7. Nội dung và kết cấu:
2.2.4.2. Chứng từ sổ sách sử dụng
- Giấy phép đăng ký kinh doanh
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước : Là chứng từ chứng minh công ty đã thực hiện nghĩa vụ với Nhà nƣớc.
- Tờ khai thuế môn bài : Thuế môn bài phát sinh hàng năm của công ty. Hồ sơ khai thuế môn bài là Tờ khai thuế môn bài. Thời hạn cuối cùng để nộp tờ khai thuế môn bài là trƣớc ngày 20/1 hàng năm.Việc tăng thuế môn bài đóng góp vào Ngân sách Nhà nƣớc trong năm 2010 của công ty đã chứng tỏ phần nào hiệu quả
hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian qua. Cho thấy quy mô của công ty đang đƣợc mở rộng qua các năm.
- Giấy báo nợ, ủy nhiệm chi - Nhật ký chung
- Sổ cái , sổ chi tiết các tài khoản : 3337 , 642 , 112
2.2.4.3. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 3337 – Thuế nhà , đất tiền thuê đất Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng
2.2.4.4. Phƣơng pháp lập và luân chuyển chứng từ
Vào thời điểm đầu năm, trƣớc ngày 20/01 căn cứ vào mức vốn đã đăng ký với Cơ quan thuế, kế toán thuế lập Tờ khai thuế môn bài làm 2 bản.
Một bản kết xuất ra dạng file PDF , kế toán thuế nhập mã số dùng chữ ký Meka đã đăng ký với cục thuế rồi gửi về trang wed của cục thuế
Một bản in ra sau khi đã đƣợc kế toán trƣởng xét duyệt và ký thì trình lên cho Giám đốc ký.
Căn cứ vào tờ khai thuế môn bài đã đƣợc ký duyệt, kế toán thanh toán sẽ lập ủy nhiệm chi thành 3 liên.
Liên 1: Lƣu tại cuống Liên 2 và 3: Chuyển cho ngân hàng
Ngân hàng sẽ kiểm tra số dƣ tài khoản, nếu phù hợp Ngân hàng đóng dấu xác nhận vào liên 2 Uỷ nhiệm chi và gửi lại cho công ty liên 3 cùng Giấy báo nợ. Căn cứ vào các chứng từ nhận đƣợc kế toán thanh toán sẽ ghi sổ quỹ TGNH. Sau đó chuyển kế toán thuế phản ánh các nghiệp vụ liên quan vào máy.
THUẾ MÔN BÀI
Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán thanh toán Kế toán thuế Bắt đầu Giấy ĐKKD Nhập liệu Máy tính xử lý trền HTKKT 3.1.6
Tờ khai thuế môn bài Tờ khai thuế môn bài
dạng file PDF Xem xét, ký Ký duyệt Tờ khai thuế môn bài đã ký Lập ủy nhiệm chi
Tờ khai thuế môn bài đã ký UNC 1 UNC 2 UNC 3 đã ký Giấy báo nợ Tờ khai thuế môn bài đã ký Ghi sổ quỹ TGNH SC 112 UNC 3 đã ký Giấy báo nợ Phản ánh nghiệp vụ SC 333 Tờ khai thuế môn bài đã ký UNC 3 Trang Web cục thuế Ngân hàng N N N Kết thúc Tờ khai thuế môn bài đã ký Nhập liệu Xử lý trên EXCEL Xem xét, ký Ký duyệt UNC 1 đã ký UNC 2 đã ký UNC 3 đã ký
2.2.4.5. Định khoản
Căn cứ vào quy định của Nhà nƣớc về số thuế môn bài phải nộp là dựa trên số vốn điều lệ đã đƣợc đăng ký với cơ quan thuế vào năm trƣớc của công ty là 10.000.000.000 đ, nên căn cứ vào biểu thuế thì số thuế môn bài công ty phải nộp vào Ngân sách nhà nƣớc là 2.000.000 đồng. công ty không có đơn vị trực thuộc. Căn cứ vào tờ khai thuế môn bài đã đƣợc duyệt, thủ quỹ nộp tiền vào Ngân sách Nhà nƣớc, Căn cứ vào UNC số 0032, kế toán định khoản :
Nợ 3337 2.000.000 đ Có 1121 2.000.000 đ
Đồng thời hạch toán số thuế số thuế môn bài đã nộp vào ngân sách Nhà nƣớc vào chi phí kinh doanh trong kỳ
Nợ 642 2.000.000 đ Có 3337 2.000.000 đ