công ty.
Bảng 2.4 dưới đây sẽ cho ta thấy, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn chiếm dụng, đặc biệt là các khoản chiếm dụng của nhà cung cấp. Giá trị và tỷ trọng của nguồn vốn chiếm dụng trong tổng nguồn vốn kinh doanh ở các năm nghiên cứu (gần 38%). Tính đến thời điểm 31/12/2013, tổng nguồn vốn chiếm dụng của công ty giảm 0,62 lần so với năm 2011, chiếm 33,8% tổng nguồn vốn kinh doanh.
Bảng 2.4 Nguồn vốn chiếm dụng giai đoạn 2011-2013
Đơn vị: Triệu đồng
Nội dung Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
I. Các khoản vốn chiếmdụng: dụng:
11.626.897 8.414.043 7.242.780
- Phải trả cho nhà cung cấp 10.792.071 7.806.728 5.885.501
- Người mua trả tiền trước 300 6.000 3.000
-Thuế và các khoản nộp NN 89.962 411.712 893.379
- Các khoản phải trả khác 744.564 189.603 460.900
II. Tỷ lệ vốn chiếm dụng/ Tổng nguồn vốn (%) Tổng nguồn vốn (%)
46,4% 37% 33,8%
Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty 2011-2013
Như vậy có thể thấy, mặc dù chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn nhưng công ty chưa xây dựng được biện pháp tối ưu để quản lý tốt nguồn vốn chiếm dụng này, công nợ phải trả chưa được rà soát thường xuyên. Tuy nhiên cuối năm 2013, các khoản phải trả cho nhà cung cấp đã giảm khá lớn so với năm 2011, 2012 đây là một tín hiệu đáng mừng cho công ty về khả năng chi trả của mình.
2.2.3.1. Quản lý doanh thu
Là công ty kinh doanh đa ngành nghề và đã từng bước tạo được thương hiệu, uy tín trên thị trường nên doanh thu của cả mô hình có sự tăng trưởng nhanh chóng, vững chắc và đáng ghi nhận trong những năm qua. Số liệu chi tiết về cơ cấu doanh thu của riêng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011 – 2013 được thể hiện chi tiết qua bảng sau đây:
Bảng 2.5.Cơ cấu doanh thu của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú từ 2011-2013
Đơn vị: Nghìn đồng
CƠ CẤU DOANHTHU HOẠT THU HOẠT ĐỘNG SXKD
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Doanh thu bán hàng hóa 18.327.480 96,12 29.281.619 98,2 12.642.925 97,03 Doanh thu hoạt
động thuê máy siêu
âm 604.990 3,3 424.780 1,42 241.680 1,85 Doanh thu bán trà 49.634 0,26 64.020 0,21 39.041 0,29 Doanh thu khác 84.129 0,32 50.442 0,17 109.206 0,83 Tổng cộng 19.066.233 100,0 29.820.861 100 13.032.852 100,0
Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2011 – 2013 công ty cổ phần dược Vĩnh Phú
Như vậy, do đặc thù của kinh doanh buôn bán thuốc cung cấp cho các đơn vị trúng thầu; quá trình tiêu thụ sản phẩm thường diễn ra trực tiếp giữa người bán và người mua, không phát sinh các khoản chi phí bán hàng.
Năm 2012, doanh thu tăng 10.754.628 nghìn đồng (tương ứng 36,06%) so với năm 2011. Nhưng đến cùng kì năm 2013, doanh thu giảm đáng kể 16.788.009 nghìn đồng (tương ứng 56,%) so với năm 2012. Điều này là hoàn toàn hợp lý khi năm 2012 công ty đã nhận thầu một số gói thầu
có giá trị lớn: Gói thầu thuốc tân dược, dược liệu của Sở y tế tỉnh Phú Thọ , Sở y tế tỉnh Nghệ An có giá trị lớn. Mặt khác, cũng thời điểm này thủ tục cho vay của Ngân hàng không quá nghiêm ngặt, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp giải ngân nhanh, ứng vốn kịp thời để lấy hàng cung cấp đủ cho khách hàng khi Bệnh viện có nhu cầu với số lượng lớn. Sang đến năm 2013, công ty gặp khó khăn về tài chính đặc biệt là vốn để lấy hàng. Khoảng 6 tháng cuối năm cùng với khó khăn chung của nên kinh tế đất nước. Hơn thế nữa, cũng là thời điểm các Ngân hàng yêu cầu các thủ tục vay hết sức nghiêm ngặt, đó là nguyên nhân chủ yếu khiến doanh nghiệp không quay vòng được vốn để lấy hàng cung cấp cho các Bệnh viện, nên doanh thu năm 2013 giảm đáng kể. Cùng với sự biến động trên, quản lý doanh thu của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú cũng từng bước được điều chỉnh cho phù hợp với mục tiêu thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở tuân thủ các quy định của Nhà nước và phù hợp với đặc điểm tổ chức, phạm vi và lĩnh vực kinh doanh của công ty.
Các khoản doanh thu đều được công ty tiến hành phân cấp quản lý, ghi nhận, hạch toán,...theo đúng quy định của nhà nước, quy chế tài chính và điều lệ của công ty.
2.2.3.2. Quản lý chi phí giá thành
Để quản lý chặt chẽ các khoản chi phí, công ty cổ phần dược Vĩnh Phú đã xây dựng, ban hành và tổ chức thực hiện các định mức kinh tế - kỹ thuật phù hợp với đặc điểm kinh tế - kỹ thuật, ngành nghề kinh doanh, mô hình tổ chức quản lý, trình độ trang bị của công ty. Định kỳ đơn vị cũng tiến hành tổ chức phân tích chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm nhằm phát hiện những
khâu yếu, kém trong quản lý, những yếu tố làm tăng chi phí, giá thành sản phẩm để có giải pháp khắc phục kịp thời. Bảng sau đây sẽ làm rõ hơn tình hình biến động của các khoản chí trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú
Bảng 2.6. Bảng tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú giai đoạn 2011-2013
Chi tiêu
2013 2012 2011
Giá trị Tăng/Giảm Giá trị Tăng/Giảm Giá trị
(+/-) % (+/-) %
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.933.668 -16.875.765 -56,61 29.809.433 10.761.148 56,49 19.048.285 Giá vốn bán hàng 7.307.223 -11.515.640 -61,2 18.822.863 7.102.885 60,6 11.719.978 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cc dịch vụ 5.626.445 10.986.569 7.328.306
Doanh thu hoạt động tài chính 1.675 3.181 2.728
Chi phí tài chính
Trong đó: chi phí lãi vay
1.592.175 1.592.175 -334.774 -334.774 -17,37 -17,37 1.926.964 1.926.964 596.536 596.536 44,83 44,83 1.330.428 Chi phi quản lý doanh nghiệp 4.032.527 -4.929.030 -55 8.961.557 3.082.823 52,4 5.878.734
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
3.418 101.228 121.872
2.2.4. Phân phối lợi nhuận của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú
Lợi nhuận là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh chính xác hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc tạo ra lợi nhuận và phân phối nó một cách hợp lý là điều kiện tiên quyết đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đặc biệt trong điều kiện kinh tế thị trường.
Nhìn chung phân phối lợi nhuận của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú đã được thực hiện theo đúng các quy định của Nhà nước. Việc hình thành nên các quỹ từ lợi nhuận qua các năm được thể hiện rõ qua bảng dưới đây:
Bảng 2.7 Tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận và hình thành các quỹ của công ty cổ phần dược Vĩnh Phú Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu 2013 2012 2011 Giá trị Tăng/Giảm Giá trị Tăng/Giảm Giá trị (+/-) (%) (+/-) (%)
Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 3.418 -97.810 -97 101.228 -20.644 -17 121.872 Lợi nhuận khác 19.264 -45.828 -70 65.092 47.569 271 17.523
Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 22.682 -143.638 -86,36 166.320 26.925 19,31 139.395
Thuế thu nhập doanh
nghiệp 5.670 41.580 34.848
Lợi nhuận sau thuế
TNDN 17.011 -107.729 -86,36 124.740 20.914 19,31 104.546
*Các quỹ trích lập