Đánh giá thực trạng tài chính của công ty In tài chính 2.1 Tổng quan về công ty In tài chính
2.2.1.4Khái quát tình hình kinh doanh của công ty In tài chính qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh
báo cáo kết quả kinh doanh
Năm 2008, cùng với sự biến động của nền kinh tế, hoạt động kinh doanh của công ty cũng có nhiều biến đổi. Mặc dù, doanh thu tăng nhưng lợi nhuận trước và sau thuế thu nhập doanh nghiệp đều giảm. Để xem xét và tìm nguyên
nhân ta đi xem xét chi tiết các chỉ tiêu thông qua bảng 06 và bảng 07 dưới đây:
* Tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2008 là 157.682,45 trđ tăng 11.780,91 trđ tương ứng với tỷ lệ tăng 8,1%. Cùng với sự tăng lên của doanh thu thì doanh thu thuần trong năm của công ty cũng tăng lên tương ứng bởi khoản giảm trừ có nhưng không đáng kể. Doanh thu bán hàng của công ty tăng có rất nhiều nguyên nhân:
- Đầu tiên, phải kể đến việc chuẩn bị khá tốt nguyên vật liệu đầu vào cho sản xuất tạo điều kiện cho hoạt động của công ty được liên tục tránh được tình trạng khan hiếm và giá nguyên vật liệu đầu vào tăng cao do lạm phát và kinh tế thế giới suy thoái.
- Thứ hai, là do công ty thực hiện tốt hợp đồng với các đối tác quen thuộc, tạo được uy tín trên thị trường ngành in, nên ngoài những khách hàng truyền thống như Tổng cục Thuế, Bộ tài chính…công ty còn có thêm những khách hàng mới là các công ty, doanh nghiệp, ngân hàng…
- Công ty còn áp dụng thêm nhiều hình thức quảng cáo như thư giới thiệu và không ngừng nâng cao chất lượng, mẫu mã sản phẩm.
* GVHB cuối năm là 132.388,45 trđ tăng 12.334,92 trđ ứng với tỷ lệ tăng 10,3%, trong khi tỷ suất GVHB trên DTT tăng từ 82,28% lên 83,96% ( tăng 1,68%). Như vậy tốc độ tăng của GVHB nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. Nguyên nhân là do trong năm 2008, tình hình lạm phát cao, giá cả nguyên vật liệu đầu vào không ngừng leo thang. Mặc dù đã có sự chuẩn bị nhưng lượng dự trữ cũng không thể đủ dùng cho một năm nên công ty vẫn chịu ảnh hưởng của những biến động kinh tế toàn cầu này. Giá nguyên vật liệu đầu vào, chi phí nhân công trực tiếp tăng nhưng để cạnh tranh và giữ chân khách hàng công ty không thể tăng giá bán như tốc độ tăng giá nguyên vật liệu đầu vào được. Tuy nhiên, cũng phải nói rằng công tác quản lý chi phí trong giá vốn hàng bán của công ty chưa thực sự tốt. Qua tìm hiểu được biết, trong năm công ty có đưa vào sản xuất một loạt máy in mới, nhưng do ban đầu công nhân chưa thực sự quen việc nên còn mắc lỗi trong khâu in ấn phải bỏ đi hàng loạt những trang in hỏng gây tổn thất không nhỏ cho công ty. Do
vậy, trong thời gian tới công ty cần có biện pháp quản lý chặt chẽ hơn nữa các khoản chi phí liên quan tới giá vốn hàng bán để vừa đảm bảo chất lượng sản phẩm vừa tiết kiệm được chi phí.
* Chi phí bán hàng (CPBH) tăng 1.368,94 trđ ứng với tỷ lệ tăng 25,7%. Đó là do trong năm công ty đã đầu tư nhiều hơn cho công tác bán hàng như đầu tư thêm cho việc quảng bá sản phẩm, mua sắm thêm phương tiện vận tải để chở hàng đến cho khách hàng mua với khối lượng lớn….Tuy nhiên tỷ suất CPBH trên DTT vẫn tăng 0,59% cho thấy tốc độ tăng của CPBH vẫn nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần. Mặc dù sự tăng lên này là hợp lý bởi công ty đang trong quá trình mở rộng họat động sản xuất kinh doanh nhưng để tiết kiệm chi phí và tránh những khoản chi phí không cần thiết công ty cần làm tốt hơn công tác quản lý chi phí bán hàng.
* CPQLDN năm 2008 tăng so với năm 2007 là 908,65 trđ ứng với tỷ lệ tăng là 12,9%, đồng thời tỷ suất CPQLDN trên doanh thu thuần cũng tăng 0,21%. Nguyên nhân làm cho CPQLDN trong năm tăng lên là do công ty có đổi mới một số máy móc, thiết bị văn phòng đã hết thời hạn khấu hao như máy vi tính ở một số phòng ban; chi phí hội họp tiếp khách, chi phí đi lại của công nhân viên… cũng tăng lên do công ty mở rộng sản xuất, tăng thị phần, thu hút thêm nhiều khách hàng mới…
* Về hoạt động tài chính, ta thấy: Doanh thu hoạt động tài chính có sự giảm đi đáng kể từ 1.777,41 trđ năm 2007 xuống còn 382,77 trđ năm 2008, như vậy đã giảm 1.394,64 trđ với tỷ lệ giảm 78,5%. Hoạt động tài chính của công ty In chủ yếu là từ lãi tiền gửi và cho thuê văn phòng trong thành phố Hồ Chí Minh. Trong năm qua do hoạt động kinh doanh bất động sản gặp khó khăn nên doanh thu hoạt động tài chính có sự sụt giảm đáng kể. Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm mạnh nhưng trong năm chi phí tài chính vẫn tăng 408,23 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 23,8% là chủ yếu là do trong năm 2008 công ty tăng cả vay ngắn hạn và vay dài hạn trong khi lãi suất vay vốn năm vừa qua luôn ở mức cao từ 16-20% làm cho chi phí lãi vay đã chiếm 2.109,61 trđ trong tổng chi phí hoạt động tài chính là 2.120,96 trđ.
* Chi phí và thu nhập khác phát sinh trong năm chủ yếu là do hoạt động thanh lý, nhượng bán các TSCĐ. Về cơ bản các khoản chi phí, thu nhập này là hợp lý.
Tóm lại, trong năm qua do chịu ảnh hưởng chung của nền kinh tế nên hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có phần giảm sút. Mặc dù doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhưng lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác, lợi nhuận trước và sau thuế đều giảm do tốc độ tăng của doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ không đuổi kịp tốc độ tăng lên của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Do vậy công ty cần lên kế hoạch chi tiết, xác định giá bán hợp lý và quản lý tốt hơn các khoản chi phí.