thu của ngõn hàng.
1.2.2.3 Nhúm chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả của từng hoạt động sửdụng vốn dụng vốn
a) Hoạt động tớn dụng: bao gồm 2 chỉ tiờu là tỷ lệ nợ xấu và tỷ suất sinh lời của hoạt động tớn dụng:
NPLs là chỉ tiờu quan trọng đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng. Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 về phõn loại nợ và trớch lập dự phũng rủi ro tớn dụng của cỏc TCTD và Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 về sửa đổi bổ sung QĐ493: cỏc TCTD phải thực hiện phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động ngõn hàng. Căn cứ trỡnh trạng quỏ hạn và cỏc yếu tố định tớnh khỏc, cỏc khoản cho vay được phõn loại theo cỏc mức độ rủi ro như sau:
• Nhúm 1: Nợ đủ tiờu chuẩn • Nhúm 2: Nợ cần chỳ ý
• Nhúm 3: Nợ dưới tiờu chuẩn • Nhúm 4: Nợ nghi ngờ
• Nhúm 5: Nợ cú khả năng mất vốn
Cỏc khoản nợ từ nhúm 3 đến nhúm 5 được coi là nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu cao phản ỏnh yếu kộm trong chất lượng tớn dụng. Theo Quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN về hướng dẫn đỏnh giỏ cỏc NHTMCP, tỷ lệ nợ xấu nờn ở mức dưới 3%. Theo khuyến nghị của tổ chức định hạng tớn nhiệm độc lập Moody’s, tỷ lệ nợ xấu ở cỏc nền kinh tế đang phỏt triển nờn ở mức dưới 2%.
Ngoài ra, để đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng cũn tham chiếu thờm chỉ tiờu tỷ lệ nợ nhúm 2:
Nợ nhúm 2 gần kề nhúm 3 nờn cú khả năng cao rơi xuống nhúm 3 biến thành nợ xấu khi cú biến động trong nền kinh tế. Tỷ lệ nợ nhúm 2 cao phản ỏnh nguy cơ phỏt sinh nợ xấu cao của TCTD. Moody's khuyến nghị tỷ lệ nợ nhúm 2 nờn ở mức dưới 10%.
Chỉ tiờu 7: Tỷ suất sinh lời của hoạt động tớn dụng
Tỷ lệ này đỏnh giỏ khả năng sinh lời của hoạt động tớn dụng, được đo lường bằng thu nhập từ hoạt động tớn dụng sau khi trừ dự phũng rủi ro phải trớch trừ đi chi phớ vốn đầu vào tớnh theo tổng dư nợ tớn dụng. Tỷ suất sinh lời càng cao cho thấy hoạt động tớn dụng hiệu quả.
b) Hoạt động đầu tư tiền gửi
Chỉ tiờu 8: Tỷ suất sinh lời của hoạt động đầu tư tiền gửi
Tỷ lệ này đỏnh giỏ khả năng sinh lời của hoạt động đầu tư tiền gửi, được đo lường bằng thu lói từ tiền gửi cú kỳ hạn và cho vay TCTD khỏc trừ đi chi phớ vốn đầu rồi chia cho số dư tiền gửi cú kỳ hạn và cho vay TCTD khỏc.
Tỷ suất sinh lời cao phản ỏnh hiệu quả của hoạt động đầu tư. Tỷ suất sinh lời từ đầu tư tiền gửi thấp hơn hoạt động cho vay do hoạt động đầu tư tiền gửi bờn cạnh mục tiờu sinh lời cũn là cụng cụ dự trữ thanh khoản thụng thường do hội đồng ALCO của ngõn hàng quy định trong từng thời kỳ.
c) Hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoỏn
Chỉ tiờu 9: Tỷ suất sinh lời của hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoỏn
Chỉ tiờu này đỏnh giỏ khả năng sinh lời của hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoỏn bao gồm cỏc giấy tờ cú giỏ do Chớnh phủ, tổ chức kinh tế, tổ chức tớn dụng khỏc phỏt hành…,được đo lường bằng thu lói từ đầu tư chứng khoỏn nợ và chờnh lệch thu được từ chứng khoỏn kinh doanh sau khi trừ đi dự phũng giảm giỏ chứng khoỏn và chi phớ vốn đầu vào rồi chia cho số dư đầu tư và kinh doanh chứng khoỏn.
Tỷ suất sinh lời cao đem lại hiệu quả cho ngõn hàng. Hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoỏn bao gồm 2 bộ phận là đầu tư chứng khoỏn hưởng lói từ cụng cụ đầu tư là cỏc giấy tờ cú giỏ. Thụng thường cỏc giấy tờ cú giỏ này cú mức lợi tức cao hơn chi phớ vốn đầu vào của ngõn hàng. Bộ phận thứ hai là kinh doanh chứng khoỏn hưởng chờnh lệch từ giỏ mua-giỏ bỏn chứng khoỏn, hoạt động này đem lại thu nhập cao cho ngõn hàng đồng thời tiềm ẩn rủi ro lớn khi thị trường chứng khoỏn cú biến động mạnh về giỏ, vỡ vậy cỏc NHTM phải trớch dự phũng rủi ro giảm giỏ chứng khoỏn. Đầu tư và kinh doanh chứng khoỏn cũng được xem như cụng cụ hỗ trợ thanh khoản khi cần thiết.
d) Tỷ suất đầu tư từ gúp vốn liờn kết, liờn doanh mua cổ phần
Chỉ tiờu 10 : Tỷ suất đầu tư gúp vốn, liờn kết, liờn doanh, mua cổ phần:
Tỷ lệ này đỏnh giỏ hiệu quả cỏc khoản đầu tư gúp vốn, liờn kết, liờn doanh, mua cổ phần, cho biết lợi nhuận sau thuế thu được trờn 1 đồng vốn đầu tư.
Ngõn hàng sử dụng vốn điều lệ và quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ để gúp vốn, mua cổ phần. Để so sỏnh hoạt động gúp vốn với cỏc hoạt động sử
dụng vốn khỏc của ngõn hàng, tỷ suất đầu tư tối thiểu cũng phải đạt ≥ tỷ suất lợi nhuận sau thuế trờn vốn chủ sở hữu