a) Nhân tố ảnh hưởng hiệu quả sản xuấtkinh doanh của doanh nghiệp
2.2.4. Tình hình hoạt động sản xuấtkinh doanh của Công ty
BẢNG 2.6: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2004 – 2006 ĐVT: ngàn đồng Chênh lệch Chênh lệch 2005/2004 2006/2005 Chỉ tiêu 2004 2005 2006 (+/-) % (+/-) % DT bán hàng và CCDV 184.321.810 210.045.551 2.071.810 25.723.741 13,96 32.026.259 15,25 Các khoản giảm trừ DT - - - - - - - DTT về BH và CCDV 184.321.810 210.045.551 242.071.810 25.723.741 13,96 32.026.259 15,25 Giá vốn hàng bán 174.948.528 193.016.376 225.074.693 18.067.848 10,33 32.058.317 16,61 LN gộp về BH và CCDV 9.373.282 17.029.175 16.997.117 7.655.893 81,68 -32.058 -0,19 DT hoạt động TC 4.816.486 - - -4.816.486 -100 - - CP TC 2.794.834 2.990.664 2.716.081 195.830 7,01 -274.583 -9,18 Trong đó: CP lãi vay 2.794.834 2.990.664 2.716.081 195.830 7,01 -274.583 -9,18 CPBH 4.053.436 5.251.608 3.700.292 1.198.172 29,56 -1.551.316 -29,54 CP QLDN 6.937.860 7.423.985 8.906.700 486.125 7,01 1.482.715 19,97 LN từ HĐKD 403.638 1.362.918 1.674.044 959.280 237,66 311.126 22,83 TN khác 1.466.424 1.710.158 1.933.128 243.734 16,62 222.970 13,04 CP khác 138.076 175.912 43.385 37.836 27,40 -132.527 -75,34 LN khác 1.328.348 1.534.246 1.889.743 205.898 15,50 355.497 23,17 Tổng LN trước thuế 1.731.986 2.897.164 3.563.787 1.165.178 67,27 666.623 23,01 CP thuế TNDN hiện hành 484.956 811.206 997.860 326.250 67,27 186.654 23,01 CP thuế TNDN hoãn lại - - - - - - - LN sau thuế TNDN 1.247.030 2.085.958 2.565.927 838.928 67,27 479.969 23,01 LN trên mỗi CP(EPS) 31,176 52,149 64,148 20,973 67,27 11,999 23,01
Nhận xét:
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp qua 3 năm 2004 – 2006 ta thấy lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp tăng qua các năm, cụ
thể:
Lợi nhuận sau thuế năm 2004, 2005 lần lượt là 1.247.030 ngàn đồng và 2.085.958 ngàn đồng. Như vậy, so với năm 2004 thì lợi nhuận sau thuế năm 2005 tăng
838.928 ngàn đồng tương đương tăng 67,27%. Doanh nghiệp có được kết quả này là do:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2005 là 210.045.551 ngàn đồng tăng hơn so với năm 2004 là 184.321.810 ngàn đồng một lượng là 25.723.7410 ngàn đồng tương đương tăng 13,96%
Mặc dù giá vốn hàng bán năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 nhưng tốc độ tăng của giá vốn hàng bán chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ nên làm cho lợi nhuận gộp của năm 2005 cao hơn năm 2004
là 7.655.893 ngàn đồng tương đương tăng 81,68%.
Chi phí hoạt động tài chính (chủ yếu là lãi vay) năm 2005 là 2.990.664 ngàn
đồng, tăng hơn so với năm 2004 là 195.830 ngàn đồng tương đương tăng 7,01%.
Chi phí bán hàng năm 2004 là 4.053.436 ngàn đồng còn năm 2005 con số này là 5.251.608 ngàn đồng. Như vậy, so với năm 2004 thì chi phí bán hàng năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 là 1.198.172 ngàn đồng tương đương tăng 29,56%.
Đồng thời, chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty cũng gia tăng, cụ thể chi phí
quản lý doanh nghiệp năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 một lượng là 3.476.789 ngàn đồng tương đương tăng 50,11%. Việc gia tăng các khoản chi phí
bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệpở năm 2005 chứng tỏ doanh nghiệp đã bỏ ra một khoản chi phí đáng kể cho công tác liên quan tới việc tiêu thụ sản phẩm
hàng hóa, dịch vụ và quản lý kinh doanh, quản lý hành chính.
Việc gia tăng những khoản chi phí trên đã không ảnh hưởng lớn đến lợi
nhuận của doanh nghiệp nên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của năm
Thu nhập khác và chi phí khác của năm 2005 đều tăng so với năm 2004 là 243.733 ngàn đồng tương đương tăng 16,62% và 37.836 ngàn đồng tương đương tăng 27,40%.
Tuy chi phí khác của năm 2005 tăng hơn so với năm 2004 nhưng giá trị tăng
của chi phí khác thấp hơn doanh thu khác nên lợi nhuận khác của Công ty năm
2005 vẫn tăng hơn năm 2004 là 205.897 ngàn đồng tương đương tăng 15,50%.
Vì lợi nhuận thuần và lợi nhuận khác của doanh nghiệp năm 2005 đều tăng hơn so với năm 2004 nên lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp cũng tăng lên là 1.165.177 ngàn đồng tương đương tăng 67,27%. Do lợi nhuận trước thuế năm
2005 tăng hơn năm 2004 nên thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng lên một
khoảng 326.250 ngàn đồng, tương đương tăng 67,27%.
Tương đương với sự tăng lên của lợi nhuận sau thuế thì lợi nhuận trên mỗi cổ
phần của Công ty năm 2005 cũng tăng hơn so với năm 2004 là 67,27 %, cụ thể năm 2004 lợi nhuận trên mỗi cổ phần đạt được là 31,176 ngàn đồng, đến năm
2005 thì lợi nhuận trên mỗi cổ phần là 52,149 ngàn đồng.
Lợi nhuận năm 2006 là 2.565.926 ngàn đồng, tăng hơn so với năm 2005 là 479.968 ngàn đồng tương đương tăng 23,01%. Doanh nghiệp đạt được kết quả này là do:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 tăng hơn so với năm 2005
là 32.026.259 ngàn đồng tương đương tăng 15.25%.
Số lượng hàng hóa bán ra năm 2006 tăng hơn năm 2005 nên giá vốn hàng bán
năm 2006 cũng tăng hơn năm 2005 một lượng tương ứng là 32.058.317 ngàn đồng tương đương tăng 16,61%.
Vì giá vốn hàng bán có giá trị và tốc độ tăng năm 2006 cao hơn năm 2005
nên lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 giảm 32.058 ngàn
đồng tương đương giảm 0,19% so với năm 2005.
Chi phí tài chính năm 2006 là 2.716.081 ngàn đồng, giảm 274.583 ngàn đồng tương đương giảm 9,18 % so với năm 2005.
Chi phí bán hàng năm 2005 là 5.251.608 ngàn đồng còn năm 2006 thì con số
1.551.316 ngàn đồng tương đương giảm 29,54% so với năm 2005. Nguyên nhân của sự thay đổi này là do Công ty đã bỏ ra một lượng chi phí lớn cho hoạt động
xúc tiến bán hàng và đến năm 2006 thì lượng chi phí này giảm do Công ty đã kết thúc đợt xúc tiến bán hàng này và kết quả kinh doanh đã tăng lên nên chưa cần đẩy mạnh việc tăng cường chi phí xúc tiến bán hàng.
Đồng thời với việc giảm chi phí bán hàng, Công ty còn giảm cả chi phí quản
lý doanh nghiệp. Năm 2006, chi phí quản lý doanh nghiệp giảm hơn so với năm
2005 là 1.507.949 ngàn đồng tương đương giảm 14,48 %. Nguyên nhân của sự thay đổi này chủ yếu là do công ty giảm số lượng người lao động, đồng thời tiết
kiệm chi phí cho hoạt động quản lý trong doanh nghiệp (tiết kiệm điện, nước, điện
thoại,…) theo chủ trương mà Hội đồng quản trị đã đề ra.
Vì tốc độ giảm của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006
giảm không đáng kể so với tốc độ giảm của chi phí bán hàng và chi phí quản lý
doanh nghiệp nên lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm
2006 vẫn tăng hơn so với năm 2005. Cụ thể, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh
doanh của doanh nghiệp năm 2006 là 1.674.044 ngàn đồng tăng hơn lợi nhuận từ
hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005 là 311.125 ngàn đồng tương đương tăng
22,83 %.
Lợi nhuận khác của doanh nghiệp năm 2006 tăng hơn năm 2005 là 255.497
ngàn đồng tương đương tăng 23,17 %. Nguyên nhân là do thu nhập khác của Công ty năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 là 222.970 ngàn đồng tương đương tăng 13,2004%, trong khi đó chi phí khác năm 2006 giảm một lượng132.527 ngàn
đồng tương đương giảm 75,34%.
Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận khác tăng của Công ty năm 2006 tăng hơn so với năm 2005 nên lợi nhuận trước thuế của Công ty cũng tăng lên. Cụ thể, lợi nhuận trước thuế của Công ty năm 2006 là 3.563.787 ngàn
đồng, tăng hơn năm 2005 là 666.623 ngàn đồng tương đương tăng 23,01%.
Vì lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2006 tăng hơn năm 2005 nên
thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên 186.654 ngàn đồng với cùng tốc độ tăng là 23,01%.
Tương đương với tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế thì lợi nhuận trên mỗi cổ
phần cũng tăng lên một tỷ lệ tương ứng là 23,01%. Cụ thể, năm 2005 lợi nhuận
trên mỗi cổ phần của công ty là 52,149 ngàn đồng, đến năm 2006 thì lợi nhuận
trên mỗi cổ phần là 64,148 ngàn đồng, tăng 11,999 ngàn đồng so với năm 2005.
Tóm lại, qua 3 năm 2004 - 2006 Công ty đã có sự phấn đấu trong kinh doanh
và tiết kiệm chi phí nên đã được mục tiêu của doanh nghiệp đề ra. Đạt được kết quả
như vậy là do cơ chế quản lý của công ty có hiệu quả và quyền lợi của người lao động được đặt lên hàng đầu nên đã tạo động lực thúc đẩy họ tích cực làm việc, phấn đấu vì lợi ích chung của Công ty, cũng là lợi ích của từng người lao động trong Công ty.
2.3. Đánh giá thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty2.3.1 Đánh giá hiệu quả sử dụng lao động sống