2.1.8.1. Kết quả sản xuất kinh doanh
BẢNG 2 – 7: TÌNH HÌNH KẾT QUẢ KINH DOANH QUA MỘT SỐ NĂM
Nội dung Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006
Tổng sản lượng (tấn) 5,868 7,000 9,000 10,000 11,000
Tổng doanh thu (tỷ đồng) 113.10 168.80 200 250 400
Kim ngạch XK (triệu USD) 9.50 10 11 15 19.5
Nộp ngân sách (triệu đồng) 3,529 4,500 5,000 5,000 5,500 Lợi nhuận (triệu đồng) 1,200 2,050 2,100 3,500 6,500 Đầu tư SX (triệu đồng) 18,600 4,697 2,500 1,000 10,000 Thu nhập b.quân (đ/ng/th) 850,000 980,000 1,000,000 1,200,000 1,300,000 Đóng góp phúc lợi
XH (đồng) 43,895,000 91,875,000 81,540,000 60,000,000 95,000,000
(Nguồn: Phòng kế hoạch kinh doanh)
Nhận xét:
Tình hình kinh doanh qua một số năm gần đây của Công ty là rất khả quan. Tổng sản lượng liên tục tăng qua các năm, đến năm 2006 đã tăng gấp đôi so với năm
2002. Tổng doanh thu năm 2006 tăng thêm được 150 tỷ đồng so với năm 2005. Kim
ngạch xuất khẩu của Công ty tăng nhanh chóng, chứng tỏ Công ty ngày càng có nhiều đối tác khách hàng nước ngoài mua hàng của Công ty. Chính vì vậy, làm cho lợi nhuận của Công ty năm 2006 tăng gấp đôi so với năm 2005, từ đó làm cho thu nhập bình quân của công nhân cũng được tăng lên góp phần cải thiện đời sống.
Bên cạnh đó, vấn đề về nộp Ngân sách Nhà nước và đóng góp vào phúc lợi xã hội luôn được Công ty thực hiện đúng và đầy đủ.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của năm 2005 và năm 2006
BẢNG 2 – 8: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2005 VÀ
NĂM 2006 Đơn vị tính: Đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 +/- % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 277,952,751,023 350,198,613,442 72,245,862,419 25.99 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 205,785,000 205,785,000
3. Doanh thu thuần về
BH & CCDV 277,952,751,023 349,992,828,442 72,040,077,419 25.92 4. Giá vốn hàng bán 254,911,185,379 318,726,434,570 63,815,249,191 25.03 5. Lợi nhuận gộp 23,041,565,644 31,266,393,872 8,224,828,228 35.7 6. Doanh thu hoạt động tài chình 1,366,116,682 2,674,787,906 1,308,671,224 95.79 7. Chi phí tài chính 1,808,805,823 2,634,202,439 825,396,616 45.63 Trong đó: Chi phí lãi vay 775,351,276 1,595,190,142 819,838,866 105.74 8. Chi phí bán hàng 5,541,773,697 9,395,373,991 3,853,600,294 69.54 9. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 12,765,627,762 15,537,347,333 2,771,719,571 21.71 10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 4,291,475,044 6,374,258,015 2,082,782,917 48.53 11. Thu nhập khác 63,445,455 471,721,482 408,276,027 643.5 12. Chi phí khác 25,821,517 348,450,239 322,628,722 1249.46 13. Lợi nhuận khác 37,623,938 123,271,243 85,647,305 227.64 14. Tổng lợi nhuận trước thuế 4,329,098,982 6,497,529,258 2,258,430,276 50.09 15. Chi phí thuế TNDN HH
16 Chi phí thuế TNDN HL
17. Lợi nhuận sau thuế 4,329,098,982 6,497,529,258 2,168,430,276 50.09
Nhận xét: Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Căn cứ vào số liệu của hai năm 2005 và năm 2006 ta thấy: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm sau đều cao hơn năm trước, điều này chứng tỏ Công ty đang làm ăn có lãi.
Năm 2005, tổng doanh thu là 279,382,313,160 đồng trong đó doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 277,952,751,023 đồng, doanh thu từ hoạt động tài chính là 1,366,116,682 đồng, thu nhập khác là 63,445,455 đồng.
+ Chi phí bỏ ra 275,053,214,178 đồng, trong đó:
- Giá vốn hàng bán: 254,911,185,379 đồng (chiếm 92.68%)
- Chi phí tài chính: 1,808,805,823 đồng (chiếm 0.66%)
- Chi phí bán hàng: 5,541,773,697 đồng (chiếm 2%)
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 12,765,627,762 đồng (chiếm 4.64%)
- Chi phí khác: 25,821,517 đồng (chiếm 0.02%)
Như vậy, so với tổng doanh thu thì tổng chi phí chiếm 98.45%, trong đó chủ yếu là giá vốn hàng bán (chiếm 92.68% trong tổng chi phí). Vậy giá vốn hàng bán là khá cao, chi phí khác của Công ty chiếm 0.02% trong tổng chi phí, điều này cho thấy Công ty đã tận dụng tốt các nguồn lực để tránh những phát sinh không cần thiết về chi phí.
+ Tổng lợi nhuận trước thuế đạt 4,329,098,982 đồng, trong đó:
- Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 4,291,475,044 đồng
- Lợi nhuận khác: 37,623,938 đồng
Như vậy, lợi nhuận thu được phần lớn từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Sau khi trừ các khoản thuế phải nộp cho Nhà nước thì lợi nhuận còn lại của Công ty là: 4,329,098,982 đồng.
Năm 2006, tổng doanh thu là 353,139,337,830 đồng. Trong đó, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 349,992,828,442 đồng, doanh thu từ hoạt động tài chính là 2,674,787,906 đồng, doanh thu khác là 471,721,482 đồng.
+ Tổng chi phí bỏ ra: 346,641,808,572 đồng, trong đó:
- Giá vốn hàng bán: 318,726,434,570 đồng (chiếm 91.95%)
- Chi phí bán hàng: 9,395,373,991 đồng (chiếm 2.7%)
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: 15,537,347,333 đồng (chiếm 4.48%)
- Chi phí khác: 348,450,239 đồng (chiếm 0.11%)
So với tổng doanh thu thì tổng chi phí chiếm 98.16%. Trong đó, giá vốn hàng bán chiếm 91.95% tổng chi phí, như vậy năm 2006 thì giá vốn hàng bán đã giảm so với năm 2005, đồng thời các khoản chi phí khác cũng giảm xuống còn 0.11% so với năm 2005. Tuy nhiên, chi phí bán hàng và chi phí tài chính lại tăng lên đôi chút.
Điều quan trọng đối với Công ty là làm sao cấn đối được các khoản chi phí và tìm giải pháp phù hợp để cho tổng chi phí là thấp nhất, từ đó sẽ giúp cho Công ty thu được lợi nhuận cao hơn.
Đánh giá chung:
Căn cứ vào số liệu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh qua một số năm gần đây chúng ta nhận thấy: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là tương đối tốt và có xu hướng tăng nhanh qua các năm. Doanh thu chủ yếu của Công ty là từ hoạt động xuất khẩu. Sở dĩ năm 2005 doanh thu và lợi nhuận của Công ty thấp hơn nhiều so với năm 2006 là do lúc bấy giờ Công ty mới bước sang cổ phần hóa được một năm. Từ năm 2006 và đến đầu năm 2007 thì tình hình kinh doanh của Công ty tiến hành rất nhanh chóng.
Tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước
BẢNG 2 - 9: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006
I. Thuế 723,901,448 893,982,779
1. Thuế GTGT hàng bán nội địa
2. Thuế GTGT hàng xuất khẩu 211,967,334 11,212,805
3. Thuế tiêu thụ đặc biệt
4. Thuế xuất - nhập khẩu 226,207 4,082,023
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp 74,342,093 425,490,369
6.Thuế thu nhập cá nhân 7. Thuế tài nguyên
8. Thuế nhà đất 2,342,700
9. Tiền thuê đất 195,902,083 195,158,002
10. Các loại thuế khác 239,121,031 214,903,872
II. Các khoản phải nộp khác
1. Các khoản phụ thu 2. Các khoản lệ phí
3. Các khoản phải nộp khác
TỔNG CỘNG 1,447,802,896 1,744,829,850
(Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)
Nhận xét:
Trong hai năm 2005 và năm 2006 cũng như trong các năm trước đây thì việc
thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước vẫn được Công ty thực hiện một cách nghiêm chỉnh và đúng thời hạn. Năm 2005, Công ty đã đóng cho Nhà nước tổng cộng là 1,447,802,896 đồng, năm 2006 đóng cho Nhà nước số tiền là 1,744,829,850 đồng
2.1.8.2. Phân tích và đánh giá chung tình hình tài chính của Công ty trong hai năm 2005 và năm 2006
BẢNG- 2 - 10: CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY NĂM 2005 VÀ NĂM
2006 Chênh lệch Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006 +/- % 1. Tổng tài sản đồng 59,735,625,338 74,755,740,007 15,020,114,669 25.14 2. Tài sản ngắn hạn đồng 33,022,901,192 50,886,018,387 17,863,117,195 54.09 3. Tài sản dài hạn đồng 26,712,724,146 23,869,721,620 (2,843,002,526) (10.64) 4. Tiền đồng 4,328,472,774 8,333,807,663 4,005,334,889 92.53 5. Nợ phải trả đồng 38,490,451,645 46,169,365,849 7,678,914,204 19.95 6. Nợ ngắn hạn đồng 21,781,907,520 35,940,224,521 14,158,317,001 69.17 7. GVHB đồng 254,911,185,379 318,726,434,570 63,815,249,191 25.03 8. Vốn CSH đồng 21,245,173,693 28,586,374,158 7,341,200,465 34.55 9. Tổng doanh thu đồng 279,382,313,160 353,139,337,830 73,757,024,670 26.4 10. Hàng tồn kho đồng 10,708,229,227 9,860,909,812 (847,319,415) (7.91) 11. Phải thu KH đồng 14,298,850,913 22,002,993,286 7,703,142,373 53.87 12. LNTT đồng 4,329,098,982 6,497,529,258 2,168,430,276 50.09 13. Lãi vay phải trả đồng 775,351,276 1,595,190,142 819,838,866 105.74 14. LNST đồng 3,553,747,706 4,902,339,116 1,348,591,410 37.95 15. Khả năng thanh toán hiện hành (1/5) 1.55 1.6 0.05 3.22 16. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (2/6) 1.52 1.42 (0.1) (6.58) 17.Khả năng thanh toán nhanh (4/6) 0.2 0.23 0.03 15 18. Khả năng thanh toán lãi vay
(12+13/13)
6.6 5.07 (1.53) (23.18)
19. Tỷ suất đầu tư
TSCĐ (3/1) 0.45 0.32 (0.13) (28.9)
TSLĐ (2/1) 21. Tỷ suất nợ (5/1) 0.64 0.62 (0.02) (3.13) 22. Tỷ số tài trợ (8/1) 0.36 0.38 0.02 5.55 23. Số vòng quay hàng tồn kho (7/10) 23.8 32.3 8.5 35.71 24. Số vòng quay các
khoản phải thu (9/11) 19.54 16.05 (3.49) (17.86)
25. Kỳ thu tiền bình
quân (360*11/9) 18.4 22.43 4.03 21.9
26. Doanh lợi doanh
thu (14/9) 0.013 0.014 0.001 7.69
27. Doanh lợi tổng tài
sản (14/1) 0.06 0.065 0.005 8.3
28. Doanh lợi vốn chủ
SH (14/8) 0.17 0.17 0 0
(Nguồn: Phòng kế toán tài vụ)
Nhận xét:
+ Khả năng thanh toán hiện hành của Công ty
Công ty có thể sử dụng toàn bộ tài sản hiện có của mình để trang trải tất cả các khoản nợ. Tuy khoản nợ năm 2006 có tăng nhưng do tổng tài sản của Công ty tăng mạnh nên vẫn có thể bù đắp.
+ Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty chưa được tốt. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn hơn tăng
chậm hơn so với tốc độ tăng của các khoản nợ ngắn hạn. Chính vì vậy, Công ty cần
phải có sự điều chỉnh phù hợp.
+ Khả năng thanh toán nhanh: Công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán nhanh, tỷ số của cả hai năm đều lớn hơn 0.1.
+ Khả năng thanh toán lãi vay: Năm 2005 là 6.6 lần, năm 2006 lại giảm xuống còn 5.07 lần, điều này cho thấy khả năng thanh toán lãi vay của Công ty năm 2006 là không được tốt so với năm 2005. Vấp phải điều này là do năm 2006 khoản vay của Công ty lớn hơn rất nhiều so với năm 2005. Nhưng thực chất điều này cũng không
đáng ngại đối với Công ty, tuy nhiên Công ty cũng cần phải chú ý để điều chỉnh hợp lý hơn.
+ Tỷ suất đầu tư tài sản cố định: Năm 2006 thì sự đầu tư vào tài sản của Công ty thấp hơn năm 2005, được thể hiện qua tỷ suất đầu tư. Năm 2005 là 0.45 và đến năm 2006 giảm xuống còn 0.32.
+ Tỷ suất đầu tư tài sản lưu động: Nếu năm 2006 Công ty ít đầu tư vào tài sản cố định thì Công ty lại đầu tư vào tài sản lưu động nhiều hơn.
+ Tỷ số nợ: Năm 2005, tỷ số nợ là 0.64, năm 2006 là 0.62, tức là có sự giảm
xuống. Điều này được đánh giá là tốt vì Công ty sẽ giảm được rủi ro do phần trăm giá trị tài sản được hình thành từ nguồn vay nợ giảm.
+ Tỷ số tài trợ: Năm 2005 là 0.36 và năm 2006 là 0.38. Như vậy, tỷ số này đã tăng thêm 0.02 lần vào năm 2006. Điều này chứng tỏ năm 2006 sự đóng góp vốn của các chủ sở hữu vào quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty tăng lên, đây là một điều đáng mừng đối với Công ty. Điều này cho thấy, Công ty đang dần dần có được uy tín với các nhà đầu tư.
+ Số vòng quay hàng tồn kho: Năm 2006 tăng so với năm 2005. Điều này
chứng tỏ hàng tồn kho của Công ty ngày càng được lưu thông nhanh hơn, tránh tình
trạng tồn đọng nhiều và kéo dài. Điều này cũng cho thấy khả năng tiêu thụ sản phẩm của Công ty là rất lớn.
+ Số vòng quay các khoản phải thu: Năm 2006 cũng giảm xuống so với năm 2005. Điều này, tạo điều kiện rất tốt cho Công ty, giúp cho Công ty có khả năng xoay vòng vốn nhanh, tránh tình trạng ứ đọng vốn và bị rơi vào các khoản nợ khó đòi.
+ Hiệu quả kinh doanh của Công ty: Được phản ánh qua các tỷ số doanh lợi doanh thu, doanh lợi tổng tài sản và doanh lợi vốn chủ sở hữu. Qua các tỷ số này so sánh giữa hai năm 2005 và 2006 thì chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của Công ty ngày một tăng lên. Đây là một kết quả tốt giúp cho Công ty yên tâm mở rộng và phát triển lĩnh vực kinh doanh của mình.