1.3.2.1 Các chỉ tiêu đinh lượng
Thứ nhất: Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận
Tỷ số mức sinh lời trên doanh thu=tổng lợi tức sau thuế/doanh thu thuần (Chỉ tiêu này nói lên 1$ doanh thu tại ra bao nhiêu $ lợi nhuận)
18
(ROA đo lƣờng khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tài sản của ngân hàng)
Tỷ suất sinh lợi trên vốn thuần (ROE)= Lợi nhuận ròng*100/vốn cổ phần (ROE là tỷ số quan trọng nhất đối với các cổ đông, tỷ số này đo lƣờng khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn của cổ đông thƣờng.)
Thứ hai: Nhóm chỉ tiêu đo lƣờng khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán ngay = Tài sản có thể thanh toán ngay / tài sản nợ đến hạn thanh toán ngay.
Khả năng thanh toán chung = Tổng tài sản có có thể thanh toán/ Tổng nợ phải thanh toán.
Vốn hữu dụng = Vốn huy động - DTBB - DT Sơ cấp (TMặt, TG NHNN, Tiên ATM, Tiền đang chuyển)
Hệ số khả năng trả lãi = lợi tức trƣớc thuế và lãi / chi phí trả lãi
(Hệ số này đo lƣờng mức độ an toàn của thu nhập có thể trả lãi cho các chủ nợ)
Thứ ba: nhóm chỉ tiêu về mức dự phòng rủi ro và tổn thất rủi ro thực tế.
Công thức tính số tiền dự phòng nhƣ sau: R = max {0, (A-C)} x r trong đó, R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: giá trị khoản nợ
C: giá trị tài sản bảo đảm
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
1.3.2.2 Các chỉ tiêu định tính
Thứ nhất: Bộ phận chức năng quản lý rủi ro độc lập
Bộ phận quản lý rủi ro độc lập là điều kiện cần để thực hiện các nội dung và quy trình quản lý rủi ro nhƣ đã trình bày trên đây một cách khách quan và hiệu quả. Hơn nữa, ngoài khả năng hoạt động độc lập, bộ phận này còn phải bao gồm những cán bộ đƣợc đào tạo cơ bản vừa có chuyên môn và kinh nghiệm về rủi ro vừa có khả năng ứng dụng các công cụ toán học, tin học và công nghệ kinh doanh ngân hàng hiện tại vào việc nhận biết và xác định một
19
cách chính xác, đầy đủ kịp thời các lọai rủi ro có thể phát sinh, xây dựng các mô hình phân tích và đánh giá chính xác mức độ rủi ro. Trên cơ sở đó mới có thể khuyến cáo ban lãnh đạo ngân hàng và các bộ phận chức năng khác lựa chọn và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh cũng nhƣ các biện pháp kiểm soát phù hợp. Nhiều NHTM, hoạt động quản lý rủi ro đã đƣợc thiết lập song lại do chính những cán bộ tín dụng thực hiện hoặc đặt ở vị trí trực thuộc phòng tín dụng, cho nên, tình trạng “vừa thổi còi, vừa đá bóng” là khó tránh khỏi. Để đạt doanh số cho vay cao trong hoạt động, đặc biệt trong trƣờng hợp khoán lƣơng, một số loại rủi ro tiềm ẩn có thể bị xem nhẹ hoặc dễ dàng bỏ qua một cách rất chủ quan để đạt mức khoán và lƣơng cao. Hơn nữa, rủi ro xảy ra trong tất cả các hoạt động kinh doanh của ngân hàng cho nên quản lý rủi ro là hoạt động cần thiết đối với tất cả các hoạt động đó, không chỉ là đối với riêng hoạt động tín dụng. Điều này cho thấy không thể đánh giá một ngân hàng có năng lực quản trị cao khi vắng thiếu bộ phận chức năng quản lý rủi ro độc lập. Biện pháp đánh giá năng lực quản lý rủi ro theo chỉ tiêu này thông thƣờng là xây dựng thang chấm điểm cho các yếu tố cấu thành của bộ phận chức năng quản lý rủi ro và mức độ khách quan, độc lập.
Thứ hai, chiến lƣợc kinh doanh và chọn lựa rủi ro của ngân hàng
Chiến lƣợc kinh doanh đƣợc cụ thể hóa bằng các chính sách, kế hoạch, mục tiêu, định hƣớng và các văn bản khác có liên quan của ngân hàng. Thông qua văn bản này, chúng ta có thể đánh giá về tính tính cực chủ động trong việc thực hiện hoạt động kinh doanh của ngân hàng và “thái độ” của ngân hàng đối với rủi ro. Một NHTM với khả năng quản lý rủi ro yếu kém sẽ luôn tập trung vào những hoạt động kinh doanh thông qua các nghiệp vụ và khách hàng “truyền thống an toàn”. Việc lựa chọn hoạt động kinh doanh và khách hàng sẽ theo những nguyên tắc nhất định thƣờng là an toàn hàng đầu, do vậy quy mô sẽ hạn chế, mức dự phòng và dự trữ rất cao để mong đƣợc an toàn
20
nhƣng lại lãng phí và kém hiệu quả do vậy kết cục thực tế lại là không an toàn. Trái lại, ngân hàng có năng lực quản lý rủi ro cao sẽ luôn hƣớng tới những hoạt động kinh doanh đa dạng, sang tạo, sẵn sàng đáp ứng mọi đối tƣợng và cung cấp “trọn gói” các dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng, cho nên rủi ro lại là thấp. Để đánh giá năng lực quản lý rủi ro theo tiêu thức này, chúng ta cần xem xét đến nội dung và tính đa dạng của chiến lƣợc kinh doanh và quan điểm của ngân hàng đối với rủi ro nhƣ: “Sợ hãi né tránh”, “chủ động chấp nhận”, hay quan điểm khác.v.v. Ngoài ra, một chiến lƣợc kinh doanh và quản lý rủi ro tốt không chỉ dừng lại ở nội dung mà còn khả năng thực hiện, điều có nghĩa là tất cả cán bộ công nhân viên của ngân hàng cần phải thấm nhuần về quan điểm và cùng chung ý chí đối với quản lý rủi ro. Cách tốt nhất để đánh giá năng lực quản lý rủi ro theo chi tiêu này cũng là thiết lập bảng hỏi và chấm điểm.
Thứ ba, khả năng thực hiện các biện pháp kiểm sóat rủi ro
Kiểm soát rủi ro để hạn chế tổn thất ở một mức độ nhất định nhỏ hơn thu nhập kỳ vọng hay khả năng chịu đựng của ngân hàng. Điều có thể thấy rõ ràng là việc nhận biết và xác định, phân tích và đánh giá chính xác về phạm vi và mức độ rủi ro của bộ phận quản lý rủi ro nói trên chỉ thực sự có ý nghĩa khi NHTM có đủ khả năng tiến hành những biện pháp để quản lý và kiểm soát rủi ro. Mỗi loại rủi ro cần có những biện pháp và nghiệp vụ kiểm sóat riêng, do vậy để đánh giá năng lực quản lý rủi ro theo chỉ tiêu này cần phải thông qua các biện pháp nghiệp vụ mà ngân hàng đã áp dụng để kiểm soát rủi ro trên từng mặt hoạt động kinh doanh tức là phải bao gồm: các biện pháp kiểm sóat rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trƣờng và rủi ro tác nghiệp. Cụ thể, khả năng thực hiện các biện pháp kiểm soát rủi ro đƣợc thể hiện thông qua các chỉ tiêu bao gồm:
- Khả năng thực hiện các nghiệp vụ phái sinh để triệt tiêu rủi ro thị trƣờng, hóan đổi các hợp đồng tín dụng.
21
- Khả năng kiểm soát và thực hiện chuyển đổi kỳ hạn của các khoản mục nguồn vốn và tài sản, trên cơ sở đó xác định chính xác cầu thanh khoản của khách hàng và khả năng thanh tóan của ngân hàng.
- Khả năng quản trị, điều hành và vận hành tác nghiệp của ngân hàng, tính hợp lý trong bố trí lao động, chế độ đãi ngộ, môi trƣờng làm việc cũng nhƣ quy trình luân chuyển chứng từ, thủ tục hành chính để hạn chế rủi ro tác nghiệp.
Tƣơng tự nhƣ hai nhóm chỉ tiêu trên, để đánh giá năng lực quản lý rủi ro của NHTM qua nhóm chỉ tiêu này, chúng ta cần phải thiết lập một Bảng câu hỏi về các nội dung bao gồm các loại rủi ro và các biện pháp kiểm sóat rồi áp dụng thang điểm cho mỗi biện pháp cụ thể. Ngân hàng nhận đƣợc nhiều điểm thì càng đƣợc đánh giá là có năng lực quản lý rủi ro cao