Để xây dựng một hệ thống KSNB thực sự hữu hiệu tại cơng ty, việc hồn thiện hệ thống KSNB cần phải quán triệt các nguyên tắc cơ bản sau:
Nguyên tắc 1: Tuân thủ pháp luật và các quy định hiện hành của Nhà nước.
Nguyên tắc này địi hỏi việc xây dựng hệ thống KSNB tại cơng ty phải tuân thủ tuyệt đối hiến pháp, pháp luật của Nhà nước, khơng được làm trái với những chỉ thị, nghị định của Chính phủ cũng như các thơng tư, văn bản hướng dẫn của các bộ, ngành cĩ liên quan.
Nguyên tắc 2: Phù hợp với quá trình hội nhập và phát triển.
Nguyên tắc này địi hỏi việc xây dựng và hồn thiện hệ thống KSNB tại cơng ty phải tuân theo xu thế phát triển và hội nhập đang diễn ra. Các quy chế, chính sách, thủ tục KSNB được xây dựng phải phù hợp với điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trường, phù hợp với mơi trường kinh doanh theo hướng mở cửa, hội nhập với bên ngồi. Cách thức tổ chức cơng tác quản lý, trình độ năng lực của nhân viên phải đáp ứng được yêu cầu của quá trình hội nhập.
Nguyên tắc 3: Kế thừa và phát huy tối đa những nhân tố hợp lý của hệ thống KSNB hiện tại.
Theo nguyên tắc này, việc hồn thiện hệ thống KSNB khơng cĩ nghĩa là phủ nhận hồn tồn cái cũ, loại bỏ cái cũ mà phải cĩ tính kế thừa. Trên cơ sở hệ thống KSNB hiện tại, cần chọn lọc những nhân tố tích cực, tận dụng và phát huy những ưu điểm; dựa trên nền tảng hệ thống KSNB cũ để bổ sung và điều chỉnh cho phù hợp với yêu cầu quản lý hiện nay của cơng ty.
Nguyên tắc 4: Hồn thiện hệ thống KSNB phải cĩ định hướng rõ ràng, bước đi cụ thể, đồng bộ và bảo đảm sự ổn định tương đối các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nguyên tắc này địi hỏi cơng ty phải coi việc hồn thiện hệ thống KSNB như một nhiệm vụ trung tâm. Nhiệm vụ này phải cĩ kế hoạch, cĩ định hướng và bước đi cụ
thể để thực hiện. Các giải pháp hồn thiện hệ thống KSNB phải được thực hiện một cách nhất quán và đồng bộ. Tuy nhiên, việc thực hiện các giải pháp phải bảo đảm khơng gây xáo trộn các hoạt động kinh doanh, khơng gây sự thay đổi quá lớn trong cơ cấu nhân sự của cơng ty.
Nguyên tắc 5: Hệ thống KSNB phải bảo đảm tính hiệu quả.
Sự cần thiết phải xây dựng và hồn thiện hệ thống KSNB tại cơng ty là điều hết sức rõ ràng. Tuy nhiên, các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB, các bước kiểm sốt được xây dựng ở đây phải được xem xét cả về quy trình nghiệp vụ lẫn tính kinh tế và khả năng thực thi. Một thủ tục kiểm sốt dù chặt chẽ nhưng quá rườm rà và tốn kém khơng phải là sự lựa chọn khơn ngoan. Chính vì vậy, việc hồn thiện hệ thống KSNB phải bảo đảm hệ thống KSNB hữu hiệu nhất, hiểu theo nghĩa đáp ứng tốt nhất yêu cầu quản lý của cơng ty trong giới hạn cho phép về tính kinh tế và khả năng thực thi.
Nguyên tắc 6: Hệ thống KSNB phải tương thích với quy mơ và sự phức tạp của đơn vị.
Theo nguyên tắc này, việc xây dựng và hồn thiện hệ thống KSNB luơn luơn phải gắn liền với quy mơ và sự phức tạp của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cĩ quy mơ càng lớn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, tính phức tạp và đặc thù cao địi hỏi hệ thống thủ tục KSNB phải mang tính tồn diện, bao quát mọi hoạt động của doanh nghiệp. Cùng với sự phát triển và lớn mạnh về quy mơ theo đĩ rủi ro trong kinh doanh càng cao khi đĩ địi hỏi hệ thống KSNB phải khơng ngừng hồn thiện và vững mạnh để đáp ứng yêu cầu quản lý ngày càng cao của doanh nghiệp. Cĩ như vậy hệ thống KSNB mới cĩ thể ngăn chặn và phịng ngừa, giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp.