CHÍNH DỰ ÁN
Phõn tớch kinh tế - tài chớnh của dự ỏn bao gốm cỏc nội dung : - Tớnh tổng mức đầu tư
- Xỏc định nguồn vốn, loại nguồn vốn và nhu cầu vốn theo tiến độ - Phõn tớch hiệu quả đầu tư(gúc độ tài chớnh và gúc độ kinh tế - xó hội) và lựa chọn phương ỏn tối ưu.
3.3.1. Tớnh toỏn tổng mức đầu tư đối với mỗi phương ỏn. 3.3.1.1.Khỏi niệm về tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư là khỏi toỏn chi phớ của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh được xỏc định trong giai đoạn lập dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh hoặc lập Bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật đầu tư xõy dựng cụng trỡnh
Thực chất, tổng mức đầu tư là mức ước lượng tổng chi phớ xõy dựng cụng trỡnh dự tớnh để thực hiện toàn bộ quỏ trỡnh đầu tư và xõy dựng, được hỡnh thành và quyết định làm cơ sở để lập kế hoạch và quản lý vốn đầu tư, xỏc định hiệu quả đầu tư của dự ỏn. Đối với dự ỏn sử dụng vốn ngõn sỏch của Nhà nước thỡ tổng mức đầu tư là giới hạn chi phi tối đa của dự ỏn được xỏc định trong quyết định đầu tư mà chủ đầu tư được phộp sử dụng để đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
3.3.1.2.Cỏc thành phần chi phớ của tổng mức đầu tư.
Tổng mức đầu tư là chi phớ dự tớnh để thực hiện dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh, được tớnh toỏn và xỏc định trong giai đoạn lập dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh phự hợp với nội dung dự ỏn và thiết kế cơ sở; đối với trường hợp chỉ lập bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật, tổng mức đầu tư đồng thời là dự toỏn
xõy dựng cụng trỡnh được xỏc định phự hợp với nội dung bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật và thiết kế bản vẽ thi cụng.
Tổng mức đầu tư là một trong những cơ sở để đỏnh giỏ hiệu quả kinh tế và lựa chọn phương ỏn đầu tư; là cơ sở để chủ đầu tư lập kế hoạch và quản lý vốn khi thực hiện đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
Nội dung cụ thể cỏc khoản mục chi phớ trong tổng mức đầu tư quy định tại khoản 3 Điều 4 của Nghị định số 112/2009/NĐ-CP
Tổng mức đầu tư bao gồm : chi phớ xõy dựng, chi phớ thiết bị; chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư; chi phớ quản lý dự ỏn; chi phớ tư vấn xõy dựng; chi phớ khỏc và chi phớ dự phũng.
V = GXD + GTB + GGPMB + GTV + GDP + GQLDA + GK
V : Là tổng mức đầu tư của dự ỏn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh GXD : Chi phớ xõy dựng
GTB : Chi phớ thiết bị
GGPMB : Chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng và tỏi định cư GTV : Chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng
GQLDA : Chi phớ quản lý dự ỏn GDP : Chi phớ dự phũng GK : Chi phớ khỏc
3.3.1.2.1 Chi phớ xõy dựng
Chi phớ xõy dựng bao gồm :
- Chi phớ xõy dựng cỏc hạng mục cụng trỡnh thuộc dự ỏn
- Chi phớ phỏ dỡ cỏc phần kiến trỳc cũ trờn mặt bằng của dự ỏn. - Chi phớ san lấp mặt bằng xõy dựng.
- Chi phớ xõy dựng cụng trỡnh tạm, cụng trỡnh phụ trợ phục vụ thớ cụng( như : điện, nước, nhà xưởng…)
3.3.1.2.2. Chi phớ thiết bị
Chi phớ thiết bị bao gồm :
- Chi phớ mua sắm thiết bị, cụng nghệ (gồm cả thiết bị tiờu chuẩn cần sản xuất, gia cụng)
- Chi phớ đào tạo, chuyển giao cụng nghệ (nếu cú).
- Chi phớ vận chuyển thiết bị, cụng nghệ từ nơi mua đến chõn cụng trỡnh (như từ cảng, từ nhà sản xuất, nhà cung ứng…)
- Chi phớ lưu kho bói, chi phớ bảo quản tại kho bói, cụng trường. - Thuế và phớ bảo hiểm thiết bị cụng trỡnh
- Chi phớ lắp dặt thiết bị thớ nghiệm, hiệu chỉnh, chạy thử(nếu cú)
3.3.1.2.3. Chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư
Chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư bao gồm: - Chi phớ bồi thường nhà cửa, vật kiến trỳc, cõy trồng trờn đõt… - Chi phớ thực hiện tỏi định cư cú liờn quan đến phải bồi thường giải phúng mặt bằng của dự ỏn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chi phớ tổ chức bồi thường giải phúng mặt bằng
- Chi phớ sử dụng đất trong thời gian xõy dựng( như chi phớ thuờ đất trong thời gian xõy dựng…)
- Chi phớ trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đó đầu tư (nếu cú)
Chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư là chi phớ cú mức độ biến động mạnh nhất cú thể khiến dự ỏn khú thực hiện. Chủ đầu tư cú trỏch nhiệm lập phương ỏn và xỏc định chi phớ trỡnh cấp cú thẩm quyền phờ duyệt để thực hiện cụng việc này.
3.3.1.2.4. Chi phớ quản lý dự ỏn
Chi phớ quản lý dự ỏn bao gồm tất cả cỏc chi phớ để thực hiện quản lý dự ỏn từ giai đoạn chuẩn bị dự ỏn, thực hiện dự ỏn đến khi hoàn thành nghiệm thu bàn giao đưa cụng trỡnh vào khai thỏc sử dụng bao gồm :
- Chi phớ tổ chức lập bỏo cỏo đầu tư, chi phớ lập dự ỏn đầu tư hoặc bỏo cỏo kinh tế - kỹ thuật.
- Chi phớ tổ chức thực hiện cụng tỏc bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư thuộc trỏch nhiệm của chủ đầu tư.
- Chi phớ tổ chức thiết kế kiến trỳc
- Chi phớ tổ chức thẩm định dự ỏn đầu tư, bỏo cỏo kinh tế- kỹ thuật, tổng mức đầu tư; chi phớ tổ chức thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vx thi cụng, dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh.
- Chi phớ tổ chức quản lý chất lượng, khối lượng, tiến độ và quản lý chi phớ xõy dựng cụng trỡnh.
- Chi phớ tổ chức nghiệm thu, thanh toỏn, quyết toỏn hợp đồng, vốn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
- Chi phớ khởi cụng, khỏnh thành, tuyen truyền, quảng cỏo. - Chi phớ tổ chức thực hiện một số cụng việc khỏc.
Trong trường hợp chủ đầu tư chưa đủ căn cứ để đưa ra chi phớ quản lý dự ỏn(chưa thể xỏc định được tổng mức đầu tư của dự ỏn) nhưng cần triển khai cỏc cụng việc chuẩn bị dự ỏn thỡ chủ đầu tư lập dự toỏn cho chi phớ của cụng tỏc này để trỡnh người quyết định đầu tư phờ duyệt làm cơ sỏ dự trự kế hoạch vốn và triển khai cụng việc thực hiện.
3.3.1.2.5. Chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng
Chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng bao gồm : - Chi phớ khảo sỏt xõy dựng
- Chi phớ thi tuyển kiến trỳc
- Chi phớ thiết kế xõy dựng cụng trỡnh
- Chi phớ kiểm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi cụng, dự toỏn xõy dựng cụng trỡnh.
- Chi phớ lập hồ sơ yờu cầu, hồ sơ mời sơ tuyển, hồ sơ mời thầu và chi phớ phõn tớch đỏnh giỏ hồ sơ đề xuõt, hồ sơ dự sơ tuyển, hồ sơ dự thầu để lựa chọn nhà thầu tư vấn, nhà thầu xõy dựng, nhà thầu cung cấp thiết bị, tổng thầu xõy dựng;
- Chi phớ giỏm sỏt khảo sỏt xõy dựng, chi phớ giỏm sỏt thi cụng xõy dựng, giỏm sỏt lắp đặt thiờt bị
- Chi phớ lập bỏo cỏo đỏnh giỏ tỏc động mụi trường - Chi phớ tư vấn quản lý dự ỏn
- Chi phớ kiểm tra chất lượng vật liệu, chi phớ kiểm tra chất lượng cụng trỡnh theo yờu cầu của chủ đầu tư.
- Chi phớ quy đổi vốn đầu tư xõy dựng cụng trỡnh đối với dự ỏn cú thời gian thực hiện dự ỏn trờn 3 năm.
- Chi phớ thực hiện cỏc cụng việc tư vấn khỏc
3.3.1.2.6. Chi phớ khỏc
Chi phớ khỏc là chi phớ cần thiết khụng thuộc chi phớ xõy dựng; chi phớ thiết bị; chi phớ bồi thường giải phúng mặt bằng, tỏi định cư; chi phớ quản lý dự ỏn; chi phớ tư vấn đầu tư xõy dựng núi trờn bao gồm :
- Chi phớ thẩm tra tổng mức đầu tư - Chi phớ dũ phỏ bom mỡn
- Chi phớ bảo hiểm cụng trỡnh
- Chi phớ di chuyển thiết bị thi cụng và lao động trờn cụng trường - Chi phớ đăng kiểm chất lượng quốc tế, chi phớ quan trắc biến dạng cụng trỡnh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Chi phớ đảm bảo an toàn giao thụng phục vụ thi cụng cụng trỡnh - Chi phớ kiểm toỏn, thẩm tra, phờ duyệt vốn đầu tư
- Cỏc khoản phớ và lệ phớ theo quy định
- Một số chi phớ khỏc
Một số chi phớ khỏc của dự ỏn nếu chưa cú quy định hoặc chưa tớnh được ngay thỡ được tạm tớnh để đưa vào tổng mức đầu tư.
3.3.1.2.7. Chi phớ dự phũng
Chi phớ dự phũng bao gồm : chi phớ dự phũng cho cụng việc phỏt sinh chưa lường trước được khi lập dự ỏn và chi phớ dự phũng cho yếu tố trượt giỏ trong thời gian thực hiện dự ỏn
3.3.1.3. Phương phỏp xỏc định tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư được xỏc định trờn cơ sở khối lượng của cỏc cụng việc chủ yếu được thực hiện của dự ỏn theo thiết kế cơ sở và khối lượng cỏc dự tớnh được xỏc định theo chi phớ xõy dựng của cỏc dự ỏn cú tiờu chuẩn kinh tế - kỹ thuật tương tự đó thực hiện hoặc theo suất đầu tư xõy dựng cụng trỡnh.
3.3.1.3.1. Căn cứ tớnh toỏn tổng mức đầu tư
- Suất vốn đầu tư xõy dựng cơ bản, chỉ số giỏ xõy dựng.
- Giỏ chuẩn của cỏc cụng trỡnh và hạng mục cụng trỡnh xõy dựng thụng dựng
- Thiết kế cơ sơ của dự ỏn bao gồm phương ỏn cụng nghệ, quy mụ và kết cấu của cỏc hạng mục cụng trỡnh được lựa chọn, khối lượng tổng hợp của cỏc cụng trỡnh dự kiến xõy dựng
- Đơn giỏ xõy dựng
- Cỏc chỉ tiờu, định mức trong xõy dựng
Giỏ vật tư, thiết bị cho xõy dựng và cỏc định mức tài chớnh ( thuế và nghĩa vụ khỏc do Nhà nước quy định)
3.3.1.3.2. Phương phỏp xỏc định tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu t đợc tính toán và xác định trong giai đoạn lập dự án đầu t xây dựng công trình (báo cáo nghiên cứu khả thi) hoặc lập báo cáo kinh tế- kỹ thuật theo một trong các phơng pháp sau đây:
Tổng mức đầu t dự án đầu t xây dựng công trình đợc tính theo công thức sau:
V = GXD + GTB + GBT, TĐC + GQLDA + GTV + GK + GDP
Trong đó:
- V : tổng mức đầu t của dự án đầu t xây dựng công trình; - GXD : chi phí xây dựng;
- GTB : chi phí thiết bị;
- GBT, TĐC: chi phí bồi thờng, hỗ trợ và tái định c; - GQLDA: chi phí quản lý dự án;
- GTV : chi phí t vấn đầu t xây dựng; - GK : chi phí khác;
- GDP : chi phí dự phòng.
3.3.1.3.2.1.1. Xác định chi phí xây dựng
Chi phí xây dựng của dự án (GXD) bằng tổng chi phí xây dựng của các công trình, hạng mục công trình thuộc dự án đợc xác định theo công thức sau:
GXD = GXDCT1 + GXDCT2 + … + GXDCTn Trong đó:
- n: số công trình, hạng mục công trình thuộc dự án.
Chi phí xây dựng của công trình, hạng mục công trình đợc xác định theo công thức sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
m
GXDCT = (∑QXDj x Zj + GQXDK) x (1 + TGTGT-XD) j=1
Trong đó:
- QXDj: khối lợng công tác xây dựng chủ yếu hoặc bộ phận kết cấu chính thứ j của công trình, hạng mục công trình thuộc dự án (j=1ữm);
- Zj: đơn giá công tác xây dựng chủ yếu hoặc đơn giá theo bộ phận kết cấu chính thứ j của công trình. Đơn giá có thể là đơn giá xây dựng công trình đầy đủ hoặc giá xây dựng tổng hợp đầy đủ (bao gồm chi phí trực tiếp và cả chi phí chung, thu nhập chịu thuế tính trớc).
- GQXDK: chi phí xây dựng các công tác khác hoặc bộ phận kết cấu khác còn lại của công trình, hạng mục công trình đợc ớc tính theo tỷ lệ (%) trên
tổng chi phí xây dựng các công tác xây dựng chủ yếu hoặc tổng chi phí xây dựng các bộ phận kết cấu chính của công trình, hạng mục công trình.
Tuỳ theo từng loại công trình xây dựng mà ớc tính tỷ lệ (%) của chi phí xây dựng các công tác khác hoặc bộ phận kết cấu khác còn lại của công trình, hạng mục công trình.
- TGTGT_XD: mức thuế suất thuế giá trị gia tăng quy định cho công tác xây dựng.
3.3.1.3.2.1.2. Xác định chi phí thiết bị
Căn cứ vào điều kiện cụ thể của dự án và nguồn thông tin, số liệu có đợc có thể sử dụng một trong các phơng pháp sau đây để xác định chi phí thiết bị của dự án:
a. Trờng hợp dự án có các nguồn thông tin, số liệu chi tiết về dây chuyền công nghệ, số lợng, chủng loại, giá trị từng thiết bị hoặc giá trị toàn bộ dây chuyền công nghệ và giá một tấn, một cái hoặc toàn bộ dây chuyền thiết bị tơng ứng thì chi phí thiết bị của dự án (GTB) bằng tổng chi phí thiết bị của các công trình thuộc dự án.
GTB = GMS + GĐT + GLĐ Trong đú :
- GMS : chi phớ mua sắm thiết bị cụng nghệ
- GĐT : chi phớ đào tạo và chuyển giao cụng nghệ - GLĐ : chi phớ lắp đặt thiết bị thớ nghiệm, hiệu chỉnh
b. Trờng hợp dự án có thông tin về giá chào hàng đồng bộ về thiết bị, dây chuyền công nghệ (bao gồm các chi phí nêu tại điểm 3.2 khoản 3 Điều 4 của Thông t 04/2010) của nhà sản xuất hoặc đơn vị cung ứng thiết bị thì chi phí thiết bị (GTB) của dự án có thể đợc lấy trực tiếp từ các báo giá hoặc giá chào hàng thiết bị đồng bộ này.
c. Trờng hợp dự án chỉ có thông tin, dữ liệu chung về công suất, đặc tính kỹ thuật của dây chuyền công nghệ, thiết bị thì chi phí thiết bị có thể đợc xác định theo chỉ tiêu suất chi phí thiết bị tính cho một đơn vị công suất hoặc năng lực phục vụ của công trình, và đợc xác định theo công thức : GTB = STB x N + CCT-STB
Trong đó:
- STB: suất chi phí thiết bị tính cho một đơn vị diện tích hoặc một đơn vị công suất, năng lực phục vụ của công trình thuộc dự án;
của công trình thuộc dự án.
hoặc dự tính theo theo báo giá của nhà cung cấp, nhà sản xuất hoặc giá những thiết bị tơng tự trên thị trờng tại thời điểm tính toán hoặc của công trình có thiết bị tơng tự đã và đang thực hiện.
3.3.1.3.2.1.3. Xác định chi phí bồi thờng, hỗ trợ và tái định c
Chi phí bồi thờng, hỗ trợ và tái định c (GBT, TĐC) đợc xác định theo khối l- ợng phải bồi thờng, tái định c của dự án và các qui định hiện hành của nhà nớc về giá bồi thờng, tái định c tại địa phơng nơi xây dựng công trình, đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt hoặc ban hành.
3.3.1.3.2.1.4.Chi phí quản lý dự án (GQLDA), chi phí t vấn đầu t xây dựng (GTV) và chi phí khác (GK) đợc xác định bằng cách lập dự toán, tổng cỏc chi phớ này cũng cú thể lấy 10-15% chi phớ xõy dựng và chi phớ thiết bị hoặc tính theo định mức chi phí tỷ lệ nh mục 3, 4, 5 Phụ lục số 2 của Thông t 04/2010 nh sau
Xác định chi phí quản lý dự án (GQLDA)
Chi phí quản lý dự án đợc xác định theo công thức sau: GQLDA = T x (GXDtt + GTBtt)
Trong đó :
- T: định mức tỷ lệ (%) đối với chi phí quản lý dự án; - GXDtt : chi phí xây dựng trớc thuế;
- GTBtt : chi phí thiết bị trớc thuế.
Xác định chi phí t vấn đầu t xây dựng (GTV) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí t vấn đầu t xây dựng đợc xác định theo công thức sau: n m
GTV = ∑ Ci x (1 + TiGTGT-TV) + ∑ Dj x (1 + TjGTGT-TV) i=1 j=1
Trong đó:
- Ci: chi phí t vấn đầu t xây dựng thứ i tính theo định mức tỷ lệ (i=1ữn); - Dj: chi phí t vấn đầu t xây dựng thứ j tính bằng lập dự toán (j=1ữm); - TiGTGT-TV: mức thuế suất thuế giá trị gia tăng theo quy định hiện hành đối với khoản mục chi phí t vấn đầu t xây dựng thứ i tính theo định mức tỷ lệ;