1 Tổng số tài sản có 25 52 50 743 28 508 348 2 57 526 308 358 2 Tài sản có lu động24 342 95 45625 356 0 82245 574 038
2.1.4. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn
Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn
2.1.4.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Cụ thể, ở các xí nghiệp sẽ hạch toán phân tán: kế toán của đơn vị này làm nhiệm vụ từ khâu hạch toán ban đầu, ghi sổ đến lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý gửi về phòng kế toán của Công ty. Riêng các tổ đội làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu sau đó tập hợp chứng từ về Công ty. Phòng kế toán Công ty có nhiệm vụ hớng dẫn, kiểm tra kế toán kế toán toàn đơn vị, nhận chứng từ của kế toán tổ, đội trực thuộc tiến hành ghi sổ đồng thời nhận Báo cáo kế toán của các xí nghiệp, tiến hành tổng hợp số liệu lập Báo cáo toàn Công ty.
Trịnh Thị Giang, K8-KT3 Chuyên đề tốt nghiệp39
Kế toán tr ởng Phó phòng kế toán phụ trách kế toán Phó phòng kế toán phụ trách tài chính KT tiền mặt, TSCĐ KT Ngân hàng, tiền l ơng KT vật t , thuế Kế toán tổng hợp KTCP và tính giá thành SP KT công nợ Thủ quỹ Phòng kế toán các xí nghiệp phụ thuộc Kế toán,của các tổ đội trực thuộc
Trong đó, chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận đợc phân chia rõ ràng và phù hợp với trình độ của từng nhân viên. Cụ thể:
Kế toán trởng Công ty: Kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính của công ty đồng thời có nhiệm vụ chỉ đạo, tổ chức, hớng dẫn và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán của công ty. Kế toán trởng còn chịu trách nhiệm giải quyết các vấn đề tài chính của công ty, kiểm tra, phê duyệt các biểu mẫu, các báo cáo của các kế toán viên trong Phòng tài chính kế toán. Cùng với lãnh đạo công ty ra những quyết định về tài chính.
Phó kế toán trởng về lĩnh vực kế toán: Giúp kế toán trởng trong toàn bộ các hoạt động kế toán của Công ty và tham gia công tác thanh tra tài chính nội bộ và công tác phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phó phòng kế toán về lĩnh vực tài chính: Tổ chức chỉ đạo công tác lập kế hoạch tài chính tín dụng tổng hợp định kỳ của Công ty, giao kế hoạch cho các đơn vị trực thuộc, Theo dõi công tác đầu t vốn ra bên ngoài, tham gia công tác thanh tra tài chính nội bộ và công tác phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh.
Kế toán nhật ký chung và kế toán công nợ: Thực hiện các công việc sau: hàng ngày tiếp nhận chứng từ và cập nhật vào máy kịp thời, theo dõi công nợ nội bộ.
Thủ quỹ: Thực hiện ghi chép sổ quỹ tiền mặt và quản lý két.
Kế toán ngân hàng và kế toán tiền lơng: Thực hiện các giao dịch với ngân hàng, lập báo cáo và thực hiện kế hoạch tín dụng, kế toán lơng.
Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm: Tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cho các công trình không có bộ phận kế toán riêng. Lập báo cáo về tình hình thực hiện chi phí của từng công trình.
Kế toán vật t và kế toán thuế: Kế toán thuế và các khoản phải nộp Ngân sách nhà nớc, theo dõi tình hình vật t của Công ty.
Kế toán tổng hợp: Thực hiện kế toán tổng hợp toàn Công ty; Theo dõi việc quyết toán công tác khoán với các đơn vị trực thuộc , Kiểm tra việc thanh lý các hợp đồng kinh tế.
2.1.4.2. Hình thức ghi sổ kế toán và tính hình vận dụng chế độ kế toán tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn
a. Hình thức ghi sổ kế toán đợc sử dụng tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn
Xuất phát từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn là phức tạp, khối lợng vụ kinh tế phát sinh nhiều với sự trang bị đầy đủ về máy vi tính nên Công ty có sử dụng phần mềm kế toán và lựa chọn hình thức ghi sổ Nhật ký chung.
Với hình thức ghi sổ này, quy trình ghi sổ đợc thực hiện nh sau: Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán đợc kiểm tra, kế toán nhập dữ liệu vào máy. Máy tự động nhập số liệu phát sinh vào Sổ nhật ký chung cùng các sổ, thẻ chi tiết có liên quan. Sau đó, dựa vào số liệu trên sổ nhật ký máy tính tự động vào Sổ cáI các tài khoản kế toán phù hợp. Cuối kỳ kế toán, khi lập báo cáo tài chính máy sẽ tự động cập nhật trên sổ cái, lập cân đối phát sinh và sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Bảng cân đối tài khoản, các bảng tổng hợp chi tiết sẽ đợc dùng để lên Báo cáo tài chính. Có thể khái quát quy trình này bằng sơ đồ sau:
b. Tình hình vận dụng chế độ kế toán tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn
Chế độ kế toán có thể coi là chiếc xơng sống trong việc tổ chức công tác kế toán tại bất kỳ đơn bất kỳ một đơn vị nào. Việc vận dụng chế độ càng linh hoạt và phù hợp bao nhiêu thì công tác kế toán càng hiệu quả bấy nhiêu. Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn áp dụng chế độ kế toán hiện hành, ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng bộ tài chính. Chế độ quy định 4 nội dung cơ bản trong tổ chức kế toán là chế độ chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán và hệ thống báo cáo kế toán.
+ Vận dụng chế độ chứng từ kế toán
Phần lớn các chứng từ sử dụng tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn đều theo mẫu của Bộ tài chính.
Với hoạt động sản xuất kinh doanh tơng đối phức tạp, nghiệp vụ phát sinh nhiều thì chứng từ sử dụng tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn là rất nhiều và đa dạng chủng loại. Bên cạnh những chứng từ thông dụng theo quy định trong chế độ kế toán Công ty còn có một số loại chứng từ nh: Phiếu hạch toán, bảng tổng hợp để thuận tiện cho công tác hạch toán.
+ Vận dụng chế độ kế toán Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Chứng từ mã hóa nhập dữ liệu vào máy Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối phát
sinh Báo cáo kế toán Sổ tổng hợp chi tiết Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hay định kỳ Quan hệ đối chiếu
Công ty sử dụng gần nh toàn bộ danh mục tài khoản độ tài khoản đợc đa ra trong quyết định số 15/2006-BTC.
+ Vận dụng hệ thống sổ kế toán
Với hình thức lựa chọn là nhật ký chung và thực hiện kế toán trên máy vi tính, Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn bao gồm sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp. Chúng đợc in ra bất cứ khi nào có yêu cầu của nhà quản lý.
Sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK111, 112,131,… Mỗi tài khoản cấp 1 đợc mở 1 sổ cái tơng ứng
Sổ kế toán chi tiết: Gồm các sổ,thẻ kế toán chi tiết theo dõi các đối tợng kế toán chi tiết và một số sổ tổng hợp chi tiết.
+ Vận dụng hệ thống báo cáo kế toán
Mỗi hệ thống báo cáo tài chính gồm 4 bảng: Bảng cân đối kế toán,báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
Ngoài ra, để phục vụ nhu cầu quản trị, kế toán sẵn sàng cung cấp cho ban lãnh đạo các báo cáo bất thờng theo yêu cầu nh: Báo cáo doanh thu theo định kỳ, báo cáo chi phí xây lắp,…và các báo cáo nội bộ nh: Báo cáo tồn quỹ tiền mặt, Báo cáo số d tiền gửi ngân hàng, báo cáo kiểm kê khối lợng thi công dở dang…
Tóm lại chế độ kế toán này đợc coi nh chiếc xơng sống để Công ty tổ chức công tác kế toán nói chung và phần hành kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm nói riêng. Sau đây, em xin trình bày cụ thể công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty cổ phần Thơng mại và Chuyển giao công nghệ Nhất Tuấn.