng Hoàn thiện cách xác định nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) thường xuyên Việc lập kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ cần thiết việc làm quan trọng Tuy nhiên, công ty xác định phận VLĐ: hàng tồn kho bình quân, nợ phải thu bình quân, nợ phải trả bình quân chưa hợp lý Hiện tại, công ty xác định phận VLĐ theo số dư bình quân thực tế vào số dư đầu kỳ số dư cuối kỳ Trong đó, cơng ty sử dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm để xác định nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết, phương pháp thực hiệu xác định phận hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả phát sinh có tính chất chu kỳ Do đó, cơng ty sử dụng số thực tế bình quân đầu kì cuối kì phận VLĐ thiếu xác, từ làm tăng chênh lệch nhu cầu VLĐ cần thiết theo kế hoạch thực tế, giảm hiệu sử dụng vốn Vậy nên công ty cần điều chỉnh lại cách xác định phận: hàng tồn kho, nợ phải thu, nợ phải trả bình qn Trích lập dự phịng phải thu khó địi Cơng tác quản lý nợ phải thu công ty tốt, vòng quay khoản phải thu tăng, kỳ thu tiền trung bình giảm Chỉ số vịng quay khoản phải thu năm 2014 21,3 vòng, năm 2015 31,03 vòng tăng 9,73 vòng so với năm 2014, năm 2016 40,22 vòng tăng 9,19 vòng so với năm 2015 Số ngày bình qn vịng quay khoản phải thu năm 2014 17,14 ngày, năm 2015 11,76 ngày giảm 5,38 ngày so với năm 2014, năm 2016 9,08 ngày giảm 2,69 ngày so với năm 2015 Công ty thực sách tín dụng hợp lý hiệu quả, trọng điều khoản toán xử phạt vi phạm hợp đồng, tiến hành thẩm định đối tượng khách hàng trước cấp tín dụng Nhân viên kinh doanh 94 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh công ty đồng thời chịu trách nhiệm thu hồi nợ người có kỹ giao tiếp, khả thuyết phục khách hàng, chuyên thực đôn đốc thu hồi khoản nợ theo dõi tình hình tốn khách hàng Tuy nhiên, cơng ty chưa trích lập dự phịng phải thu khó địi Cơng ty cần tổ chức trích lập dự phịng nhằm ứng phó kịp thời có rủi ro xảy đến việc toáncủa khách hàng 3.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Lựa chọn phương pháp khấu hao tài sản cố định thích hợp Hiện cơng ty sử dụng phương pháp trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng Với phương pháp này, thời gian thu hồi vốn dài nên chưa tạo điều kiện cho công ty sử dụng nguồn quỹ khấu hao Bởi vậy, cơng ty sử dụng phương pháp khấu hao nhanh theo tỷ lệ giảm dần máy móc, thiết bị chịu nhiều ảnh hưởng từ tiến công nghệ Theo phương pháp này, số khấu hao năm đầu lớn làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh công ty nguồn quỹ khấu hao gia tăng lớn Cơng ty sử dụng nguồn quỹ khấu hao cho hoạt động khác Tốc độ thu hồi vốn cải thiện từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Thanh lý tài sản bị lạc hậu công nghệ Trước hết, công ty cần phải định kỳ đánh giá tài sản để kiểm sốt tình trạng tài sản phát tài sản hư hỏng, lạc hậu công nghệ máy cẩu, xe tải cũ… hay chưa sử dụng đến để có biện pháp thu hồi Với tài sản khơng cịn đáp ứng u cầu kỹ thuật, công ty cần tiến hành lý, nhượng bán để thu hồi vốn đưa vào luân chuyển, đồng thời bố trí lại cấu TSCĐ cho hợp lý, tránh lãng phí, góp phân nâng cao hiệu suất sử dụng TSCĐ 3.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng nợ phải trả Hệ số nợ công ty năm 2014 0,82 lần, năm 2015 0,78 lần giảm 4,88% so với năm 2014, năm 2016 0,72 lần giảm 7,69% so với năm 2015 Hệ số tài trợ công ty năm 2014 0,18 lần, năm 2015 0,22 lần tăng 23,61% 95 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh so với năm 2014, năm 2016 0,28 lần tăng 27,56% so với năm 2015 Hệ số nợ giảm dân, hệ số tự tài trợ tăng dần hệ số nợ lớn nhiều hệ số tự tài trợ, công ty cần nâng cao hiệu sử dụng nợ phải trả để hưởng lợi ích từ việc sử dụng vốn vay Cơng ty sử dụng nợ vay từ ngân hàng, từ tổ chức tín dụng đối tác Hiện nay, mức lãi suất cho vay doanh nghiệp giảm xuống tạo điều kiện cho công ty vay vốn dễ dàng hơn, thời gian tới cơng ty huy động vốn thơng qua kênh ngân hàng tổ chức tín dụng Trước tiên, cơng ty cần thường xuyên cập nhật thông tin thị trường để lựa chọn ngân hàng cho vay với mức lãi suất thấp Tiếp đó, cơng ty cần đẩy mạnh hoạt động tác nghiệp quản lý nợ ngắn hạn mình, cần phải xác định số vốn cần thiết huy động từ nguồn vốn Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên VLĐ cơng ty Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh mang tính khả thi cao trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln làm ăn có lãi, tốn khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng 3.3.4 Nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Năm 2014 vốn chủ sở hữu chiếm 17,68% tổng nguồn vốn, năm 2015 chiếm 22% tổng nguồn vốn, năm 2016 chiếm 28% tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu tăng lên số tuyệt đối tỷ lệ, chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn Do công ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu tốt Lập quỹ dự phịng tài Trong kinh doanh cơng ty ln phải đối mặt với rủi ro Điều nguyên nhân chủ quan khách quan từ phía thị trường Bởi vậy, công ty cần lập quỹ dự phịng tài nhằm hạn chế tổn thất xảy đảm bảo cho 96 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh hoạt động kinh doanh không bị gián đoạn dùng đầu tư mở rộng sản xuất tương lai Mở rộng thêm chiến lược tiêu thụ Chiến lược kinh doanh yếu tố mang tính định để nâng cao doanh thu, tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Hiện nay, công ty chủ yếu bán xi măng cho tỉnh Thái Nguyên vài tỉnh lân cận Cơng ty có đội ngũ nhân viên kinh doanh nhân viên kỹ thuật người giàu kinh nghiệm, có kiến thức chuyên mơn cao, hệ thống máy móc, thiết bị trang bị đại Do với lợi có sẵn, cơng ty tiến hành thêm chiến lược tiêu thụ Mở thêm đại lý xi măng nhỏ lẻ tỉnh, thành thuộc trung du miền núi phía Bắc mang thương hiệu cơng ty, từ nâng cao vị công ty thị trường, hỗ trợ công tác kinh doanh, bước đầu để khách hàng biết đến sản phẩm, đẩy nhanh khả tiêu thụ 3.4 Kết luận Hiệu kinh doanh luôn mục tiêu mà doanh nghiệp hướng tới định tồn phát triển doanh nghiệp Muốn tìm giải pháp nâng cao hiệu SXKD doanh nghiệp cần đánh giá hiệu hoạt động doanh nghiệp xem hiệu có hiệu hay chưa Trong kinh tế thị trường tồn cạnh trạnh khốc liệt Vì muốn cạnh tranh thị trường, doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp tiến hành cổ phần hóa bước vào hoạt động với tư cách cơng ty cổ phần, vận hành theo chế thị trường tự chịu trách nhiệm với công việc kinh doanh nâng cao hiệu kinh doanh ln nhiệm vụ cấp thiết hàng đầu Trên sở lý luận kiến thức học với số liệu thực tế, tơi tiến hành tính tốn, đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên giai đoạn 2014 – 2016 qua bảng cân đối kế toán 97 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh Qua đó, nhận thấy giai đoạn hoạt động SXKD công ty có mang lại hiệu tồn số vấn đề, phát nguyên nhân yếu tố liên quan đến hiệu kinh doanh Công ty cổ phần xi măng La Hiên Từ đó, đề xuất số giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty 98 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2014), Bảng cân đối kế toán [2].Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2014), Báo cáo tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh [3] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2015), Bảng cân đối kế tốn [4].Cơng ty cổ phần xi măng La Hiên (2015), Báo cáo tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh [5] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2016), Bảng cân đối kế toán [6] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2016), Báo cáo thường niên [7] Công ty cổ phần xi măng La Hiên (2016), Báo cáo tình kết hoạt động sản xuất kinh doanh [8] TS Bạch Đức Hiền, TS Bùi Văn Vần (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội 99 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh PHỤ LỤC 100 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh ... Thị Thanh Thanh chức năng, nhiệm vụ quyền hạn cá nhân Giám đốc Phó giám đốc thực nhiệm vụ giao 12 GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh... bạn bè ln động viên, ủng hộ tạo điều kiện tốt cho em Trân trọng cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Thanh MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ ... lực tài GVHD: Nguyễn Thu Nga SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thanh đắn phù hợp Xuất phát từ thực tế đó, em chọn chun đề nghiên cứu: “Phân tích tình hình tài