- Căn cứ vào hóa đơn số 0001210 ngày 01/12/2011, công ty bán hàng cho anh Nguyễn Văn B, với giá bán chưa thuế là 1,070,400 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 1,177,440
Có TK 5112: 1,070,400 Có TK 3331: 107,040
- Căn cứ vào hóa đơn số 0001223 ngày 02/12/2011, công ty bán hàng cho chị Nguyễn Thị Mai, với giá bán chưa thuế là 13,837,304 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 15,221,034
Có TK 5112: 13,837,304 Có TK 3331: 1,383,730
- Căn cứ vào hóa đơn số 0001233 ngày 05/12/2011, công ty bán hàng cho Công ty Cổ phần TM Đại Khương Việt, với giá bán chưa thuế là 15,054,690 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 16,560,159
Có TK 5112: 15,054,690 Có TK 3331: 1,505,469
SVTH: NGUYỄN THỊ THÙY DUNG TRANG 64 - Căn cứ vào hóa đơn số 0001239 ngày 06/12/2011, công ty bán hàng cho Công ty cổ phần TM Đại Khương Việt với giá bán chưa thuế là 29,606,909 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 32,567,600
Có TK 5112: 29,606,909 Có TK 3331: 2,960,691
- Căn cứ vào hóa đơn số 0001250 ngày 08/12/2011, công ty bán hàng cho chị Lâm Thị Thùy Trang, với giá bán chưa thuế là 15,510,690 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 17,061,759
Có TK 5112: 15,510,690 Có TK 3331: 1,551,069
- Căn cứ vào hóa đơn số 0001259 ngày 09/12/2011, công ty bán hàng cho Công ty TNHH TM & DV Hoàng Minh Nhật, với giá bán chưa thuế là 36,510,000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 40,161,000
Có TK 5112: 36,510,000 Có TK 3331: 3,651,000
- Căn cứ vào hóa đơn số 0001264 ngày 12/12/2011, công ty bán hàng cho Công ty TNHH TM & DV Phú Quý, với giá bán chưa thuế là 12,251,150 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 13,476,265
Có TK 5112: 12,251,150 Có TK 3331: 1,225,115
SVTH: NGUYỄN THỊ THÙY DUNG TRANG 65 - Căn cứ vào hóa đơn số 0001279 ngày 13/12/2011, công ty bán hàng cho chị Nguyễn Thị Thắm, với giá bán chưa thuế là 33,258,040 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa trả tiền cho công ty. Kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 131: 36,583,844
Có TK 5112: 33,258,040 Có TK 3331: 3,325,804
…
SVTH: NGUYỄN THỊ THÙY DUNG TRANG 66
SỔ CÁI TK 511
“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
Tháng 12/2011
Số chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
01/12/11 0001210 Công ty bán hàng cho
anh Nguyễn Văn B 131 1,070,400
02/12/11 0001223 Công ty bán hàng cho chị Nguyễn Thị Mai 131 13,837,304 05/12/11 0001233 Bán hàng cho Công ty CPTM Đại Khương Việt 131 15,054,690 06/12/11 0001239 Bán hàng cho Công ty CPTM Đại Khương Việt 131 29,606,909 08/12/11 0001250 Bán hàng cho chị Lâm Thị Thùy Trang 131 15,510,690 09/12/11 0001259 Bán hàng cho Công ty TNHH TM & DV Hoàng Minh Nhật 131 36,510,000 12/12/11 0001264 Bán hàng cho Công ty TNHH TM DV Phú Quý 131 12,251,150 13/12/11 0001279 Công ty bán hàng cho chị Nguyễn Thị Thắm 131 33,258,040 … … … …
31/12/11 K/C doanh thu thuần 911 2,205,138,361 Cộng phát sinh 2,206,309,531 2,206,309,531
2.2.2.2. Kế toán doanh thu bán hàng nội bộ 2.2.2.2.1. Nội dung