THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA CỦA
2.3.1.3. Nội dung thanh tra
Nội dung thanh tra, kiểm tra có thể theo diện rộng hoặc theo chiều sâu, tuỳ theo tình hình thực tế của mỗi QTDND thông qua hoạt động giám sát và các luồng thông tin bên ngoài về hoạt động của QTDND. Có thể là thanh tra toàn diện các mặt hoạt động hoặc đi vào trọng tâm, trọng điểm của từng chuyên đề như về quản trị điều hành, chất lượng tín dụng, quản lý tài chính và quản lý an toàn quỹ nghiệp vụ.
Trong những năm vừa qua, nội dung thanh tra các QTDND cơ sở tập trung vào những lĩnh vực chủ yếu sau:
* Thanh tra công tác tổ chức, quản lý, điều hành, kiểm soát nội bộ
Qua thanh tra, kiểm tra cho thấy hầu hết các QTDND đều đã có sổ nghị quyết của Hội đồng quản trị ghi chép đầy đủ nội dung, nghị quyết các cuộc họp; các QTDND đã cơ bản xây dựng được quy chế để phục vụ cho việc điều hành hoạt động như quy chế cho vay, quy chế chi tiêu nôi bộ, quy chế làm việc của Hội đồng quản trị ...
Tuy nhiên trong công tác quản trị, điều hành cũng có những thiếu sót, tồn tại đã được phát hiện và kiến nghị xử lý:
- Chưa ban hành đầy đủ các quy chế theo quy định của Nhà nước. Không thường xuyên sửa đổi, bổ sung các quy chế để phù hợp với tình hình thực tế; Ban hành nghị quyết không đúng chế độ như ban hành nghị quyết về lãi suất cho vay, giao nhiệm vụ cho cán bộ vượt nhiệm vụ quyền hạn..., ghi chép nghị quyết sơ sài, không rõ ràng dẫn đến việc thực hiện phát sinh vướng mắc, chưa xây dựng được phương hướng, biện pháp để phát triển QTDND (QTDND Đại Phúc, Đồng Nguyên, Phố Mới…).
- QTDND Thị trấn Hồ, Đồng Nguyên, Gia Đông có thời gian tình hình nội bộ mất đoàn kết, dẫn đến hoạt động đạt kết quả thấp, nhiều đơn thư khiếu nại tố cáo phát sinh… NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đã chỉ đạo quyết liệt, yêu cầu QTD phải củng cố lại tổ chức bộ máy, thay đổi toàn bộ cán bộ chủ chốt để hoạt động đi vào ổn định, nề nếp.
- Vẫn còn tình trạng phân công, phân nhiệm không rõ ràng dẫn đến cán bộ làm không đúng chức trách như: Kiểm soát viên thường trực kiêm nhiệm cán bộ tín dụng, cán bộ kế toán...
- Công tác kiểm soát còn mang tính hình thức, khả năng phát hiện các tồn tại, sai phạm còn thấp, chưa có các kiến nghị cụ thể với Hội đồng quản trị, Ban điều hành trong việc chỉnh sửa các tồn tại, sai phạm. Đây là sai phạm phổ biến được phát hiện qua thanh tra, kiểm tra ở tất cả các QTDND cơ sở trên địa
bàn tỉnh Bắc Ninh.
* Thanh tra công tác huy động vốn của QTDND cơ sở
Vốn huy động: Là nguồn vốn chủ yếu tạo nên nguồn vốn hoạt động của QTDND. Để khai thác nguồn vốn tại chỗ, các QTDND cơ sở đã áp dụng nhiều hình thức để huy động như tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn, huy động tiền gửi trả lãi trước, tặng quà, tặng bảo hiểm cho khách hàng gửi tiền...; đồng thời vận dụng lãi suất huy động phù hợp để điều tiết lượng tiền gửi vào phù hợp với khả năng cho vay. Tuy nhiên Thanh tra Ngân hàng Nhà nước cũng chỉ ra một số QTDND thiếu năng động trong việc điều hành công tác huy động vốn như là điều hành lãi suất huy động không linh hoạt, lúng túng trong việc điều hành, cân đối giữa lãi suất đầu vào và lãi suất đầu ra…
Còn trường hợp QTDND Mão Điền chưa ban hành quy định cụ thể về quy chế tiền gửi tiết kiệm, do vậy trong huy động tiền gửi, chi trả lãi tiết kiệm còn tùy tiện và thiếu nhất quán.
* Thanh tra hoạt động cho vay của QTDND cơ sở
Hoạt động cho vay chủ yếu tập trung cho sản xuất nông nghiệp, phát triển ngành nghề, và kinh doanh dịch vụ. đảm bảo cơ cấu sử dụng vốn hợp lý phù hợp với tình hình thực tế sản xuất, phát triển ngành nghề của từng địa bàn mỗi QTDND hoạt động. Qua thanh tra, Ngân hàng Nhà nước đã phát hiện kịp thời những thiếu sót nhằm không ngừng hoàn thiện thực hiện cơ cấu sử dụng vốn đảm bảo an toàn vốn và nâng cao chất lượng tín dụng, nâng cao chất lượng phục vụ thành viên, tăng trưởng tín dụng mở rộng quy mô hoạt động.
Những thiếu sot, tồn tại được phát hiện trong hoạt động tín dụng như:
- Tại QTDND Đại Bái, Thanh Khương, Tân Lãng, Đình Tổ, quá trình cho vay sử dụng mẫu hợp đồng tín dụng, hợp đồng thế chấp cũ, căn cứ trên các quy định đã hết hiệu lực.
với số tiền lớn, vượt 15% vốn tự có (tại QTDND Đồng Nguyên, Mão Điền, Đại Bái…). Cho vay ưu đãi về lãi suất, điều kiện vay vốn đối với các thành viên trong Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát, Ban điều hành tại QTDND Tam Đa, Đại Phúc; cho vay ngoài địa bàn hoạt động tại QTDND An Bình.
- Chưa chú trọng việc kiểm tra, giám sát vốn vay, chưa kiểm tra sử dụng vốn dẫn đến không nắm bắt được khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích (tại QTDND Gia Đông, Đại Phúc, Tương Giang…)
- Một số QTDND như Vạn An, Nghĩa Đạo, Đại Phúc, Hà Mãn, Võ Cường, Đình Tổ, Song Hồ, Hiên Vân… cho vay khách hàng kinh doanh nhưng hồ sơ thiếu Giấy phép kinh doanh, giấy phép hành nghề, thiếu dự án, phương án sản xuất, kinh doanh khi vay vốn.
- Định kỳ hạn nợ không sát với chu kỳ kinh doanh, cho vay tín chấp lương nhưng không có xác nhận của cơ quan trả lương, số tiền cho vay lớn hơn tổng số lương trong thời gian vay là không đảm bảo (tại QTDND Nghĩa Đạo, Mão Điền). Tại QTDND Mão Điền, việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ quá hạn không đúng quy định, gia hạn nợ với thời gian kéo dài.
- Tỷ lệ cho vay có bảo đảm bằng tài sản còn chiếm tỷ trọng thấp, số hồ sơ thực hiện đăng ký giao dịch bảo đảm còn ít (tại QTDND Nghĩa Đạo 100% hồ sơ vay vốn là cho vay không có bảo đảm bẳng tài sản). Tại QTDND Đồng Nguyên, An Bình vẫn còn trường hợp cho vay cầm cố, thế chấp ô tô, xe máy nhưng chưa yêu cầu khách hàng mua bảo hiểm và lập thụ hưởng bảo hiểm theo quy định.
- Chưa lấy mục tiêu tương trợ làm trọng vẫn còn chạy theo mục tiêu lợi nhuận, cho vay thành viên với lãi suất cao ảnh hưởng đến lợi ích của thành viên. Cá biệt có trường hợp QTDND Tam Đa lập hồ sơ giả mạo để vay vốn.
- Về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro: QTDND Tam Đa, Mão Điền, Đình Tổ… chưa thực hiện nghiêm túc việc phân loại nợ và trích lập dự
phòng rủi ro theo QĐ 493/2005/QĐ-NHNN; QĐ 18/2007/QĐ-NHNN của NHNN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro đối với các TCTD. Mặt khác, các QTDND mới chỉ phân loại nợ theo chỉ tiêu định lượng, chưa phân loại theo chỉ tiêu định tính và chưa phân loại đối với các trường hợp chậm trả lãi.
Các tồn tại, sai phạm trong hoạt động tín dụng đã được Thanh tra NHNN chỉ rõ và yêu cầu các QTDND cơ sở phải khắc phục chỉnh sửa ngay. Báo cáo kết quả chỉnh sửa bằng văn bản về NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh (Thanh tra, giám sát chi nhánh) theo đúng thời gian đã quy định trong Kết luận thanh tra.
* Thanh tra việc chấp hành các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động của QTDND cơ sở
Qua kết quả thanh tra cho thấy cơ bản các QTDND đều đảm bảo khả năng thanh toán, khả năng chi trả, tỷ lệ mua sắm tài sản cố định…
Đối với một số QTDND (như Đại Phúc, Ngũ Thái) sau khi hoàn thành việc xây dựng trụ sở thì tỷ lệ đầu tư, mua sắm tài sản cố định sẽ vượt 50% vốn tự có nên NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đã yêu cầu QTDND phải có phương án, kế hoạch tăng vốn điều lệ để đảm bảo tỷ lệ này không vượt mức quy định. Qua thanh tra cũng phát hiện một số QTDND không đảm bảo các chỉ tiêu an toàn như: QTDND Mão Điền có thời điểm chưa đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (nhỏ hơn 8%), QTDND Đình Tổ có thời điểm chưa đảm bảo khả năng thanh toán cho 7 ngày tiếp theo. NHNN Việt Nam chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đã yêu cầu các QTDND vi phạm phải có biện pháp khắc phục, chỉnh sửa ngay.
Một số QTDND như Thị trấn Hồ, Nghĩa Đạo… mặc dù không vi phạm về tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn nhưng qua thanh tra, kiểm tra cho thấy cơ cấu giữa nguồn vốn huy động và sử dụng vốn không hợp lý, có thể dẫn đến rủi ro về thanh khoản. Cụ thể huy động tiết kiệm chủ yếu từ 1 đến 6
tháng nhưng cho vay lại chủ yếu là kỳ hạn 1 năm, do vậy dễ bị động trong
khâu thanh toán khi tiền gửi đến hạn. Do đó, Thanh tra NHNN đã có các cảnh
báo, kiến nghị cụ thể đối với với các QTDND cơ sở, yêu cầu các QTDND
phải có biện pháp cụ thể để hạn chế rủi ro về thanh khoản có thể xẩy ra.
* Thanh tra về công tác an toàn ngân quỹ
Công tác an toàn ngân quỹ là một nội dung được NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh coi trọng khi tiến hành thanh tra, kiểm tra tại các QTDND cơ sở. Kết quả kiểm tra cho thấy, về cơ bản các QTDND đã mở đầy đủ các loại sổ sách phục vụ cho công tác ngân quỹ theo quy định của NHNN. Kết quả kiểm quỹ cho thấy, về cơ bản các QTDND đảm bảo an toàn kho quỹ, tồn quỹ thực tế khớp đúng với sổ sách kế toán. Tuy nhiên qua thanh tra, kiểm tra đã phát hiện các tồn tại, sai phạm như:
- Hầu hết các QTDND cơ sở chưa có ý thức phòng cháy chữa cháy, chưa trang bị dụng cụ phòng chống cháy nổ.
- Một số QTDND như Tam Đa, Nghĩa Đạo, Đình Tổ, Tân Lãng, Đại Bái việc quản lý chìa khóa kho két chưa đúng quy định (về thành phần quản lý), QTDND Tam Đa, Đình Tổ, Châu Khê… chưa mở đầy đủ các loại sổ sách (như sổ ra vào kho, sổ bàn giao chìa khóa kho, sổ theo dõi tiền giả…).
- QTDND Nghĩa Đạo khi giao dịch tiền mặt với khách hàng không lập bảng kê mệnh giá các loại tiền thu, chi.
- Thông qua kiểm tra đột xuất công tác an toàn kho quỹ đã phát hiện có 5 QTDND (Phố Mới, Vạn An, Đại Phúc, Hiên Vân và Đại Bái) đã vi phạm nghiêm trọng quy định về quản lý tiền mặt, chi tiền sai nguyên tắc hoặc cho vay ngoài sổ sách dẫn đến khi kiểm quỹ thực tế bị thiếu tiền so với sổ sách kế toán. Các vi phạm này, NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đã xử phạt vi phạm hành chính theo quy định hiện hành.
Qua thanh tra cho thấy về cơ bản các QTDND đã mở đầy đủ các loại sổ sách, lập các loại chứng từ cần thiết để phục vụ cho công tác hạch toán kế toán. Các chứng từ phát sinh hàng ngày được đều được đóng thành tập để đưa vào lưu trữ.
Tuy nhiên, qua công tác thanh tra đã phát hiện các tồn tại, sai phạm trong công tác hạch toán kế toán, quản lý thu chi tài chính như:
- Còn một số QTDND như Gia Đông, Mão Điền, Đình Tổ… chưa thực hiện việc mở và hạch toán tài khoản thuế thu nhập doanh nghiệp theo đúng quy định.
- Tại QTDND Đồng Nguyên, Mão Điền… chưa thực hiện nghiêm túc việc tính dự thu, dự chi hàng tháng theo hướng dẫn của NHNN Việt Nam
- Tại QTDND Đồng Nguyên, An Bình… vẫn còn xẩy ra tình trạng hạch toán sai tính chất tài khoản (chi làm ngoài giờ hạch toán chi lễ tân khánh tiết, chi vật liệu hạch toán chi bảo dưỡng, sửa chữa tài sản…), không thực hiện hạch toán và chuyển nợ quá hạn theo quy định.
- Vẫn còn tình trạng thu lãi thừa, thiếu trong công tác tín dụng. Đối với việc chi trả lãi tiết kiệm, còn trường hợp QTDND Mão Điền chưa xây dựng quy chế tiền gửi tiết kiệm nên việc chi trả tiết kiệm còn tùy tiện, thiếu nhất quán và không theo một quy định cụ thể.
- Trong công tác quản lý tài chính, một số khoản chi còn thiếu chứng từ gốc như: QTDND Mão Điền mua sắm công cụ thiếu hóa đơn theo quy định của Bộ Tài chính; QTDND Đại Phúc, Tam Đa, Đình Tổ, Châu Khê… chi ăn ca, chi làm ngoài giờ không có bảng chấm công.
- Có QTDND nộp BHXH cho nhân viên sai quy định của Luật Bảo hiểm xã hội (đóng cả 25% lương) của QTDND Phố Mới, Vạn An hoặc có trường hợp chi bảo hiểm bằng tiền mặt cho cán bộ của QTDND.
sổ ngoại bảng để theo dõi tài sản thế chấp, ấn chỉ có giá.
Những trường hợp vi phạm về chế độ hạch toán kế toán, các đoàn Thanh tra, kiểm tra NHNN đã yêu cầu các đơn vị phải thực hiện chỉnh sửa, bổ sung ngay.
Cá biệt có trường hợp cán bộ kế toán và thủ quỹ của QTD thông đồng, giả mạo chữ ký khách hàng để tham ô rút tiền gửi của khách hàng. Hồ sơ vụ việc đã được chuyển sang cơ quan Công an để điều tra, làm rõ.
* Thanh tra việc chấp hành chỉnh sửa những kiến nghị của thanh tra trong những lần thanh tra, kiểm tra trước đây
Cùng với việc thanh tra theo nội dung đề cương của Ngân hàng Nhà nước, Thanh tra chi nhánh đã tiến hành kiểm tra việc chấp hành chỉnh sửa theo từng điểm, từng nội dung đã được kiến nghị tại các cuộc thanh tra, kiểm tra trước. Kết quả cho thấy, về cơ bản các đơn vị đã chấp hành chỉnh sửa. Đối với các kiến nghị chưa được thực hiện chỉnh sửa dứt điểm, các Đoàn Thanh tra, kiểm tra đã tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra giải pháp yêu cầu các QTDND trên địa bàn tỉnh tiếp tục chỉnh sửa.
Tuy nhiên, qua kiểm tra cho thấy, vẫn còn tình trạng tái phạm lại các tồn tại, sai phạm đã được kiến nghị ở các cuộc thanh tra, kiểm tra trước.
