- Trực tiếp hạch toán kế toán, thanh toán theo quy ựịnh;
4. Vay phát triển
6.1.6 Khảo sát kết quả kiểm soát hoạt ựộng tắn dụng cho phát triển nông nghiệp, nông thôn của ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn
nông thôn của ngân hàng NN&PTNT chi nhánh huyện Mai Sơn
Trong quá trình khảo sát, nghiên cứu ựã phối hợp cùng Ban kiểm soát nội bộ của chi nhánh kiểm tra ngẫu nhiên 202 hồ sơ cho vay tắn dụng phát triển nông nghiệp nông thôn ựược phân loại theo mục ựắch vay vốn. Một số thông tin về hồ sơ khảo sát ựược trình bày tại bảng 4.17 cho thấy:
- Về số lượng hồ sơ, với 202 hồ sơ ựược khảo sát thì có 52 hồ sơ cho vay phát triển trồng trọt, chiếm tỷ lệ 25,74% tổng số hồ sơ khảo sát. Hồ sơ cho vay phát triển chăn ni có 35 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 17,33% tổng số hồ sơ khảo sát. Hồ sơ cho vay thu mua nơng sản có 95 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 47,03% tổng số hồ sơ khảo sát. Hồ sơ cho vay phát triển lâm nghiệp có 20 hồ sơ, chiếm tỷ lệ 9,9% tổng số hồ sơ khảo sát;
- Về số vốn vay, với 202 hồ sơ vay vốn tắn dụng ựược khảo sát có số vốn vay là 71,508 tỷ ựồng. Trong ựó, số vốn vay phát triển trồng trọt là 15,963 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 22,32% tổng số vốn vay trong các hồ sơ ựược khảo sát. Số vốn vay phát triển chăn nuôi là 11,386 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 15,92% tổng số vốn vay trong các hồ sơ ựược khảo sát. Số vốn vay thu mua nông sản là 37,132 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 51,93% tổng số vốn vay trong các hồ sơ ựược khảo sát. Số vốn vay phát triển lâm nghiệp là 7,027 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 9,83% tổng số vốn vay trong các hồ sơ ựược khảo sát;
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 107 - Về số vốn vay sử dụng ựúng mục ựắch tắnh ựến thời ựiểm nghiên cứu ở 202 hồ sơ là 67,356 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 94,19% so với tổng số vốn vay. Trong ựó, số vốn vay phát triển trồng trọt ựược sử dụng ựúng mục ựắch là 14,823 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 92,86% so với tổng số vốn vay. Số vốn vay phát triển chăn nuôi ựược sử dụng ựúng mục ựắch là 10,694 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 93,92% tổng số vốn vay. Số vốn vay thu mua nông sản ựược sử dụng ựúng mục ựắch là 35,279 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 95,01% tổng số vốn vay. Số vốn vay phát triển lâm nghiệp ựược sử dụng ựúng mục ựắch là 6,56 tỷ ựồng, chiếm tỷ lệ 93,35% tổng số vốn vay.
Bảng 4.17 Một số thông tin về hồ sơ khảo sát
Hồ sơ NC Số vốn vay Số vốn SD ựúng Mđ Diễn giải Số lượng (hồ sơ) Tỷ lệ (%) Số lượng (tỷ.ự) Tỷ lệ (%) Số lượng (tỷ.ự) Tỷ lệ vốn SD ựúng Mđ (%) 1. Vay phát triển trồng trọt 52 25,74 15,963 22,32 14,823 92,86 2. Vay phát triển chăn nuôi 35 17,33 11,386 15,92 10,694 93,92 3 Vay thu mua nông sản 95 47,03 37,132 51,93 35,279 95,01 4. Vay phát triển lâm nghiệp 20 9,90 7,027 9,83 6,56 93,35 Tổng 202 100 71,508 100 67,356 94,19
(Nguồn: Kết quả ựiều tra của tác giả, 2011)
Qua kiểm tra của Ban kiểm soát nội bộ tại chi nhánh với 202 hồ sơ nghiên cứu ựã phát hiện có 22 hồ sơ có sai sót, chiếm tỷ lệ 10,89% số hồ sơ ựược khảo sát. Cụ thể với từng loại hồ sơ ựược trình bày tại bảng 4.18 như sau:
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng phát triển trồng trọt có 5 hồ sơ có phát hiện sai sót, chiếm tỷ lệ 9,62% so với tổng số hồ sơ khảo sát;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng phát triển chăn ni có 4 hồ sơ có phát hiện sai sót, chiếm tỷ lệ 11,43% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Hồ sơ vay vốn tắn dụng thu mua nông sản có 12 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót, chiếm tỷ lệ 12,63% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Hồ sơ vay vốn phát triển lâm nghiệp có 1 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót, chiếm tỷ lệ 5% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 108
Bảng 4.18 Kết quả khảo sát phát hiện hồ sơ có sai sót Diễn giải Số hồ sơ
khảo sát Số hồ sơ có phát hiện sai sót Tỷ lệ hồ sơ có sai sót (%) 1. Vay phát triển trồng trọt 52 5 9,62
2. Vay phát triển chăn nuôi 35 4 11,43
3 Vay thu mua nông sản 95 12 12,63
4. Vay phát triển lâm nghiệp 20 1 5,00
Tổng 202 22 10,89
(Nguồn: Kết quả ựiều tra của tác giả, 2011)
Cụ thể các trường hợp sai sót ựiển hình ựược phát hiện ựược tổng hợp tại bảng số liệu 4.19 cho thấy:
- Trường hợp hồ sơ pháp lý dùng bản photocoppy chưa qua cơng chứng, có 3 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 1,49% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát. đây thuộc trường hợp hồ sơ của khách hàng chưa ựược lưu ựầy ựủ theo ựúng quy ựịnh, theo ựiều lệ hoạt ựộng của ngân hàng;
- Trường hợp số liệu báo cáo tài chắnh trong hồ sơ chưa hồn chỉnh, có 12 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 5,94% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát. đây là trường hợp các số liệu tài chắnh của hộ xin vay cung cấp ựến ngày xin vay không ựúng với số liệu trên báo cáo tài chắnh;
- Trường hợp thiếu phiếu xếp loại khách hàng hay xếp loại khách hàng khơng ựầy ựủ, có 19 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 9,41% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát. đây thuộc trường hợp sai sót theo Quy ựịnh 1261/NHNo-TD ngày 15/04/2004 của Tổng Giám ựốc ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam về việc Quy ựịnh tạm thời tiêu chắ phân loại khách hàng trong hệ thống ngân hàng NN&PTNT Việt Nam;
- Trường hợp sau khi cho vay khơng tiến hành kiểm tra sử dụng vốn vay, có 2 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 0,99% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Trường hợp biên bản tiến hành kiểm tra sử dụng vốn cịn sơ sài, có 16 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 7,92% so với tổng hồ sơ ựược khảo sát;
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 109 Việc tiến hành kiểm tra sử dụng vốn sau khi cho vay và có những biên bản kiểm tra chi tiết sẽ thể hiện ựược khả năng trả nợ của khách hàng trong tương lai
- Trường hợp sai sót trong hồ sơ bảo ựảm tiền vay:
+ Thiếu biên bản xác ựịnh giá trị tài sản thế chấp, có 3 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 1,49% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
+ Cho vay vượt giá trị tài sản bảo ựảm, có 4 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 1,98% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
+ Nhận thế chấp nhưng khơng có giấy chứng mìn quyền sở hữu tài sản, có 1 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 0,5% tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Thiếu chứng từ hóa ựơn chứng minh mục ựắch sử dụng vốn khi giải ngân, có 17 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 8,42% tổng số hồ sơ khảo sát; - Thiếu bảo hiểm tài sản, có 21 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 10,40% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Phương án, dự án sản xuất kinh doanh không phù hợp, có 8 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 3,96% tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Báo cáo thẩm ựịnh phương án vay vốn thiếu chi tiết, có 18 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 8,91% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát. Khảo sát cho thấy các báo cáo thẩm ựịnh q ựơn giản, khơng có sự chi tiết ựể thấy rõ ựược hiệu quả và tắnh khả thi của dự án, phương án vay vốn;
- Việc ghi chép trên hồ sơ vay vốn chưa thống nhất, chưa thể hiện ựầy ựủ, ựúng nội dung yêu cầu của từng tiêu chắ quy ựịnh, có 14 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 6,93% tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Sử dụng mẫu biểu không ựúng quy ựịnh hiện hành, có 5 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 2,48% tổng số hồ sơ khảo sát;
- Thiếu phụ lục hợp ựồng theo dõi nợ vay, trên giấy nhận nợ và phụ lục hợp ựồng khơng ghi thời hạn trả nợ, có 11 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 5,45% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát;
- Thiếu con dấu, chữ ký khách hàng, chữ ký trưởng phòng và chữ ký giám ựốc, có 1 hồ sơ ựược phát hiện có sai sót này, chiếm tỷ lệ 0,5% so với tổng số hồ sơ ựược khảo sát.
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 110
Bảng 4.19 Các trường hợp sai sót ựiển hình trong hồ sơ khảo sát
Các trường hợp sai sót Số hồ
sơ
Tỷ lệ (%)
1. Hồ sơ pháp lý dùng bản photocoppy chưa qua công chứng 3 1,49 2. Số liệu báo cáo tài chắnh trong hồ sơ chưa hoàn chỉnh 12 5,94
3. Thiếu phiếu xếp loại khách hàng 19 9,41
4. Không tiến hành kiểm tra sử dụng vốn sau khi cho vay vốn 2 0,99 5. Biên bản tiến hành kiểm tra sử dụng vốn còn sơ sài 16 7,92 6. Sai sót trong hồ sơ bảo ựảm tiền vay 6 2,97 - Thiếu biên bản xác ựịnh giá trị tài sản thế chấp 3 1,49 - Cho vay vượt giá trị tài sản bảo ựảm 4 1,98 - Nhận thế chấp nhưng khơng có giấy chứng minh quyền sở
hữu tài sản 1 0,50
7. Thiếu chứng từ hóa ựơn chứng minh mục ựắch sử dụng vốn 17 8,42
8. Thiếu bảo hiểm tài sản 21 10,40
9. Phương án, dự án sản xuất kinh doanh không phù hợp 8 3,96 10. Báo cáo thẩm ựịnh phương án vay vốn thiếu chi tiết 18 8,91 11. Việc ghi chép trên hồ sơ vay vốn chưa thống nhất, chưa thể
hiện ựầy ựủ, ựúng nội dung yêu cầu của từng tiêu chắ quy ựịnh 14 6,93 12. Sử dụng mẫu biểu không ựúng quy ựịnh hiện hành 5 2,48 13. Thiếu phụ lục hợp ựồng theo dõi nợ vay, trên giấy nhận nợ
và phụ lục hợp ựồng không ghi thời hạn trả nợ 11 5,45 14. Thiếu con dấu, chữ ký khách hàng, chữ ký trưởng phòng
và chữ ký giám ựốc 1 0,50
(Nguồn: Kết quả ựiều tra của tác giả, 2011)
Như vậy, với 14 trường hợp sai sót ựược phát hiện thì các trường hợp có tỷ lệ hồ sơ bị sai sót cao nhất là thiếu bảo hiểm tài sản (10,40%), tiếp ựó là các trường hợp: thiếu phiếu xếp loại khách hàng (9,41%), báo cáo thẩm ựịnh phương án vay vốn thiếu chi tiết (8,91%), thiếu chứng từ hóa ựơn chứng minh mục ựắch sử dụng vốn khi giải ngân (8,42%)Ầ Các trường hợp có tỷ lệ hồ sơ bị sai sót thấp là: nhận
Trường đại học Nông nghiệp Hà Nội Ờ Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ẦẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.. 111 thế chấp nhưng khơng có giấy chứng minh quyền sở hữu tài sản (0,5%), thiếu con dấu, chữ ký khách hàng, chữ ký trưởng phịng và chữ ký giám ựốc (0,5%), khơng tiến hành kiểm tra sử dụng vốn sau khi cho vay vốn (0,99%), hồ sơ pháp lý dùng bản photocoppy chưa qua công chứng (1,49%), thiếu biên bản xác ựịnh giá trị tài sản thế chấp (1,49%)Ầ