6. Các nghiên cứu có liên quan trước ñó
3.1.2.6 Xây dựng Banki ểm soát nội bộ IRB theo chuẩn mực Basel II
Việc xếp loại nội bộñểước tính về xác suất không trảñược nợ (PD), tổn thất do không trả ñược nợ (EL) giữ một vai trò hết sức quan trọng trong quá trình phê duyệt tín dụng, quản lý rủi ro, phân bổ vốn nội bộ và các chức năng quản trị khác của ngân hàng ñang áp dụng phương pháp tiếp cận IRB.
Vì vậy, ñể có thể áp dụng thành công phương pháp tiếp cận IRB theo chuẩn mực Basel II, BIDV phải có hệ thống lưu trữ hồ sơ ñáng tin cậy khi sử dụng các thông tin xếp loại nội bộ. BIDV phải chứng minh ñược rằng ñã sử dụng một hệ
thống xếp loại bám sát các yêu cầu tối thiểu ñược qui ñịnh theo chuẩn mực Basel II trong thời gian ít nhất là 3 năm trước khi ñủ tiêu chuẩn. Trong trường hợp BIDV ñã tiếp tục nâng cấp áp dụng phương pháp tiếp cận IRB nâng cao, BIDV phải chứng minh rằng ñã ước tính và sử dụng các LGD và EAD theo cách thức rất thống nhất
ñối với các yêu cầu tối thiểu ñể ñược sử dụng các ước tính về các LGD và EAD trong thời gian ít nhất là 3 năm trước khi ñủ tiêu chuẩn. Basel II quy ñịnh sự cải tiến
ñối với hệ thống xếp loại của ngân hàng sẽ không làm ảnh hưởng tới việc ngân hàng phải tuân thủ thời hạn 3 năm nói trên.
Để làm xây dựng ñược hệ thống kiểm soát và thực hiện ñược các công việc như trên. BIDV cần phải xây dựng (trên cơ sở kế thừa và phát triển các phòng ban hiện có) hệ thống Kiểm soát nội bộ (hoặc một bộ phận ñộc lập tương ñương) ñể
xem xét ít nhất là hàng năm hệ thống xếp loại nội bộ của BIDV và các hoạt ñộng của nó, bao gồm các hoạt ñộng của chức năng kiểm soát rủi ro tín dụng như ước tính PD, LGD, EAD, M, v.v... các lĩnh vực kiểm soát còn bao gồm cả sự tuân thủ
các yêu cầu tối thiểu của hệ thống ñang ñược áp dụng. Ban kiểm soát nội bộ IRB phải lập hồ sơ các phát hiện của mình. Đồng thời, trong một số trường hợp, BIDV cần phải yêu cầu kiểm toán bên ngoài quá trình xếp loại và ước tính các yếu tố rủi ro và tổn thất tiềm ẩn ñể so sánh, ñối chiếu và xử lý kịp thời những sai biệt.
Hiện tại, chức năng kiểm tra kiểm soát nội bộ tại BIDV ñược thực hiện bởi Ban kiểm tra nội bộ - một bộ phận thuộc khối hỗ trợ của BIDV. Tuy nhiên, ban này
chỉ thực hiện các chức năng kiểm tra hậu kiểm khoản vay và hoạt ñộng nội bộ là chính. Chưa ñi sâu vào kiểm soát, ước lượng rủi ro, ñánh giá và phòng ngừa rủi ro sau khi cấp tín dụng theo chuẩn mực và thông lệ quốc tế như ủy ban Basel II ñã ñề
ra. Vì vậy, ñể có thể vận hành hoạt ñộng hệ thống IRB thành công, nhằm mục ñích áp dụng Basel II trong quản lý rủi ro hoạt ñộng ngân hàng tại BIDV trong thời gian tới. Cần thiết phải tăng cường chức năng kiểm soát nội bộ IRB theo các yêu cầu mà Basel II ñã ñặt ra như phân tích ở trên, chức năng phải chuyên trách và ñộc lập, có
ñủ nguồn lực chuyên môn mới có thể thực hiện ñược ñầy ñủ các nghiệp vụ theo yêu cầu. Có thể thực hiện chức năng kiểm soát IRB trên cơ sở tăng cường và nâng cao nhiệm vụ của Ban kiểm tra nội bộ, tuy nhiên phải ñảm bảo yêu cầu ñộc lập và chuyên trách trong quá trình thực hiện các nghiệp vụ chuyên môn mà IRB ñã ñặt ra.