- Trực tiếp hạch toán kế toán, thanh toán theo quy ựịnh;
4. Cơ cấu vốn theo ựối tượng huy ựộng vốn
4.1.2 Kết quả kiểm soát hoạt ựộng tắn dụng trong quy trình xét duyệt cho vay và quy trình giải ngân vốn phát triển nông nghiệp, nông thôn tại ngân hàng
quy trình giải ngân vốn phát triển nông nghiệp, nông thôn tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn
4.1.2.1 Kiểm sốt trong quy trình xét duyệt cho vay vốn
Sơ ựồ 4.1 thể hiện quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn, kết quả cho thấy hồ sơ vay vốn của khách hàng sau khi ựược gửi ựến phịng tắn dụng thì các hồ sơ này ựược chuyển cho từng cán bộ tắn dụng ựể kiểm tra và xét duyệt hồ sơ vay vốn. Tại ựây, các cán bộ tắn dụng chỉ có thẩm quyền giải quyết cho vay ựối với các khoản vay có giá trị dưới 200 triệu ựồng. Với các khoản vay lớn hơn 200 triệu ựồng thì phải ựược sự thông qua của Ban xét duyệt cho vay và gửi lên Giám ựốc chi nhánh. Với các khoản vay nằm trong quyền phán quyết của Giám ựốc chi nhánh thì Giám ựốc ra quyết ựịnh yêu cầu phòng tắn dụng tiến hành giải ngân cho khách hàng; còn với các khoản vay vượt thẩm quyền phê duyệt của Giám ựốc chi nhánh thì Giám ựốc phải trình lên ngân hàng cấp trên ựể xin quyết ựịnh, chỉ khi nào ựược ngân hàng cấp trên ựồng ý và có thơng báo bằng văn bản thì Giám ựốc chi nhánh mới ựược phê duyệt thực hiện.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 89
Sơ ựồ 4.1 Quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn
Như vậy, với quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay của ngân hàng như trên, thực chất công việc xét duyệt cho vay ựược thực hiện chắnh bởi các cán bộ tắn dụng ựược chỉ ựịnh tiếp nhận hồ sơ vay và họ có trách nhiệm theo dõi tồn bộ khoản vay ựến khi nào thu ựược toàn bộ vốn và lãi. Quy trình kiểm sốt xét duyệt cho vay tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Mai Sơn còn nhiều bất cập, việc phân ựịnh giữa khâu thẩm ựịnh và khâu cho vay chưa rạch rịi. Cán bộ làm cơng tác thẩm ựịnh cũng ựồng thời là cán bộ trực tiếp cho vay, do ựó hầu như chưa có thủ tục kiểm soát nào ựối với khâu thẩm ựịnh. Sự phê duyệt của Giám ựốc chủ yếu dựa vào các báo cáo của phịng tắn dụng, thiếu các nguồn thơng tin ựộc lập ựể kiểm tra lại trước khi quyết ựịnh cho vay.
Số liệu bảng 4.9 thể hiện số lượng hồ sơ ựăng ký vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng trong giai ựoạn 2009 Ờ 2011, kết quả cho thấy trong năm 2009, tổng số hồ sơ ựăng ký vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng là 1.124 hồ sơ ựăng ký vay vốn. đến năm 2010, số lượng hồ sơ ựăng ký vay vốn tại ngân hàng là 1.267 hồ sơ ựăng ký, tăng 12,72% so với năm 2009. Năm 2011, số hồ sơ ựăng ký vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng là 1.445 hồ sơ, tăng 14,05% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựăng ký xin vay vốn tại ngân hàng ựã
(6) (5a) (4) (2) (1) Khách hàng Giải ngân Phòng tắn dụng Cán bộ tắn dụng NH NN&PTNT cấp trên Giám ựốc Trưởng phịng tắn dụng (3) (5b)
Trường đại học Nơng nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 90 tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 13,39%/năm. Cụ thể trong từng lĩnh vực và trong từng năm như sau:
- Hồ sơ ựăng ký xin vay vốn phát triển trồng trọt trong năm 2009 có 334 hồ sơ ựăng ký xin vay, chiếm tỷ lệ 29,72% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay trong năm. đến năm 2010, số lượng này là 385 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 29,46% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay trong năm và tăng 15,27% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng hồ sơ ựăng ký xin vay tắn dụng cho phát triển trồng trọt là 403 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 27,89% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay trong năm và tăng 4,68% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựăng ký xin vay tắn dụng cho phát triển trồng trọt ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 9,97%/năm;
- Hồ sơ ựăng ký xin vay vốn cho phát triển chăn nuôi trong năm 2009 là 261 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 23,22%. đến năm 2010, số lượng hồ sơ này là 297 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 22,72% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn trong năm và tăng 13,79% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng này tăng lên là 357 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 24,71% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn tắn dụng trong năm và tăng 20,20% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựăng ký xin vay vốn cho phát triển chăn nuôi tại ngân hàng ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 17%/năm;
- Hồ sơ ựăng ký xin vay vốn thu mua nơng sản trong năm 2009 có 492 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 43,77% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn trong năm. đến năm 2010, số lượng hồ sơ này là 541 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 41,39% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn tắn dụng trong năm và tăng 9,96% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng này tiếp tục tăng lên là 634 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 43,88% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn trong năm và tăng 17,19% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ xin ựăng ký vay thu mua nông sản ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 13,57%;
- Hồ sơ ựăng ký vay vốn tắn dụng phát triển lâm nghiệp trong năm 2009 có 37 hồ sơ ựăng ký xin vay, chiếm tỷ lệ 3,29% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn tắn dụng trong năm. đến năm 2010, số lượng này tăng lên là 44 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 3,37% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn trong năm và tăng 18,92% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng này tiếp tục tăng lên là 51 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 3,53% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn trong năm và tăng 15,91% so với năm 2010. Trong 3
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 91 năm, số lượng hồ sơ xin ựăng ký vay vốn tắn dụng phát triển lâm nghiệp ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 17,41%/năm.
Bảng 4.9 Kết quả hồ sơ ựăng ký vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng giai ựoạn 2009 Ờ 2011
2009 2010 2011 So sánh (%) Diễn giải SL (hồ sơ) Tỷ lệ (%) SL (hồ sơ) Tỷ lệ (%) SL (hồ sơ) Tỷ lệ (%) 2010/ 2009 2011/ 2010 BQ 1. Vay phát triển trồng trọt 334 29,72 385 29,46 403 27,89 115,27 104,68 109,97 2. Vay phát triển chăn nuôi 261 23,22 297 22,72 357 24,71 113,79 120,20 117,00 3 Vay thu mua
nông sản 492 43,77 541 41,39 634 43,88 109,96 117,19 113,57 4. Vay phát triển
lâm nghiệp 37 3,29 44 3,37 51 3,53 118,92 115,91 117,41
Tổng 1.124 100 1.267 96,94 1.445 100,00 112,72 114,05 113,39
(Nguồn: Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn, 2009 Ờ 2011)
Số liệu bảng 4.10 là kết quả xét duyệt hồ sơ cho vay tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng trong giai ựoạn 2009 Ờ 2011, kết quả cho thấy: - Hồ sơ vay vốn tắn dụng phát triển trồng trọt trong năm 2009, có 273 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn, chiếm tỷ lệ 81,74% so với tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn. Năm 2010, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn là 340 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 88,31% so với tổng số hồ sơ yêu cầu ựăng ký vay vốn. Năm 2011, số lượng này tăng lên là 368 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 91,32% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng phát triển chăn ni, trong năm 2009 có 231 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn, chiếm tỷ lệ 88,51% so với tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay. đến năm 2010, số lượng này tăng lên là 249 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 83,84% so với tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn trong năm. Năm 2011, số lượng này tăng lên là 320 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 89,64% tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay vốn trong năm;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng thu mua nơng sản, trong năm 2009 có 422 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn, chiếm tỷ lệ 85,77% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn. Năm
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 92 2010, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn là 482 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 89,09% so với tổng số hồ sơ xin ựăng ký vay. Năm 2011, số lượng này là 559 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 88,17% so với tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng phát triển lâm nghiệp, trong năm 2009 có 31 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn, chiếm tỷ lệ 83,78% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn. Năm 2010, số lượng này tăng lên là 37 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 84,09% so với tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn tắn dụng trong năm. Năm 2011, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng là 44 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 86,27% tổng số hồ sơ ựăng ký xin vay vốn.
Bảng 4.10 Kết quả xét duyệt cho vay tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng giai ựoạn 2009 Ờ 2011
2009 2010 2011 Diễn giải HS ựăng ký HS ựủ ựiều kiện Tỷ lệ HS ựủ đK (%) HS ựăng ký HS ựủ ựiều kiện Tỷ lệ HS ựủ đK (%) HS ựăng ký HS ựủ ựiều kiện Tỷ lệ HS ựủ đK (%) 1. Vay phát triển trồng trọt 334 273 81,74 385 340 88,31 403 368 91,32 2. Vay phát triển chăn nuôi 261 231 88,51 297 249 83,84 357 320 89,64 3 Vay thu mua
nông sản 492 422 85,77 541 482 89,09 634 559 88,17 4. Vay phát triển
lâm nghiệp 37 31 83,78 44 37 84,09 51 44 86,27
Tổng 1.124 957 85,14 1.267 1.108 87,45 1.445 1.291 89,34
(Nguồn: Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn, 2009 Ờ 2011)
Số liệu bảng 4.11 thể hiện số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng trong giai ựoạn 2009 Ờ 2011, cụ thể: - Hồ sơ vay vốn tắn dụng cho phát triển trồng trọt trong năm 2009 có 273 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay, chiếm tỷ lệ 28,53% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong năm. đến năm 2010, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong lĩnh vực này là 340 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 30,69% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong năm và tăng 24,54% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng này tăng
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 93 lên là 368 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 28,51% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm và tăng 8,24% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho phát triển trồng trọt ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 16,39%/năm;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng cho phát triển chăn ni trong năm 2009 có 231 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn, chiếm tỷ lệ 24,14% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong năm. đến năm 2010, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong lĩnh vực này tăng lên là 249 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 22,47% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong năm và tăng 7,79% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng là 320 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 24,79% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng trong năm và tăng 28,51% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ tắn dụng ựủ ựiều kiện vay vốn trong lĩnh vực này ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 18,15%/năm;
- Hồ sơ vay vốn thu mua nông san, trong năm 2009 số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn là 422 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 44,10% so với tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm. Năm 2010, số lượng này tăng lên là 482 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 43,5% so với tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm và tăng 14,22% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn là 559 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 43,3% so với tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm và tăng 15,98% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho thu mua nông sản ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 15,1%/năm;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng phát triển lâm nghiệp, trong năm 2009 có 31 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn, chiếm tỷ lệ 3,24% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm. đến năm 2010, số lượng này tăng lên là 37 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 3,34% so với tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm và tăng 19,35% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng hồ sơ này tăng lên là 44 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 3,41% tổng số hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn trong năm và tăng 18,92% so với năm 2010. Như vậy, trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho phát triển lâm nghiệp ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 19,14%/năm.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 94 Như vậy, trong năm 2009 ựã có 957 hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn và ựến năm 2010, số lượng này tăng lên là 1.108 hồ sơ, tăng 15,78% so với năm 2009. Năm 2011, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn là 1.291 hồ sơ, tăng 16,52% so với năm 2010. Trong 3 năm, số lượng hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng ựã liên tục tăng với tỷ lệ tăng bình quân là 16,15%/năm.
Bảng 4.11 Kết quả hồ sơ ựủ ựiều kiện vay vốn tắn dụng cho phát triển nông nghiệp nông thôn tại ngân hàng giai ựoạn 2009 Ờ 2011
2009 2010 2011 So sánh (%) Diễn giải SL (hồ sơ) Tỷ lệ (%) SL (hồ sơ) Tỷ lệ (%) SL (hồ sơ) Tỷ lệ (%) 2010/ 2009 2011/ 2010 BQ 1. Vay phát triển trồng trọt 273 28,53 340 30,69 368 28,51 124,54 108,24 116,39 2. Vay phát triển chăn nuôi 231 24,14 249 22,47 320 24,79 107,79 128,51 118,15 3 Vay thu mua
nông sản 422 44,10 482 43,50 559 43,30 114,22 115,98 115,10 4. Vay phát triển
lâm nghiệp 31 3,24 37 3,34 44 3,41 119,35 118,92 119,14
Tổng 957 100 1.108 100 1.291 100 115,78 116,52 116,15
(Nguồn: Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn, 2009 Ờ 2011) 4.1.2.2 Kiểm sốt trong quy trình giải ngân
để ựược giải ngân, khách hàng phải cung cấp ựầy ựủ các hồ sơ, chứng từ về mục ựắch sử dụng tiền vay, gồm:
- Hợp ựồng cung ứng vật tư, hàng hóa, dịch vụ; - Bảng kê các khoản chi chi tiết;
- Kế hoạch sử dụng vốn vay;
- Các hóa ựơn, chứng từ thanh tốn khác có liên quan
Sau ựó, cán bộ tắn dụng sẽ hướng dẫn khách hàng hoàn chỉnh các nội dung các chứng từ, gồm:
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 95 - Hợp ựồng bảo ựảm tiền vay trong trường hợp khách hàng chưa hoàn thành thủ tục ựảm bảo tiền vay;
- Bảng kê rút vốn vay;
- Ủy nhiệm chi hoặc giấy lĩnh tiền mặt
Hoạt ựộng kiểm sốt quy trình giải ngân tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn ựược thể hiện qua sơ ựồ 4.2
Sơ ựồ 4.2 Kiểm sốt quy trình giải ngân tại ngân hàng NN&PTNT chi nhánh