- Trực tiếp hạch toán kế toán, thanh toán theo quy ựịnh;
4. Vay phát triển
4.2.2 Các giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt hoạt ựộng tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn của ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Ma
triển nông nghiệp nông thôn của ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn
4.2.2.1 Giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay
để ựảm bảo tắnh giám sát, khách quan trong thẩm ựịnh cho vay, ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn cần xây dựng quy trình xét duyệt cho vay một cách khoa học; tách biệt chức năng thẩm ựịnh ra khỏi chức năng cho vay. Phòng tắn dụng thành lập 3 bộ phận ựộc lập với nhau: bộ phận quan hệ khách hàng, bộ phận cho vay và bộ phận thẩm ựịnh tắn dụng. Trong ựó:
- Bộ phận quan hệ khách hàng có trách nhiệm tiếp thị, chăm sóc, tìm hiểu nhu cầu khách hàng, trực tiếp nhận hồ sơ xin vay cho khách hàng, hướng dẫn thủ tục giải ngân cho khách hàng. Chuyển hồ sơ vay vốn của khách hàng về bộ phận kế toán ựể thực hiện việc giải ngân. Thực hiện giám sát khoản vay sau khi cho vay, theo dõi tình hình trả nợ gốc và nợ lãi của khách hàng
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 118 hợp ựồng. Bộ phận quan hệ khách hàng lập một bảng theo dõi thu hồi nợ ựể tiện việc nhắc nhở, ựôn ựốc khách hàng trả nợ gốc và lãi, gửi báo cáo nợ ựến hạn cho khách hàng bằng văn bản.
- Bộ phận cho vay và bộ phận thẩm ựịnh có nhiệm vụ thẩm ựịnh hồ sơ vay vốn, thẩm ựịnh giá trị tài sản thế chấp, phân tắch ngành, dự kiến lợi ắch của ngân hàng khi khoản vay ựược duyệt, ựánh giá các rủi ro nếu có, xác ựịnh phương thức và nhu cầu cho vay, lập báo cáo thẩm ựịnh và trình lãnh ựạo phê duyệt
Khi phương án xin vay ựược duyệt, hồ sơ vay vốn ựược chuyển về bộ phận quan hệ khách hàng ựể hướng dẫn khách hàng làm thủ tục giải ngân.
Sơ ựồ 4.3 Sơ ựồ quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay
4.2.2.2 Thường xuyên thực hiện kiểm tra, kiểm sốt ựối với cơng tác thẩm ựịnh
- Kiểm tra trước:
+ Cán bộ tắn dụng hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ vay vốn ựầy ựủ và phù hợp với các ựiều kiện vay vốn theo quy ựịnh hiện hành của ngân hàng;
+ Cán bộ tắn dụng, cán bộ bộ phận thẩm ựịnh tiến hành ựiều tra, thu thập ựầy ựủ và chắnh xác các thông tin về khách hàng vay vốn và những thơng tin khác có liên quan
- Kiểm tra trong:
+ Kiểm tra việc thẩm ựịnh hồ sơ khách hàng vay vốn của cán bộ thẩm ựịnh; (3) (6) (5a) (4) (2) (1) Khách hàng Giải ngân Phòng tắn dụng: 1. Bộ phận quan hệ KH 2. Bộ phận thẩm ựịnh 3. Bộ phận cho vay Cán bộ tắn dụng NH NN&PTNT cấp trên Giám ựốc Trưởng phòng tắn dụng (5b)
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 119 + Kiểm tra việc thẩm ựịnh tình hình tài chắnh của khách hàng;
+ Kiểm tra việc thẩm ựịnh phương án, dự án vay vốn;
+ Kiểm tra việc trực tiếp trải nghiệm thực tế của cán bộ thẩm ựịnh tại hộ vay vốn; + Kiểm tra việc thẩm ựịnh tắnh chắnh xác và hiện hữu của tài sản thế chấp, cầm cố ựể ựảm bảo nợ vay.
- Kiểm tra sau: giai ựoạn này tiến hành kiểm tra hồ sơ, chứng từ, rà soát lại tắnh hợp pháp, hợp lệ của nghiệp vụ thẩm ựịnh ở giai ựoạn trước, nhằm phát hiện những hiện tượng bất thường trong nghiệp vụ ựã hoàn thành; ựảm bảo tắnh hợp pháp, hợp lệ, chắnh xác trước khi quyết ựịnh cho vay.
4.2.2.3 Tăng cường kiểm soát việc theo dõi sau khi cho vay
- Sau khi giải ngân, cán bộ tắn dụng tiếp tục thu thập thơng tin về khách hàng, tình hình tài chắnh của khách hàng, thường xuyên giám sát và ựánh giá xếp loại khách hàng; nếu phát hiện ra có sự cố bất thường phải kịp thời báo cáo cho ban lãnh ựạo ngân hàng ựể có hướng giải quyết;
- Trong quá trình giám sát, cán bộ tắn dụng theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng vốn của khách hàng qua phân tắch các báo cáo tài chắnh kết hợp với việc kiểm tra trực tiếp tại các hộ vay vốn. Thu thập thông tin từ các phương tiện truyền thơng có liên quan ựến khách hàng và ngành nghề ựầu tư của khách hàng. Tìm hiểu về khách hàng thơng qua các cá nhân, tổ chức có quan hệ với khách hàng;
- Tổ chức kiểm tra chéo giữa các cán bộ tắn dụng với nhau
Quy ựịnh chặt chẽ trách nhiệm của cán bộ tắn dụng về việc giám sát sau khi cho vay, bao gồm: kiểm tra mục ựắch sử dụng vốn, kiếm tra ựịnh kỳ tình hình thực tế của khách hàng và kiểm tra tình trạng của tài sản ựảm bảo. Nơi dung kiểm tra và kết quả kiểm tra phải ựược ghi nhận vào Biên bản, trong ựó nêu rõ:
- Việc sử dụng vốn vay có ựúng mục ựắch không. Nêu rõ nguyên nhân gây ra sự sai lệch;
- Mô tả thực tế sử dụng vốn vay so với các chứng từ ựã xuất trình hoặc dự kiến ban ựầu;
- So sánh thực tế dự án so với dự kiến ban ựầu
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 120 chắnh của khách hàng (khách hàng doanh nghiệp) hoặc sự thay ựổi về tình trạng gia ựình và nguồn thu nhâp (khách hàng cá nhân). đánh giá ảnh hưởng của các thay ựổi này ựến khả năng trả nợ;
- Tình hình các yếu tố ựầu vào, thị trường tiêu thụ, tình hình cơ sở vật chất Ờ kỹ thuật tại thời ựiểm ựiều tra;
- Ý kiến của khách hàng về kế hoạch trả nợ trong từng trường hợp có sự thay ựổi ảnh hưởng ựến việc trả nợ;
- Sự hiện hữu và tình trạng của tài sản cầm cố, thế chấp;
- Nhận xét của cán bộ tắn dụng về việc sử dụng vốn vay và tình hình sử dụng vốn vay của khách hàng
Nếu có dấu hiệu bất thường nào của khách hàng ảnh hưởng ựến khả năng thanh tốn của khoản vay, cán bộ tắn dụng phải có trách nhiệm báo cáo kịp thời cho Ban lãnh ựạo ngân hàng ựể có hướng giải quyết kịp thời các thắch hợp.
4.2.2.4 Thực hiện nghiêm túc các biện pháp bảo ựảm tiền vay
Trong cho vay thế chấp, ựảm bảo bằng tài sản, cán bộ tắn dụng và cán bộ thẩm ựịnh phải xem xét tắnh pháp lý của các giấy tờ có liên quan tới tài sản ựảm bảo (người vay hoặc ai là chủ sở hữu tài sản, là người ựược giao quyền sử dụng; tắnh ựầy ựủ, hợp pháp, hợp lệ của các loại giấy tờ ựó)
Cán bộ tắn dụng phải kiểm tra thực tế ựể ựịnh giá chắnh xác giá trị tài sản ựảm bảo Trong việc thực hiện các biện pháp ựảm bảo tiền vay, ựối với những tài sản khó xác ựịnh giá trị, ngân hàng có thể thuê hoặc yêu cầu khách hàng thuê cơ quan tư vấn và thẩm ựịnh giá ựể xác ựịnh giá trị tài sản. Những tài sản hình thành trong tương lai cần quan tâm ựến tiến ựộ hình thành tài sản, thời ựiểm hoàn thiện các thủ tục giấy tờ liên quan ựến quyền sở hữu/sử dụng tài sản. Trong trường hợp thế chấp, cầm cố tài sản của bên thư ba cần xác ựịnh rõ mối quan hệ, trách nhiệm, nghĩa vụ giữa người bảo lãnh và người ựược bảo lãnh. Những tài sản ựồng sở hữu phải có sự ựồng ý, thống nhất của các ựồng sơ hữu tài sản. đối với tài sản ựảm bảo là quyền sử dụng ựất cấp cho hộ gia ựình thì khi thế chấp phải có sự ựồng ý của các thành viên ựủ 15 tuổi trở lên trong gia ựình
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 121
4.2.2.5 Tăng cường công tác thu thập và xử lý thông tin phục vụ hoạt ựộng tắn dụng
Trong q trình thu thập thơng tin khách hàng, cần tuân thủ theo các nguyên tắc cơ bản như sử dụng một mẫu chuẩn hoặc xác lập bản ựiều tra chi tiết ựảm bảo khi thu thập thông tin khơng bị bỏ sót. Sử dụng tất cả các nguồn thơng tin có thể ựến mức ựầy ựủ nhất. So sánh thông tin thu ựược từ các nguồn khác nhau với thông tin do khách hàng cung cấp nhằm phát hiện những khác biệt. Thu thập thêm các thông tin bất kể khi nào nếu xét thấy cần thiết. Thông tin tài chắnh phải ựược thực hiện bởi hiện tại, quá khứ và xu hướng ựược xác ựịnh ựể có thể so sánh, phân tắch
Sơ ựồ 4.4 Quy trình thu thập và xử lý thông tin
Trên cơ sở các thơng tin có ựược từ phỏng vấn người vay, tham quan cơ sở sản xuất của hộ vay vốn; nhà ở của khách hàng vay, từ các nguồn khácẦ Cán bộ tắn dụng phải phân tắch, so sánh, ựánh giá các thơng tin ựó và tài sản, thiết bị, ựiều kiện làm việc và sự thắch hợp của ựịa ựiểm sản xuấtẦ ựể xác ựịnh trung thực, tin tưởng của các thơng tin ựã thu thập. Từ ựó, ựưa ra những nhận xét về người vay, về dự án ựầu tư, phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ ựời sống, về tài sản ựảm bảo
Kiểm tra giám sát chất lượng thông tin thu thập ựược. Trên cơ sở những thông tin cán bộ tắn dụng thu thập ựược, bộ phận kiểm tra, giám sát tắn dụng ựộc lập
Thu thập thông tin
Xử lý và lưu trữ Tổng hợp Giai ựoạn xét duyệt cho vay Giai ựoạn cho vay Giai ựoạn sau khi cho vay Giai ựoạn lưu trữ hồ sơ tắn dụng
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 122 tiến hành kiểm tra, xác minh thông tin khách hàng thông qua các phương tiện thông tin ựại chúng, cơ quan quản lý pháp luật, lịch sử giao dịch của khách hàng tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn và các ngân hàng thương mại khác; thông qua báo cáo tài chắnh của khách hàng, gửi bảng câu hỏi phỏng vấn hoặc trực tiếp phỏng vấn khách hàngẦ
4.2.2.6 Giải pháp kiểm soát thu hồi nợ ựọng tại ngân hàng
- động viên các khách hàng có khó khăn về tài chắnh mà trước ựây chưa có nguồn trả nợ cho ngân hàng tìm mọi nguồn ựể trả nợ; có chế tài áp dụng cho trả nợ gốc và một phần lãi, miễn giảm lãi quá hạn theo ựúng quy ựịnh trong văn bản hướng dẫn của ngân hàng;
- Tiếp tục hoàn thiện hồ sơ, kiên quyết chuyển hồ sơ sang cơ quan pháp luật như Toà án, Viện Kiểm sát khởi tố khách hàng cố tình trây ì, trốn tránh, khơng thiện chắ trả nợ mặc dù có nguồn thu;
- Những hồ sơ về tài sản không ựủ tắnh pháp lý ựể phát mại, tiếp tục hoàn thiện và tranh thủ sự ủng hộ của các cơ quan chức năng ựể hồ sơ ựược hoàn thiện ựầy ựủ tắnh pháp lý trong thời gian nhanh nhất ựể nhanh chóng thu hồi nợ cho nhà nước;
- Các khoản nợ ựã ựược xử lý rủi ro trên 5 năm tắnh từ ngày khoản nợ ựược hạch toán xử lý rủi ro, mà ựã xử lý bán phát mại tài sản thế chấp trước và sau khi ựược xử lý rủi ro hiện cịn dư nợ và khơng có nguồn thu, sẽ báo cáo về ngân hàng cấp trên xin ý kiến chỉ ựạo;
- Các khoản nợ do cán bộ tắn dụng lạm dụng vay ké, lập hồ sơ giả ựể vay tiền chi tiêu cá nhân hiện ựã bị ựi tù, bỏ trốn khơng có nguồn ựể thu, sẽ phối hợp chặt chẽ với các phòng ban liên quan của Trụ sở chắnh ựể giải quyết
4.2.2.7 Nhóm giải pháp về ựẩy mạnh cơng tác kiểm sốt rủi ro tắn dụng
đẩy mạnh và hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội bộ với mục tiêu quan trọng xây dựng ựược hệ thống tìm kiếm những xu hướng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn và thiếu sót trong hoạt ựộng tắn dụng của ngân hàng ựể ựưa ra biện pháp chấn chỉnh
Hệ thống kiểm sốt nội bộ có một vai trị quan trọng, quyết ựịnh sự thành bại của một tổ chức tắn dụng. Theo ựịnh nghĩa của Viện Kiểm toán quốc tế, ỘHệ thống kiểm toán nội bộ là tập hợp bao gồm các chắnh sách, quy trình, quy ựịnh nội bộ, các
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 123 thông lệ, cơ cấu tổ chức của ngân hàng, ựược thiết lập và ựược tổ chức thực hiện nhằm ựạt ựược các mục tiêu của ngân hàng và ựảm bảo phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro xẩy raỢ
Như vậy, theo quan ựiểm trên thì hệ thống kiểm soát rủi ro tắn dụng trong ngân hàng phải ựạt ựược mục tiêu:
- Bảo ựảm cho ngân hàng hoạt ựộng tuân thủ theo pháp luật và các quy ựịnh, quy trình nội bộ về quản lý hoạt ựộng, và các chuẩn mực ựạo ựức do ngân hàng ựặt ra;
- đảm bảo mức ựộ tin cậy và tắnh trung thực của các thông tin tài chắnh và phi tài chắnh;
- Bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế và hiệu quả;
- Hỗ trợ thực hiện các mục tiêu do Ban lãnh ựạo ngân hàng ựề ra;
- Mơi trường kiểm sốt là nên tảng cho toàn bộ các cấu phần của hệ thống kiểm soát trong ngân hàng, bao gồm cơ cấu tổ chức, cơ chế phân cấp, phân quyền, các chắnh sách, thông lệ về nguồn nhân lực, ựạo ựức nghề nghiệp, năng lực, cách thức quản trị, ựiều hành của các cấp lãnh ựạo;
- Hệ thống quản lý và ựánh giá rủi ro là quy trình ựịnh dạng và phân tắch mọi rủi ro liên quan ựến việc hoàn thành các mục tiêu của tổ chức tắn dụng;
- Hoạt ựộng kiểm sốt là các chắnh sách, quy trình, thơng lệ ựược xây dựng nhằm ựảm bảo thực hiện các kế hoạch, các yêu cầu do các cấp quản lý ựiều hành ựặt ra và các quy trình giảm thiểu rủi ro liên quan;
- Cơ chế giám sát hoạt ựộng kiểm sốt là q trình ựánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát do giám ựốc ngân hàng tổ chức thực hiện và bộ phận kiểm soát nội bộ của ngân hàng hoặc tổ chức kiểm tốn ựộc lập bên ngồi thực hiện
Bên cạnh ựó, hệ thống kiểm sốt nội bộ tại ngân hàng còn ựược thường xuyên tự ựánh giá. Công việc này do Tổng giám ựốc của ngân hàng tổ chịu trách nhiệm thực hiện. Việc tự ựánh giá hệ thống kiểm sốt nội bộ của ngân hàng cịn có tác dụng phịng ngừa rủi ro và hỗ trợ ựắc lực cho công tác quản lý rui ro của ngân hàng.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 124
4.2.2.8 đổi mới công tác xây dựng nguồn nhân lực và phương pháp kiểm tra, kiểm soát tắn dụng
để tăng cường kiểm soát hoạt ựộng tắn dụng, ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn cần thực hiện tốt các giải pháp sau:
- Về xây dựng nguồn nhân lực cho hoạt ựộng kiểm tra, kiểm sốt:
+ Cán bộ phịng kiểm sốt phải tuyệt ựối ựộc lập với các phịng ban khác; + Việc bổ nhiệm cán bộ ựảm nhiệm chức năng kiểm tra, kiểm soát phải ựảm bảo ựầy ựủ các yêu cầu về năng lực, kinh nghiệm, trình ựộ chun mơn nghiệp vụ cao, khả năng thắch nghi tốt, công bằng, vô tưẦ
+ định kỳ luân chuyển cán bộ kiểm tra, kiểm soát hoạt ựộng tắn dụng
- Về xây dựng phương pháp kiểm tra, kiểm soát hoạt ựộng tắn dụng. Ngân hàng nên ựổi mới phương pháp kiểm tra ựối chiếu bằng phương pháp phân tắch ựánh giá tổng quát kết hợp với phương pháp kiểm tra ựối chiếu.
4.2.2.9 Nâng cao năng lực ựội ngũ cán bộ tắn dụng và cán bộ Ban kiểm tra, kiểm soát tắn dụng
Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn cần tiếp tục có những giải