5. Kết cấu của luận văn
4.2.4. Các giải pháp tăng thu NSNN
4.2.4.1. Nhóm giải pháp về quản lý thu thuế
Thứ nhất, phải chú trọng xây dựng, nuôi dưỡng nguồn thu mới, lâu dài, bền vững để đảm bảo ngày càng tăng thu cho ngân sách. Cụ thể, cần thực hiện tốt các nội dung sau:
+ Cần tạo môi trường, điều kiện thuận lợi để thu hút đầu tư từ bên ngoài, huy động tối đa các nguồn lực trong thành phố để phát triển mạnh công nghiệp và dịch vụ, đặt nền móng cho tăng trưởng nhanh và bền vững cho giai đoạn tiếp theo, hình thành môi trường quản lý nhà nước và thể chế đầu tư tốt, tạo bước đột phá trong cải cách hành chính, đặc biệt là trong lĩnh vực liên quan đến đất đai, giải phóng mặt bằng, cấp chứng nhận đầu tư, đăng ký kinh doanh, thủ tục đầu tư, quản lý và sử dụng nguồn vốn NSNN; tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế phát triển, phát huy nội lực, thu hút đầu tư từ bên ngoài.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
+ Huy động và có hiệu quả các nguồn lực trong và ngoài thành phố cho đầu tư phát triển, tạo đột phá về xây dựng kết cấu hạ tầng, thiết lập cơ chế ưu đãi thích hợp, quy trình thu tục thông thoáng, điều kiện thuận lợi về hạ tầng nhằm thu hút các nguồn lực đầu tư bên ngoài, thường xuyên tiếp xúc, đối thoại với nhà đầu tư để giải quyết các vướng mắc, huy động cao nhất vốn, công nghệ, thị trường và kinh nghiệm quản lý của các doanh nghiệp trong nước, nhất là đầu tư trực tếp nước ngoài vào thành phố.
Thứ hai, đổi mới công tác tài chính thu NSNN theo các hướng cơ bản. Triển khai thực hiện nghiêm các luật thuế, có nhiều biện pháp tích cực nuôi dưỡng và mở rộng nguồn thu đảm bảo tăng mức huy động GDP vào NSNN. Tiếp tục phân cấp NSNN cho các địa phương, khoán thu, khoán chi, tăng tỷ lệ chi ngân sách theo tốc độ phát triển, cho các mục tiêu xã hội đi đôi với việc gắn trách nhiệm của các cấp chính quyền địa phương trong thu - chi ngân sách.
+ Ngoài việc giao dự toán thu NSNN, Ủy ban nhân dân thành phố khuyến khích các đơn vị có nguồn thu sự nghiệp, thu phí dịch vụ phấn đấu tự nâng mức tự trang trải nhu cầu chi từ nguồn thu phí của đơn vị. Tiếp tục đẩy mạnh công tác tuyên truyền nhằm giúp các tổ chức cá nhân và mọi người dân hiểu rõ chính sách, pháp luật thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế và tự giác thực hiện đầy đủ, kịp thời nghĩa vụ thuế đối với nhà nước, tập trung tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, tiếp tục chuyển đổi cơ cấu kinh tế. Cụ thể như tháo gỡ các khó khăn trong việc thành lập và hoạt động của doanh nghiệp, đơn giản và đẩy nhanh thủ tục cấp phép hoạt động, đăng ký kinh doanh, nộp thuế, chủ động xây dựng và triển khai đề án 30/CP theo chương trình tổng thể cải cách hành chính, hiện đại hóa hệ thống thuế, công khai hóa thủ tục hành chính thuế, giảm bớt các thủ tục hành chính gây phiền hà, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các doanh nghiệp và người nộp thuế, góp phần thu hút đầu tư.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
+ Căn cứ các Luật thuế, các chế độ thu; mức tăng trưởng kinh tế của từng ngành, từng lĩnh vực, khả năng phát triển sản xuất kinh doanh, dịch vụ cụ thể của các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và kết quả thực hiện thu NSNN qua các năm, để phân bổ và giao dự toán thu sát với tình hình sản xuất kinh doanh. Tổ chức thực hiện tốt các Luật thuế mới ban hành, tăng cường quản lý, điều hành thu NSNN, tổ chức thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thu theo chính sách, pháp luật thuế, tăng cường theo dõi, kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, thực hiện các biện pháp chống buôn lậu, trốn thuế, lậu thuế và gian lận trong thương mại, triển khai các biện pháp cụ thể thu hồi dứt điểm các khoản nợ đọng thuế, số tiền phát hiện, ghi thu sau thanh tra, kiểm tra theo kết luận của cơ quan Thanh tra, Kiểm toán Nhà nước. Thực hiện các chính sách ưu đãi đầu tư đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, thực hiện tốt các biện pháp kích cầu đầu tư và tiêu dùng, đảm bảo an sinh xã hội.
+ Thực hiện tốt việc thu hút đầu tư vào địa bàn thành phố, đẩy nhanh việc xây dựng kết cấu hạ tầng vào các khu công nghiệp, các cụm công nghiệp trên địa bàn thành phố, đẩy mạnh việc triển khai thực hiện sắp xếp, đổi mới, phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh khu vực doanh nghiệp nhà nước.
+ Hướng dẫn Ủy ban nhân dân các xã, phường phối hợp với các đơn vị liên quan, các cấp ngân sách đôn đốc kịp thời các khoản thu NSNN ngay từ các tháng đầu năm, tổ chức phân tích, nắm chắc tốc độ tăng trưởng, tình hình sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩn của doanh nghiệp, các hộ sản xuất kinh doanh và các yếu tố ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN để có biện pháp chỉ đạo, quản lý nguồn thu, rà soát, phát hiện loại bỏ hoặc kiến nghị cơ quan có thẩm quyền loại bỏ những thủ tục hành chính không cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế, tổ chức thực hiện và nâng cao chất
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
lượng hoạt động của bộ phận “một cửa” để giải quyết nhanh các thủ tục hành chính thuế.
+ Tăng cường và tiếp tục đổi mới công tác tuyên truyền, hỗ trợ tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng, đặc biệt là các dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Đẩy mạnh công tác thanh tra, kiểm tra chống thất thu đối với cơ quan, đơn vị sản xuất kinh doanh và các tổ chức cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế với NSNN. Xây dựng và triển khai quy chế phối hợp quản lý thuế, phối hợp cung cấp thông tin về đối tượng nộp thuế cho cơ quan thuế, phối hợp trong công tác tổ chức cưỡng chế, thu hồi nợ thuế cho NSNN theo luật định.
+ Các cơ quan: Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Phú Thọ, Kho bạc Nhà nước Phú Thọ, các Ngân hàng Thương mại và các tổ chức tín dụng có trách nhiệm phối hợp với cơ quan thuế trong công tác thu thuế đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh trên địa bàn thành phố, có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan đối với người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế.
+ Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thu thuế nhằm nâng cao hiệu quả công tác thuế: Trong thời đại ngày nay, sự phát triển của công nghệ thông tin đã mang lại những kết quả to lớn trên nhiều lĩnh vực, đối với công tác quản lý thu thuế việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ tin học vào công tác thuế là yêu cầu khách quan và cấp bách, điều này sẽ giúp chuyển quản lý thu thuế theo dạng thủ công sang phương pháp quản lý hiện đại dựa trên việc thu thập, phân tích thông tin về tình trạng nộp thuế và tình hình hoạt động kinh doanh của từng đối tượng để áp dụng biện pháp quản lý cho phù hợp. Chi cục thuế Việt Trì cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào các công tác chủ yếu sau:
- Đăng ký thuế, cấp mã số thuế, xử lý tờ khai thuế, tính thuế, tính nợ, tính phạt, kiểm tra hồ sơ hoàn thuế qua đó tăng cường quản lý đối tượng nộp thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế. - Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
- Cung cấp thông tin nhanh chóng, kịp thời, đầy đủ phục vụ công tác lãnh đạo chỉ đạo công tác thuế của thành phố.
- Kết nối mạng tin học giữa cơ quan thuế với cơ quan tài chính, Phòng giao dịch KBNN tỉnh Phú Thọ để khai thác thông tin phục vụ công tác quản lý thuế, công tác đối chiếu, kiểm tra số liệu.
+ Tăng cường đối thoại giữa cơ quan thuế và đối tượng nộp thuế, từ đó hướng dẫn đối tượng nộp thuế thực hiện đúng các thủ tục hành chính thuế theo quy định; phát hiện những vấn đề bất hợp lý về thủ tục để nghiên cứu sửa đổi. Đồng thời qua đối thoại có thể phát hiện các vi phạm của cán bộ thuế như nhũng nhiễu, gây phiền hà để chấn chỉnh, xử lý.
+ Tăng cường vai trò lãnh đạo của Thành ủy, UBND thành phố đối với ngành thuế; xây dựng, củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và với UBND các xã, phường.
Thời gian qua, Thành ủy, UBND thành phố đã dành nhiều công sức để lãnh đạo công tác quản lý thu thuế, đã mang lại kết quả to lớn, thành phố luôn hoàn thành và hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao. Tuy nhiên, kết quả đó vẫn chưa tương xứng với tiềm năng kinh tế của thành phố. Vấn đề đặt ra trong công tác quản lý thu thuế trong thời gian tới đó là phải tăng cường sự lãnh đạo của Thành ủy, UBND thành phố đối với ngành thuế, xây dựng và củng cố mối quan hệ giữa ngành thuế với các ngành có liên quan và UBND các xã, phường trong công tác thuế, cụ thể là:
Cần đổi mới tổ chức việc quản lý thu thuế sao cho thực sự gắn bó giữa ngành thuế với chính quyền các cấp, xác định rõ nhiệm vụ Đảng lãnh đạo chính quyền đối với công tác thuế, đặc biệt là cá nhân người đứng đầu các cấp chính quyền phải đảm bảo trước Nhà nước về việc chấp hành nộp thuế ở địa phương mình.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
Các cấp chính quyền (thành phố, xã, phường) cần xây dựng kế hoạch và nội dung chỉ đạo, kiểm tra, đôn đốc việc thu thuế. Cụ thể hoá các văn bản pháp quy: qui định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của chính quyền địa phương (thành phố, xã phường), của các ngành trong việc chỉ đạo thực hiện quản lý thu thuế, quản lý bộ máy thuế trên địa bàn trong việc thực hiện Luật thuế.
Có sự phân công, phân cấp cụ thể trong phối hợp giữa ngành thuế với chính quyền địa phương về tổ chức chỉ đạo, lãnh đạo thu thuế. Tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm hoặc khoán trắng cho ngành thuế.
Thành phố phải xây dựng kế hoạch, giao nhiệm vụ cụ thể cho ngành thuế, thông qua đó kiểm tra, đôn đốc, giám sát uốn nắn và xử lý những vấn đề liên quan đến công tác quản lý thu trên địa bàn thành phố. Đồng thời lãnh đạo, chỉ đạo các ngành hữu quan, phối, kết hợp trong việc thực hiện nhiệm vụ thu trên địa bàn.
4.2.4.2. Các biện pháp quản lý thu ngoài thuế
Khoản thu ngoài thuế ở thành phố Việt Trì chiếm tỷ trọng đáng kể trong tổng thu ngân sách. Do đó, cần có biện pháp quản lý các khoản thu này có hiệu quả, cụ thể là:
- Đối với các xã, phường:
+ Nâng cao nhận thức của lãnh đạo địa phương trong việc tổ chức các khoản thu ngoài thuế.
+ Kiện toàn lại bộ máy và cán bộ tổ chức thực hiện công tác này. Khắc phục tình trạng hiện nay cán bộ quản lý thu ngoài thuế thường xuyên thay đổi dẫn đến bị động và hiệu quả quản lý thấp.
- Thành phố phải thực hiện phân cấp một cách cụ thể hơn đối với bộ máy và cán bộ làm công tác quản lý các khoản thu ngoài thuế theo biên chế hoặc ngoài biên chế thuộc xã, phường và các ngành. Phải có kế hoạch bồi dưỡng nâng cao trình độ đối với đội ngũ này, giúp cho họ tiếp cận được thông tin kịp thời và nắm vững chế độ chính sách đối với các khoản thu này.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
- Ngành tài chính cần phối hợp với các ngành có liên quan để quản lý tốt các khoản thu ngoài thuế.
- Cần phải công khai hóa các khoản thu ngoài thuế một cách minh bạch để mọi người dân mọi tổ chức biết để thực hiện tốt khắc phục tình trạng hiện nay các khoản thu này không được công bô công khai dẫn đến tình trạng vận dụng tuỳ tiện, sai nguyên tắc chế độ và thiếu tính công bằng.
- Phải tiến hành rà soát lại các loại phí và lệ phí trên địa bàn để từ đó có biện pháp bổ sung sửa đổi bãi bỏ những khoản thu phí và lệ phí đặt ra bất hợp lý. Đồng thời, qua thực tiễn quản lý ở thành phố cần có đề xuất HĐND tỉnh xem xét ban hành một số loại phí, lệ phí mới thuộc thẩm quyền ban hành của HĐND tỉnh cũng như điều chỉnh mức thu một số loại phí, lệ phí đã ban hành quá lâu, không còn phù hợp với thực tiễn.
- Đối với tiền sử dụng đất, tiền cho thuê mặt đất, mặt nước: Phòng tài chính kế hoạch phải tích cực hơn nữa trong việc tham mưu UBND thành phố chỉ đạo phòng tài nguyên Môi trường và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ quy hoạch, giao đất, đấu giá quyền sử dụng đất, hợp thức hóa quyền sử dụng đất, tích cực cải cách các thủ tục hành chính liên quan đến đất đai, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho nhân dân trong việc đề nghị cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Tích cực áp dụng các biện pháp cần thiết để thu đủ số tiền sử dụng đất, tiền cho thuê đất, mà các tổ chức, cá nhân còn nợ đến thời hạn phải nộp NSNN.
- Nhà nước phải tiến hành luật hóa các khoản thu phí và lệ phí nhằm đảm bảo công bằng nhưng đồng thời có tính pháp lý, gắn trách nhiệm của người dân về vấn đề này.
4.2.5. Các giải pháp giám sát chi NSNN
4.2.5.1. Bố trí chi NSNN đáp ứng các nhu cầu chi tiêu cần thiết
- Trước hết, ưu tiên cho đầu tư phát triển kinh tế - xã hội, song từng bước giảm dần mức đầu tư của ngân sách bằng việc huy động các nguồn vốn
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn
ngoài ngân sách, từng bước nâng dần tỷ trọng vốn đầu tư cho phát triển trong chi đầu tư.
- Chi cho lĩnh vực giáo dục, đào tạo để nâng cao dân trí và đào tạo nguồn nhân lực cho nền kinh tế và các lĩnh vực văn hoá - xã hội.
- Từng bước tăng chi cho nhu cầu sự nghiệp Y tế, văn hoá - xã hội nhằm nâng cao chất lượng khám, chữa bệnh đáp ứng nhu cầu sinh hoạt văn hoá, đời sống tinh thần cho nhân dân, thực hiện các chính sách công bằng xã hội.
- Chi cho nghiên cứu khoa học gắn liền với các sự nghiệp kinh tế, đẩy mạnh việc ứng dụng và chuyển giao công nghệ khoa học vào sản xuất và đời sống.
- Thực hành tiết kiệm trong chi tiêu hành chính và mua sắm trang thiết bị tài sản công, đảm bảo chi hành chính ngày càng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng số chi của ngân sách địa phương.
4.2.5.2. Nâng cao hiệu quả quản lý chi đầu tư phát triển
- Việc xây dựng kế hoạch đầu tư hàng năm phải tuân thủ chặt chẽ những quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư và xây dựng. Việc bố trí danh mục dự án chuẩn bị đầu tư, dự án quy hoạch, chuẩn bị thực hiện, thực hiện đầu tư phải tuân thủ chặt chẽ các điều kiện để được ghi vốn; cơ cấu vốn đầu tư phải đảm bảo định hướng phát triển KT-XH của thành phố, không bố