2.2.3.1. Tổ chức thực hiện
Công tác thực hiện xếp hạng tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp tại BAOVIET ank đƣợc áp dụng thống nhất và bắt buộc trên toàn hệ thống từ Hội sở chính đến các chi nhánh và phòng giao dịch.
Mô hình tổ chức nhân sự của BAOVIET Bank có sự phân biệt giữa bộ phận cấp tín dụng và bộ phận quản lý tín dụng (hay còn gọi là front office và back office). Trong đó CBTD là ngƣời chịu trách nhiệm XHTD khách hàng. Cấp phê duyệt là lãnh đạo các đơn vị (gồm giám đốc khối tại Hội sở và giám đốc tại các chi nhánh).
Đối với khách hàng mới BAOVIET Bank chỉ thực hiện XHTD đối với các khách hàng có BCTC từ 2 năm trở lên, kết quả XHTD sẽ là căn cứ hỗ trợ quyết định cấp tín dụng cho khách hàng. Đối với khách hàng đã có dƣ nợ, kết quả XHTD là căn cứ để ngân hàng điều chỉnh hạn mức tín dụng cho kỳ tiếp theo hoặc đƣa ra chính sách về lãi suất, tài sản bảo đảm và các chính sách tín dụng khác nhằm quản trị rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng.
Kết quả XHTD khách hàng sau khi đƣợc cấp có thẩm quyền phê duyệt sẽ đƣợc chuyển sang bộ phận quản lý tín dụng để lƣu trữ cùng với hồ sơ tín dụng (kể cả các hồ sơ từ chối cấp tín dụng) để phục vụ công tác kiểm tra và rà soát hệ thống hệ thống XHTD.
Việc hủy kết quả xếp hạng của khách hàng chỉ đƣợc phép khi đơn vị chấm điểm có giải trình cụ thể, cung cấp các tài liệu chứng minh việc xếp hạng không phản ánh đúng tình hình thực tế của khách hàng. Việc hủy kết quả chỉ đƣợc thực hiện ngay trong kỳ chấm điểm trƣớc
khi có các quyết định tín dụng hoặc trƣớc thực hiện các điều kiện tín dụng đƣợc phê duyệt dựa trên các kết quả xếp hạng bị hủy.
2.2.3.2. Quy trình thực hiện
BAOVIET Bank xếp hạng doanh nghiệp thành 9 hạng với các rủi ro từ thấp lên cao: từ hạng AAA đến hạng C. Việc chấm điểm dựa trên 2 phần: chấm điểm chỉ tiêu tài chính dựa trên các BCTC và chấm điểm phi tài chính dựa trên sự đánh giá của Cán bộ chấm điểm thông qua các thông tin phi tài chính thu thập đƣợc.
Quy trình xếp hạng doanh nghiệp tại aoViet ank đƣợc thực hiện theo 6 bƣớc cụ thể nhƣ hình 2.2 b n dƣới.
Hình 2.2. Sơ đồ quy trình xếp hạng doanh nghiệp tại BAOVIET Bank
2.2.3.3. Tần suất thực hiện xếp hạng doanh nghiệp
Khách hàng mới: Khi khách hàng thiết lập quan hệ tín dụng.
Khách hàng hiện thời: Tần suất chám điểm, xếp hạng khách hàng là 1 năm. Đơn vị kinh
doanh hoàn thành việc chấm điểm, xếp hạng khách hàng không muộn hơn 30/4 hàng năm. Hoặc trong các trƣờng hợp sau:
+Khi nhận đƣợc BCTC của khách hàng, nếu BCTC nhận trƣớc đó không có kiểm toán
và báo cáo kiểm toán có sự khác biệt trọng yếu so với BCTC chƣa kiểm toán.
+Khi dƣ nợ tiền vay của khách hàng ở bất kỳ tổ chức tín dụng nào bị chuyển sang
nhóm nợ có mức rủi ro cao hơn (từ nhóm 3 trở l n)
+Khi có những bất lợi ảnh hƣởng nghi m trọng đến lĩnh vực kinh doanh, hoạt động
kinh doanh, tài chính,, cơ cấu tổ chức của khách hàng.
+Đối với các doanh nghiệp chƣa có quan hệ tín dụng với AOVIET ANK, đơn vị
kinh doanh thƣờng xuy n chủ động tổ chức đánh giá, xếp hạng khách hàng và có biện pháp tiếp thị phù hợp.
2.2.3.4. Ví dụ xếp hạng tín dụng tại BAOVIET Bank
Trƣờng hợp : Doanh nghiệp đã đƣợc xếp loại A nhƣng lại phát sinh nợ xấu.
Mẫu ví dụ : Công ty CP A là một doanh nghiệp có quy mô lớn, lĩnh vực kinh doanh chính là xây dựng cơ sở hạ tầng và kinh doanh bất động sản. Theo phân loại ngành của BAOVIET ank thì Công ty CP A đƣợc xếp vào nhóm ngành xây dựng.
Các số liệu cơ bản về tình hình tài chính của công ty tại thời điểm xếp hạng năm 2010 đƣợc trình bày nhƣ bảng 2.3 và 2.4 nhƣ b n dƣới.
Bảng 2.3. Tóm tắt bảng cân đối kế toán của Công ty CP A năm 2009 và 2010
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
STT 2009 2010
TỔNG TÀI SẢN 1,091,615,816,162 2,343,235,086,517
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 706,693,128,841 1,601,398,030,962
1 Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 201,794,435,381 249,370,284,462
2 Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn 50,000,000,000 10,000,000,000
3 Các khoản phải thu ngắn hạn 30,190,551,673 949,319,760,835
Trong đó phải thu ngƣời bán 11,893,865,497 538,134,373,499
4 Hàng tồn kho 390,191,897,810 358,022,133,070
5 Tài sản ngắn hạn khác 34,516,243,977 34,685,852,595
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 384,922,687,321 741,837,055,555
1 Các khoản phải thu dài hạn 0 0
2 Tài sản cố định 171,315,497,783 301,484,171,936
3 Bất động sản đầu tƣ 0 54,316,283,441
4 Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn 212,805,000,000 384,962,520,000
5 Tài sản dài hạn khác 802,189,538 1,074,080,178
TỔNG NGUỒN VỐN 1,091,615,816,162 2,343,235,086,517
A. NỢ PHẢI TRẢ 104,555,311,414 1,123,553,997,003
1 Nợ ngắn hạn 104,206,311,414 790,633,031,520
Trong đó phải trả ngƣời bán 7,032,147,705 194,196,508,571
2 Nợ dài hạn 349,000,000 332,920,965,483
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 987,060,504,748 1,219,681,089,514
1 Vốn chủ sở hữu 986,172,912,548 1,219,681,089,514
2 Nguồn kinh phí và quỹ khác 887,592,200 0
Nguồn: BCTC Cty CP A năm 2009 & 2010
Bảng 2.4. Kết quả hoạt đông kinh doanh của công ty A năm 2010
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
STT 2009 2010
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 47,687,568,864 946,220,540,076
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 11,620,513,436
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 47,687,568,864 934,600,026,640
4 Giá vốn hàng bán 35,675,177,969 702,925,535,006
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 12,012,390,895 231,674,491,634
6 Doanh thu hoạt động tài chính 35,294,208,507 33,969,466,288
7 Chi phí tài chính 590,958,904 7,732,185,458
8 Chi phí bán hàng 457,470,720 1,975,162,079
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 19,439,243,973 24,366,402,261
10 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 26,818,925,805 231,570,208,124
11 Thu nhập khác 20,740,543 1,072,116,346
12 Chi phí khác 72,622,471 111,619,932
13 Lợi nhuận khác (51,881,928) 960,496,414
14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 26,767,043,877 232,530,704,538
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 2,679,637,173 59,487,990,020
17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 24,087,406,704 173,042,714,518
Nguồn: BCTC Cty CP A năm 2009 & 2010
Kết quả XHTD của công ty A đƣợc trình bày chi tiết tại Phụ lục VI. Theo đó tổng điểm cuối cùng công ty đạt đƣợc là 78,12 điểm trong đó điểm tài chính sau khi nhân với trọng số là 28,12 điểm và điểm phi tài chính là 30 điểm. Theo hệ thống XHTD của BAOVIET Bank công ty A đƣợc xếp hạng A. Doanh nghiệp đƣợc đánh là có tình hình tài chính tốt, hoạt động kinh doanh có hiệu quả và có tiềm năng phát triển. Ƣu ti n đáp ứng nhu cầu tín dụng, ƣu đãi về phí và lãi suất và không yêu cầu cao về tài sản bảo đảm.
Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 của công ty A đạt đƣợc các con số rất khả quan, tổng doanh thu đạt 946,2 tỷ đồng, giá vốn hàng bán đạt 702,9 tỷ đồng lợi nhuận trƣớc thuế 232,5 tỷ đồng và lợi nhuận sau thuế đạt 173 tỷ đồng. Doanh thu năm 2010 của công ty tăng rất nhiều so với năm 2009 do trong năm 2008 và 2009 công ty chủ yếu tập trung vào đầu tƣ vào các dự án bất động sản có sinh lời. Đến cuối năm 2009 công ty đã đầu tƣ vào 7 dự án và 3 trong số đó đã mang lại doanh thu cho công ty năm 2010.
Dựa trên kết quả kinh doanh, kết quả chấm điểm tin dụng, phƣơng án sản xuất kinh doanh và uy tín trong quan hệ tín dụng của công ty, đầu năm 2011 AOVIET ank đã cấp mới cho công ty A một hạn mức tín dụng ngắn hạn để phục vụ sản xuất kinh doanh là 100 tỷ đồng với tài sản bảo đảm là một số hợp đồng tiền gửi của công ty tại BAOVIET Bank và quyền đòi nợ từ các công trình xây dựng công ty đang đầu tƣ đang đi vào giai đoạn hoàn thành và đã bán ra thị trƣờng.
Với kết quả kinh doanh rất tốt năm 2010 nhƣng sang năm 2011 tình hình kinh doanh của công ty có những chuyển biến theo chiều hƣớng xấu do:
Trong năm 2011 Chính Phủ áp dụng nhiều chính sách thắt chặt tiền tệ, lãi suất tăng cao,
bất động sản thuộc đối tƣợng hạn chế cho vay của hầu hết các ngân hàng. Do đó, nguồn vốn dùng cho ngành bất động sản bị thu hẹp, kể cả những đối tƣợng có nhu cầu mua nhà thực sự cũng rất khó tiếp cận đƣợc nguồn vốn vay từ phía ngân hàng dẫn đến thị trƣờng đầu ra của công ty gặp nhiều khó khăn hàng tồn kho và các khoản phải thu ngày càng tăng cao. Theo báo cáo kết quả kinh doanh tháng 9/2011, hàng tồn kho chiểm 41,7% tổng tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu chiếm 51,6% tổng tài sản ngắn hạn. Trong 9 tháng đầu năm 2011 công ty đã trích dự phòng nợ khó đòi l n đến 40 tỷ đồng.
Trong giai đoạn giữa cuối năm 2011, hầu hết các dự án bất động sản của công ty bị dừng
lại vì không bán đƣợc sản phẩm trong khi chi phí lãi vay tăng cao (từ 20%-24%/năm) làm tăng th m gánh nặng chi phí tài chính.
Những tháng đầu năm 2012, mặc dù Chính Phủ và Ngân hàng đã có những động thái cứ
thị trƣờng bất động sản. Tuy nhi n tình hình thị trƣờng vẫn chƣa có chuyển biến đáng kể, lƣợng căn hộ tồn kho nhiều, giao dịch các loại bất động sản chậm, vật liệu xây dựng bế tắc đầu ra…
Giá cổ phiếu của công ty tr n thị trƣờng cũng có xu hƣớng giảm, các khoản đầu tài chính
trƣờng bất động sản chƣa có xu hƣớng khởi sắc và dự kiến còn khó khăn kéo dài.
Các lý do tác động trên khiến cho tình hình kinh doanh của công ty giảm sút ảnh hƣởng đến khả năng trả nợ cho ngân hàng. Để hỗ trợ cho khách hàng vƣợt qua giai đoạn khó khăn, cuối năm 2012 AOVIET ank đã buộc phải thực hiện cơ cấu đối với khoản vay trên.
2.3. Đánh giá hệ thống XHTD DN tại BAOVIET BANK
2.3.1. So sánh với các NHTM khác
Để có cái nhìn tổng thể về hệ thống xếp hạng doanh nghiệp của BAOVIET Bank, chúng ta có thể so sánh với hệ thống xếp hạng doanh nghiệp của các tổ chức tài chính khác, từ đó rút ra những ƣu điểm và khắc phục những nhƣợc điểm đang tồn tại.
Bảng 2.5. Kết quả hoạt đông kinh doanh của công ty A năm 2010
Tiêu chí Ngân hàng
BAOVIET Bank Vietcombank BIDV
Quy trình chấm điểm Chấm thủ công bằng excel Chấm bằng phần mềm Chấm bằng phần mềm Đối tƣợng xếp hạng Chỉ xếp hạng DN có BCTC Xếp hạng đối với -DN có BCTC -DN chƣa có CTC Xếp hạng đối với -DN có BCTC -DN chƣa có CTC Số hạng Gồm 9 hạng DN Gồm 16 hạng DN Gồm 10 hạng DN Phân loại ngành nghề Gồm 31 ngành phân thành 4 nhóm ngành chính 52 ngành phân thành 4 nhóm ngành chính 35 ngành nghề phân thành 7 nhóm chính. Phân loại quy mô Gồm 3 quy mô Lớn, vừa, nhỏ
Gồm 4 quy mô Lớn, vừa, nhỏ, siêu nhỏ
Gồm 3 quy mô lớn, trung bình, nhỏ
Phân loại hình sở hữu
Không phân loại hình sở hữu Bao gồm 3 nhóm -DN nhà nƣớc -DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài -DN khác Bao gồm 3 nhóm -DN nhà nƣớc -DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài -DN khác Chấm điểm tài chính 12 chỉ tiêu phân làm 4 nhóm -DN thông thƣờng, tiềm năng (14 chỉ tiêu phân 4 nhóm)
-DN siêu nhỏ (9 chỉ tiêu
14 chỉ tiêu phân làm 4 nhóm
phân 4 nhóm)
Chấm điểm phi tài chính
25 chỉ tiêu phân làm 4 nhóm
DN thông thƣờng, tiềm năng (58 chỉ tiêu phân thành 5 nhóm) -DN siêu nhỏ (35 chỉ tiêu phân làm 4 nhóm) 40 chỉ tiêu phân làm 5 nhóm Trọng số chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
Chỉ tiêu tài chính luôn
caohơn chỉ tiêu phi tài chính
Chỉ tiêu tài chính luôn thấp hơn chỉ tiêu phi tài chính
Chỉ tiêu tài chính luôn
thấphơn chỉ tiêu phi tài chính
(Nguồn: Cẩm namg tín dụng Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam)
Nhận xét: So với hệ thống XHTD của VietcomBank và BIDV, 2 ngân hàng lớn và có thời
gian hoạt động lâu đời so với các NHTM trong hệ thống và cũng đã thực hiên XHTD từ rất sớm, hệ thống XHTD của BAOVIET Bank còn rất đơn giản và quy trình chấm điểm còn lạc hậu. Do BAOVIET Bank là một ngân hàng nhỏ, mới hoạt động trong thời gian ngắn nên các quy trình, quy định vẫn cần phải điều chỉnh để chuẩn hóa hơn là một điều tất yếu. Tuy nhiên về căn bản thống XHTD của BAOVIET ank cũng bao gồm khá đầy đủ các nhóm chỉ tiêu xếp hạng, các bƣớc thực hiện cũng có những điểm tƣơng đồng.
2.3.2. Những kết quả đạt được của hệ thống XHTD DN tại BAOVIET Bank
Triển khai XHTD tr n toàn hệ thống : Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của việc XHTD
đối với khách hàng vay vốn, ngay từ khi bắt đầu vào hoạt động AOVIET ANK đã ban hành Quy định về XHTD khách hàng vay vốn và đƣợc áp dụng tr n toàn hệ thống.
Chọn lọc đƣợc một số chỉ ti u phân tích tƣơng đối phù hợp theo thông lệ quốc tế
+Về chỉ ti u tài chính: AOVIET ANK đã chọn đƣợc các chỉ ti u nhƣ khả năng thanh toán, các chỉ ti u hoạt động, và các chỉ ti u về khả năng sinh lời… Đây là các chỉ ti u rất quan trọng trong việc đánh giá năng lực tài chính của Doanh nghiệp và đƣợc các tổ chức xếp hạng tín nhiệm lớn tr n thế giới nhƣ Moody’s, S&P; Trung tâm thông tin tín dụng CIC
cũng nhƣ các công ty xếp hạng tín nhiệm độc lập trong nƣớc sử dụng trong phân tích xếp hạng tín nhiệm.
+Về chỉ ti u phi tài chính: AOVIET ANK cũng chọn đƣợc các chỉ ti u quan trọng
nhƣ: các chỉ ti u đánh giá rủi ro ngành, vị thế của DN tr n thị trƣờng, quan hệ với các TCTD… đây là những chỉ ti u rất quan trọng ảnh hƣởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Phƣơng pháp xếp hạng đơn giản, dễ thực hiện và áp dụng: Hệ thống XHTD đối với khách hàng doanh nghiệp của AOVIET ANK khá đơn giản, dễ hiểu và dễ áp dụng. Tổng cộng có 37 chỉ ti u, trong đó 12 chỉ ti u tài chính và 25 chỉ ti u phi tài chính. Các chỉ ti u này đều dễ dàng thu thập số liệu, tính toán để cho kết quả nhanh chóng.
Quyết định cấp tín dụng dựa tr n kết quả XHTD: Việc quyết định cấp tín dụng dựa vào
kết quả XHTD giúp AOVIET ank tiết kiệm đƣợc thời gian cũng nhƣ nhân lực trong quá trình thẩm định khách hàng. Theo quy định chung AOVIET ank chỉ cấp tín dụng đối với những khách những khách hàng xếp hạng từ loại B trở l n,đối với các khách hàng không đạt AOVIET ank sẽ từ chối cho vay và không tiếp tục thẩm định th m các điều kiện khác. Tuy nhi n trong một số giai đoạn khó khăn AOVIET ank có thể nâng đối tƣợng cho vay đối với các khách hàng đạt xếp hạng cao hơn.
Đƣa ra chính sách khách hàng dựa trên XHTD: Việc xếp hạng khách hàng giúp an lãnh
đạo có cái nhìn tổng thể về khách hàng và từ đó đƣa ra những chính sách tín dụng, các quy định tín dụng… một cách đồng bộ rõ ràng và hiệu quả hơn. Ngoài ra nhờ đó mà quan điểm và văn hoá quản lý sẽ đƣợc tạo lập rõ nét. Các quy trình tín dụng đƣợc thiết kế hiệu quả, do vậy chi phí quản lý cũng sẽ đƣợc tiết kiệm nhiều hơn.
Tùy vào từng đối tƣợng khách hàng và kết quả xếp hạng ngân hàng có thể quyết định cần mở rộng phát triển hoặc hạn chế quan hệ hợp tác thông qua các chính sách tín dụng. Theo hệ thống XHTD doanh nghiệp đang áp dụng tại BAOVIET BANK gồm 9 hạng tín dụng từ