Để thực hiện giám sát thị trường, cho dù thực hiện phương thức giám sát nào thì việc giám sát cũng được thực hiện theo các qui trình:
- Giám sát từ xa - Giám sát tại chỗ
1.2.6.1. Giám sát từ xa
Là việc phân tích, đánh giá hoạt động của DNBH dựa trên hệ thống thông tin thu thập được về doanh nghiệp từ các nguồn thông tin. Thông qua số liệu phân tích, đánh giá theo các chỉ tiêu cảnh báo sớm cơ quan giám sát kịp thời nhận dạng các rủi ro tiềm
ẩn. Tùy theo từng phương thức giám sát tuân thủ hay phương thức giám sát trên cơ sở
rủi ro mà nguồn số liệu, phương pháp phân tích số liệu và việc sử dụng kết quả có được là khác nhau. Tuy nhiên, mục tiêu cuối cùng là đưa ra các giải pháp xử lý kịp thời nhằm ngăn chặn các ảnh hưởng tới thị trường.
Cơ quan giám sát quy định loại thông tin yêu cầu, hình thức, người có trách nhiệm cung cấp và tần suất cung cấp thông tin tùy theo yêu cầu giám sát. Để việc giám sát từ xa đạt được hiệu quả cao đòi hỏi thông tin phải đảm bảo được các yêu cầu:
- Hệ thống báo cáo định kỳ mà các DNBH gửi cho cơ quan quản lý phải phù hợp với chế độ hạch toán hiện hành và phù hợp với thông lệ quốc tế. Thông tin nên bao gồm cảđặc điểm tình hình hiện tại và dự kiến trong tương lai gần. Để thiết lập các yêu cầu này, cơ quan giám sát thường tạo sự cân bằng giữa nhu cầu thông tin phục vụ mục tiêu giám sát và gánh nặng hành chính của DNBH.
- Hệ thống báo cáo phải được cung cấp định kỳđúng thời gian qui định, số liệu
đảm bảo chính xác phản ánh đúng tình hình hoạt động của DNBH. Để thực hiện tốt yêu cầu này cơ quan giám sát thường đưa ra các chế tài trong việc cung cấp thông tin.
- Các chỉ tiêu trên báo cáo phải rõ ràng minh bạch. Bao gồm các chỉ tiêu về tình hình hoạt động, tài sản, doanh thu, phí, hoa hồng, trích lập các quĩ dự phòng nghiệp vụ,... ý kiến của kiểm toán độc lập.
- Phải có hệ thống dữ liệu về hoạt động của các doanh nghiệp trong thị trường mang tính chất lịch sử và có khả năng chiết xuất thông tin theo yêu cầu quản lý;
- Có giải pháp xử lý kịp thời từ kết quả giám sát từ xa.
Để phục vụ cho công tác giám sát cơ quan giám sát xây dựng hệ thống chỉ tiêu giám sát. Hệ thống chỉ tiêu giám sát đưa ra các mức đánh giá đối với từng DNBH. Bên cạnh đó cơ quan giám sát còn sử dụng các chỉ tiêu cảnh báo sớm, bao gồm:
Nhóm chỉ tiêu về kết quả hoạt động kinh doanh (doanh thu, chi phí);
Nhóm chỉ tiêu liên quan đến hoạt động nghiệp vụ (tỷ lệ bồi thường, tỷ lệ chi phí hoạt động kinh doanh bảo hiểm, nợ phí,…);
Nhóm chỉ tiêu về tính thanh khoản;
Nhóm chỉ tiêu về tính tuân thủ,... trong hệ thống chỉ tiêu giám sát làm cơ sở phân tích, đánh giá hoạt động của DNBH.
Ở từng nước khác nhau, các chỉ tiêu giám sát và cảnh báo sớm là khác nhau, biên
độ tham chiếu của các chỉ tiêu cũng khác nhau.
Trong quá trình giám sát luôn cần có sự hỗ trợ của hệ thống công nghệ thông tin, các phần mềm phân tích dữ liệu. Đối với phương thức giám sát trên cơ sở rủi ro còn có sự hỗ trợ của mô hình cảnh báo sớm, kiểm định rủi ro,...
- Đối với phương thức giám sát tuân thủ:
Thông tin được khai thác chủ yếu từ nguồn báo cáo định kỳ và theo yêu cầu quản lý nếu cán bộ giám sát thấy DNBH cần phải cung cấp. Căn cứ vào thông tin có được về
DNBH, cán bộ giám sát thực hiện:
+ Đánh giá theo từng chỉ tiêu giám sát, chỉ tiêu cảnh báo sớm;
+ Đối chiếu những thông tin có được của DNBH với các qui định về mặt luật pháp trên các nội dung giám sát; đối chiếu kết quả từng chỉ tiêu với giới hạn cho phép;
+ Nếu có điểm khác biệt giữa kết quả thực tế của DNBH với qui định của pháp luật và các giới hạn cho phép thì có biện pháp xử lý.
- Đối với phương thức giám sát trên cơ sở rủi ro:
Các cán bộ giám sát phải tiến hành thu thập và phân tích các thông tin ảnh hưởng tới hoạt động của DNBH từ:
+ Môi trường kinh tếđược phân tích trên các giác độ như tình hình và xu hướng phát triển của nền kinh tế, tình hình xã hội, cơ cấu dân số, tình hình chính trị, thể chế, các qui định của pháp luật,...
+ Thông tin từ ngành công nghiệp bảo hiểm với các khía cạnh như hoạt động cạnh tranh, liên kết của các DNBH trên thị trường, nhu cầu và thị hiếu khách hàng, sự (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
phát triển của kỹ thuật, sự ra đời của các sản phẩm mới và mức độđáp ứng nhu cầu thị
trường của các sản phẩm,…
+ Thông tin của mỗi DNBH về mục tiêu chiến lược, cơ cấu tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp. Các thông tin có được về DNBH từ nguồn báo cáo tài chính, báo
cáo của chuyên gia tính dự phòng, thông tin về hợp tác kinh doanh, đầu tư, hoa hồng, bồi thường, tái bảo hiểm, các báo cáo với người quản trị điều hành doanh nghiệp. Nhưng chủ yếu các thông tin từ DNBH sẽđược lấy từ các báo cáo tài chính và báo cáo nghiệp vụ do cơ quan quản lý yêu cầu.
Cán bộ giám sát sẽ chú trọng đến các thông tin có thể gây ra các rủi ro cho thị
trường cũng như cho bản thân DNBH. Ngoài ra cần phải có dữ liệu thông tin về doanh nghiệp tối thiểu 5 năm.
Trên cơ sở thông tin có được, cán bộ giám sát tiến hành giám sát qua 5 bước:
(1) Xác định rủi ro
Qua các thông tin thu thập được, cơ quan giám sát xác định các loại rủi ro và những hoạt động của DNBH chứa đựng nhiều rủi ro để tập trung đánh giá và giám sát. Sau khi xác định được các hoạt động có nhiều rủi ro, cán bộ giám sát đánh giá mức độ
rủi ro của từng hoạt động đó. Nguyên tắc chính khi đánh giá là phải hiểu được bản chất, đặc điểm của hoạt động của DNBH; xác định những yếu tố làm tăng hay giảm rủi ro, cân nhắc mức độảnh hưởng của môi trường xã hội, môi trường kinh tế, cũng như định hướng phát triển của DNBH đến từng hoạt động.
(2) Kiểm soát rủi ro
Sau khi xác định được các rủi ro và mức độ của các rủi ro ảnh hưởng đến hoạt
động DNBH, cơ quan giám sát phải đánh giá tình hình quản lý rủi ro của doanh nghiệp. Tình hình quản lý rủi ro của DNBH được thể hiện ở các kế hoạch, định hướng kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp nhằm ngăn chặn hay giảm thiểu những sai sót, những vi phạm luật định một cách kịp thời.
Mục tiêu của hoạt động kiểm soát rủi ro là đảm bảo các chính sách, quá trình
được thực hiện, hệ thống kiểm soát được tuân thủ, nguồn lực được quản lý hiệu quả và thích hợp nhằm giảm thiểu các rủi ro tiềm tàng trong mỗi hoạt động. Việc kiểm soát rủi ro được xem xét trên hoạt động của Ban giám đốc, hoạt động quản lý, tính tuân thủ, tài chính, kiểm toán nội bộ, chuyên gia tính toán,… Mức độ kiểm soát rủi ro thường được
đánh giá một cách định tính dựa trên các hạng mục đánh giá cho trước.
(3) Xác định khả năng chịu đựng rủi ro
Khả năng chịu đựng rủi ro được thể hiện ở khả năng về vốn, biên khả năng thanh toán, doanh thu,... và là tiềm lực tài chính giúp DNBH đủ khả năng chịu đựng và duy
trì hoạt động nếu rủi ro xảy ra. Để đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro, cơ quan giám sát tiến hành đánh giá trên các chỉ tiêu về tính hợp lý của vốn và tính sinh lời:
Tính hợp lý của vốn: Rủi ro thiệt hại xảy ra khi tỷ lệ biên khả năng thanh toán của doanh nghiệp không đảm bảo (<100%) và doanh nghiệp không có đủ vốn tối thiểu để
trang trải cho các khoản phát sinh hay tổn thất lớn không lường trước...do vậy cần phải xem xét đến vốn hiện có của doanh nghiệp và biên khả năng thanh toán.
Tính sinh lời: Rủi ro biến động cấu trúc lỗ lãi, khả năng duy trì, cải thiện tính sinh lời của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp... được xác định trên các chỉ tiêu và doanh thu, chi phí, ROA, ROE.
(4) Đánh giá mức độ rủi ro của doanh nghiệp
Sau khi đánh giá các rủi ro, khả năng giảm thiểu rủi ro, khả năng chịu đựng rủi ro cả về mặt định lượng và định tính cơ quan giám sát đưa ra chỉ số đánh giá với từng doanh nghiệp (composite Risk Rating) trên cơ sở tổng hợp tất cả các đánh giá đối với từng hoạt động hay đó là Bảng đánh giá rủi ro tổng thểđối với từng DNBH. Việc đánh giá phải có sự hỗ trợ của hệ thống công nghệ thông tin, chạy mô hình toán kết hợp với các dữ liệu lịch sửđểđưa ra mức xếp hạng cho từng DNBH cụ thể.
(5) Xếp hạng doanh nghiệp
Căn cứ vào mức độ rủi ro thuần của DNBH đểđưa ra mức xếp hạng đánh giá cho từng DNBH, từ mức xếp hạng cơ quan giám sát sẽđưa ra các quyết định cụ thểđối với từng doanh nghiệp. Đây là điểm đặc trưng của phương thức giám sát trên cơ sở rủi ro, cơ quan giám sát sẽ tập trung nguồn lực vào giám sát các doanh nghiệp có mức độ rủi ro cao.
Trong quá trình giám sát, thông tin từ doanh nghiệp hoặc thị trường bất cứ thời
điểm nào đều có thể là một tín hiệu chỉ ra tình trạng tài chính của doanh nghiệp, từđó có thể dẫn đến yêu cầu thanh tra, kiểm tra doanh nghiệp ngay lập tức.
1.2.6.2. Giám sát tại chỗ
Để có thêm các thông tin về DNBH và nắm rõ các hoạt động đang diễn ra tại DNBH, hoặc cần xác minh rõ những thông tin chưa phản ánh cụ thể trong báo cáo tài chính của DNBH cơ quan giám sát lập kế hoạch giám sát tại chỗ. Hoạt động giám sát tại chỗđược thực hiện dưới hai hình thức là Kiểm tra và Thanh tra, được thực hiện ngay tại doanh nghiệp. Việc kiểm tra và thanh tra đều có thể thực hiện khi có kế hoạch (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ngay từ đầu năm hoặc hoàn toàn đột xuất nếu hoạt động giám sát từ xa phát hiện ra những dấu hiệu bất thường của DNBH gây ảnh hưởng xấu tới DNBH và thị trường. Việc kiểm tra thường được thực hiện theo từng chuyên đề nhỏ, triển khai trong thời gian ngắn, thậm chí kiểm tra được tiến hành ngay khi chỉ cần tìm thêm thông tin cụ thể
nào đó để làm rõ các nhận định trong quá trình giám sát từ xa. Việc thanh tra được thực hiện toàn diện hoặc theo chuyên đề. Hoạt động thanh tra thông thường có kế hoạch trước, cũng có thể có lúc đột xuất khi có các dấu hiệu xấu ảnh hưởng tới tính ổn định của thị trường.
Hoạt động giám sát tại chỗ mang lại các hiệu quả:
- Thông qua giám sát tại chỗ, cơ quan giám sát có thể kiểm tra hoặc thu thập dữ
liệu và thông tin đáng tin cậy đểđánh giá và phân tích chính xác hơn về tình hình tài chính hiện tại cũng như trong tương lai của DNBH.
- Giám sát tại chỗ giúp cơ quan giám sát thu thập thông tin và tìm ra các vấn đề
khó có thể phát hiện thông qua giám sát từ xa. Đặc biệt, giám sát tại chỗ cho phép cơ
quan giám sát nhận dạng các vấn đề mà trên báo cáo tài chính không thể hiện được như: chất lượng tài sản, thực hành công tác tính phí và kế toán, kiểm soát nội bộ (bao gồm những vấn đề liên quan đến công nghệ thông tin và nguồn lực thuê ngoài), chất lượng đánh giá rủi ro (bao gồm sự thận trọng trong đánh giá rủi ro và hiệu quả trong quá trình thực hiện), đánh giá dự phòng kỹ thuật, chiến lược và định hướng hoạt động, tái bảo hiểm và quản lý rủi ro.
- Giám sát tại chỗ giúp tăng cường năng lực của cơ quan giám sát trong việc đánh giá bộ máy quản trị của DNBH. Đây cũng là phương pháp hiệu quảđể đánh giá quy trình ra quyết định của bộ máy quản trị và kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp. Trên thực tế các buổi làm việc trực tiếp với lãnh đạo DNBH mang lại nhiều hiệu quả cho cán bộ giám sát.
- Giám sát tại chỗ là cơ hội để cơ quan quản lý phân tích tác động của các quy
định, chính sách tới doanh nghiệp một cách cụ thể tổng quát hơn, đồng thời thu thập thông tin để chuẩn hoá, hoàn thiện chính sách nếu cần thiết.
Đối với cả hai phương thức giám sát tuân thủ và giám sát trên cơ sở rủi ro thì các bước thực hiện giám sát tại chỗđều như nhau. Chỉ khác nhau về phạm vi do yêu cầu có
được thông tin của kiểm tra và thanh tra. Việc thực hiện kiểm tra tại chỗ phải thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập kế hoạch giám sát
Bước lập kế hoạch giám sát tại chỗ bao gồm các nội dung:
+ Thu thập thông tin liên quan để lên kế hoạch giám sát (thông tin từ hoạt động giám sát từ xa, định hướng giám sát,...);
+ Xác định định hướng và mục tiêu của hoạt động giám sát tại chỗ; + Lựa chọn các DNBH được giám sát, thiết lập thời gian thực hiện; + Điều chỉnh và xác lập kế hoạch kiểm tra;
+ Xây dựng nội dung dự kiến kiểm tra, bố trí nhân lực.
Bước 2: Thực hiện giám sát
Quá trình thực hiện giám sát tại chỗ thường được thực hiện qua 3 bước: giai đoạn
đầu, giai đoạn chính; giai đoạn kết thúc
- Giai đoạn đầu: Là giai đoạn khảo sát tại DNBH, tiến hành thu thập thông tin dựa trên kế hoạch giám sát; sơđồ tổ chức của doanh nghiệp; so sánh giữa số liệu trên sổ sách với thực tế; lựa chọn các khoản mục kiểm tra; đánh giá hệ thống quản lý và kiểm soát nội bộ; phân tích đặc thù hoạt động của DNBH; đánh giá qui trình quản lý nghiệp vụ của doanh nghiệp như qui trình khai thác, qui trình bồi thường, qui trình đầu tư,… hoặc đánh giá tổ chức và quản lý của doanh nghiệp, các hợp đồng thương mại, tái bảo hiểm và dự phòng của doanh nghiệp; phân tích mối quan hệ với các tổ chức khác như nguồn lực bên ngoài hoặc các doanh nghiệp khác trong cùng tập đoàn; đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp, chú ý đến các nội dung cần lưu ý từ giai đoạn giám sát từ xa; đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp;
-Giai đoạn chính: Kiểm tra số liệu, đối chiếu số liệu, đối chiếu thông tin có được với qui định của pháp luật, phát hiện các nguy cơ rủi ro;
-Giai đoạn cuối: Trao đổi với người quản lý để xác nhận tính chính xác của số liệu.
Bước 3: Tổng hợp kết quả và chuẩn bị báo cáo giám sát
- Tổng hợp kết quả giám sát tại chỗ;
- Đối chiếu kết quả giám sát với các chỉ tiêu đánh giá;
- Họp thống nhất giữa đoàn kiểm tra, thanh tra với doanh nghiệp; - Trình báo cáo kết quả giám sát.
Bước 4: Xử lý kết quả
- Báo cáo kết quả giám sát tới các cấp có thẩm quyền; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Thực hiện xử lý theo qui định của pháp luật: khuyến cáo với doanh nghiệp những điểm yếu cần điều chỉnh; yêu cầu thiết lập lại các điểm có rủi ro cao; hoặc các
biện pháp tác động trực tiếp như: dừng bán sản phẩm bảo hiểm mới; từ chối chấp thuận cho doanh nghiệp tiến hành các hoạt động khác; yêu cầu doanh nghiệp dừng bán các sản phẩm không tốt hoặc không an toàn; thu hồi giấy phép kinh doanh; bãi nhiệm ban