Nhúm chỉ tiờu này đỏnh giỏ khả năng sinh lời, kết quả lợi nhuận đem lại từ cỏc hoạt động sử dụng vốn là căn cứ để so sỏnh hiệu quả của sử dụng vốn của NHTM với cỏc hỡnh thức đầu tư khỏc, bao gồm cỏc chỉ tiờu về quy mụ và tốc độ tăng trưởng lợi nhuận, tỷ suất sinh lời, tỷ lệ lói cận biờn.
Chỉ tiờu 2:Quy mụ và tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Lợi nhuận cuối kỳ được xỏc định:
Lợi nhuận trước thuế = Tổng thu nhập từ cỏc hoạt động – Chi phớ quản lý kinh doanh – Chi dự phũng rủi ro
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế – Thuế thu nhập
Lợi nhuận của NHTM khụng chỉ chịu ảnh hưởng bởi cỏc khoản thu nhập và chi phớ phỏt sinh của từng hoạt động mà cũn chịu chi phớ dự phũng rủi ro – khoản chi phớ cú tớnh chất đặc thự trong hoạt động kinh doanh ngõn hàng. Khoản chi phớ này lớn và phải trớch cho nhiều hoạt động: hoạt động tớn dụng cú chi dự phũng rủi ro tớn dụng, hoạt động đầu tư chứng khoỏn cú chi dự phũng giảm giỏ chứng khoỏn, chi dự phũng cho cỏc cam kết ngoại bảng, chi dự phũng hoạt động thanh toỏn…Trờn thực tế khoản chi phớ khi trớch lập hỡnh thành nờn quỹ (nguồn tiền) để xử lý rủi ro trong trường hợp cần thiết do hoạt động kinh doanh ngõn hàng tiềm ẩn rủi ro cao. Do vậy, khi đỏnh giỏ quy mụ lợi nhuận cần xem xột ngõn hàng đó hạch toỏn đủ hay chưa đủ chi phớ dự
phũng phải trớch.
Chỉ tiờu 3: Tỷ suất lợi nhuận trờn Vốn chủ sở hữu - ký hiệu ROE
ROE đo lường hiệu quả sinh lời trờn một đồng vốn chủ sở hữu của ngõn hàng. Cỏc cổ đụng của ngõn hàng luụn mong muốn chỉ số ROE ở mức càng cao càng tốt. Theo thụng lệ quốc tế, tỷ lệ tham khảo tối thiểu là 15%/năm. Ngoài ra, ROE của NHTM cũng được so sỏnh với tỷ suất sinh lời của lĩnh vực khỏc và so sỏnh với mức lạm phỏt trong kỳ để biết hiệu quả sinh lời thực tế trờn đồng vốn.
Chỉ tiờu 4: Tỷ suất lợi nhuận trờn Tổng tài sản - ký hiệu ROA
ROA cho biết tỷ lệ sinh lời trờn một đồng tài sản. Theo thụng lệ quốc tế, tỷ lệ tham khảo ở mức ≥ 1%/năm.
Tỷ lệ ROA cao phản ỏnh kết quả hiệu quả trong sử dụng vốn, ngõn hàng duy trỡ cơ cấu tài sản hợp lý, cú sự điều động linh hoạt giữa cỏc hạng mục trờn tài sản trước những biến động của nền kinh tế. ROA thấp cú thể là kết quả của một chớnh sỏch đầu tư hay cho vay khụng năng động hoặc cú thể chi phớ hoạt động của ngõn hàng cao quỏ mức. Tuy nhiờn, nếu mức sinh lợi quỏ cao ngõn hàng phải đối đầu với những rủi ro lớn do thực hiện cỏc hoạt động đầu tư quỏ mạo hiểm hoặc giảm dự trữ xuống quỏ mức cần thiết.
Đi sõu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn, ngoài việc tớnh toỏn cỏc chỉ số ROE, ROA cần thiết xem xột mối liờn hệ giữa hai chỉ số này:
Hay :
Đẳng thức trờn phản ỏnh hiệu quả sinh lời trờn đồng vốn (ROE) tỷ lệ thuận với hiệu quả sinh lời trờn một đồng tài sản (ROA) và tỷ lệ nghịch với hệ số đũn bảy tài chớnh. Trường hợp ROE cao trong khi ROA thấp cho thấy ngõn hàng sử dụng quỏ nhiều nguồn vốn huy động và đi vay trong khi vốn chủ sở hữu thấp, lỳc này ngõn hàng đối mặt với rủi ro trong hoạt động do tấm đệm phũng chống rủi ro (vốn chủ sở hữu) thấp.
Khi đỏnh giỏ ROE, ROA cần xem xột đến cỏc yếu tố liờn quan như cơ cấu vốn chủ sở hữu, cơ cấu tổng tài sản để đỏnh giỏ hiệu quả sinh lời của ngõn hàng cú thực sự bền vững.
Chỉ tiờu 5: Chờnh lệch lói suất biờn - ký hiệu NIM (Net interest margin)
Lói cận biờn rũng hay cũn gọi là lói lề phản ỏnh mức lói cận biờn thu được từ một đồng tài sản cú sinh lời trước chi phớ quản lý kinh doanh và chi dự phũng rủi ro. Theo thụng lệ quốc tế , tỷ lệ tham khảo vào khoảng từ 3%- 6%. Đõy là chỉ tiờu quan trọng phản ỏnh khả năng sinh lời từ hoạt động sử