7 BỐ CỤC CỦA ĐỀ TÀI
3.2.1 Xây dựng kế hoạch Thu – Chi tiền mặt dự kiến
- Vốn bằng tiền của công ty chiếm tỷ trọng tƣơng đối lớn. Chính vì vậy việc tổ chức quản lý và sử dụng vốn bằng tiền có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của công ty nói chung và hiệu quả sử dụng vốn nói riêng. Công tác kế toán vốn bằng tiền cần phải đƣợc chú ý hơn để công ty luôn đảm bảo đủ lƣợng tiền mặt dự trữ
cho hoạt động kinh doanh, làm vậy sẽ giảm bớt rủi ro trong kinh doanh và còn quản lý đƣợc dòng tiền một cách hiệu quả.
- Xây dựng kế hoạch Thu – Chi tiền mặt dự kiến này giúp công ty chủ động hơn trong việc dự trữ tiền mặt trong công ty sao cho hợp lý nhất, sử dụng hiệu quả đồng vốn đầu tƣ. Để làm đƣợc điều đó thì công ty cần phải lên kế hoạch sử dụng vốn cho từng khoản mục cụ thể trong năm, khi đó sẽ dự đoán đƣợc số tiền tối thiểu cần phải dự trữ trong năm. Sử dụng phần mềm Excel để lên kế hoạch Thu – Chi tiền mặt chi tiết tại công ty để có kế hoạch xử lý lƣợng tiền dự trữ sao cho phù hợp.
- Ở bảng 3.1, công ty đã xác định rằng sẽ nhận đƣợc 10% doanh số của tháng ngay trong tháng đó, 60% trong tháng tới, 15% trong tháng thứ ba, và 10% trong tháng thứ tƣ.
- Ở bảng 3.2, công ty xác định những chi phí chủ yếu đƣợc ghi nhận nhƣ sau: Mua hàng hóa và nguyên vật liệu chiếm 65% doanh thu trong tháng, quỹ lƣơng chiếm 12% doanh số cộng với 15,000,000 đồng; Chí phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp chiếm 4% doanh số; Thuế và các khoản phải nộp chiếm 10% doanh số; Chi phí lãi vay mỗi tháng phải trả là 8,000,000 đồng.
BẢNG 3.2: SỐ THU TIỀN MẶT DỰ KIẾN
Đơn vị tính : 1000 đồng
KHOẢN MỤC T10 T11 T12 T1 T2 T3
DOANH SỐ 346,820 407,000 343,730 450,000 300,000 500,000
THU HỒI:
DOANH SỐ TIỀN MẶT: 5% 17,341 20,350 17,187 22,500 15,000 25,000
THÁNG NÀY:10% 34,682 40,700 34,373 45,000 30,000 50,000
THÁNG TRƢỚC:60% 120,000 208,092 244,200 206,238 270,000 180,000
HAI THÁNG TRƢỚC:15% 75,500 50,333 52,023 61,050 51,560 67,500
BA THÁNG TRƢỚC:10% 85,000 56,667 37,778 34,682 40,700 34,373
TỔNG CỘNG SỐ THU TIỀN MẶT TỪ KHOẢN PHẢI THU 332,523 376,142 385,560 369,470 407,260 356,873
SỐ THU TIỀN MẶT KHÁC 0 0 867 1,000 2,000 4,000
TỔNG SỐ TIỀN MẶT THU VÀO / THÁNG 332,523 376,142 386,427 370,470 409,260 360,873 TỔNG SỐ TIỀN MẶT THU VÀO - TÍCH LŨY 332,523 708,665 1,095,092 1,465,562 1,874,822 2,235,695
BẢNG 3.3: NHỮNG SỐ CHI TIỀN MẶT ĐƯỢC DỰ KIẾN
Đơn vị tính : 1000 đồng
KHOẢN MỤC T10 T11 T12 T1 T2 T3
DOANH SỐ 346,820 407,000 343,730 450,000 300,000 500,000
NHỮNG CHI PHÍ TIỀN MẶT:
MUA NGUYÊN LIỆU 225,433 264,550 223,425 292,500 195,000 325,000
QUỸ LƢƠNG 56,618 63,840 56,248 69,000 51,000 75,000
CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QLDN 13,873 16,280 13,749 18,000 12,000 20,000
THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP 34,682 40,700 34,373 45,000 30,000 50,000
CHI PHÍ LÃI VAY 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000
CHI PHÍ KHÁC 0 0 0 0 0 0
TỔNG TIỀN MẶT THANH TOÁN / THÁNG 338,606 393,370 335,794 432,500 296,000 478,000 TỔNG THANH TOÁN TIỀN MẶT - TÍCH LŨY 338,606 731,976 1,067,771 1,500,271 1,796,271 2,274,271
BẢNG 3.4: NHỮNG SỐ DƯ TIỀN MẶT DỰ TÍNH
Đơn vị tính : 1000 đồng
KHOẢN MỤC T10 T11 T12 T1 T2 T3
DOANH SỐ 346,820 407,000 343,730 450,000 300,000 500,000
TIỀN MẶT THU VÀO DỰ KIẾN 332,523 376,142 386,427 370,470 409,260 360,873 TIỀN MẶT THANH TOÁN DỰ KIẾN 338,606 393,370 335,794 432,500 296,000 478,000
DÒNG TIỀN RÒNG - THÁNG -6,083 -17,228 50,633 -62,030 113,260 -117,127
DÒNG TIỀN RÒNG - TÍCH LŨY -6,083 -23,311 27,322 -34,708 78,551 -38,576
SỐ DƢ TIỀN MẶT ĐẦU KỲ 100,000 93,917 70,606 97,927 63,219 141,770
SỐ DƢ TIỀN MẶT CUỐI KỲ 93,917 70,606 97,927 63,219 141,770 103,195
THỰC SỰ DỰ KIẾN
THỰC SỰ DỰ KIẾN
Bƣớc cuối cùng cần thực hiện là cân đối số dƣ tiền mặt âm – dƣơng sao cho phù hợp với tình hình Thu – Chi của công ty, cụ thể là không để quá dƣ tiền mặt cũng nhƣ thiếu tiền mặt dự trữ. Trong trƣờng hợp này thì công ty đang thiếu tiền mặt nên ta cần phải sử dụng tiền vay mƣợn để duy trì số tiền mặt cần thiết. Giả sử công ty cần số tiền mặt tối thiểu là 100,000,000 đồng để tiếp tục bắt đầu chu k kinh doanh hằng tháng. Khi thiếu tiền mặt dự trữ trong quỹ thì nhà quản lý phải tăng nhanh việc thu hồi nợ, trì hoãn thanh toán cho bên bán nếu có thể và giảm hàng tồn kho tồn trữ bằng cách mua hàng chậm lại và phải biết tiếp cận nguồn vốn ở bên ngoài. Trong thí dụ ở bảng 3.5, công ty có nhu cầu vay 40,000,000 đồng trong ngắn hạn để duy trì lƣợng tiền mặt dự trữ tối thiểu trong k , với uy tín của công ty về tín dụng ngân hàng kèm theo vật thế chấp tƣơng ứng đối với khoản vay này thì ngân hàng sẽ chắc chắn chấp nhận phê chuẩn cho công ty vay.
Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp sử lý kịp thời nhằm đảm bảo khả năng sinh lợi của đồng vốn. Khi tiền mặt trong quỹ lớn hơn tiền mặt dự trữ tối thiểu thì công ty có cơ hội đầu tƣ số tiền dôi ra đó. Tùy vào diễn biến trên thị trƣờng và tình hình tại công ty để nhà quản lý đƣa ra chiến lƣợc đầu tƣ thích hợp. Với tình hình thực tế hiện nay tại công ty thì công ty nên dùng số tiền dôi ra đó để trả bớt nợ vay ngân hàng, hoặc đem số tiền đó gửi tiết kiệm trong ngắn hạn; đầu từ vào vàng hay đô la trong ngắn hạn là những giải pháp hiệu quả nhất hiện nay.
BẢNG 3.5: QUẢN LÝ SỰ THIẾU HỤT TIỀN MẶT
Đơn vị tính : 1000 đồng
KHOẢN MỤC T10 T11 T12 T1 T2 T3
DOANH SỐ 346,820 407,000 343,730 450,000 300,000 500,000 TIỀN MẶT ĐẦU KỲ KHÔNG VAY MƢỢN 100,000 93,917 70,606 97,927 63,219 141,770 TIỀN MẶT RÒNG / THÁNG -6,083 -17,228 50,633 -62,030 113,260 -117,127 TIỀN MẶT CUỐI KỲ KHÔNG VAY MƢỢN 93,917 70,606 97,927 63,219 141,770 103,195 KHOẢN VAY CẦN THIẾT 6,083 29,394 2,073 36,781 0 0 SỐ DƢ TIỀN MẶT CẦN THIẾT 100,000 100,000 100,000 100,000 141,770 103,195
THỰC SỰ DỰ KIẾN