Tại Công ty Cổ phần Vina food 1 Thái Bình, công tác kế toán vốn bằng tiền
rất được quan tâm: Vì số tiền giao dịch của Công ty rất lớn, Công ty lại sử dụng
nguồn vốn ngân sách Nhà nước nên việc ghi nhận sự hợp pháp, hợp lý của vốn bằng
tiền phải minh bạch, rõ ràng và có hiệu quả. Ngoại tệ có phát sinh nhưng thường rất
ít và nhỏ lẻ do Công ty thường áp dụng xuất khẩu ủy thác. Đồng nội tệ được Công
ty sử dụng để hạch toán là Việt Nam đồng (đồng tiền ghi sổ của Công ty). Việc ghi
nhận và hạch toán sổ sách được giao cho kế toán tài vụ. Thủ quỹ trực tiếp thu và chi tiền nhưng không lập Phiếu thu, Phiếu chi. Dưới sự chỉ đạo của kế toán trưởng, thủ
quỹ sẽ tiến hành nộp tiền vào tài khoản tiền gửi hay rút tiền khi có lệnh.
*) Đối với tiền mặt:
Tất cả các Phiếu thu, Phiếu chi đều được luân chuyển theo quy trình định
sẵn mà trong đó bất kỳ Phiếu thu, Phiếu chi nào hoàn thành phải bắt buộc có chữ ký
của 4 người sau đây: Giám đốc và Kế toán trưởng, Kế toán tài vụ và Thủ quỹ. Kế
toán tài vụ có trách nhiệm theo dõi và ghi chép Sổ quỹ tiền mặt (đồng thời là Sổ chi
tiết 111) của đơn vị.
Việc đối chiếu số liệu sổ sách thì được tiến hành định kỳ hàng tháng, Việc
kiểm kê quỹ tuy không có văn bản quy định cụ thể về việc kiểm kê này nhưng trách
nhiệm giữ quỹ tiền mặt luôn trùng khớp với số dư trên sổ kế toán là thuộc về Thủ
quỹ, nếu thiếu hụt thì Thủ quỹ phải chịu trách nhiệm trước Công ty, sự việc trầm
trọng thì được đưa sang bên pháp luật xử lý.
*) Đối với tiền gửi:
Giao dịch của Công ty với khách hàng và nhà cung cấp chủ yếu thông qua
tiền gửi, bởi vậy tiền gửi ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong Công ty. Nhưng
tại Công ty chỉ mở 3 tài khoản tiền gửi:
+ Tiền gửi ngân hàng Ngoại thương.
+ Tài khoản ngoại tệ ngân hàng Ngoại thương.
Như vậy, giao dịch của Công ty chủ yếu với 2 ngân hàng Công thương và
Ngoại thương.
Việc theo dõi tiền gửi ngân hàng và đối chiếu số liệu sổ sách về tiền gửi với
ngân hàng do Kế toán tài vụ đảm nhận. Công ty sử dụng chủ yếu hình thức Ủy
nhiệm chi và Lệnh chi khi thực hiện thanh toán. Ủy nhiệm chi và Lệnh chi có hiệu
lực với chữ ký của Kế toán trưởng và Giám đốc.
Những nghiệp vụ liên quan đến tiền thường xuyên tại đơn vị là: - Những nghiệp vụ ghi tăng tiền:
+ Thu tiền bán hàng. + Thu nợ.
+ Thu tạm ứng thừa.
+ Thu lãi tiền gửi.
+ Thu nội bộ.
+ Thu khác.
- Những nghiệp vụ ghi giảm tiền:
+ Chi mua hàng hóa. + Chi mua tài sản cố định
+ Chi tạm ứng.
+ Chi trả lãi vay.
+ Chi lương.
+ Chi thanh toán tiền BHXH cho nhân viên. + Chi khác.
Ngoài ra có nghiệp vụ: Rút tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt, là nghiệp vụ thường xuyên diễn ra nhưng không làm tăng giảm tiền của Công ty..