- Tài liệu bổ sung hàng năm bao gồm kế hoạch vốn đầu tư hàng năm do KBNN thông báo (đối với các dự án do Trung ương quản lý) Kế hoạch vốn đầu tư
Việc lập dự toán NSNN sát với thực tế không những là tiền đề của chấp hành và quyết toán ngân sách mà cũng là tiêu chuẩn, thước đo để đánh giá chính
3.3.3.2 Hoàn thiện nội dung kiểm soát ch
Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư qua KBNN là một trong những công việc khá phức tạp, kết quả của công tác này ảnh hưởng đến uy tín của những cấp thẩm quyền phê duyệt dự án, dự toán và quyết toán dự án hoàn thành; đồng thời, nó cũng ảnh hưởng đến quyền lợi của bản thân các chủ đầu tư và nhà thầu,… Vì vậy, quy trình kiểm soát thanh toán vốn đầu tư trước hết phải kiểm tra, kiểm soát các hồ sơ, chứng từ thanh toán. Nội dung và phạm vi kiểm soát của KBNN được xác định cụ thể đối với từng loại hồ sơ (hồ sơ ban đầu, hồ sơ thanh toán từng lần và hồ sơ thanh toán lần cuối). Cụ thể như sau:
- Hồ sơ ban đầu: KBNN thực hiện kiểm tra những nội dung sau: Kiểm tra sự đầy đủ của hồ sơ: Kiểm tra các hồ sơ có được lập đầy đủ theo đúng trình tự đầu tư và xây dựng hay không; Kiểm tra tính pháp lý của hồ sơ; Kiểm tra mối quan hệ giữa các hồ sơ theo đảm bảo dự toán hạng mục không được vượt quá tổng dự toán và tổng dự toán không được vượt tổng mức đầu tư.
- Hồ sơ từng lần thanh toán: KBNN còn phải thực hiện kiểm tra theo các chỉ tiêu sau: Đối với các khoản chi thanh toán theo dự toán thì KBNN kiểm tra và đối chiếu nội dung thanh toán với dự toán được duyệt; kiểm tra việc áp dụng định đơn giá trúng thầu. Đối với trường hợp thực hiện gói thầu chỉ định thầu có giảm giá, thì KBNN kiểm tra tương tự như trường hợp thanh toán theo dư toán, nhưng khi thanh toán phải giảm trừ tỷ lệ giảm giá tương ứng.