1.1 Lý do thiết lập Quỹ dự phũng
Để đảm bảo ASXH, các n−ớc trên thế giới đều xây dựng cho mình những ch−ơng trình ASXH nhất định, mỗi ch−ơng trình th−ờng h−ớng tới một đối t−ợng nào đó trong xã hội. Trong đó BHXH là một ch−ơng trình quan trọng và chủ yếu, bảo vệ cho nhóm đối t−ợng là ng−ời lao động. Ngày nay BHXH đã trở nên phổ biến và được triển khai rộng rãi ở hầu hết các n−ớc trên thế giới. Tuy nhiên, tr−ớc đây và cho đến nay vẫn còn một số n−ớc thay vì sử dụng hệ thống BHXH, lại sử dụng một hình thức ASXH khác, để bảo vệ cho ng−ời lao động, đó là Quỹ dự phòng. Mục đích thiết lập Quỹ dự phòng cũng t−ơng tự nh− mục đích thiết lập Quỹ BHXH. Khởi đầu, hình thức Quỹ dự phòng đ−ợc sử dụng ở hầu hết các n−ớc là thuộc địa của Anh tr−ớc đây. Sau đó các n−ớc mới độc lập ở châu Phi, châu á, vùng Ca-ri-bờ và Thái Bình D−ơng đã sử dụng hình thức này khi xây dựng hệ thống ASXH quốc gia. Hiện nay có một số n−ớc đã chuyển đổi từ hình thức Quỹ dự phòng sang hình thức BHXH nh− Ga-na,
Ni-giờ-ria, ấn Độ. Còn một số vẫn duy trì d−ới dạng Quỹ dự phòng nh− Ma-lai-xia, Xin-ga-po, U-gan-đa.
Nh− vậy, việc thiết lập Quỹ dự phòng ở một số n−ớc không nằm ngoài mục đích ASXH. Các n−ớc này sử dụng Quỹ dự phòng
quốc gia t−ơng tự nh− Quỹ BHXH nhằm h−ớng tới diện bảo vệ là ng−ời lao động và gia đỡnh họ.
Vậy Quỹ dự phòng là gì? Đó là một ch−ơng trình tiết kiệm bắt buộc đ−ợc quy định bởi pháp luật, trong đó ng−ời lao động và chủ sử dụng lao động trích một khoản tiền, dựa trên một tỷ lệ phần trăm tiền l−ơng mà ng−ời lao động đ−ợc h−ởng, để tích luỹ vào tài khoản cá nhân của ng−ời lao động. Tiền đóng góp sẽ đ−ợc tích luỹ cả tiền lãi nh− một khoản tiết kiệm; khi có các “rủi ro xã hội” xảy ra bao gồm tuổi già, mất sức lao động hay mất ng−ời nuôi d−ỡng, toàn bộ số tiền tích luỹ trong tài khoản (sau khi trừ đi chi phí quản lý) sẽ đ−ợc trả cho ng−ời lao động hay ng−ời đ−ợc thụ h−ởng. Tuy nhiên, ở một số n−ớc cũng cho phép chi trả theo định kỳ hoặc chi trả cho một số mục đích khác nh− mua nhà, hoặc có thể vay tạm thời từ quỹ khi có khó khăn về tài chính.
1.2 Đặc điểm Quỹ dự phũng
Quỹ dự phòng có một số đặc điểm chủ yếu sau:
- Đảm bảo ASXH cho những ng−ời làm công h−ởng l−ơng tr−ớc một số “rủi ro xã hội”. Quỹ này đ−ợc hình thành từ sự đóng góp của ng−ời lao động và ng−ời sử dụng lao động.
- Quỹ dự phòng không phải là một quỹ tài chính tập trung dùng để chia sẻ rủi ro giữa những ng−ời lao động với nhau. Toàn bộ tiền đóng cho ng−ời lao động, từ bản thân ng−ời lao động và ng−ời sử dụng lao động, đ−ợc quản lý theo từng tài khoản cá nhân riêng rẽ của ng−ời lao động đó.
- Mức h−ởng của ng−ời lao động từ Quỹ dự phòng hoàn toàn phụ thuộc vào mức đóng góp của bản thân ng−ời lao động và chủ sử dụng lao động, không có sự hỗ trợ từ phía Nhà n−ớc. Khác với BHXH, việc cân đối quỹ BHXH luôn có sự chia sẻ giữa các thành viên và có sự hỗ trợ của Nhà N−ớc.
- Trong một số tr−ờng hợp có nhu cầu tài chính, ng−ời lao động có thể rút tiền từ tài khoản Quỹ dự phòng của mình tr−ớc thời hạn, mặc dù ch−a gặp các “rủi ro xã hội” (nh− về h−u, mất sức lao động). Tuy nhiên, cũng chính từ đặc điểm này đã khiến Quỹ dự phòng đôi khi mất đi mục đích bảo vệ dài hạn ban đầu đặt ra. Rất nhiều ng−ời không ý thức đ−ợc tầm quan trọng của sự bảo vệ dài hạn, tìm mọi cách rút tiền từ tài khoản của mình để chi tiêu cho những mục đích khác, khiến cho sau này khi về già họ sẽ không còn hoặc còn rất ít tiền h−u, không đảm bảo cuộc sống, ảnh h−ởng đến ASXH.
- Quỹ dự phòng rất đơn giản về mặt quản lý và cân đối quỹ vì tiền h−ởng hoàn toàn đ−ợc tích luỹ trên tài khoản cá nhân từng ng−ời. Khác với BHXH hoạt động theo cơ chế có sự chia sẻ giữa các thành viên trong xã hội, giữa các thế hệ với nhau, và có thể dẫn tới mất cân đối quỹ nghiêm trọng, đặc biệt ở các n−ớc có cơ cấu dân số già. Tuy nhiên, đặc điểm này cũng khiến Quỹ dự phòng mất đi phần nào tính t−ơng trợ và san sẻ rủi ro.
- Do Quỹ dự phòng sử dụng tài khoản cá nhân để tích luỹ tiền đóng góp và lãi trong nhiều năm (th−ờng là cả cuộc đời làm việc của ng−ời lao động) nh− tiền tiết kiệm nên chịu tác động rất lớn của lạm phát. Đã có những tr−ờng hợp do lạm phát xảy ra ở mức cao, dẫn đến tiền tích luỹ của ng−ời lao động bị mất giá trị rất nhiều, không đủ đảm bảo cuộc sống cho họ khi về già.
1.3 Nguồn hỡnh thành và mục đớch sử dụng Quỹ dự phòng 1.3.1 Nguồn hỡnh thành
Mặc dù Quỹ dự phòng không phải là một quỹ tài chính tập trung để chia sẻ giữa những ng−ời lao động với nhau, mà đ−ợc chia theo tài khoản cá nhân của từng ng−ời lao động, nh−ng nguồn tài chính hình thành trên từng tài khoản đều bao gồm:
- Từ sự đóng góp của bản thân ng−ời lao động theo nguyên tắc
“có đóng có h−ởng” và “đóng ít h−ởng ít, đóng nhiều h−ởng nhiều”. - Từ sự đóng góp của ng−ời sử dụng lao động. Điều này, t−ơng tự nh− BHXH, thể hiện tính xã hội cao của Quỹ dự phòng và góp phần đảm bảo sự công bằng trong việc phân phối thu nhập giữa các thành viên trong xã hội.
- Từ tiền lãi đầu t− của số tiền tích luỹ trên từng tài khoản. Tuỳ vào đặc điểm kinh tế xã hội của từng n−ớc, mức đóng góp giữa ng−ời lao động và ng−ời sử dụng lao động vào tài khoản Quỹ dự phòng là khác nhau, và đ−ợc tính trên mức tiền l−ơng, tiền công ng−ời sử dụng lao động trả cho ng−ời lao động (Bảng 5.1).
Bảng 5.1: Quỹ dự phũng ở một số nước trờn thế giới Nước Năm thiết lập Tỷ lệđúng gúp của NSDLĐ (%) Tỷ lệđúng gúp của NLĐ (%) Năm chuyển sang BHXH Chõu Phi Gam-bia 1981 10 5 1991 Kờ-ni-a 1965 5 5 1994 Soa-zi-lõn 1964 5 5 Chưa Tan-za-nia 1967 10 10 Chưa U-gan-đa 1965 10 15 Chưa Zăm-bia 5 5 Chưa Chõu á In-đụ-nờ-xia 1951 4 2 Chưa I-rắc 1956 12 10 1964 Xin-ga-po 1953 20 20 Chưa
Sri Lan-ka 1959 12 8 Chưa
Vựng Ca-ri-bờ
Mụng-sờ-rỏt 1972 5 5 Chưa
Thỏi Bỡnh dương
Fi-ji 1976 7 7 Chưa
Pa-pua Niu
Ghi-nờ 1986 7,5 5 Chưa
Tu-va-lu 1986 5 5 Chưa
Va-nu-a-tu 1986 3 3 Chưa
Tõy Sa-moa 1972 5 5 Chưa Nguồn: ILO, Cỏc chương trỡnh hưu, Bản dịch.
Tỷ lệ đóng góp của ng−ời lao động và ng−ời sử dụng lao động là khác nhau ở mỗi n−ớc. Nh−ng nhìn chung, mức đóng góp giữa hai bên là bằng nhau hoặc ở một số n−ớc ng−ời sử dụng lao động đóng cao hơn người lao động. T−ơng tự nh− BHXH, việc xác định tỷ lệ đóng góp của các bên vừa dựa trên điều kiện kinh tế của mỗi n−ớc, vừa đảm bảo cho số tiền tích luỹ trên tài khoản đem lại khoản trợ cấp có ý nghĩa cho ng−ời lao động khi về già.
1.3.2 Mục đớch sử dụng
Tiền tích luỹ trên các tài khoản dự phòng của từng cá nhân ng−ời lao động đ−ợc sử dụng nh− sau:
- Trả cho chi phí hoạt động của bộ máy quản lý hoạt động hệ thống Quỹ dự phòng. T−ơng tự nh− BHXH, việc quản lý thu nộp, đầu t− và chi trả Quỹ dự phòng do một Cơ quan hành chính công thực hiện. Chi phí hoạt động cho bộ máy này đ−ợc trích ra từ các tài khoản dự phòng cá nhân.
- Chi trả cho ng−ời lao động khi gặp các rủi ro xã hội nh− tuổi già, mất sức lao động hay mất ng−ời nuôi d−ỡng. Nh−ng khác với BHXH, việc chi trả có tính “bù trừ” giữa các thành viên, toàn bộ số tiền tích luỹ trong tài khoản phòng xa (sau khi trừ đi chi phí quản lý) sẽ đ−ợc trả cho ng−ời lao động hay ng−ời đ−ợc thụ h−ởng. Tuy nhiên, nh− đã nói, ở một số n−ớc cũng cho phép chi trả tài khoản phòng xa theo định kỳ hoặc chi trả cho một số mục đích khác nh−
mua nhà, hay vay tạm thời từ quỹ khi có khó khăn về tài chính.