I. TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀ
1.1.4. Các phương thức TTQT
1.1.4.1. Phương thức chuyển tiền
Đây là phương thức mà trong đó khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng của mình chuyển một số tiền nhất định cho một người khác (người hưởng lợi) ở một địa điểm nhất định bằng phương tiện chuyển tiền do khách hàng quy định.
Trong phương thức chuyển tiền có sự tham gia của ít nhất bốn bên là: người nhập khẩu, người xuất khẩu, ngân hàng của người nhập khẩu và ngân hàng của người xuất khẩu. Trong trường hợp ngân hàng của người NK và người XK không có quan hệ mở tài khoản tại nhau thì sẽ xuất hiện ngân hàng trung gian.
Ngân hàng trả tiền (Paying Bank)
Ngân hàng chuyển tiền (Remitting Bank) (4)
Sơ đồ 1.1. Mô hình thanh toán theo phương thức chuyển tiền giữa các bên tham gia
(1): Sau khi ký kết hợp đồng ngoại thương, nhà xuất khẩu thực hiện việc giao hàng, đồng thời chuyển giao bộ chứng từ như: hoá đơn, vận đơn, bảo hiểm đơn,... cho nhà nhập khẩu.
(2): Sau khi kiểm tra bộ chứng từ (hoặc hàng hoá), nếu quyết định trả tiền thì nhà nhập khẩu viết lệnh chuyển tiền gửi ngân hàng phục vụ mình.
(3): Sau khi kiểm tra chứng từ và các điều kiện chuyển tiền theo qui định, nếu thấy hợp lệ và đủ khả năng thanh toán, ngân hàng thực hiện trích tài khoản để chuyển tiền và gửi giấy báo Nợ cho nhà nhập khẩu.
(4): Ngân hàng chuyển tiền gửi điện ra lệnh cho ngân hàng của người hưởng lợi (ngân hàng trả tiền) để chuyển trả cho người hưởng lợi.
(5): Ngân hàng trả tiền ghi có vào tài khoản của người hưởng lợi, đồng thời gửi giấy báo Có cho người hưởng lợi.
Như vậy, Thanh toán chuyển tiền là hình thức thanh toán trực tiếp giữa người chuyển tiền và người nhận tiền. Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian thanh toán theo uỷ nhiệm để được hưởng hoa hồng và không bị ràng buộc gì cả đối với cả người mua lẫn người bán.
1.1.4.2. Phương thức nhờ thu
Người hưởng lợi (Beneficiary)
Người chuyển tiền (Remitter) (1)
(3) (2)
Phương thức thanh toán nhờ thu là phương thức thanh toán mà người xuất khẩu sau khi giao hàng hoặc cung ứng một dịch vụ nào đó cho người nhập khẩu tiến hành uỷ thác cho Ngân hàng thu hộ tiền trên cơ sở hối phiếu hoặc chứng từ do người xuất khẩu lập. Trong phương thức này, ngân hàng đóng vai trò trung gian là người đi thu hộ tiền của người NK để trả người XK (việc tham gia vào quy trình nhờ thu của ngân hàng được thể hiện ở sơ đồ trình bày dưới đây).
Phương thức thanh toán này chịu sự điều chỉnh của Quy tắc thống nhất nhờ thu số 522 của Phòng Thương mại Quốc tế ban hành (The ICC Uniform Rules for Collections No 522 – URC 522) nếu trên Lệnh/Thư nhờ thu có dẫn chiếu.
Có hai hình thức nhờ thu:
a. Phương thức nhờ thu trơn (Clean Collection)
Đây là phương thức thanh toán trong đó người xuất khẩu gửi hàng và bộ chứng từ cho người nhập khẩu đồng thời gửi yêu cầu đòi tiền (hối phiếu ký phát) và ủy thác cho ngân hàng thu hộ tiền từ người nhập khẩu.
Sơ đồ 1.2. Mô hình thanh toán theo phương thức nhờ thu phiếu trơn giữa các bên tham gia
(1): Người XK chuyển giao hàng đồng thời chuyển giao bộ chứng từ hàng hoá cho Ngân hàng nhờ thu (Remitting Bank) Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank) Người XK (Drawer) Người NK (Drawee) (5) (3) (6) (4) (1) (7) (2)
người NK.
(2): Người XK lập hối phiếu đòi tiền người NK và thư uỷ nhiệm gửi ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ tiền người NK.
(3): Ngân hàng phục vụ người XK chuyển hối phiếu qua ngân hàng phục vụ người NK để nhờ thu tiền người NK.
(4): Ngân hàng phục vụ người NK đòi tiền người NK (hoặc yêu cầu ký chấp nhận hối phiếu).
(5): Người NK thanh toán tiền.
(6): Ngân hàng thu hộ chuyển tiền cho ngân hàng nhờ thu. (7): Ngân hàng nhờ thu thực hiện báo có cho người XK.
Trong phương thức nhờ thu phiếu trơn, người xuất khẩu mất quyền kiểm soát hàng hoá và chưa được thanh toán cũng như không có bảo lãnh thanh toán ngay từ lúc hàng gửi đi, do đó rủi ro thanh toán hoàn toàn thuộc về người xuất khẩu. Chính vì vậy phương thức này không được sử dụng nhiều trong thanh toán thương mại.
b. Phương thức nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection)
Đây là phương thức thanh toán trong đó người xuất khẩu uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền trên cơ sở bộ chứng từ. Bộ chứng từ nhờ thu bao gồm yêu cầu đòi tiền (hối phiếu) và kèm theo chứng từ thương mại.
Sơ đồ 1.3. Mô hình thanh toán theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ giữa các bên tham gia Ngân hàng nhờ thu (Remitting Bank) Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank) Người NK (Drawee) Người XK (Drawer) (1) (3) (5) (2) (8) (6) (4) (7)
(1): Người XK xuất chuyển hàng cho người NK.
(2): Người XK lập bộ chứng từ thanh toán (gồm chứng từ tài chính và chứng từ thương mại) gửi tới ngân hàng nhờ thu hộ tiền từ người NK.
(3): Ngân hàng nhờ thu chuyển bộ chứng từ thanh toán qua ngân hàng thu hộ nhờ thu hộ tiền từ người NK.
(4): Ngân hàng thu hộ thu tiền của người NK (hoặc yêu cầu người mua ký chấp nhận hối phiếu).
(5): Người NK trả tiền (hoặc ký chấp nhận hối phiếu).
(6): Ngân hàng thu hộ trao bộ chứng từ nhờ thu để người NK đi nhận hàng. (7): Ngân hàng thu hộ chuyển tiền cho ngân hàng nhờ thu.
(8): Ngân hàng nhờ thu thực hiện báo có cho người XK.
Phương thức nhờ thu kèm chứng từ lại được chia thành các loại như dưới đây:
- Nhờ thu D/A (Document against Acceptance)
Trong loại hình nhờ thu này, người nhập khẩu chỉ cần ký chấp nhận thanh toán giá trị bộ chứng từ vào thời điểm nhất định (Ví dụ 60 ngày sau ngày vận đơn) thì sẽ được nhận bộ chứng từ. Vì thế, tuy là nhờ thu có kèm chứng từ nhưng người xuất khẩu vẫn gặp rủi ro vì việc nhận chứng từ nhận hàng vẫn tách rời với việc thanh toán.
- Nhờ thu D/P (Document against Payment)
Trong loại hình nhờ thu này, người nhập khẩu phải thanh toán thì mới được nhận bộ chứng từ đi nhận hàng nên rủi ro của người xuất khẩu giảm đi rất nhiều. Trong trường hợp người nhập khẩu không chấp nhận thanh toán thì người xuất khẩu vẫn có quyền định đoạt bộ chứng từ cũng như hàng hóa của mình. Vì những ưu điểm trên nên đây là hình thức thanh toán được sử dụng rất rộng rãi trong thanh toán thương mại quốc tế.
Nhìn chung, trong phương thức nhờ thu kèm chứng từ, điều kiện trao chứng từ D/P và D/A là phổ biến, tuy nhiên còn có một số điều kiện trao chứng từ khác (D/OT) như: thanh toán từng phần hay trao chứng từ đổi kỳ phiếu hoặc giấy nhận nợ.
1.1.4.3. Phương thức tín dụng chứng từ (L/C – Letter of Credit)
Theo Bản sửa đổi Quy tắc và Thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ năm 2007 (gọi tắt là UCP600) thì phương thức tín dụng chứng từ là một thỏa thuận, dù cho được mô tả hoặc gọi tên như thế nào, không thể hủy bỏ và do đó là một cam kết chắc chắn của ngân hàng phát hành về việc thanh toán khi việc xuất trình chứng từ là phù hợp.
Phương thức thanh toán L/C ràng buộc ngân hàng phát hành và các bên tham gia khá chặt chẽ. Người XK sẽ được đảm bảo quyền lợi khi thực hiện giao hàng xong đúng số lượng, chất lượng theo đúng thời gian quy định và đúng với các điều khoản quy định trong L/C thì sẽ nhận được tiền trong thời gian mong muốn. Còn người NK khi thanh toán xong sẽ nhận được bộ chứng từ để nhận hàng theo yêu cầu. Do vậy, phương thức này được sử dụng phổ biến trong trường hợp người NK và người XK chưa tin tưởng lẫn nhau.
Sơ đồ 1.4. Mô hình thanh toán theo phương thức TDCT giữa các bên tham gia
Ngân hàng phát hành (Issuing Bank)
Người NK (Applicant)
Ngân hàng thông báo (Advising Bank) Người XK (Beneficiary) (7) (6) (3) (2) (8) (9) (1) (5) (7) (6) (4)
(1): Hai bên mua bán ký kết hợp đồng ngoại thương với điều khoản thanh toán theo phương thức L/C.
(2): Trên cơ sở các điều khoản và điều kiện của hợp đồng ngoại thương, người NK làm đơn theo mẫu gửi đến ngân hàng phục vụ mình yêu cầu phát hành một L/C cho người XK hưởng.
(3): Căn cứ vào đơn xin mở L/C, nếu đồng ý, NHPH lập L/C và thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nước người XK để thông báo về việc phát hành L/C và chuyển L/C đến người XK.
(4): Khi nhận được L/C, NHTB sẽ thông báo L/C cho người XK.
(5): Người XK nếu chấp nhận L/C thì tiến hành giao hàng, nếu không thì đề nghị người NK thông qua NHPH sửa đổi, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương.
(6): Sau khi giao hàng, người XK lập bộ chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuất trình cho NHPH để thanh toán.
(7): NHPH sau khi kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C do mình phát hành thì giữ lại bộ chứng từ và thông báo cho người NK; nếu thấy không phù hợp, thì từ chối thanh toán và gửi trả lại toàn bộ và nguyên vẹn bộ chứng từ cho người XK.
(8): NHPH chuyển bộ chứng từ cho người NK sau khi đã nhận được tiền hoặc chấp nhận thanh toán từ người NK.
(9): Người NK kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp với L/C thì trả tiền hoặc chấp nhận trả tiền, nếu thấy không phù hợp thì có quyền từ chối trả tiền.
Phương thức tín dụng chứng từ gồm các loại sau:
- Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C)
Đây là loại thư tín dụng sau khi đã được phát hành thì ngân hàng phát hành L/C không được sửa đổi, bổ sung hoặc hủy bỏ toàn phần hay từng phần nội dung trong thời hạn hiệu lực của nó. Do đó, đây là sự cam kết trả tiền chắc chắn của ngân hàng phát hành đối với người hưởng lợi L/C. Do đó, L/C này được sử dụng rất rộng rãi trong TTQT.
- Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirmed L/C)
Đây là loại thư tín dụng không hủy ngang được một ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu của ngân hàng phát hành L/C. Trong loại hình L/C này, có hai ngân hàng cùng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi nên độ an toàn trong thanh toán rất cao.
- Thư tín dụng miễn truy đòi (Irrevocable without recourse L/C)
Đây là loại thư tín dụng không hủy ngang mà sau khi người hưởng lợi đã được thanh toán thì ngân hàng phát hành không còn quyền đòi lại tiền người hưởng lợi trong bất cứ trường hợp nào.
- Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C)
Đây là loại thư tín dụng trong đó quy định quyền của người hưởng lợi thứ nhất có thể yêu cầu ngân hàng phát hành L/C hoặc ngân hàng chỉ định chuyển nhượng toàn bộ hay một phần quyền thực hiện L/C cho một hay nhiều người khác.
- Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C)
Đây là loại thư tín dụng mà sau khi sử dụng xong thì nó lại tự động có giá trị như cũ và cứ như vậy nó cứ tuần hoàn cho tới khi tổng giá trị hợp đồng được thực hiện.
- Thư tín dụng giáp lung (Back to back L/C)
Người hưởng lợi của một L/C dùng L/C này như là một tài sản thế chấp để yêu cầu phát hành một L/C khác cho người hưởng lợi khác hưởng và L/C phát hành sau được gọi là L/C giáp lung.
- Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C)
Đây là loại thư tín dụng chỉ bắt đầu có hiệu lực khi thư tín dụng đối ứng với nó đã mở ra. Loại hình này thường được dùng trong trường hợp mua bán hàng đổi hàng.
- Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red clause L/C)
Đây là loại thư tín dụng ứng trước một phần tiền cho người hưởng lợi L/C trước khi giao hàng (điều này được quy định rõ trong L/C).
- Thư tín dụng dự phòng (Stand-by L/C)
Đây là loại thư tín dụng được phát hành bởi ngân hàng của người hưởng lợi, theo đó quy định trong trường hợp người hưởng lợi không hoàn thành nghĩa vụ giao hàng theo L/C đã đề ra thì ngân hàng của người hưởng lợi cam kết sẽ thanh toán lại cho người mở L/C.
- Thư tín dụng thanh toán dần về sau (Deferred payment L/C)
Đây là loại thư tín dụng trong đó ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận cam kết với người hưởng lợi sẽ thanh toán dần toàn bộ số tiền của L/C theo những mốc thời hạn quy định rõ trong L/C đó. Đây là một loại L/C trả chậm từng phần.