7 BỐ CỤC CỦA ĐỀ TÀI
2.2.6.4 Hạch toán một số nghiệp vụ cụ thể tại công ty
Ví dụ 1:
- Hạch toán ứng tiền mua hàng trƣớc cho nhà cung cấp:
Vào ngày 13/10/2011, kế toán của công ty thực hiện Ủy Nhiệm Chi để thanh toán trƣớc tiền hàng mua của DNTN Châu Ngọc Quyên là 72,360,000 đ.
Nợ 331133 : 72,360,000 đ
Hình ảnh 2.15: Ủy nhiệm chi ngày 13/10/2011.
(Nguồn: Phòng kế toán) [5]
- Hạch toán khi nhận hóa đơn và hàng hóa của nhà cung cấp:
Theo hóa đơn GTGT số 0005458 ngày 01/11/2011: công ty mua hàng của doanh nghiệp tƣ nhân Châu Ngọc Quyên, trị giá của hóa đơn là 65,781,818 đ, trong đó thuế GTGT là 6,578,182 đ, đã thanh toán trƣớc bằng chuyển khoản vào ngày 13/10/2011.
Kế toán công ty hạch toán:
Nợ TK 1521 : 65,781,818 đ
Nợ TK 1331 : 6,578,182 đ
Hình ảnh 2.16: Hóa đơn 0005458.
Ví dụ 2:
- Hạch toán ghi nhận công nợ phải trả:
Theo hóa đơn GTGT số 0002052 ngày 01/11/2011: công ty mua hàng của công ty TNHH TM Kiên Trung Long với tổng số tiền là 17,362,260 đ, trong đó thuế GTGT là 1,736,226 đ, chƣa thanh toán cho bên bán.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1521 :17,362,260 đ
Nợ TK 13311 : 1,736,226 đ
Có TK 331128 :19,098,486 đ
- Hạch toán thanh toán các khoản nợ phải trả cho ngƣời bán:
Sau đó, để thanh toán cho nhà cung cấp:
Vào ngày 17/11/2011, kế toán thực hiện phiếu chi số PC 1111.48 để thanh toán số nợ trên cho công ty TNHH TM Kiên Trung Long là 19,098,486 đ
Kế toán hạch toán nhƣ sau:
Nợ TK 331128 : 19,098,486 đ
Có TK 1111: 19,098,486 đ
2.2.7 Kế toán thuế và các khoản phải nộp nhà nƣớc