7 BỐ CỤC CỦA ĐỀ TÀI
2.2.4.2 Phƣơng pháp kế tóan chi tiết khoản phải thu khách hàng
Chứng từ sử dụng:
- Các hóa đơn liên 1, liên 3 chƣa thu tiền
- Các phiếu thu hay giấy báo Có của ngân hàng ghi nhận việc trả tiền của khách hàng.
- Biên bản đối chiếu công nợ - Biên bản bù trừ công nợ Sổ sách sử dụng:
Sổ chi tiết công nợ 131 theo dõi cho từng đối tƣợng khách hàng cụ thể. Mỗi khách hàng theo dõi trên một sổ riêng cho công ty dễ theo dõi tình hình công nợ phải thu và thời gian thu hồi nợ của khách hàng. Đồng thời theo dõi thêm bảng tổng hợp tài khoản 131 để theo dõi chung tình hình công nợ phải thu của công ty.
Chứng từ gốc( hóa đơn bán hàng, GBC)
Sổ Nhật Ký Chung Sổ chi tiết theo
Hình ảnh 2.9: Sổ chi tiết theo dõi cho khách hàng DNTN Đăng Khoa.
(Nguồn: Phòng kế toán) [5]
Hạch toán một số nghiệp vụ phát sinh ở công ty: Nghiệp vụ 1:
Theo hóa đơn GTGT số 0000364 ngày 10/11/2011: công ty xuất bán quạt các loại cho DNTN Đăng Khoa, chƣa thu tiền. Trị giá hóa đơn này là 6,700,000 đ, thuế GTGT là 670,000 đ.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1311100 : 7,370,000 đ Có TK 511 : 6,700,000 đ Có TK 33311 : 670,000 đ
Hình ảnh 2.10: Hóa đơn số 0000364.
- Hạch toán thu nợ các khoản nợ phải thu:
Theo phiếu thu số PT 1111.34 lập ngày 20/11/2011, công ty đã thu đủ số nợ phải thu của DNTN Đăng Khoa nói trên là 7,370,000 đ.
Kế toán công ty hạch toán :
Nợ TK 1111 : 7,370,000 đ
Có TK 1311100 : 7,370,000 đ
Hình ảnh 2.11: Phiếu thu số 1111.34.
Nghiệp vụ 2:
Ngày 20/10/2011, công ty Cổ Phần Xây Dựng CoTec ứng trƣớc tiền mua hàng cho công ty theo theo đơn đặt hàng số ĐH1110.29. Căn cứ vào phiếu thu PT1110.56, trị giá 50,000,000 đ kế toán của công ty hạch toán:
Nợ TK 1111 : 50,000,000 đ Có TK 131132 : 50,000,000 đ
Nghiệp vụ 3:
Ngày 13/11/2011, công ty nhập kho Thép chữ V theo phiếu nhập kho số PN1111.38 của công ty TNHH Bình Vũ Phát chuyển đến để thanh toán tiền hàng đã mua theo phƣơng thức hàng đổi hàng kèm theo hóa đơn GTGT số 0008364 , kế toán ghi :
Nợ TK 152 : 1,432,000 đ
Nợ TK 133 : 143,200 đ
Có TK 131156 : 1,575,200 đ
Nghiệp vụ 4:
Vào ngày 31/12/2011, nhận đƣợc giấy báo Có của ngân hàng ghi nhận việc trả tiền của khách hàng. Chứng từ gốc có liên quan: hóa đơn GTGT số 0000420 ngày 30/12/2011: chuyển giao công trình cho công ty CP Đầu Tƣ Giải Trí Thỏ Trắng theo hợp đồng số 01/HĐKT ngày 23/11/2011.
Kế toán hạch toán:
Nợ TK 1121 : 53,250,000 đ
Có TK 131131 : 53,250,000 đ
2.2.5 Kế toán thuế GTGT đƣợc khấu trừ