2. DANH MỤC BIỂU ĐỒ
2.2.3 Minh bạch thông tin
NH phải gia tăng tính minh bạch trong các báo cáo của mình, “trình bày” cho công chúng rõ hơn về những rủi ro mà mình chấp nhận, các cách thức quản trị, mức độ vốn dự phòng của mình cho các rủi ro… Việc minh bạch thông tin là yếu tố vô cùng quan trọng để đảm bảo sự công bằng và an toàn trong thị trường tài chính, tạo ra một “kỷ luật thị trường”. Nhận thấy tầm quan trọng này, hiện nay tại Việt Nam đã từng bước xây dựng và đưa ra các quy định cụ thể để thông tin được minh bạch hơn.
Nghị định 105/2004/NĐ-CP ngày 30-3-2004 về kiểm toán độc lập (Nghị định này đã được sửa đổi, bổ sung tại các Nghị định 133/2005/NĐ-CP và Nghị định 30/2009/NĐ-CP): Nghị định này quy định các vấn đề liên quan đến hoạt động kiểm toán nhằm thống nhất quản lý hoạt động kiểm, xác định quyền và trách nhiệm của trong việc kiểm toán, bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư, đảm bảo tính thông tin trung thực, hợp lý, công khai, đáp ứng yêu cầu quản lý của cơ quan nhà nước, doanh nghiệp và cá nhân. Hiện đang xây dựng dự thảo về Luật kiểm toán độc lập để hoàn thiện hơn quy định về kiểm toán độc lập khi nghị định 105 chưa đáp ứng yêu cầu của thị trường.
Theo quy định tại điều 101, Luật Chứng khoán và Thông tư số 09/2010/TT-BTC ngày 15/1/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc công bố thông tin trên thị trường chứng khoán có hiệu lực kể từ ngày 1/3/2010, thay thế Thông tư số 38/2007/TT-BTC ngày 18/4/2007.
o Phải công bố báo cáo tài chính năm đã được kiểm toán, báo cáo tài chính 6 tháng đầu năm đã được kiểm toán và báo cáo quý và giải trình khi có sự
biến động liên tục từ 10% trở lên so với cùng kỳ năm trước.
o Giải trình khi cổ phiếu không theo xu thế thị trường (tăng trần hoặc giảm sàn 10 phiên liên tiếp hoặc tăng trần hoặc giảm sàn 5 phiên liên tiếp). o Công bố thông tin thông qua các phương tiện thông tin theo quy định. o Yêu cầu phải có trang website riêng: có phần dành cho cổ đông và đăng tải
Điều lệ công ty, Quy chế quản trị nội bộ, báo cáo thường niên, báo cáo tài chính và phải thường xuyên cập nhật, công bố thông tin.
Chính phủ vừa ban hành Nghị định 85/2010/NĐ-CP về xử phạt vi phạm về quy định về công bố thông tin hành chính trong lĩnh vực chứng khoán.
Mặc dù có nhiều quy định nhưng việc công bố thông tin của các NH vẫn còn nhiều hạn chế: thiếu chuyên nghiệp, nội dung còn sơ sài, công bố thông tin tài chính ngẫu nhiên và tùy tiện; thông tin chưa được kiểm chứng; thông tin được lọc theo hướng có lợi cho ban điều hành, chuẩn mực kế toán chưa theo quy định của quốc tế. Đây chính là tính không chuyên nghiệp và do thông tin bất cân xứng nên dẫn đến sự không công bằng trên thị trường.
Theo Basel II yêu cầu các NH phải minh bạch, công khai các thông tin về các rủi ro mình đang gặp phải, cấu trúc vốn của NH và mức độ dự phòng, cũng như khả năng đầy đủ vốn (capital adequacy) để đáp ứng trong trường hợp có rủi ro… Nhưng hiện nay căn cứ theo các văn bản quy định nêu trên về việc yêu cầu bắt buộc các ngân hàng công khai các thông tin báo cáo tài chính, hoặc kết quả kinh doanh nhưng chưa quy định công khai cơ cấu vốn, công khai cơ cấu rủi ro và các đánh giá rủi ro, mục tiêu và các chính sách quản trị rủi ro của họ; căn cứ theo thực trạng công bố thông tin của các ngân hàng, nhận thấy hệ thống các NHTM Việt Nam chưa đáp ứng được yêu cầu theo Trụ cột 3 của Basel II về việc thực hiện minh bạch hóa các thông tin về rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường.