I. Nội dung công việc giao khoán
1 PXK 495/NT02 05/0/20 Quần áo bảo hộ Bộ 380 2 PXK 499/NT0206/0/20 Đèn chiếu cá nhânCá
3 PXK 518/NT102 12/10/2011 Giàn giáo Tấm 76
Sau đó, kho nhận đợc các chứng từ do kế toán đội tập hợp gửi về, kế toán Công ty tính ra thực tế của số CCDC xuất kho trong kỳ đồng thời, thực hiện việc phân loại CCDC xuất dùng. Đối với các CCDC có giá trị nhỏ nh găng tay, ủng,..thì tính luôn một lần vào chi phí, còn những CCDC có giá trị lớn thì phân bổ 50% hoặc nhiều lần tùy theo thời gian hữu dụng của từng loại. Giá trị CCDC xuất dùng phân bổ trong tháng đợc ghi vào Phiếu kế toán để lam cơ sở phản ánh vào các sổ. Ví dụ, tháng 10/2011, chi phí CCDC phân bổ cho công trình NT102 đợc phản ánh nh sau:
Nợ TK 6274-NT102 : 9,850,469 Có TK 153 : 4,782,155 Có TK 142 : 5,068,314
Kế toán cập nhật dữ liệu, máy tự động lên Sổ Nhật ký chung ( mẫu biểu 2.7), Sổ chi tiết tai khoản 6272 ( mẫu biểu 2.26) và sổ cái TK 627 ( mẫu biểu 2.29)
+ Chi phí khấu hao TSCĐ
TSCĐ sử dụng cho quản lý công trình là các máy vi tính, thiết bị văn phòng, thiết bị liên lạc,…Các TSCĐ nay đợc kế toán TSCĐ theo dõi từng công trình và cuối tháng trích khấu hao. Căn cứ vào bảng kê trích khấu hao TSCĐ từng công trình ( mẫu biểu 2.18), kế toán phản ánh chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho quản lý công trình vào sổ Nhật ký chung ( mẫu số 2.7), sổ chi tiết TK 6274 ( mẫu số 2.27), Sổ cái TK ( mẫu số 2.29).
+ Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm: tiền điện, nớc, thuê lán trại,…
Hàng tháng kế toán đội tập hợp các hóa đơn mua ngoài là hóa đơn bán hàng của ngời bán và tiến hành lập bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài giử vê phòng kế toán công ty làm cơ sở hạch toán vào sổ Nhật ký chung ( mẫu số 2.7), sổ chi tiết TK 6277 ( mẫu số 2.28), sổ cái TK 627 ( mẫu số 2.29).
Biểu số 2.24: Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài
Công ty CPTM và CGCN Nhất Tuấn
Bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài
Công trình NT102 Tháng 10 năm 2011
TT Chứng từ Diễn giải Số tiền Thuế GTGT Tổng cộng SH NT
1 384 01/10/2011 Chi tiền điện thoại 1,465,370 146,537 1,611,907 2 765 01/10/2011 Chi mua bạt dựng trại 408,000 - 408,000 2 765 01/10/2011 Chi mua bạt dựng trại 408,000 - 408,000
… … … … … … …
Biểu số 2.25: Sổ chi tiết TK 6271
Công ty CPTM và CGCN Nhất Tuấn
Sổ chi tiết tài khoản 6271
Công trình NT102
Đơn vị tính: Đồng Số CT Ngày CT Diễn giải Đốiứng PS Nợ PS Có
Số d đầu kỳ