- Đồ nội thất (chiếm 30% hàng tồn kho): Mediamart mới bắt đầu khai triển phương thức kinh doanh đồ nội thất nhưng vì doanh nghiệp chủ yếu là doanh nghiệp thương
2.3.2.Thực trạng quản lý tiền và đầu tư tài chính ngắn hạn
Trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, doanh nghiệp chưa xác định được nhu cầu dự trữ tiền của mình.Vốn bằng tiền lại là yếu tố trực tiếp quyết định đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp, bởi vậy việc không dự trữ tiền sẽ khiến cho doanh nghiệp gặp phải tình trạng thiếu tiền ở những khâu cần thiết, làm cho tài chính doanh
nghiệp bị ảnh hưởng. Khoản vốn bằng tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi NH và tiền đầu tư tài chính ngắn hạn. Doanh nghiệp đã có tỷ trọng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn. Việc tiền mặt nhiều hơn khoản khác do doanh nghiệp thuộc loại hình thương mại nên việc buôn bán hàng hóa sẽ thực hiện trực tiếp trong quá trình giao dịch. Việc sử dụng tiền ngoài việc kinh doanh còn có việc tiền đầu tư tài chính ngắn hạn. Việc sử dụng nhiều dẫn đến doanh nghiệp thiếu vốn ở khoản mục sau. Dự trữ nhiều cũng không tốt những không quan tâm đến dự trữ thì lại càng không tốt. Doanh nghiệp thương mại thì sẽ luôn hoạt động hàng ngày, tiền đóng vai trò lưu thông quá trình kinh doanh và đầu tư khoản mục khác sinh lời cho doanh nghiệp.
Đối với doanh nghiệp, việc quản lý tiền mặt được chỉ định cho nhân viên kế toán kiểm soát chặt chẽ. Hằng ngày, việc xuất quỹ tiền, thu chi ra sao đều được kế toán kiếm tra đối chiếu tồn quỹ với số liệu của sổ kế toán tiền mặt. Việc quản lý khoản thu chi đều và chặt chẽ sẽ khiến cho doanh nghiệp nắm được thông tin tiền của mình. Nhưng do doanh nghiệp tập trung quá nhiều đến việc chi ra doanh nghiệp, quản lý tiền mặt chưa tốt nên việc tăng giảm khoản tiền thu vào chi ra bị bỏ qua. Việc bán hàng hóa đầu tư chi nhiều mục hàng hóa dẫn đến bán ra đều sử dụng phương hướng bán chịu, nên có nhiều khoản mục khó đòi, tiền doanh nghiệp bị thiếu hụt. Kế toán vẫn cần phải nắm bắt thật rõ những khoản chi ra để kiểm tra được mức độ chênh lệch cao hay thấp sẽ biết được nguyên nhân và có được phương hướng giải quyết kịp thời.
Doanh nghiệp có sử dụng tiền lập kế hoạch ngân sách để dành cho những khoản đầu tư tài chính ngắn hạn. Những năm đầu doanh nghiệp chỉ sử dụng khoảng 96 tỷ đề đầu tư cho năm 2011, sang năm 2012 là tăng đến gần 104 tỷ, nhưng sang năm 2013 thì mục này lại chỉ có 11 tỷ. Qua số liệu bảng kế toán nhận thấy doanh nghiệp sử dụng tiền dự trữ bằng việc đầu tư tài chính ngắn hạn nhưng lại không mang lại hiệu quả cao dẫn đến tiền thiếu cho năm 2013. Việc đầu tư vào tài chính doanh nghiệp khác vừa mang lại lợi nhuận và nâng cao được hiệu quả tiền nhàn rỗi của mình. Nhưng việc thu chi chưa tốt đồng thời tiền dự trữ không quan tâm của doanh nghiệp dẫn đến khoản tiền đầu tư chưa được xem xét và kiếm tra cẩn thận. Doanh nghiệp đầu tư chưa xác định được tiền sẽ được sinh lời ra bao nhiêu, chỉ quan tâm tới việc tiền chi vào khoảng nào. Bới vậy việc tiền thiếu hụt phần lớn do doanh nghiệp chưa chú trọng đến việc đầu tư tài chính. Có thể doanh nghiệp phần lớn sử dụng tiền trong việc đầu tư chứng khoán khả thi nhưng việc kinh doanh của doanh nghiệp khác cũng như tình hình tăng giảm của cổ phiếu không tốt, nên tiền bị đầu tư lãng phí, dự trữ bị thiếu hụt dẫn đến vốn bị giảm.