III/ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU
4.Kế toán các khoản phải thu khác :
Phải thu khác là các khoản phải thu ngoài phạm vi phải thu khách hàng và phải thu nội bộ. Bao gồm :
- Giá trị tài sản thiếu đã được phát hiện nhưng chưa xác định được nguyên nhân, phải chờ xử lý.
- Phải thu về tiền bồi thường vật chất của cá nhân, tập thể trong và ngoài doanh nghiệp do đã gây ra mất mát, hư hỏng tài sản ( mất tiền, vật tư, hàng hóa ... ) đã xác định nguyên nhân và bắt bồi thường.
- Các khoản cho vay, cho mượn vật tư, tiền vốn có tính chất tạm thời không lấy lãi.
- Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư XDCB, chi phí SXKD nhưng không được cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi.
- Tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tài chính.
- Phải thu phát sinh khi cổ phần hóa công ty nhà nước : chi phí cổ phần hóa, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc, hỗ trợ đào tạo lại lao động, ...
- Các khoản phải thu khác : phí, lệ phí, tiền phạt, bồi thường khác ...
* Tài khoản sử dụng : TK 138 " Phải thu khác " : Phải chi tiết theo từng đối tượng, theo từng nội dung thanh toán
TK 141 " Tạm ứng "
- Chi tạm ứng cho người lao động
SD : Số tiền tạm ứng chưa thanh toán
- Các khoản tạm ứng đã được thanh toán - Thu tạm ứng hoặc trừ lương
Sơ đồ hạch toán : 211 138 111/112... 214 334/1388 Số bồi thường trừ lương 111,152,153,155,156 632 TS thiếu Giá trị mất mát 111,112,152,153/515
Cho vay tạm thời/ Phải thu về cổ tức...